標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度（精選13篇）

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇1

一、財務(wù)管理制度

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會

計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

2、財務(wù)科負責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各

住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理

費狀況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科準時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)

報表，進行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的狀況、管理費收入和費

用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

3、管理和掌握物業(yè)公司各部門編制收支方案，平衡工作，嚴

格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)本公司資金

運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化狀況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準時完成收支核算，做好財務(wù)記載，

正確核算，按時精確編報會計報表。

5、負責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資

金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反

規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算管理制度

1、采納借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的

成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本

會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出)；支出的

效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購

置)。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的'文字均使用

中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料

的編制，必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)準時向領(lǐng)導(dǎo)和有

關(guān)部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有

關(guān)規(guī)定建立檔案，妥當(dāng)保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫

三、現(xiàn)金管理制度

1、依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適

量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存

入銀行?，F(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金

收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍：

(1)支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅

費等款項。

(2)支付給不能轉(zhuǎn)悵的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)酬勞或

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購買物資的款項。

(3)結(jié)算其他的零星支付款項。

(4)各個部門因選購工作需要，可通過申請方式進行申請選購

備用金。

(5)不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入

現(xiàn)金。

(6)不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

四、支票管理制度

1、嚴格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得

簽發(fā)空白支票。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票

日起10天內(nèi)。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在一

般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,

不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人

名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)

留的銀行印章必需為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印

鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行

印章，否則銀行將予以退票。

五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1、財務(wù)支出規(guī)定

(1)因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借

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符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的

簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必需查詢清晰并

得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責(zé)任。

2、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人一部門負責(zé)人（復(fù)核）一會計（審核）一審批人（批準）

一出納（付款）

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇2

財務(wù)人員應(yīng)仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗

愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格根據(jù)公司財務(wù)制度，做好本職工作。

對待工作仔細踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本

公司的實際經(jīng)營狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。

一、財務(wù)工作范圍

1、仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工

作的合法性.

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格根據(jù)財務(wù)工作程序

執(zhí)行。

3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的平安，維護公

司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支方案，督促有關(guān)部門加強

資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用猜測、核算、考核和掌握，督促有關(guān)部門

降低消耗、節(jié)省費用，提高經(jīng)濟效益。

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6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、準時核算和上繳各種稅金。

9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、平安、

有效。

10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

養(yǎng)。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

二、借款和各項費用開支標(biāo)準和審批制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，具體填寫

借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主

管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。（無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不

得辦理借款）。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會

計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不

得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準待定。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)

取借款單，填寫好資金性質(zhì)（現(xiàn)金或支票），部門，借款理由，所借金

額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以

上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20_元以上者，屬

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固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后

方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必需要開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，詳細

由各部門依據(jù)實際狀況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。全部備用金借款

當(dāng)月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，款待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程

序同第1條。

6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部

報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不

能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特別狀況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票

的狀況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。

3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷

單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總

經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)實行誰經(jīng)手誰報銷。

單筆報銷，不得多次合計報銷。

因銀行對庫存現(xiàn)金的掌握，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登

記報銷方案，由財務(wù)通知報銷。

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4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審

批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。

四、工資及考勤管理：

1、為便于準時計算工資，每月月底最終一天至下月的第一天，

各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算

工資，誤期各部門自行負責(zé)。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理審批簽

字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月

未報按放棄加班處理。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的

名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在

職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人

員變動名單的，財務(wù)當(dāng)月不計算工資，核對后補。

五、財務(wù)部總賬會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)

度，做好服務(wù)工作。

2、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公

司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)整

工作，匯總會計憑證，登記總帳。

4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款準時催收清理，按公司規(guī)定支配

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固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽

關(guān)系清晰。

6、負責(zé)裝訂、管理睬計檔案。

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他工作。

六、財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格根據(jù)我國有關(guān)現(xiàn)金管

