酒店財務(wù)審核程序

酒店收入審計工作程序

酒店收入審計工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總,最終反映到財務(wù)賬戶中。

它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況,

并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用6其工作內(nèi)容主要包括：

（一）夜審班前準備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜檢查打印機和電腦是否正常從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑

證和賬單分類，主要有三部分：

1、前臺客房結(jié)賬單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳、西園餐廳6

3.其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、哪啡廳、臺球廳、乒乓球廳、

桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心.

（二）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報

表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與

收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出"今日入住客人報告“，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單

上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整6如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告

交日審處理。

3、打印出"今日非平賬離店報表〃，審核非平賬離店的原因，確認責任人。

4、打印出"今日調(diào)整賬目表"審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負責人簽字。

5、查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客

人的簽名及電腦記錄進行核對,查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間,如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬

時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。

6、打印出"今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。

7、夜審審計資例戶：將當日糠復制到c““盤或d”盤，為夜審I麻IJ進行做好準備。

8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核的印出營業(yè)點總班結(jié)賬表），完成預審報告，完成自動過費,

審核賬務(wù)報告兩遍，終審。

9、懶譴

10、出具夜審報表：

A、編制“XX賓館營業(yè)日報表"。

B、編制"今日非平賬離店報表"、"今日調(diào)整報表"各一份。

C、填寫〃夜間審計報告表〃：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明

清楚，填寫時要認真。

11、當班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問題,負責落實通知書內(nèi)容

每天接到夜北司審計報告表〃后,對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人所

在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔,

月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。

2、賬單核銷：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢直所付的賬單是否齊全,然后按照賬單的號碼，在票

證核對表上按號劃銷。如有缺號,調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個人報表

客房結(jié)賬單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它

等費用。收銀員收糧明細表是反映當天所結(jié)房客賬（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、

轉(zhuǎn)會議賬）的匯總表。

4、核對餐廳結(jié)賬單:

1）核對餐廳結(jié)賬單時應(yīng)注意；賬里與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)賬單相核對,

如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改,應(yīng)由修改人在單上說明修改原因,

并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用6

2）核對營業(yè)對賬表；要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對

表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符,應(yīng)立即向收銀員查明

原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理

人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣

是否正確，如果不正確，要找收餛員查明情況，及時做出處理.

4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)

限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標,應(yīng)立即找其補辦手續(xù),否

則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等）的收銀

員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符6

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在

票"證使用單"上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交e作廢單必

須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

2）核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集

機器上的數(shù)據(jù)，做到賬實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性,如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審

計員責任。

7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查:

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作,營業(yè)款是否如實反映,現(xiàn)金是否如實上繳°

如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的,應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門

經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

&報表裝訂：

按日期順序?qū)?收銀員操作記錄"、"各收費點繳款憑證"以及各收費點原始賬單裝訂成冊，封

面上注明起止日期存檔。

（四）賬務(wù)處理工作流程

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售息結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是:

借：應(yīng)收賬款一一客賬

應(yīng)收賬款一街賬——明細

應(yīng)付賬款一電話費

應(yīng)收賬款一團隊

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付賬款一電話費

2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計

街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每

天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計表，進行分配，及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末

填寫街賬、客賬匯總表做準備。

3、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當客人付款時，賓館應(yīng)開正

式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行賬務(wù)處理：在編

制記賬憑證前，首先直明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對賬單記錄及賬項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進行

再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催

款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法,為盡快清算

應(yīng)收賬款排除障礙。

5、負責將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

酒店財務(wù)工作程序

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀

員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為

下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交

接手續(xù)，并在餐廳收糧員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字.

