財務規(guī)章制度（35篇）

財務規(guī)章制度優(yōu)秀（35篇）

財務規(guī)章制度優(yōu)秀（通用35篇）

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇1

1總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定

本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進

行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員

工相關的合法權益，制定本制度；

一、總則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關各部門總監(jiān)的書面授權，財務負

責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權，財

務規(guī)章制度。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、

稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、

準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務總監(jiān)職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范

的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部

財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計

報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對,

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。

作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字

批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納

還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）o

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每

工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)

理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務總監(jiān)和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由

出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及

每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額

調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇2

第一章總則

第一條

為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，

提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有

關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金

安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做

好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期

進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工

作。

第四條

財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心

對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)

行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)

生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)

容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科

目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主

管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或

蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需

要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照

規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和

會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法

性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時

應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關

數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相

互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他

會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)

定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全

部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)

交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方

可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌

集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者

開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。

財務部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章

程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財

務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月

計提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債

的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對

確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管

理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有

負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，

根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要

及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日

記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金

的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非

因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)

一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準

將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末

要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬

項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況

的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，

避免形成壞賬。

第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程

式，借款的審批程式是：借款人f部門負責人f財務負責人f總經(jīng)

理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,

短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、

核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，

分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分

析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理

入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成

本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸

工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設備

的物品，單位價值在一元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)

的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記

工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇3

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。

3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

L材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經(jīng)理審

批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取

得增值稅票。

5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗

收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人

員及時登記入賬。

6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、

經(jīng)理審批，才可付款。

三、銷售業(yè)務制度

1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。

2,銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式

以有關事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。

4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字

辦單或訂單。

5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務部門存

檔。

6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產(chǎn)品的要求，

送還貨期，貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，

出納管錢。

2?每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽

字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分

別一聯(lián)，以便核對。

4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬，核對收入、支出、余額并與

實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結束。

7,出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并

不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相

符、賬實相符。

五、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技

術水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用

定額，費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢

查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查

質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，

以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時

簽名，并報財務部門。

6.領料單一份三聯(lián)，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶，月底抽查材料

實物與賬存是否相符。

8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制，修理配件零

星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代

賬，月底必須同倉庫賬核對相符。

9,生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因

素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完戌規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完

成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能

達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。

12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記

錄。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇4

第一章總則

1.為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)

費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的

大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、

《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定，結合

學校工會實際，特制定本制度。

2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據(jù)國

家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，

確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動

正常開展。

3.工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、

合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置

資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。

4.學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理

原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)

約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

第二章管理機構及職責

5.工會財務實行“統(tǒng)一領導，集體管理”體制，財務經(jīng)常性收

支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權限及其他工會

重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領

導和上級工會批準后，方能執(zhí)行。

6.學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則

上應持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工

會財務管理職責。

第三章工會預算管理

7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活動、項目，在分

析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支

計劃。

8.工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入

預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約

的原則。

9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

10.工會財務不得編制赤字預算。

如要調(diào)整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經(jīng)工會委員會集

體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

第四章工會收入管理

1L會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪

級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政

轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得

用于其他。

12.上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設

“教工之家”購買文體設備等項目內(nèi)容。

13.行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、

維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到?？顚Ｓ谩?/p>

14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐

贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收

費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章工會支出管理

15.會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助

的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則

上應合理安排，當年無赤字，無結余。

16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)

放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。

17.工會業(yè)務費，用于工會職能，自身建設和開展業(yè)務等方面的

費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工

會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難

教職工的關心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。

18.其他支出，是指工會其他活動的支出。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

19.嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每

季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額

按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必

須由收款人本人簽字。

21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)

