2024年新稅務合規(guī)協(xié)議：納稅擔保制度詳解

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL2024年新稅務合規(guī)協(xié)議：納稅擔保制度詳解本合同目錄一覽1.稅務合規(guī)協(xié)議概述1.1協(xié)議目的與適用范圍1.2協(xié)議主體與定義1.3協(xié)議的有效期限2.納稅擔保制度詳解2.1納稅擔保的定義與性質(zhì)2.2納稅擔保的種類與設立2.3納稅擔保的效力與期限3.納稅擔保責任3.1納稅擔保人的責任3.2納稅擔保物的權屬確認3.3納稅擔保的解除與撤銷4.納稅擔保的履行4.1納稅擔保的履行條件4.2納稅擔保的履行方式4.3納稅擔保的履行期限5.納稅擔保的變更與終止5.1納稅擔保的變更5.2納稅擔保的終止條件5.3納稅擔保終止后的處理6.違約責任與爭議解決6.1違約行為的認定6.2違約責任的具體承擔6.3合同爭議的解決方式7.合同的解除與終止7.1合同解除的條件7.2合同終止的條件7.3解除或終止合同后的處理8.合同的附則8.1合同的生效條件8.2合同的修訂與補充8.3合同的解除、終止與解除后的保密義務9.其他約定9.1稅務合規(guī)信息的共享9.2雙方合作的具體事項9.3法律法規(guī)變化對合同的影響10.合同的附件10.1納稅擔保設立的相關文件10.2納稅擔保解除與終止的相關文件10.3其他與納稅擔保有關的文件11.合同的簽署與備案11.1合同簽署的程序與要求11.2合同備案的程序與要求11.3合同簽署與備案的時間節(jié)點12.合同的履行監(jiān)督與評估12.1雙方對合同履行情況的監(jiān)督12.2合同履行情況的評估與調(diào)整12.3合同履行中的溝通與協(xié)調(diào)13.合同解除、終止后的權益處理13.1合同解除、終止后權益的處理原則13.2合同解除、終止后權益的具體處理方式13.3合同解除、終止后的稅務處理14.合同的完整性與法律效力14.1合同條款的完整性14.2合同的法律效力14.3合同的適用法律及爭議解決法院第一部分：合同如下：第一條稅務合規(guī)協(xié)議概述1.1協(xié)議目的與適用范圍1.2協(xié)議主體與定義甲方：指依法應當納稅的企事業(yè)單位、個體工商戶以及其他組織和個人。乙方：指為甲方提供納稅擔保的企事業(yè)單位、個體工商戶以及其他組織和個人。1.3協(xié)議的有效期限本協(xié)議自雙方簽署之日起生效，有效期為____年，自協(xié)議生效之日起計算。除非雙方另有約定，協(xié)議到期后自動終止。第二條納稅擔保制度詳解2.1納稅擔保的定義與性質(zhì)納稅擔保是指擔保人對納稅人應納稅款及滯納金等稅收債務承擔償還責任的擔保方式。納稅擔保是一種具有法律效力的合同行為，具有自愿性、無償性和單一性。2.2納稅擔保的種類與設立納稅擔保分為人的擔保和物的擔保。人的擔保是指擔保人對納稅人應納稅款及滯納金等稅收債務承擔償還責任。物的擔保是指以擔保人的財產(chǎn)作為納稅擔保。納稅擔保的設立應當符合國家稅務總局的規(guī)定。2.3納稅擔保的效力與期限納稅擔保自成立之日起生效，效力至納稅人履行完畢相關稅收債務時終止。納稅擔保的期限不得少于納稅人應納稅款及滯納金的到期日。除非雙方另有約定，納稅擔保的期限不得延長。第三條納稅擔保責任3.1納稅擔保人的責任擔保人對納稅人應納稅款及滯納金等稅收債務承擔償還責任。擔保人應當在納稅人未履行完畢相關稅收債務時，按照約定履行擔保責任。