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回,

下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并

由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)行調(diào)

整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理6

（二）正常操作工作程序

L當服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全,如

記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全京，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀

機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容

及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入e輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對

后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名,收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后?將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,

第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交

收銀員處理。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠

卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,

收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實

后,將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的,須先請廳面管理人員認可擔保,然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部

應(yīng)收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,經(jīng)領(lǐng)導批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單,帳

單請領(lǐng)導簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳°仔細

核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表"。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點擊單'總班結(jié)帳"

按鈕I電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

（五）當日,歷史帳目查詢

"當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊"當日帳目查詢"按鈕，電腦會自動

查找出所需帳目。

”歷史帳目查詢〃是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,不得由他人代領(lǐng)和代核銷,核銷時作廢的頁號折

開,其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客入聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全

稱）,其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面6

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書

附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核6作廢單必須由領(lǐng)

班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事

人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏褪忻媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上,

如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支

票,如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的,該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡

1）收授信用卡時,應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列

入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時,將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名

應(yīng)與信用卡一致,正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名,填寫付款

確認書，收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明

"已核"字樣簽上經(jīng)辦員姓名,寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼.

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超過

授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用.

5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序

L現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要

求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字,辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收

銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上

的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A,B,C,D班以此類推,

手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配

表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客

帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如

下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處,

并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）游泳館工作程序

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當班結(jié)束后,

填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。

當領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián),向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售.

2、設(shè)置"游泳館登記表"6

序號：是按照當天客人消費的次序進行排號;

類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡;

號碼；指客人使用的票或卡的號碼;

數(shù)量：指客人共消費了多少人次;

金額：指銷售不同票或卡的不同價格;

卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù);

衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼;

進館時間：指客人進館時間;

客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；

核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員,證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名;

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對,

核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用

次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時,將衣柜

鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上〃作廢〃字樣并注上日期，當班結(jié)束后，

將贈票交財務(wù)審計核對審查。

6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領(lǐng)班

以上人員簽名證實。

7、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免益接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認.如

果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)

理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中

扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工

作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查6

8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺服務(wù)員處,

在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫”鑰匙交接表"（一式兩聯(lián)），財務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用，并在

表上簽名證實；當天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務(wù)審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)?/p>

查。

9、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）棋牌室工作程序

1、當客人到棋牌室打球消費,收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后,開出收費結(jié)算單，注明客人開

始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務(wù)員開出酒水單,注明客人的消費項目、應(yīng)收取金

額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算。

3、客人結(jié)帳時,收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費應(yīng)收款項,與客人結(jié)帳后，在登

記表中做好登記記錄。

4、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如

果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的,由部門經(jīng)理在接待單上簽名,并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理在

第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；

如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手

續(xù)補齊交財務(wù)審計核查6

5、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照

單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

6、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)

容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通,掌握第一手資料,

其主要的工作內(nèi)容包括：

（一）班前準備工作

L前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編報考勤表6

2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應(yīng)立即退回；下班時，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退

回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題,在該班工作中加以糾正6

（二）原始單據(jù)的使用：

L預收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交

給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房

費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單,國內(nèi)長途100元，國際長途1000元）。

2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián),用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預收冰箱費等。

開出此單據(jù)時,需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單

里.（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時結(jié)清此項費用，則無須開出此份單據(jù)，而需開出

發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)“與客人帳單放在一起。

3、發(fā)票：當客人結(jié)清有關(guān)費用時,需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起（會議

代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi)）。

4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結(jié)

帳單放在一起,投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應(yīng)將

本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補夠備用金時為止.

5、結(jié)帳單；

(1)客人結(jié)帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存6

(2)當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出收"銀員帳目明細表"與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放

一起，單獨放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收,同

時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用

卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。

7、邨醐海換：相脅結(jié)就，抵咄今"日晚眼帳目贈成、單’班帳目聯(lián)瞎和

”單班結(jié)帳單”，及時退出個人操作號。

（三）、配合計算機操作時的規(guī)定

接待員每日早班在中午12:00,中班在18:00,夜班在23:30之前核準計算機房態(tài)，由當班領(lǐng)班

抽查.如經(jīng)當日夜審審查明,確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳

務(wù)是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登

新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日〃應(yīng)離未離客人表"，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日四班次單班結(jié)帳單及息班結(jié)帳單，并分

