公司資金管理制度

公司資金管理制度

公司資金管理制度「篇一」

第一章總則

第一條為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，保障項(xiàng)目目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，

根據(jù)上級(jí)部門(mén)有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法及國(guó)家、地方有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)

際情況，制定本暫行辦法。

第二條專項(xiàng)資金是指來(lái)源于國(guó)家、地方財(cái)政和學(xué)校配套的資金，特指納入財(cái)務(wù)

項(xiàng)目支出范圍的項(xiàng)目資金。

第三條專項(xiàng)資金管理原則；統(tǒng)一規(guī)劃，分年實(shí)施；單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?；專項(xiàng)

管理，績(jī)效考評(píng)。

第二章職責(zé)與權(quán)限

第四條學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、投資與預(yù)算評(píng)審委員會(huì)是學(xué)校專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目

審核和監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，校長(zhǎng)為總負(fù)責(zé)人。

第五條學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)是專項(xiàng)資金管理的職能部門(mén)，在分管校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)

學(xué)校專項(xiàng)資金行使全面管理職責(zé)及財(cái)務(wù)核算工作。

（一）嚴(yán)格按照教育廳、財(cái)政廳批復(fù)下達(dá)的專項(xiàng)資金預(yù)算進(jìn)行項(xiàng)目總體控制。

（二）負(fù)責(zé)按資金來(lái)源渠道對(duì)專項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目賬，分賬核算，?？顚?/p>

用。

（三）負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)核算，審核專項(xiàng)資金開(kāi)支的合法合規(guī)性，保證會(huì)計(jì)

資料真實(shí)、完整Q

（四）對(duì)項(xiàng)目資金的投向及使用安排實(shí)行全過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。

（五）編制專項(xiàng)資金收支決算報(bào)表，組織相關(guān)部門(mén)編寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)工作報(bào)告，并

匯總上報(bào)。

第六條專項(xiàng)資金使用主管部門(mén)按專項(xiàng)資金性質(zhì)、資金來(lái)源渠道等確定。其主要

職責(zé)；

（-）根據(jù)上級(jí)部門(mén)要求，及時(shí)組織項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)，組織項(xiàng)目可行性論證工

作；

（二）負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目組擬定的專項(xiàng)資金使用計(jì)劃；

（三）檢查、督辦項(xiàng)目進(jìn)展，組織項(xiàng)目完成后的驗(yàn)收工作；

（四）組織項(xiàng)目成果評(píng)估、效益分析及績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

第七條項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組應(yīng)履行項(xiàng)目建設(shè)

所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)，主要如下。

（一）編寫(xiě)項(xiàng)目書(shū)等申報(bào)立項(xiàng)材料，提交可行性論證報(bào)告；

（二）按批復(fù)的預(yù)算使用專項(xiàng)資金，并擬定資金使用計(jì)一劃，報(bào)專項(xiàng)資金上級(jí)主

管部門(mén)審核；

（三）負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施，接受專項(xiàng)資金使用管理部門(mén)的檢查和監(jiān)督；

（四）接受相關(guān)部門(mén)的項(xiàng)目驗(yàn)收，編寫(xiě)專項(xiàng)資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

第八條項(xiàng)目組所在部門(mén)應(yīng)積極配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專項(xiàng)資金使用主管部門(mén)，為項(xiàng)

目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造各種有利條件。

第三章專項(xiàng)資金的使用

第九條專項(xiàng)資金使用必須嚴(yán)格按照批復(fù)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和預(yù)算執(zhí)行。專項(xiàng)資金項(xiàng)目

預(yù)算一經(jīng)審定下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不予調(diào)整；確有必要調(diào)整時(shí)，必須按規(guī)

定履行報(bào)批程序。

第十條在專項(xiàng)資金預(yù)算內(nèi)容范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金使用主管部門(mén)核定的資