工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結束一周內(nèi)辦完結算手續(xù)。

22.在領用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人

員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有

效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章財務稽核管理

23.學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

出納員職責：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理

和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工

會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必

須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。

不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額

的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、

規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳

支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),

對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，

要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險

柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

5）保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章

必須妥善保管，政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各

種印章，不得全部交出納一人保管。

6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登

記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬

憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面

余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀

行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款

余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位

或個人辦理結算。

8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作

以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責：

1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基

層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道,

合理使用資金。

2）定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，

做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按照

報賬。

3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張

數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員

重新填制。

4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記

總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應

核對相符。

5）會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金

時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。

6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額

不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相

符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、

學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

24.經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。

25.會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保

管。

26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔

法律責任。

第八章財務檔案管理

27.加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會

計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學校工會

經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

28.會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、

財務計劃，單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審

查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保

管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員

同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經(jīng)學校領導同意。

第九章財務監(jiān)督

30.工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度，自

覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會

經(jīng)費正常使用。

31.工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級

財務的審計監(jiān)督。

32.健全工會主席離任審計制度。

第十章附則

33.本制度適用于趙川中學工會。

34.如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。

35.本制度由學校工會負責解釋。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇5

一、財務管理科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）預算管理崗位

1、年末根據(jù)上級主管部門下達的預算指標，結合學校事業(yè)發(fā)展

需要，編制下年預算（一上、二上）

2、年末開展調(diào)查研究，向有關部門征求對下年預算安排的意見,

并進行分析，為校內(nèi)預算做準備。

3、根據(jù)學校批準的方案，下達年度預算各項指標

4、定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務報告

5、定期向各部門提供指標余額明細表，對超支單位應及時通知

并停止報銷費用

（二）二級單位管理崗位

1、負責按照學校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結算要求，指導

和監(jiān)督二級單位的財務管理和會計核算。

2、負責監(jiān)督校內(nèi)資金結算按期辦理，確保當年收入的實現(xiàn)，并

做好輔助賬的紀錄。

3、負責監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。

（三）票據(jù)管理崗位

1、負責發(fā)票、收據(jù)購買、領用及核銷登記工作

2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的年檢

等工作。

3、負責審核校內(nèi)收費項目，

二、綜合管理科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）文書、檔案崗位

1、負責日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、資料

及信件的投寄工作

2、負責統(tǒng)一領用處內(nèi)辦公用品

3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘

密

4、負責會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢

（二）綜合管理崗位

1、負責稅收、物價、財務檢查和審計等接待工作

2、負責全校財務崗位會計證的核發(fā)，配合人事部門做好財會崗

位人員配備及業(yè)務培訓

3、其他交辦的工作

三、會計核算科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）出納崗位

1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額

2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記

帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符

3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯

4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結

5、嚴格遵守銀行結算紀律

6、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業(yè)務

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

8、隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶

對外出借，為別的單位或個人辦理結算，套取現(xiàn)金

9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等

10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞

（二）審核制單崗位

1、按照國家各項財經(jīng)制度及學校各項經(jīng)費報銷辦法等規(guī)定，嚴

格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務的原始憑證是否真實合法、合理，對不符

合規(guī)定或手續(xù)不全

的憑證，應退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計制度及電算化軟件的

要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，打印出記帳憑證，并

簽字負責。發(fā)現(xiàn)差

錯，按會計制度的有關規(guī)定及時更正。

3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)費來源，并根據(jù)學校內(nèi)部財務管理

的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費指標，結出經(jīng)費結余數(shù)，杜

絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。

4、各項現(xiàn)金、銀行結算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當日處理完

畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影

響帳目的及時處理。

5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進行催收或結付，

定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領導匯報，經(jīng)批準后及時按規(guī)定作出