理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵

庫。

2、挨次、準時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰，

內(nèi)容精確，做到日清月結(jié)，要準時核對庫存現(xiàn)金。

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其平安無缺，如有短缺

要賠償損失。

4、全部費用報銷，借款等資金流淌，應(yīng)當(dāng)嚴格實行審批制度，

由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作,

對報銷人員報銷事宜等做好仔細的解釋工作。

5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。

6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，仔細辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)

定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

七、帳簿管理

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，

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定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清晰，按月合計累計。

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇3

一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財

務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細算、在

企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工

作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工

作。

四、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，

照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期

報賬。

五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。

對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒

絕執(zhí)行，并準時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因

故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得

離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、

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報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設(shè)

局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)

條例》、《會計人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會

計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以

人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及

圓珠筆書寫。

十、公司以單價20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

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4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連

續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等

費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的

固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤

盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，

于年度決算時處理完畢。

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇4

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進展,

提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)

定，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、財務(wù)人員應(yīng)仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，

確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格根據(jù)財務(wù)工作程序

執(zhí)行。

3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的平安，維護公

司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支方案，提前預(yù)警資金需用

狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

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5、進行成本、費用猜測、核算、考核和掌握，督促有關(guān)部門

降低投資、節(jié)省費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、

有效。

8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

養(yǎng)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出

差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留

存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差

返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)

取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20_元以上者，屬固定

資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方

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可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必需開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，詳細

由各部門依據(jù)實際狀況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。全部備用金借款

于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、款待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序

同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報

帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所

欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級別

人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票

的狀況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)

領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字

后到財務(wù)部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，

-14-

交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由

財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司

后再進行補簽。

四、附則

1、全部費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開頭施行。

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇5

財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機構(gòu)，擔(dān)

當(dāng)公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)

首要有：

1、擔(dān)當(dāng)公司財政外置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案；批閱

各項資金運用和費用開支；回收售樓款，整理催收應(yīng)收金錢;處置平常

現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀

行空白收據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資作業(yè);處置、和諧

與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

2、擔(dān)當(dāng)公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)

法規(guī)，依照管帳準則，進行管帳核算;編制年度、季度、月份管帳報

表;依照管帳準則規(guī)章設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細賬、分類賬、輔

佐賬，準時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、

賬表相符、賬證相符；處置好管帳檔案。

3、擔(dān)當(dāng)公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢

核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)

-15-

據(jù)資料，準時、正確地為本錢猜想、操控、剖析供應(yīng)資料；按合同、

預(yù)算、批閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、

資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置，健

全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、樹立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他

有關(guān)的資料，定時進行經(jīng)濟活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效

果和財政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供應(yīng)依據(jù)。

5、合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強財

政處置，特擬定本準則。

第一章資金批閱準則

1、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不

在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認能否贊同金錢的付出，

過后請其在開銷單上補簽定見；

⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人

章由作業(yè)室主任擔(dān)當(dāng)保管，財政專用章和支票由出納擔(dān)當(dāng)保管。作業(yè)

室主任或出納不在單位時間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。

印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛

號；

(3)財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊

同;

—16—

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須

與收款相符。如收款人因特別狀況需求公司予以合作付出給第三者，

有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

(5)往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運營事務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊

同；

(6)非正常運營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

(7)用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不

得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同

付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施

工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準則

(1)公司處置人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財政

方可報支；

(2)觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

3、公司差旅費開支準則

(1)公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費補助;

(2)公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西；

(3)公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規(guī)章履行：①

房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房

租規(guī)范為120元/日；b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。

②膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日；市內(nèi)交通費

每人6元/日。

-17-

(4)、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊

司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

4、車輛修理費及汽油費處置準則

(1)公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室全都處置，應(yīng)指定修理點，修

理費用通常接受銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;(2)車輛的易損備品備件由作業(yè)

室全都支配收購，以支票付出。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室

建賬予以核銷運用；

(3)公司汽油票由作業(yè)室全都保管并設(shè)賬掛號運用。

5、作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準則

(1)公司作業(yè)用具由作業(yè)室全都收購、處置；

(2)作業(yè)室樹立賬班掛號公司作業(yè)用品的收購、運用狀況；

(3)作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊；

(4)作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進行造冊、掛號、

定時通報；

⑸公司各部分因作業(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開會議的,

應(yīng)由部分司理提出主見，報總司理贊同，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室全都支