金使用計(jì)劃，不得超范圍使用、挪用資金。

第十一條財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格審核專項(xiàng)資金開(kāi)支內(nèi)容，核實(shí)票據(jù)內(nèi)容合理性，嚴(yán)格按

合同條款及規(guī)定的范圍與額度內(nèi)使用資金，確保?？顚Ｓ?。

第十二條使用專項(xiàng)資金購(gòu)置儀器設(shè)備、材料、支付基建工程及修繕工程款項(xiàng)

等，必須按照有關(guān)規(guī)定和相應(yīng)程序辦理，所形成的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，納入學(xué)校資

產(chǎn)統(tǒng)一管理。

第四章專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)

第十三條專項(xiàng)資金使用主管部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目資金

使用情況，進(jìn)行定期或不定期檢查、監(jiān)督，若發(fā)現(xiàn)挪用、擠占、浪費(fèi)專項(xiàng)資金行

為，視情節(jié)輕重，給予限期糾正或其他的相應(yīng)處理。

第十四條各項(xiàng)目單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專項(xiàng)資金使用主管部門(mén)應(yīng)配合學(xué)校財(cái)務(wù)部

門(mén)做好專項(xiàng)資金的績(jī)效考評(píng)工作：同時(shí)接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督、檢

查。

第五章附則

第十五條本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)賁解釋。

公司資金管理制度「篇二」

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范東莞電子科技大學(xué)電子信息工程研究院（以下簡(jiǎn)稱

“電研院”）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金的使用效益，結(jié)合電研院實(shí)際制定本辦

法。

第二條本辦法所稱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于電研院科研項(xiàng)目實(shí)施和管理的經(jīng)費(fèi)，主

要包括政府資助和單位自主投資經(jīng)費(fèi)。

第三條凡直接用于科研工作的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和為科研服務(wù)的其他經(jīng)費(fèi)，均納入財(cái)

務(wù)室統(tǒng)一管理，按照“分類管理，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ茫瑖?yán)格審批”的原則使用項(xiàng)

目經(jīng)費(fèi)。

第二章支出范圍

第四條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指項(xiàng)目在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的所有直接費(fèi)用和間接

費(fèi)用。一般包括：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、差旅

費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。

（一）人員費(fèi)，指直接參加項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)人員支出的工資性費(fèi)用。

（二）設(shè)備費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣

機(jī)購(gòu)置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)。

（三）能源材料費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的原材料、燃料動(dòng)力、低

值易耗品等費(fèi)用。

（四）試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的租賃費(fèi)用帶料外加工費(fèi)

用及委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測(cè)試等費(fèi)用。

（五）技術(shù)引進(jìn)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的購(gòu)買(mǎi)專有技術(shù)、技術(shù)成

果等費(fèi)用。

（六）差旅費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的調(diào)研、考察、現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)等工

作的交通、住宿等費(fèi)用。

（七）會(huì)議費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中組織召開(kāi)的與項(xiàng)目研究有關(guān)的專題技

術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議的費(fèi)用。

（八）知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中為申請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)

所發(fā)生的費(fèi)用。

（九）管理費(fèi)，指項(xiàng)目承擔(dān)單位為組織管理項(xiàng)目而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。包括現(xiàn)

有儀器設(shè)備和房屋使用費(fèi)或折舊、直接管理人員費(fèi)用和其他相關(guān)管理支出。管理費(fèi)

占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的比例原則不超過(guò)5%,特殊情況根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及承擔(dān)單位

的性質(zhì)核定。

（+）其他相關(guān)費(fèi)，指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用。

第三章預(yù)算管理

第五條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理制度。項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)按有關(guān)要求申報(bào)項(xiàng)目科研

項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第六條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。來(lái)源預(yù)算包括同一

項(xiàng)目的不同來(lái)源渠道的經(jīng)費(fèi)，主要是申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)兩部分。支出預(yù)算

包括與項(xiàng)目研究有關(guān)的各項(xiàng)支出°應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法及項(xiàng)目編制指南