別放入帳夾內(nèi)。

4、結(jié)帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機層人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整

計算機。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)

欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的掛"帳超限表"填寫催款單,通知到客人本人，此事由早

班領(lǐng)班負責落實；對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人,早班領(lǐng)班出具名單,交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門

轆

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理

1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,不得他人代領(lǐng)和代核銷6領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完

后，要及時送財務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面

背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客入聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中，要簽上姓名的全

稱），客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

3）核銷發(fā)票時,如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號時，經(jīng)管人除要附上書面

說明還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失；

4）丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經(jīng)管人負責6

2、兌換水單管理

1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上

交報表和水單負責核銷.

2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、

幣別，按當天匯率折算人民幣的金額,日期及經(jīng)辦人,并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證

件號碼；水單不得涂改，兌換時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴厲處理；遺失兌換水單的視同套

換外幣處理。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢,并由領(lǐng)班以上證實簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理

1）收銀員當班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核，作廢單必

須由領(lǐng)班以上人員簽名證實，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單,其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事人承擔，同時還要追

苑B因。

（五）、現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序

L現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無損；外幣應(yīng)確認市別，按當天匯率折算，缺角

和被涂劃明顯的外幣拒收（馬幣、新加坡幣不能有裂痕,日元、美金不能有缺角）；除人民幣外，其

他幣別硬幣不接受；

2）除兌換臺幣須致電到中行計劃科查詢匯率外，其它只接受匯率表范圍內(nèi)的外幣。

2、信用卡

1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡，查核該卡是否已被

列入止付名單內(nèi)（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）。

2）客人結(jié)算時,將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號,有效期,簽名

應(yīng)與信用卡一致。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián),隨同帳單交客人。

3）代他人付款,而持卡人沒有入住本賓館或先離店，須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款

確認書。收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明

"已核〃字樣簽上經(jīng)辦員姓名,寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4）信用卡超過限額的，一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超

過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼,多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權(quán)金額10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)6

3、支票

1）收銀員當班接收客人使用的支票時，應(yīng)用大寫在支票填上使用的年、月、日（如果當日不解

繳銀行的可填為次日的日期），填上女'賓館〃的收銀人名稱，其他項目均按規(guī)定填入（避免遺失被

盜用

2）填寫支票一律用黑色鋼筆墨水填寫；（不得用其他顏色水筆或圓珠筆）。

3）小寫金額前一位必須寫上幣號"￥",以防涂改；

4）漢字大寫金額數(shù)字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數(shù)字到元

或角為止，在元〃〃或角""字之后應(yīng)寫整“〃或正〃〃字；大寫球（字有分的，分字后面不寫

整〃’字、大4寫金額不得涂改，印鑒不可重復，一經(jīng)涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票

的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款為止.

5）收取支票時，應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私

章以上,如有欠缺,應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話；本賓館不接受私人

支票?如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受的支票，該支票出現(xiàn)問題時，由擔保人承擔一切責任。

（六）、下班前現(xiàn)金及未使用收據(jù)交接程序

前廳收銀員結(jié)帳工作完畢后，將所收的現(xiàn)金，在現(xiàn)金袋上分別填寫，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)6要求

內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄金額一致，并在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班

人的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中；當交班人下班時,由接班人——清點現(xiàn)金口袋,核對現(xiàn)金袋上的

金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致,無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽字。A,B,C,D班依次類推，手

續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。

（七）、客房訂金處理程序

賓館對于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容,預收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住

戶房租費用。根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房帳上；當賓館財務(wù)部

收到一筆訂金時,前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加,當客人入住時，以月為核算期,按照房租金額將預

