營改增政策培訓(xùn)

營改增政策培訓(xùn)演講人：日期：CATALOGUE目錄營改增背景與意義營改增實施范圍與時間表納稅人身份轉(zhuǎn)變與申報流程調(diào)整會計核算與財務(wù)報表調(diào)整要點稅收優(yōu)惠政策利用與籌劃建議營改增后企業(yè)應(yīng)對策略探討01營改增背景與意義營業(yè)稅針對營業(yè)額征收的稅種，對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收。增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的稅種，對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。營業(yè)稅與增值稅概念區(qū)分營業(yè)稅和增值稅并行導(dǎo)致重復(fù)征稅問題嚴(yán)重，營改增旨在打通增值稅抵扣鏈條，消除重復(fù)征稅。消除重復(fù)征稅優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展通過營改增改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，提高稅收效率。營改增有利于推動服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。030201營改增政策出臺背景降低企業(yè)稅負(fù)，提高盈利能力；促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新；推動企業(yè)規(guī)范化管理和財務(wù)制度建設(shè)。對企業(yè)影響推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；促進(jìn)就業(yè)和創(chuàng)業(yè)；增加政府財政收入；提高社會整體經(jīng)濟(jì)效率。對社會經(jīng)濟(jì)影響營改增對企業(yè)及社會經(jīng)濟(jì)影響自2012年起，我國在上海等地陸續(xù)開展?fàn)I改增試點，并逐步擴(kuò)大范圍，取得了顯著成效。通過對比分析不同地區(qū)的營改增實踐，可以總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為進(jìn)一步完善政策提供參考。國內(nèi)實踐國際上許多國家和地區(qū)也進(jìn)行了類似的稅制改革。通過對比分析國外的營改增實踐，可以借鑒其成功經(jīng)驗，為我國稅制改革提供國際視野和啟示。國外實踐國內(nèi)外營改增實踐對比分析02營改增實施范圍與時間表123包括陸路、水路、航空、管道等運(yùn)輸服務(wù)。交通運(yùn)輸業(yè)如研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括郵政、電信等服務(wù)。郵電通信業(yè)涉及行業(yè)及領(lǐng)域概述建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融保險業(yè)生活服務(wù)業(yè)涉及行業(yè)及領(lǐng)域概述01020304包括建筑、安裝、修繕、裝飾等服務(wù)。包括房地產(chǎn)開發(fā)、銷售、租賃等服務(wù)。包括銀行、保險、證券、信托等金融服務(wù)。包括餐飲、旅游、教育、醫(yī)療、娛樂等服務(wù)。首先選擇部分行業(yè)、部分地區(qū)進(jìn)行營改增試點，逐步積累經(jīng)驗。試點地區(qū)在試點成功的基礎(chǔ)上，逐步將營改增范圍擴(kuò)大到全國所有地區(qū)和行業(yè)。擴(kuò)圍地區(qū)最終實現(xiàn)所有行業(yè)、所有地區(qū)的營改增全面實施。全面實施不同地區(qū)實施進(jìn)度安排