配；

(6)有關(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人

事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。

6、行政費用報銷準則

(1)公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、

補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散

-18―

開支;

⑵公司員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公

司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規(guī)章進行批閱，并

按本章第1條的規(guī)章進行批閱付出；

（3）敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后

方可施行；

⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用

支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時

財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字，財政批閱后，由財政部直接付出；（6）銀行支票如發(fā)作丟掉，有

關(guān)職責(zé)人應(yīng)準時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟

掉，丟掉人員負有補償職責(zé)；

（7）其他有關(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)章為準。

其次章工程本錢處置準則

1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保

證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程部首要擔(dān)當(dāng)工程造價的猜想及批閱、工程招投標(biāo)

文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還擔(dān)當(dāng)支配工程用設(shè)備資料的收購供應(yīng)及經(jīng)濟合同

的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已選擇定型的設(shè)備、資料進行收購，保證設(shè)備資料

準時供應(yīng)，活躍進行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄，記載

-19-

資料價格變化的前史資料。

4、財政部首要擔(dān)當(dāng)工程本錢的整體操控作業(yè)。

(1)參加有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，準時精確地知道公司

各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案;(2)擔(dān)當(dāng)工程進度款的復(fù)核作業(yè)，參

加工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

5、工程中心結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部批

閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出

批閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽；

⑵財政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)資料數(shù)額,

以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款

定見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

6、工程決算程序。

(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中

心結(jié)算相同的程序報工程部復(fù)核，財政部會簽；

⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和

資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù),

提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑶大工程處置決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、

描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本

準則規(guī)章的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算；

(4)房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、

-20-

銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù)，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣

工房本錢結(jié)算。

第三章產(chǎn)業(yè)處置準則

1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

(1)公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或廉價的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、東西

儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在一元以上和經(jīng)

用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

(3)凡單項價值在一元以下或價值在一元以上但經(jīng)用年限缺乏一

年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財政部擔(dān)當(dāng)公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

(1)公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由

作業(yè)室歸口處置；

(2)公司各施工工地運用機器設(shè)備、動力設(shè)備、東西儀器等由

工程部歸口處置；

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)當(dāng)公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹

立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔(dān)當(dāng)支配公司產(chǎn)業(yè)

的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

(1)作業(yè)室依據(jù)公司進展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢

價作業(yè)，經(jīng)財政部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購；

⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式

-21-

兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。

產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬；

(3)各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部

分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)

由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)

由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬；

(5)產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)

由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。

4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點

(1)公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè)，年

終有必要進行一次全部的盤點清查;(2)各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必

要有財政人員參加；

⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳

述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要

追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)；

(4)凡已到達自然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分

應(yīng)會同財政部支配評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)

導(dǎo)決議處置定見；

⑸凡沒有到達自然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn),

運用部分應(yīng)查明緣由，照實上報;屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人

員擔(dān)當(dāng)補償丟掉；屬自然災(zāi)難或其他不行抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)

-22-

上報總司理，決議處置定見。

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇6

總則

為加強財務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,

結(jié)合公司詳細狀況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財

務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細算、在

企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工

作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工

作。

四、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，

照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、帳目清晰、日清月結(jié)、近期

報帳。

五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。

對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒

絕執(zhí)行，并準時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因

-23-

故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得

離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、

報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設(shè)

局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)

條例》、《會計人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會

計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以

人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及

圓珠筆書寫。

十、公司以單價20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

-24-

2、機器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連

續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等

費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的

固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤

盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，

于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程

度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固

定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理睬計

手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,

防止損失，杜絕鋪張，良好運用，提高效益。

-25-

十五、銀行帳戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只

供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，

嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納

保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。

印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也

不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)整

逐筆調(diào)整平衡。

十九、依據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用

途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準轉(zhuǎn)變收款單位

（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收

支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行

存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀

行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七

天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公

款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投

資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

—26—

二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、

并報總經(jīng)理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)，嚴

禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全,

經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）

或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不

完備的資金使用事項，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對

該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造方案、報

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用

手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨便丟

棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、根據(jù)上級主管部門的要求，準時報送財務(wù)會計報表和其