處理。

6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年

終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。

7、負責外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。

8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”o

9、配合財務管理科積極催收校內(nèi)應交收入。

10、協(xié)助財務管理科進行部門指標控制。

（三）復核、報表崗位

1、全面熟悉和掌握財務計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各

帳戶的核算內(nèi)容和核算標準。

2、按序號逐一復核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正

確無誤，并對所復核的憑證簽章負責。

3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。

5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關數(shù)字的一致

性。

6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務分

析報告。

7、保管學校財務公章

8、向上級及其他部門報送各種報表

（四）工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴格執(zhí)行工資基金

管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資

基金的執(zhí)行情況。

2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資

增減變化情況，按照有關規(guī)定審核教職工的各項補貼，并匯總編入

工資表。

3、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個人工資

單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。

4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。

5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。

（五）獎貸學金崗位

1、根據(jù)學生處提供的名單編制獎貸學金及各種補貼發(fā)放名單清

冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。

2、根據(jù)有關部門通知，隨時掌握、調(diào)整學生獎貸學金的變動。

3、配合學生處作好學生獎貸學金的申請、發(fā)放、催收等結算工

作。

（六）住房資金管理崗位

1、對學校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算，匯繳公

積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單。

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。

（七）學費管理崗位

1、建立學生學費軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關部門催繳學雜費。

2、負責與銀行及校內(nèi)有關部門協(xié)調(diào)每年學雜費的收取方式，提

高工作成效。

3、負責與學生管理部門配合，做好學生助學貸款、國家獎學金、

減免學雜費的等工作。

4、負責提供學生欠交學費名單。

（A）會計電算化崗位

1、負責協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡運行工作。

2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機內(nèi)帳簿，對打印出的帳

簿及報表進行確認。

3、復制與保存重要的系統(tǒng)運行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會

計檔案。

4、月終與年末進行結帳并打印相應的會計報表。

5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、

保養(yǎng)與使用。

四、資金結算部崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務。

2、保證本科日常工作正常運行。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位人員，并報處備案。

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責。

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結。

（二）出納崗位

1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位,

并應盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清

點庫存現(xiàn)金。

4、每月月底結帳和年底結帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額

與帳面的現(xiàn)金余額相核對。

（二）會計崗位

1、當開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。

2、當開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。

3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支

票將款項劃至收款單位帳戶。

4、當開戶單位辦理對外匯款業(yè)務時，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)

費單將款項匯出。

5、每日終了時依據(jù)當天銀行業(yè)務憑單登記“銀行存款日記帳”。

6、每日終了時逐筆將當天所有業(yè)務輸入計算機，并與制單審核

的輸入相核對。

（三）審核制單崗位

1、每日終了時將當天業(yè)務輸入計算機，與會計所輸業(yè)務核對無

誤后進行打印日結報表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，

以備核對。

3、每月終了時進行月結，打印月報表，并將當月手工憑證和機

制報表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時進行結息，打印結息表和利息傳票，并將利息記

入各單位帳戶。

5、每年終了時進行年終結帳，打印年結報表，清理當年所有會

計憑證并移交財務管理科保管。

五、基建財務科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務，保證本科日常工作正常運行。

2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案。

3、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責。

4、對本科應崗人員進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結。

（二）基建會計崗位

負責按基本建設項目和來源進行明細核算；建立

基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關付款

單據(jù)并計帳；負責定期報送基建報表。

（三）基建出納崗位

負責銀行支票的領購、保管；負責銀行存款的收付業(yè)務；負責

日記帳的登記，并逐日進行核對。

（四）基建財務管理崗位

負責每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金

來源與年內(nèi)進度。保管有關合同、文件和會計檔案；負責銀行對帳。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇6

為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發(fā)

揮它在培養(yǎng)社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。

一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦

學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi)、外資金）努力提高資

金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務。

二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分塊包

干、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內(nèi)、外資金和財務往來,

都必須由學校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞

帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決

定。

三、加強財務的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編

制預算，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后，切塊包干，作為

正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不

得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公布收支情況。

四、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經(jīng)費分配指標和方案的

最高權力機構，教代會是審議、監(jiān)督機構。為了實行民主理財，加

強財務檢查和監(jiān)督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財

務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。

五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據(jù)可

依，應根據(jù)國家財政政策制度和財務人員的職權規(guī)定，建立和健全

會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度

等。

六、具體審批方法：

1、工會會費用于工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給

工會用于教師福利等經(jīng)費，學校拿出標準，工會具體經(jīng)辦，分管財

務校長審批，年終由工會會審小組審查。

2、各組包干的辦公費用，按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。

3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現(xiàn)場審核簽字后，由

校長審批。

5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇7

一、收費站會計工作的人員配備

各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計

人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關

法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。

二、收費站會計工作的崗位設置及其職責權限

1、各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要合理設置會計工作崗位，合理

劃分職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責

分明、相互制約、相互監(jiān)督。

2、收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會

計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員

不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。

3、收費站會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管

的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者

離職。辦理交接手續(xù)應有財審科人員監(jiān)交。

4、與貨幣資金相關的票據(jù)必須嚴格管理，明確各種票據(jù)的購買、

保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登

記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管，個

人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的

全部印章。

三、收費站票證管理工作

㈠票證管理遵循統(tǒng)一領導，分級管理的原則，其基本職責是：

1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負責票證領發(fā)，并對

各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。

2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票

證領發(fā)、保管、使用和審核銷號。

㈡各單位必須指定專人負責票證管理，建立健合票證收、發(fā)、

領、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理，領入票證必須辦理驗收

入庫，發(fā)放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)

量，加強核對工作。

㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完

整，不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

㈣對作廢收據(jù)應妥善保管，不得私自銷毀。

㈤票管員工作調(diào)動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準離

職。

四、賬戶管理

收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。

五、收入解繳

每月5日、15日、25日應將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。

六、收費站會計核算工作

收費站會計核算應執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法（試

行）》，應使用財務統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。

七、收費站財務的監(jiān)督管理

高管中心財審科負責對收費站的財務進行監(jiān)督管理。采用定期

審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、

會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇8

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督,

提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務

規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。

第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、

法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)