3.2納稅擔保物的權屬確認以擔保人的財產(chǎn)作為納稅擔保的，擔保人應當向稅務機關提交權屬證明，確認擔保物的權屬關系。擔保人不得轉(zhuǎn)移、出租、出借或者毀損擔保物。3.3納稅擔保的解除與撤銷納稅人按照約定履行完畢相關稅收債務的，擔保人可以向稅務機關申請解除納稅擔保。稅務機關認為符合條件的，應當解除納稅擔保。有下列情形之一的，稅務機關可以撤銷納稅擔保：（一）擔保人喪失履行擔保能力；（二）擔保人提供虛假材料或者隱瞞重要事實；（三）擔保人未按照約定履行擔保責任；（四）其他嚴重影響稅收債務履行的情形。第四條納稅擔保的履行4.1納稅擔保的履行條件納稅人未按照約定履行稅收債務的，擔保人應當按照約定履行擔保責任。4.2納稅擔保的履行方式納稅擔保的履行方式包括：（一）擔保人直接向稅務機關支付納稅人應納稅款及滯納金；（二）擔保人提供等值的財產(chǎn)作為替代擔保；（三）擔保人提供其他合理的方式履行擔保責任。4.3納稅擔保的履行期限納稅擔保的履行期限不得少于納稅人應納稅款及滯納金的到期日。除非雙方另有約定，納稅擔保的履行期限不得延長。第五條納稅擔保的變更與終止5.1納稅擔保的變更有下列情形之一的，可以變更納稅擔保：（一）納稅人、擔保人協(xié)商一致，且稅務機關同意；（二）納稅人、擔保人與稅務機關協(xié)商一致；（三）其他符合國家稅務總局規(guī)定的情形。5.2納稅擔保的終止條件有下列情形之一的，納稅擔保終止：（一）納稅人履行完畢相關稅收債務；（二）擔保人喪失履行擔保能力；（三）擔保人提供虛假材料或者隱瞞重要事實；（四）擔保人未按照約定履行擔保責任；（五）其他嚴重影響稅收債務履行的情形。5.3納稅擔保終止后的處理納稅擔保終止后，擔保人應當向稅務機關報告，并按照約定辦理納稅擔保解除手續(xù)。納稅擔保財產(chǎn)的處置按照相關法律法規(guī)的規(guī)定進行。第八條合同的附則8.1合同的生效條件本合同自雙方簽字或者蓋章之日起生效。雙方應當依法辦理合同備案手續(xù)。8.2合同的修訂與補充本合同的任何修改、補充均須經(jīng)雙方協(xié)商一致，并以書面形式作出。經(jīng)修訂或補充的合同條款與本合同具有同等法律效力。8.3合同的解除、終止與解除后的保密義務合同的解除或終止，不影響雙方在合同解除或終止前產(chǎn)生的權利和義務。雙方應對解除或終止合同后的保密信息承擔保密義務，未經(jīng)對方同意不得泄露。第九條其他約定9.1稅務合規(guī)信息的共享雙方應依法共享與納稅擔保有關的稅務合規(guī)信息，協(xié)助對方開展稅務合規(guī)工作。9.2雙方合作的具體事項雙方在其他合作事項上應本著平等、自愿、誠實信用的原則，共同維護合同的履行。9.3法律法規(guī)變化對合同的影響如因法律法規(guī)變化導致本合同的任何條款違反法律規(guī)定，雙方應協(xié)商一致對本合同進行修改或補充，以確保合同的合法性。第十條合同的簽署與備案10.1合同簽署的程序與要求本合同應由雙方的法定代表人或者授權代表簽署，并加蓋公章。10.2合同備案的程序與要求雙方應在簽署本合同后____個工作日內(nèi)，將合同副本報送至各自所在地的稅務機關進行備案。10.3合同簽署與備案的時間節(jié)點本合同自雙方簽署之日起生效，自合同生效之日起計算。第十一條合同的履行監(jiān)督與評估11.1雙方對合同履行情況的監(jiān)督雙方應定期對合同履行情況進行監(jiān)督，確保合同條款得到有效執(zhí)行。