它財務(wù)資料。

三十一、樂觀參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,

盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

-27-

三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行

監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),

并按其要求不斷完善制度、改進工作。

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇7

第一章總則

（一）為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增加公司

綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際狀況，制定

本制度。

（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的方案、掌

握、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，樂觀參加經(jīng)營投資決策，

有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制

度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳

納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

其次章資金籌集管理

（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方

式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會討論打算，依照法定程序報經(jīng)

工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司的全部者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈

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余公積和未安排利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會討論打

算，可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流淌

負債和長期負債。

1、流淌負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、

其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或

營業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部門樂觀協(xié)作。短期借款及其他負債則由財務(wù)部

門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總

經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還。

2、長期負債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均

由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有

利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等狀況。

第三章貨幣資金管理

（一）貨幣資金日常收付管理

1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀

行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工

作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過會計在審核原

始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完

整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付

訖”戳記。

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3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支,

然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，

按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付

款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1000

元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，接近月末的,

在月末之前準時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借

款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會

計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品閱歷收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)準時匯總填

制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流

程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付

不全都時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要準時報銷列

賬，時限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①全部支出均由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準；

②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準；

③因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必需堅持

先收后付，不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。

(二)現(xiàn)金管理

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(1)全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)

從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直

接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明

用途。

(2)根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、

個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀

行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特別狀況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理

批準。

(3)庫存現(xiàn)金采納核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超

過核定的限額，超過部分應(yīng)準時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)

單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行

賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票

和財務(wù)專用章，必需分別掌管，不得由一個人包辦。

(2)必需按挨次號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，

不準套取銀行信用。

(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款

項用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信

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用保證金等結(jié)算工具。

(2)準時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本

票等，應(yīng)按規(guī)定準時轉(zhuǎn)回。

(3)根據(jù)會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,

每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存

款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)整相符，由會計人員按月準時

編制“銀行余額調(diào)整表”存檔。

第四章對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必需在市場猜測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴格的

可行性討論，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論打算后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負責(zé)長

期投資項目的部門和主要負責(zé)人。對外合資合作參股項目，必需嚴格

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策

提出參考看法，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益

狀況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。

主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、

債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄，分別

建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,

不得登記于經(jīng)辦人員名下。

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3、對長期投資業(yè)務(wù)做好具體記錄，建立定期盤點制度。

對所屬企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和

檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年進行一次投資和收益檢查工作。

對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和

債券分別設(shè)立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得

日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取股息或利息等。對個別

其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少

組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4、如長期投資消失虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視狀況

授權(quán)財務(wù)部或托付會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)

此對虧損予以確認，做出處理打算。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》

的有關(guān)要求，仔細做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

（二）短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負

責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù)。一般根據(jù)經(jīng)辦提出一一主管審核--總經(jīng)理批準

一-實際投資--驗收登記-一到期收回等程序辦理。

2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照

長期投資方法進行。

3、短期投資如消失虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營

狀況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如消失較大虧損，公司可托

付會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計。

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（三）對外大額存款

1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理。一般

按信用調(diào)查--利息比較--主管審查--總經(jīng)理批準--對外存款--

到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等

要做好具體記錄，準時入賬、要留意合法性和正確性。

第五章銷貨與貨款管理

（一）企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未

經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單一-確定選購--銷貨通知

--賒銷審查-一發(fā)（送）貨一-開票--收款結(jié)算等程序辦理。

（二）業(yè)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場猜測，編制銷售或營業(yè)收

入方案，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織選購工作。

（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認辦妥全部手續(xù)

后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。一般銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門

專人登記、保管、開具。

（四）銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票

上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門應(yīng)將銷

貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。

（五）由業(yè)務(wù)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣、折讓等

問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

（六）銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)