展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學

校和個人三者利益的關系。

第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行

國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全

的規(guī)章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學校

經(jīng)濟活動，防范財務風險。

第二章財務管理

第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長

的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)

技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務

人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤

換和調(diào)動。

第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務

部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章預算管理

第七條學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。

第八條預算編制原則

預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章

制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持

“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字

預算。

第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費

和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校

學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取

預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算

編制。

支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能,

分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門

下達的預算通知嚴格執(zhí)行。

第十一條學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年

度報告。

第四章收入管理

第十二條學校收入包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政

撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得

的收入。包括學費、住宿費。

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非

財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括

捐贈收入等。

第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，

統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第十四條學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行

國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的

合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應

當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、

截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍

和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證

?？顚Ｓ?。

第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對

個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費

和其他工資福利支出等。

商品和服務支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而

形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、

差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、

專用材料費、工會經(jīng)費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和

生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、

交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支

出管理制度。

第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定

的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目

支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支

出應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關

部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。

組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予

辦理支出。

第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金

都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的

代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在

運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類

核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出

目。

第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制

度等有關規(guī)定。

第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有

效性。

第二十三條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合

法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結算管理

第二十四條學校結余應按規(guī)定結轉(zhuǎn)下一會計年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資

源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。各類資產(chǎn)應按《中小學財務

制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形

資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上，

專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用

過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以

內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額

度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺

賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清

查盤點各類資產(chǎn)。

第二十七條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負債管理

第二十八條學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理，

并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自叁新債運行。

第九章核算程序

第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制

度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

第三十條報賬規(guī)定

（一）報賬程序報銷單據(jù)應由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，證實

該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值20__元以上由校長審

批。

（二）報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為,

提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出

發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范

圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審

核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每

月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實

相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額，

不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，

填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定

使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、

合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考

察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出

要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。

無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責。

第十章財務監(jiān)督

第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的

財務活動承擔直接管理人員責任。

第三十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，

維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的

監(jiān)督。如實提供會計資將和有關情況，建立健全各項財務管理制度,

完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

第三十三條財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行

使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上

級主管部門和其他有關部門反應。

第十一章會計檔案和會計交接

第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年

度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第三十五條學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行

定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專

人妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條財務人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理

交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務人員交接應由單

位領導和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊,

一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負

責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，

由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可

以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結轉(zhuǎn)和結余收入數(shù)。

1.支出預算完成率二年終支出執(zhí)行數(shù)+（年初支出預算數(shù)土年中

支出預算調(diào)整數(shù)）_100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結轉(zhuǎn)和結余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)

支出結構。計算公式為：

人員支出比率=人員支出?事業(yè)支出」00%

公用支出比率=公用支出小事業(yè)支出」00%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校

生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為:

生均事業(yè)支出二事業(yè)支出?實際在校生人數(shù)

生均公用支出二公用支出?實際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業(yè)務活

動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為:

資產(chǎn)負債率=負債總額+資產(chǎn)總額」00%

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇9

一、總則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關各部門總監(jiān)的書面授權，財務負

責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權，財

務規(guī)章制度。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、

稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、

準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務總監(jiān)職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范

的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部

財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的.整理、收

集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計

報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對,

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。

作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字

批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納

還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每

工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)

理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務總監(jiān)和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由

出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及

每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額

調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務規(guī)章制度優(yōu)秀篇10

第一章總則

第一條、為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨

幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《內(nèi)部

會計控制規(guī)范——貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存

款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，

應重點加強貨幣資金業(yè)務執(zhí)行的過程控制。

第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降

低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務風險。根據(jù)國家有關

法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務特點和管理要求

的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。

第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和

有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章、崗位分工及授權批準

第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關

部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔

奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務。不斷提高會

計人員業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。

第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約

和監(jiān)督。即：授權審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行與審

核貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務的崗位分離:

記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、

債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第七條、對貨幣資金業(yè)務要建立嚴格的授權批準制度，明確審

批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控

制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

第八條、審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授

權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，

按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范

圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟?/p>

的上級授權部門報告。

第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務的正確無誤，企業(yè)應當按照

規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟?/p>

提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式

等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ?/p>

申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒

絕批準。