11.2合同履行情況的評估與調(diào)整雙方應定期對合同履行情況進行評估，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。11.3合同履行中的溝通與協(xié)調(diào)第十二條合同解除、終止后的權益處理12.1合同解除、終止后權益的處理原則合同解除或終止后，雙方應按照公平、合理的原則處理解除或終止后的權益。12.2合同解除、終止后權益的具體處理方式合同解除或終止后，雙方應按照本合同的約定和實際情況，處理合同解除或終止后的權益。12.3合同解除、終止后的稅務處理合同解除或終止后，雙方應按照國家稅務總局的規(guī)定，辦理稅務處理手續(xù)。第十三條合同的完整性與法律效力13.1合同條款的完整性本合同及其附件為雙方完整的意思表示，構(gòu)成雙方之間關于納稅擔保的完整協(xié)議。13.2合同的法律效力本合同自雙方簽署之日起生效，對雙方具有法律約束力。13.3合同的適用法律及爭議解決法院本合同適用中華人民共和國法律。就本合同產(chǎn)生的任何爭議，雙方應友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均可向合同簽訂地人民法院提起訴訟。第十四條合同的附件14.1納稅擔保設立的相關文件包括但不限于納稅擔保協(xié)議、擔保人提供的擔保財產(chǎn)清單等。14.2納稅擔保解除與終止的相關文件包括但不限于納稅擔保解除協(xié)議、納稅擔保終止協(xié)議等。14.3其他與納稅擔保有關的文件包括但不限于雙方就納稅擔保事宜達成的其他書面協(xié)議或文件。第二部分：第三方介入后的修正第十五條第三方介入的定義與范圍15.1第三方定義本合同所稱第三方，是指除甲方和乙方之外，根據(jù)本合同約定或經(jīng)甲方、乙方同意，參與本合同履行過程的企事業(yè)單位、個體工商戶以及其他組織和個人。15.2第三方范圍第三方包括但不限于中介機構(gòu)、評估機構(gòu)、審計機構(gòu)、稅務機關等，以及雙方約定的其他參與方。第十六條第三方介入的條件與程序16.1第三方介入條件（一）第三方應具備相應的資質(zhì)和能力，能夠獨立承擔民事責任；（二）第三方介入需得到甲方和乙方的同意；（三）第三方介入不得違反國家相關法律法規(guī)。16.2第三方介入程序第三方擬介入本合同履行過程的，應向甲方和乙方提交介入申請，并提供相關資質(zhì)證明文件。甲方和乙方應在收到申請后____個工作日內(nèi)，協(xié)商決定是否同意第三方介入。同意第三方介入的，雙方應與第三方簽訂補充協(xié)議，明確雙方與第三方之間的權利義務關系。第十七條第三方的主要責任與義務17.1第三方責任第三方應按照約定履行相關義務，確保其提供服務或履行義務的質(zhì)量、安全、效率等符合甲乙方的要求。17.2第三方義務第三方應遵守國家相關法律法規(guī)，保守甲方和乙方商業(yè)秘密，不得泄露與本合同有關的信息。17.3第三方與甲乙方的關系第三方與甲方、乙方之間的權利義務關系，應在本合同及補充協(xié)議中明確。第三方對甲方或乙方承擔的責任，不免除甲方或乙方根據(jù)本合同應對對方承擔的責任。第十八條第三方責任限額18.1第三方責任限額的約定甲乙雙方應根據(jù)第三方的服務內(nèi)容、服務質(zhì)量、風險程度等因素，協(xié)商確定第三方的責任限額。責任限額可以在合同中約定，也可以在補充協(xié)議中約定。18.2第三方責任限額的確定（一）按照第三方提供的服務或履行義務的費用的一定比例；（二）按照甲方和乙方因第三方違約而遭受的實際損失；（三）雙方約定的其他方式。