要求規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍確定支出科目，根據(jù)需要對(duì)各項(xiàng)支出的主要用途、與項(xiàng)目

研究的相關(guān)性及測(cè)算方法、測(cè)算依據(jù)等進(jìn)行編制說(shuō)明。

第七條經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，一般不作調(diào)整。因客觀原因需作山調(diào)整的，由項(xiàng)目執(zhí)

行預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)室審核后，按程序報(bào)主管部門(mén)后方可

調(diào)整。

第四章收入及分配管理

第八條各類科研經(jīng)費(fèi)不論其資金來(lái)源渠道，必須全部納入電研院院務(wù)部財(cái)務(wù)

室統(tǒng)一管理，集中核算，專款專用。

第九條科研經(jīng)費(fèi)到院后，首先由項(xiàng)目管理部門(mén)（科創(chuàng)部）提出科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部

立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)室會(huì)根據(jù)項(xiàng)目合同書(shū)和科研經(jīng)費(fèi)到款額設(shè)立經(jīng)費(fèi)本，合

理使用經(jīng)費(fèi)。

第五章項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理

第十條科研經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目組其他成員使用經(jīng)費(fèi)，

必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意。

第十一條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，采用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式，另有

規(guī)定的除外Q

第六章附則

第十二條此辦法由電研院科創(chuàng)部、院務(wù)部財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋

第十三條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

公司資金管理制度「篇三」

第一條為加強(qiáng)財(cái)政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制

度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門(mén)管理的各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金。

第三條財(cái)政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機(jī)制的建立，資金賬戶的

開(kāi)立，依據(jù)預(yù)算編制資金使用計(jì)劃的審批，資金核撥和會(huì)計(jì)核算，以及監(jiān)督管理等

活動(dòng)過(guò)程。

第四條財(cái)政資金的撥付管理，實(shí)行各級(jí)財(cái)政部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃審核與資

金撥付等部門(mén)分工負(fù)責(zé)制。

（一）各級(jí)財(cái)政部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)是：組織和領(lǐng)導(dǎo)本級(jí)財(cái)政資金的審核撥付

及會(huì)計(jì)管理工作；對(duì)財(cái)政資金撥付的合法性、安全性、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性

負(fù)責(zé)?；組織并負(fù)責(zé)建立、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度。

（二）各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)等部門(mén)的職責(zé)是：對(duì)本級(jí)預(yù)算單位資金使用計(jì)劃或請(qǐng)款書(shū)

等進(jìn)行全面審核，確保各請(qǐng)款事項(xiàng)真實(shí)并符合規(guī)定，按計(jì)劃及時(shí)撥付；進(jìn)行會(huì)計(jì)核

算與監(jiān)督，反映預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行情況，合理調(diào)度財(cái)政資金。

第五條各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)，應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)

置穩(wěn)定的與其工作任務(wù)相適應(yīng)的總預(yù)算會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一定數(shù)量的專職會(huì)計(jì)人員。

第六條總預(yù)算會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按工作任務(wù)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)

權(quán)限。

（一）總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員配備，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際工作需要，可以一人一

崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽核、賬務(wù)和檔案管理工作。

（二）會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離

職，需通過(guò)離崗（離任）審計(jì)方能辦理移交手續(xù)。

第七條為防范風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，充分發(fā)揮資金使用效益，各級(jí)財(cái)政部

門(mén)要對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

除財(cái)政部另有規(guī)定者外，各級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政資金一律由總預(yù)算會(huì)計(jì)統(tǒng)一在國(guó)

庫(kù)或選定的代理銀行開(kāi)戶。

第八條總預(yù)算會(huì)計(jì)撥款使用的專用印章，是各級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理資金撥付的

重要工具，不得隨意更換。因機(jī)構(gòu)調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)等確需更換印章時(shí)，要書(shū)面

報(bào)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟

用，原印章需及時(shí)上交封存。

第九條撥款專用印章要按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的

不同分別掌管相關(guān)印章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。

第十條各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)本級(jí)