過渡期政策解讀過渡期安排為確保營改增的平穩(wěn)過渡，會設(shè)定一定的過渡期，期間原營業(yè)稅政策與增值稅政策并行。稅收優(yōu)惠政策延續(xù)原營業(yè)稅下的稅收優(yōu)惠政策在過渡期內(nèi)繼續(xù)有效，并逐步調(diào)整為增值稅下的優(yōu)惠政策。發(fā)票管理銜接過渡期內(nèi)，納稅人可繼續(xù)使用原營業(yè)稅發(fā)票，同時逐步換發(fā)增值稅發(fā)票。通過營改增改革，預(yù)期能夠減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。減輕企業(yè)稅負(fù)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級培育新動能深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營改增有助于推動服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和消費升級。通過減輕企業(yè)稅負(fù)和推動產(chǎn)業(yè)升級，預(yù)期能夠培育新的經(jīng)濟(jì)增長動能。營改增是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要組成部分，預(yù)期能夠推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。預(yù)期目標(biāo)設(shè)定與評估03納稅人身份轉(zhuǎn)變與申報流程調(diào)整一般納稅人通常經(jīng)營規(guī)模較大，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；小規(guī)模納稅人則經(jīng)營規(guī)模較小，年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下。經(jīng)營規(guī)模一般納稅人需要按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算；小規(guī)模納稅人的會計核算相對簡化，可以使用簡化的稅收征收管理辦法。會計核算一般納稅人在稅務(wù)管理上需要更加規(guī)范，包括發(fā)票管理、納稅申報等方面；小規(guī)模納稅人的稅務(wù)管理相對較為寬松。稅務(wù)管理一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)合并申報簡化申報表電子申報預(yù)約辦稅申報流程簡化優(yōu)化措施介紹將多個稅種合并申報，減少申報次數(shù)和時間成本。推廣使用電子申報方式，方便納稅人隨時隨地進(jìn)行申報。優(yōu)化申報表格設(shè)計，減少填報項目和復(fù)雜性。提供預(yù)約辦稅服務(wù)，避免排隊等待時間過長。納稅人應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)用發(fā)票，確保發(fā)票的合法性和有效性。領(lǐng)用發(fā)票在銷售商品或提供服務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票納稅人應(yīng)妥善保存發(fā)票，以備查驗和申報使用。保存發(fā)票對于需要開具紅字發(fā)票的情況，納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理和管理。紅字發(fā)票管理發(fā)票管理注意事項提示通過案例分析和數(shù)據(jù)對比，解答納稅人對營改增后稅負(fù)變化的疑問。營改增后稅負(fù)變化問題針對納稅人在發(fā)票管理過程中遇到的問題，提供解答和建議。發(fā)票管理問題針對申報流程中可能遇到的問題和困難，提供解決方案和指導(dǎo)。申報流程問題介紹營改增相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，并指導(dǎo)納稅人合理利用政策降低稅負(fù)。稅收優(yōu)惠政策利用問題常見問題解答及案例分析04會計核算與財務(wù)報表調(diào)整要點如“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”等，用于記錄營改增后增值稅的核算。新增科目如營業(yè)稅相關(guān)科目不再使用，需進(jìn)行科目調(diào)整。廢除科目要充分考慮科目的連續(xù)性、可比性和實用性?？颇空{(diào)整注意事項會計核算科目設(shè)置變化說明利潤表增值稅作為價外稅，不在利潤表中體現(xiàn)，需調(diào)整相關(guān)收入和成本項目。資產(chǎn)負(fù)債表需調(diào)整“應(yīng)交稅費”等相關(guān)項目，以反映營改增后的稅收變化?，F(xiàn)金流量表根據(jù)增值稅的實際繳納情況，調(diào)整現(xiàn)金流量表中的相關(guān)項目。財務(wù)報表編制要求更新提示完善內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算和稅務(wù)處理流程。加強(qiáng)發(fā)票管理嚴(yán)格按照規(guī)定開具和取得增值稅專用發(fā)票，防范虛開、代開等風(fēng)險。關(guān)注政策變化及時了解并掌握最新的稅收政策，避免因不了解政策而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。積極配合稅務(wù)稽查在稅務(wù)稽查過程中，積極配合并提供相關(guān)資料和說明。稅務(wù)稽查風(fēng)險防范策略分享會計核算要規(guī)范嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確和完整。報表編制要及時按照規(guī)定的時間和要求編制財務(wù)報表，確保報表的及時性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)申報要準(zhǔn)確按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報，確保申報的準(zhǔn)確性和合法性。檔案管理要完善建立健全的會計檔案管理制度，確保會計檔案的安全、完整和可查。實際操作中注意事項強(qiáng)調(diào)05稅收優(yōu)惠政策利用與籌劃建議03深入分析政策適用條件、優(yōu)惠幅度及有效期等關(guān)鍵信息。01全面梳理國家及地方層面營改增相關(guān)政策，包括過渡性政策、即征即退政策等。02針對不同納稅人類型（一般納稅人、小規(guī)模納稅人等）進(jìn)行政策歸類。各類稅收優(yōu)惠政策梳理結(jié)合不同行業(yè)特點，如建筑業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)等，提供針對性強(qiáng)的稅收籌劃方案。根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，量身定制合理的稅務(wù)籌劃策略，降低稅負(fù)。充分利用政策空間，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)模式和合同結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅收優(yōu)化。針對不同行業(yè)提供個性化籌劃方案強(qiáng)調(diào)稅務(wù)籌劃的合規(guī)性，避免觸犯法律紅線。提高企業(yè)對稅收政策變化的敏感度，及時應(yīng)對潛在風(fēng)險。建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。風(fēng)險防范意識培養(yǎng)

持續(xù)跟蹤政策變化，及時調(diào)整策略密切關(guān)注國家及地方層面營改增相關(guān)政策的動態(tài)調(diào)整。定期評估政策變化對企業(yè)的影響，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系，確保企業(yè)能夠及時、準(zhǔn)確地掌握最新政策信息。06營改增后企業(yè)應(yīng)對策略探討優(yōu)化發(fā)票管理流程建立完善的發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保管和繳銷等環(huán)節(jié)，降低稅務(wù)風(fēng)險。調(diào)整會計核算體系根據(jù)營改增政策要求，調(diào)整會計核算科目和核算方法，確保企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。強(qiáng)化財稅管理團(tuán)隊建設(shè)提升財稅人員專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)營改增政策培訓(xùn)，確保企業(yè)財稅管理工作順利推進(jìn)。內(nèi)部管理流程優(yōu)化建議考慮合作伙伴的信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量在選擇合作伙伴時，要綜合考慮其信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量等因素，確保企業(yè)采購活動的穩(wěn)定性和可靠性。建立長期合作關(guān)系與優(yōu)秀的合作伙伴建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，共同應(yīng)對營改增政策帶來的市場變化，實現(xiàn)互利共贏。注重合作伙伴的納稅人身份優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格的合作伙伴，以獲取更多的增值稅抵扣憑證，降低企業(yè)稅負(fù)。外部合作伙伴選擇標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整重新評估產(chǎn)品定價根據(jù)營改增政策對產(chǎn)品成本的影響，重新評估產(chǎn)品定價的合理性，確保企業(yè)利潤水平不受影響。調(diào)整銷售折扣政策針對營改增后客戶的采購需求變化，靈活調(diào)整銷售折扣政策，提高產(chǎn)品的市場競爭力。優(yōu)化促銷策略結(jié)合營改增政策要求，優(yōu)化促銷策略，降低促銷活動的稅務(wù)風(fēng)險，提高促銷效果。價格策略調(diào)整以適應(yīng)新稅制環(huán)境行業(yè)發(fā)展趨勢和市場變化密切關(guān)注行業(yè)發(fā)