18.3第三方責任限額的調(diào)整第三方責任限額可以根據(jù)合同履行情況，由甲方和乙方協(xié)商調(diào)整。調(diào)整后的責任限額應書面通知第三方。第十九條第三方違約處理19.1第三方違約行為的認定第三方違反本合同或補充協(xié)議的，視為違約行為。19.2第三方違約責任的具體承擔第三方違約的，應承擔違約責任。具體承擔方式如下：（一）第三方應承擔甲方和乙方因違約所遭受的實際損失；（二）第三方應支付甲方和乙方違約金；（三）第三方應承擔因違約而產(chǎn)生的其他費用。19.3第三方違約的解除與終止第三方嚴重違約的，甲方和乙方有權解除或終止與第三方的合同關系。解除或終止合同關系的，第三方應承擔相應的違約責任。第二十條第三方與甲方、乙方的權益劃分20.1第三方與甲乙方的權益劃分第三方根據(jù)本合同約定或經(jīng)甲方、乙方同意，參與本合同履行過程，享有相應的權益。第三方與甲乙方的權益劃分，應在合同或補充協(xié)議中明確。20.2第三方權益的保障甲方和乙方應保障第三方的合法權益，包括但不限于支付合同價款、提供工作條件等。20.3第三方權益的變更與終止第三方權益的變更或終止，應經(jīng)甲方和乙方同意，并簽訂補充協(xié)議。未經(jīng)甲方和乙方同意，第三方不得擅自變更或終止合同關系。第二十一條合同的簽署與備案21.1第三方介入合同簽署的程序與要求第三方介入合同應由甲方、乙方和第三方共同簽署，并加蓋公章。21.2第三方介入合同備案的程序與要求第三方介入合同簽署后，甲方、乙方和第三方應按照本合同約定的程序，將合同副本報送至各自所在地的稅務機關進行備案。21.3第三方介入合同簽署與備案的時間節(jié)點第三方介入合同自三方簽署之日起生效，自合同生效之日起計算。第二十二條合同的履行監(jiān)督與評估22.1甲方、乙方對第三方履行情況的監(jiān)督甲方和乙方應對第三方履行合同情況進行監(jiān)督，確保第三方按照第三部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：1.納稅擔保設立的相關文件納稅擔保協(xié)議擔保人提供的擔保財產(chǎn)清單擔保財產(chǎn)權屬證明文件其他相關證明材料2.納稅擔保解除與終止的相關文件納稅擔保解除協(xié)議納稅擔保終止協(xié)議解除或終止納稅擔保的證明材料其他相關文件3.其他與納稅擔保有關的文件雙方就納稅擔保事宜達成的其他書面協(xié)議或文件稅務合規(guī)信息共享協(xié)議第三方介入合同其他相關文件說明二：違約行為及責任認定：1.納稅人違約行為未按照約定履行稅收債務提供虛假材料或隱瞞重要事實轉(zhuǎn)移、出租、出借或毀損擔保物其他嚴重影響稅收債務履行的行為2.擔保人違約行為未按照約定履行擔保責任提供虛假材料或隱瞞重要事實轉(zhuǎn)移、出租、出借或毀損擔保物其他嚴重影響稅收債務履行的行為3.第三方違約行為未按照約定履行相關義務提供虛假材料或隱瞞重要事實其他嚴重影響合同履行的情況責任認定標準：違約行為導致稅收債務無法履行，應承擔相應的違約責任；違約行為造成甲方或乙方經(jīng)濟損失的，應承擔相應的賠償責任；違約行為導致合同無法履行或無法完全履行的，應承擔相應的違約責任；其他違約行為應根據(jù)具體情況，按照合同約定和法律規(guī)定承擔相應的責任。說明三：法律名詞及解釋：1.納稅人指依法應當納稅的企事業(yè)單位、個體工商戶以及其他組織和個人。2.擔保人指為納稅人提供納稅擔保的企事