預(yù)算單位資金賬戶的管理，從嚴(yán)審批預(yù)算單位的資金開(kāi)戶。

根據(jù)部門(mén)預(yù)算管理需要，凡與各級(jí)財(cái)政預(yù)算有領(lǐng)撥款關(guān)系的預(yù)算單位，要按照

規(guī)定的程序和要求，由其財(cái)務(wù)部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)總預(yù)算會(huì)計(jì)辦理銀行領(lǐng)撥款賬戶

的預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十一條審核、撥付財(cái)政資金的依據(jù)是；各級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的本級(jí)預(yù)算單

位的部門(mén)預(yù)算，追加、追減預(yù)算，以及根據(jù)預(yù)算核準(zhǔn)的年（季）度分月用款計(jì)劃和

相關(guān)項(xiàng)目用款進(jìn)度和收入繳庫(kù)進(jìn)度等。

人代會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前，各級(jí)財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)各預(yù)算單位全年預(yù)算控制數(shù)，

并結(jié)合.上年同期執(zhí)行情況，核定用款計(jì)劃，審核、撥付資金。

第十二條各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)，在依據(jù)第十一條之規(guī)定進(jìn)行審核的同時(shí)，撥

款人員還應(yīng)當(dāng)對(duì)各申請(qǐng)撥付資金預(yù)算單位的預(yù)算級(jí)次、資金用途、預(yù)留印鑒和相關(guān)

附件等請(qǐng)款單據(jù)要素的完整性進(jìn)行審核。對(duì)不符合規(guī)定要求的請(qǐng)款單據(jù)，有權(quán)拒絕

受理。

第十三條請(qǐng)款單據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤后，由撥款人員結(jié)合庫(kù)款情況開(kāi)具撥款憑

證，送稽核人員稽核。

第十四條稽核人員要對(duì)包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，復(fù)核

無(wú)誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，向國(guó)庫(kù)或代理銀行發(fā)出付款指令。

第十五條付款指令一經(jīng)簽發(fā)，請(qǐng)款單據(jù)等原始憑證要及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保

管，由記賬人員與付款憑證回執(zhí)核對(duì)后登錄賬務(wù)。具體做法，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)

范》的要求辦理。

第十六條由于工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預(yù)

算科目出現(xiàn)錯(cuò)誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要及時(shí)糾正。

（一）屬于多撥或收款單位發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)追回，不能先行調(diào)賬或抵頂后期

支出；

（二）屬于短撥資金的補(bǔ)差，出納人員需寫(xiě)明情況，交主管領(lǐng)導(dǎo)核簽后方能辦

理補(bǔ)撥手續(xù)。

第十七條各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，

定期做好國(guó)庫(kù)資金分析和預(yù)測(cè)工作，反映庫(kù)款情況，保證各預(yù)算單位支出需要。

第十八條各級(jí)財(cái)政部門(mén)要建立和健全財(cái)政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能機(jī)構(gòu)之間、財(cái)

政與預(yù)算單位、國(guó)庫(kù)及代理銀行之間的定期對(duì)賬制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

第十九條為加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效率，各級(jí)財(cái)政部門(mén)

應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政資金，特別是專項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目建設(shè)資金的跟蹤檢查制度和信息反

饋系統(tǒng)，確保財(cái)政資金使用安全、規(guī)范、合理。

第二十條為提高工作效率和管理水平，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要積極創(chuàng)造條件，加

快資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算執(zhí)行分析及資金信息查詢監(jiān)控等計(jì)算機(jī)管理的工

作進(jìn)程，并制定計(jì)算機(jī)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，為全面建立和實(shí)施財(cái)政管理信息系

統(tǒng)奠定基礎(chǔ)。

第二十一條各級(jí)財(cái)政部門(mén)要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對(duì)財(cái)政資金審核撥