定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

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第六章商品選購與付款管理

（一）企業(yè)的商品選購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責(zé)辦理，其他部門人

員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品選購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購一-訂貨

—到貨-一驗收-一付款等程序辦理。

（二）業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷售需要和庫存狀況編制選購供應(yīng)方案，對

方案選購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清晰、責(zé)任明

確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

（三）市場臨時選購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報

經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

（四）全部購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、

供貨及運輸便利、就地就近。

（五）選購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收,

并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章。

（六）購貨付款手續(xù)，商品選購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時選購由

使用部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

（七）到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨

單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財

務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

（八）財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的

發(fā)票所附的驗收單進行核對，以把握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物

資的狀況，。

第七章商品選購戌本與費用管理

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（一）商品選購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責(zé)。對于商品選購成本費用的掌

握，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立

成本掌握和成本核算制度。

（二）人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放,

正確處理工資及福利費的核算與安排。

（三）對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支

標(biāo)準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章存貨與倉庫管理

（一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基

礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四全都。

（二）對存貨實行“永續(xù)盤存制”。婕立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、

計價、檢驗及定期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬

面結(jié)存核對的方法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

（三）存貨計價方法：

商品采納加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先

出法計價。

（四）領(lǐng)用低值易耗品，采納五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,

影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由

使用部門和財務(wù)部進行登記管理。

第九章工薪與人事管理

（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，

應(yīng)由事務(wù)部準時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管

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理和計算工資的依據(jù)。

（二）工資的計算和支付，要嚴格根據(jù)考勤制度、工資標(biāo)準及有

關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并依據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準，正確計

提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

（三）對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門依據(jù)勞

動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。

（四）領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其

同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財

務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

（五）依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利費，按職工類別合

理安排記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。

第十章收入、利潤及其安排管理

（一）當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部準時入賬，并與對應(yīng)的

主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用

后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

（二）當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部準時入賬，并與對應(yīng)的其

他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

（三）按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生

制，計算要合規(guī)，入賬要準時，處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合

法、正確，實事求是。

（四）對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額

要真實、正確，財務(wù)處理要恰當(dāng)。

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（五）企業(yè)利潤總額根據(jù)國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得

稅，然后按規(guī)定的挨次和肯定比例進行安排。

（六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一

年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，

用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積

彌補。

第十一章固定資產(chǎn)管理

（一）實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理

的分工負責(zé)制。

1、財產(chǎn)主管部門一設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公

設(shè)備為事務(wù)部。負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報廢等

業(yè)務(wù)；

2、財產(chǎn)使用部門一負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管修理；

3、財產(chǎn)核算管理部門一為財務(wù)部。負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜

合價值管理，每年組織清查盤點一次。

（二）固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請購建一由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管

部門進行可行性討論后，提出購建報告；

2、審核批準一報總經(jīng)理審核批準；

3、對外訂貨一由主管部門負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程

合同；

4、建設(shè)安裝一由主管部門負責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進

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度付款；

5、驗收使用一由主管部門組織驗收，交付使用部門使用；

6、結(jié)算付款一依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合

同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核

無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出看

法交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部門審核后

作賬務(wù)處理。

第十二章分析和考核管理

（一）本公司使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債X100%

2、速動比率二（流淌資產(chǎn)-存貨）/流淌負債X100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額X100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率二銷貨成本/平均存貨義100%

5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額X100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入X100%

8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額X100%

（二）本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用方案開支,

節(jié)超按比例獎罰。

第十三條附則

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（一）本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20_年7月1日起實行。

（二）本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

標(biāo)準企業(yè)財務(wù)管理制度篇8

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總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強

經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

（三）樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，

主動供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責(zé)人、會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

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財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌

措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用猜測、方案、掌握、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動

分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完

備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬。

（二）根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利

潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準時向總經(jīng)

理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準時送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

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（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂觀協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

（六）協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真

實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證,

并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在

記賬憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行

財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總

經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記

載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)

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準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和

債務(wù)賬目的登記工作°

第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告，報送總經(jīng)理。