付、會(huì)計(jì)核算等日常工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查。對(duì)違規(guī)、違紀(jì)行為及時(shí)做出

處理。

（一）對(duì)管理不規(guī)范的，要限期糾正；

（二）對(duì)有違反管理規(guī)定行為的，要視情節(jié)輕重，相應(yīng)給予批評(píng)教育、通報(bào)批

評(píng)，以及對(duì)當(dāng)事人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進(jìn)行紀(jì)律處分，必要時(shí)應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)

任工作崗位；

（三）對(duì)觸犯刑法、構(gòu)成犯罪的，要提交司法機(jī)關(guān)追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。

第二十二條各級(jí)財(cái)政部門(mén)要積極配合審計(jì)部門(mén)、內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的檢查工

作，自覺(jué)接受審查和監(jiān)督。

第二十三條涉及國(guó)庫(kù)管理制度改革的財(cái)政資金的撥付管理，在執(zhí)行《財(cái)政

國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)（20xx）24號(hào)）及相關(guān)管理辦法的同時(shí)，也

要按照本辦法相關(guān)基礎(chǔ)管理要求執(zhí)行。

第二十四條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

公司資金管理制度「篇四」

第一章總則

第一條：為提高公司及控設(shè)成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范

化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同

時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)

公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的

特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入

為出Q充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最

少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯

大。

第三條：本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的

總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自年月日起施行，原有相關(guān)制

度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并

授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條；公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行；越級(jí)任免、雙線考核；垂直管

理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條；財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

成本會(huì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出納員、成本會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出

納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、文秘員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)主管、

會(huì)計(jì)主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉(cāng)庫(kù)

（二）、各崗位職責(zé)；

1s財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（-）崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）

（三）本職工作；負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；

（2）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方

案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（4）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

（5）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)

合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

(6)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系：

(7)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水

平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，

提出整改意見(jiàn)。

(8)財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)例會(huì)，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，

一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；

(9)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確

認(rèn)后進(jìn)行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

(10)定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處

理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

(11)合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。

(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

2、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))崗位描述

(一)崗位名稱：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(二)直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

(三)直接下級(jí)；財(cái)務(wù)中心職員

(四)主要職責(zé)

⑴具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;

(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)

約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)

付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳：

(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家

有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的

差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

(7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：成本核算

(四)、直接職責(zé);

(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)

(2)各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核

(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

(4)費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

(6)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

(8)完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

4、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

(四)、直接責(zé)任:

1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

6、采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

5、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)；財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空

白單保管

（四）、直接責(zé)任；

1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用：

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì)；

4、憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷(xiāo)售月

報(bào)表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管：

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

5、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

(四)、直接職責(zé);

(1)認(rèn)克執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和

“白單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、

內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐

筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳：

(4)管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

(5)協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

(6)堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢(qián)貨兩訖：2維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)

益；3銀行不予墊款；

(7)協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程：

(9)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，

方可生效6

7、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報(bào)銷(xiāo)單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

（四）、直接職責(zé);

1、財(cái)務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例

會(huì)等會(huì)議紀(jì)要處理工作；

2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱

工作；

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作；

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建

議

8、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)；財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

（四）、直接職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

2.錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

3.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4.填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5,計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7.將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)

責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策

劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)

務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，

處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)；隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明

細(xì)分工，處理各自崗位工作。

第八條各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資

源部下發(fā)任免通知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建

議權(quán):

②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理

對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)

計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

第九條對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1s企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本

企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)

對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)

任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常

性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。

3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考

評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由

本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)

行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)

務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同

對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地

運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核

心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1s控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)

預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算時(shí)

必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降

低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)

融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

第十一條月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

①、資金收支計(jì)劃；

②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃e

2、月度計(jì)劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于

當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)

行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方

案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備

案。

②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況

編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

控股公司的物品采購(gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門(mén)的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)

理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)

財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T(mén)匯總送總

裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)

現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)

務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方窠交

總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、計(jì)劃的實(shí)施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)

各部門(mén)下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門(mén)的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)

行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡

明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中

的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，

于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室?？毓少H務(wù)部在元月25日前

完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局：審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì)

各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。

②、月度報(bào)表：

A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、

經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明和表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款

明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)

情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料6

B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送，董事長(zhǎng)、控股財(cái)

務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)于10日前報(bào)送

資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總

裁和董事局。

C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)

月的資金來(lái)源（本月銷(xiāo)售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、

資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)

用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余.

D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。

子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，

特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。

但任何情況下不得超過(guò)20xx0元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措

施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理.，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)

支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)

總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、個(gè)人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，

一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，

原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)

務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還

款時(shí)間、金額和經(jīng)收入等事項(xiàng)，

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi):

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超

過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付e特殊情況

如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支

標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，

付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等c

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收

付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還

必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能

代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存

與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查

出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，

及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理

（經(jīng)理）派人陪同前往，20xx0元以上的必須由單位派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦

理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)

設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董

事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的.

2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，

并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并

及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)

算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限

額。同時(shí)，一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后

回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日

報(bào)工作。5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)

賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差

錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未

達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)

認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦

法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方

法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、

保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付0經(jīng)辦人違反操作規(guī)

定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得

擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款

人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款

時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員

核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或

廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持

“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則,

填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。

其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定；

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生

產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年

限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由

企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企

業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部

門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建

立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手

續(xù)。

3.公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的管理，登

記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)

經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)

任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

6.企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查°如有盈虧問(wèn)

題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資

產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用

部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人

和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損

毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。

7,對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)公司許可上

崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)

駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條固定資產(chǎn)的增減1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以

下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余

額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬

于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部

按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄C

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元

以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備

案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動(dòng)），原值在10000元以

內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總

裁批準(zhǔn)：超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備

維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，20xx元以下，使用上限在一年以上或不

具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司

送總裁辦）批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)

料單（一式三聯(lián)第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三

聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)

性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控

股公司呈總裁辦）批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4?對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原

因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部

門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任6

第十七條個(gè)人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在

“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。

工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情

況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情

況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1,凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，

企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報(bào)總裁）批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推

廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

2.所有印刷品在付印前.，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)

批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章費(fèi)用開(kāi)支管理

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包

括；差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)

等。

第十九條差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1.伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的

企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正

餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出

差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒

店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：（單位：人民幣）

住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

③甲類指控股公司一級(jí)部門(mén)經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)

師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)（評(píng)估）審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企

業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級(jí)部門(mén)正副職，企業(yè)一級(jí)部門(mén)正副職、

工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)（評(píng)估、審計(jì)）師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公

司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其

余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)

副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥或空調(diào)軟

席，出差地包乘出租車(chē)。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年箱售額超計(jì)劃目

標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥，在住宿

地可乘短程出租車(chē)（每天50元內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)硬臥、在住宿

地可乘出租車(chē)、摩托車(chē)（每天30元內(nèi)）。

④丙、丁類人員出差外地，可乘火車(chē)硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不

得乘座的士車(chē)，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車(chē)、摩托車(chē)費(fèi)（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（主管）批準(zhǔn)即可出差；市

內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出

差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董

事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

②差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，一律憑有效票據(jù)，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核

后，控股公司報(bào)總裁（董事長(zhǎng)）、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理（分管副總）批準(zhǔn)；控股公司及子公

司高層人員報(bào)銷(xiāo)，一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）核批。

③凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同

時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期

住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒

店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（略）

第二十一條員工教育經(jīng)費(fèi)

1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支?？毓?/p>

公司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于

10萬(wàn)元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍；

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和

購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。

②兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金6企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)

勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

③設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；培訓(xùn)中心購(gòu)置?般用具、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

④代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)

費(fèi)Q

⑤員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，

企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后方可開(kāi)

支。

第二十二條宣傳廣告費(fèi)

L宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍；宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大

型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支

等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措

施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委

托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)

手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙

張、筆怨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)

領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品

除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

2.公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批

準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

3.各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可

到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用Q

4.各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部

門(mén)設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費(fèi)

1.按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予

計(jì)提；其開(kāi)支范圍包括；

①公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修：

③員工醫(yī)療費(fèi)：

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外

就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷(xiāo)售額的1%?？刂平?/p>

際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò)3%0。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外°

第二十六條其他費(fèi)用規(guī)定

其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)

員公司全體員工積極厲行節(jié)約，

1、郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜

絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)C手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自

付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷(xiāo)單

據(jù)。

2、水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定

額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。

3、小車(chē)費(fèi)的開(kāi)支：小車(chē)費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)

等。車(chē)輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。

4、報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以

業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不

斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及

審批權(quán)限。

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支；

(1)、控股公司由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)用款，財(cái)

務(wù)部執(zhí)行。

（2）、子公司企業(yè)由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批

準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)Q超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)入賬。

2、月度計(jì)劃外的開(kāi)支：

（1）、凡超計(jì)劃的開(kāi)支在X元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超

過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后才能用款。

（2）、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)：X元

以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)方能用

款。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支，對(duì)原已形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購(gòu)部按

期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包

括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)等.

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原

始憑證等。主要流程：

1、報(bào)銷(xiāo)流程：

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批6

（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)口完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即

日辦理）

各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采用三級(jí)審批制度權(quán)限：

基層部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽署意見(jiàn)。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理；

①、借款程序

歸屬部門(mén)主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫(xiě)借款單

借款人領(lǐng)款簽字

②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資

產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批

后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日

順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)

賬）；因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，

均由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負(fù)責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及

現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)貢人，并通知工資

管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

⑦員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬都期、財(cái)務(wù)部又已通

知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則

相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

第二十九條物料（費(fèi)用）報(bào)審程序

1、報(bào)銷(xiāo)程序:

借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)制證

歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附后票據(jù)

還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。

3、備用金核定：

①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部

主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）終審核批額度。對(duì)離辭退員工，

需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)

令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的追加收滯納金。

4、報(bào)批原則：

①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清

的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款

金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷(xiāo)，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按

相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

③、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合

財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料

歸屬部門(mén)和用途等，附件分類粘貼。

④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報(bào)

銷(xiāo)，特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周五上

午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷(xiāo)或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報(bào)批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)

成本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)

籌措資金。

2、報(bào)銷(xiāo)依據(jù)；

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收

據(jù)；

②、入（進(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)

務(wù)四方簽字；

③、采購(gòu)計(jì)劃書(shū)（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書(shū):

⑤、物料?（費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）;

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由倉(cāng)管辦理

出倉(cāng)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管

理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行.

4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)

刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批

后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車(chē)輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年

度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力

資源部管理°

上述各條款報(bào)銷(xiāo)參照本條款2項(xiàng)辦理。

第九章物資采購(gòu)管理

第三十一條；凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買(mǎi)，其他人員除受采

購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未

經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買(mǎi)公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。

第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購(gòu)成本，須

逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的企

業(yè)，則全部物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購(gòu)人員，客觀原因不能全部

納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司

自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)Q

第三十三條：采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)

確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并

牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。

第三十四條：由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，

根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管

理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

第三十五條改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同（協(xié)議）

歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；

③、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)：

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；（無(wú)月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)

資金付款）

⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表（分控股公司與子公司及物品采購(gòu)分庫(kù)分類）；

⑥、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；

⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開(kāi)發(fā)票按財(cái)務(wù)部

提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完

成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條：為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市

場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任,總經(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)

劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門(mén)派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx(02)

號(hào)文件執(zhí)行。

第三十七條：為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)

行核定。專項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并

報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)

備。

1.最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量一倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量

采購(gòu)周期二供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)十

入庫(kù)驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責(zé)任劃分：

最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庠提供；其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提

供。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總