付訂僉轉(zhuǎn)入在客房帳上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客帳單為零。

（九）、外幣兌換工作程序

1、兌換周轉(zhuǎn)金出入庫程序

根據(jù)賓館與銀行簽訂代兌換外幣業(yè)務(wù)協(xié)議內(nèi)容規(guī)定。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數(shù)量的兌換周

轉(zhuǎn)金?由兌換領(lǐng)班專人管理，單設(shè)保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù),確俁外幣兌換工作的順利進行。

外幣兌換周轉(zhuǎn)金通常每天入庫一次，出庫二次.每筆金額出入庫都要做到簽字手續(xù)齊全,準確無誤。

2、兌換前準備工作程序

1）收銀員每天早上要按時收聽并錄音中國銀行公布的外匯牌價，及時更改當天的外匯牌價表e

2）領(lǐng)用當天所使用的兌換水單，檢查是否連號,是否有短號現(xiàn)象，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3）領(lǐng)用并配備大小面值的兌換周轉(zhuǎn)金，辦理出庫手續(xù)。

3、外幣兌換及承付現(xiàn)金程序

1）問候：先生/小姐/女士，您好！請問您換錢嗎？

2）當客人兌換時，首先請客人出示護照或其他證件，方可填寫水單。

3）經(jīng)辦人接到客人填好的水單時，應(yīng)注意檢查客人的國籍、姓名、護照號碼、房間號碼、兌換

外幣金額等內(nèi)容是否填寫齊全，判斷識別真假外幣，凡是旅行支票，都要檢查支票及水單簽字與支票

背書是否一致。檢查后，由經(jīng)辦人根據(jù)中國銀行賣價或現(xiàn)鈔價，核算成外匯人民幣轉(zhuǎn)交復核員，經(jīng)復

核員再次審核無誤后，即可承付現(xiàn)金交經(jīng)辦人。經(jīng)辦人接現(xiàn)金后,復核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連

同水單一起呈交客人。

4）問候：先生/小姐/女士,請您查收，歡迎您下次再來。

4、外幣兌換營業(yè)日報表的編制程序

當一筆兌換業(yè)務(wù)完畢時，由復核員將水單號碼，兌換外幣種類及金額分別填寫在兌換營業(yè)日報上,

編表要求是：

1）按照水單順序號碼一一填寫；

2）外幣現(xiàn)金、支票分別填寫；

3）每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)抄價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。

5、兌換員下班前,外幣及周轉(zhuǎn)金交接程序:

1)外幣交接程序:兌換營業(yè)日報表編制完畢后，兌換員應(yīng)將外幣日報表包捆好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)封

好,并在口袋封口處簽上自己的名字,放在指定保險箱內(nèi),待第二天領(lǐng)班查處、清點、匯總。

2)兌換周轉(zhuǎn)金的交接程序：當A班下班后將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點好轉(zhuǎn)交給B班兌換員,并辦理

交接簽字手續(xù).當B班工作結(jié)束時,將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)，袋內(nèi)現(xiàn)金應(yīng)與現(xiàn)金袋上

記錄及兌換營業(yè)日報表周轉(zhuǎn)金余額一致，與外幣現(xiàn)金袋一同放到指定保險箱內(nèi)。

(+),超定額客房掛帳催款程序

按照賓館規(guī)定,對凡超客房掛帳5000元以上的住店客房，每星期要進行兩次催款。催款程序為:

L打印一份超定額客房掛帳清單：

2、在明細清單上注明客人離店日期。

3、取消長住戶超定額掛帳，待月結(jié)帳一次發(fā)單催款。

4、對持信用卡的客人,如費用發(fā)生額超出該信用卡最高限額,應(yīng)與信用卡公司聯(lián)系要授權(quán)號碼，

此客人不列為發(fā)單催款之內(nèi)。

5、編制賓客欠款明細表,轉(zhuǎn)交前亍部經(jīng)理查閱賓客欠款表，前廳經(jīng)理根據(jù)客人的情況，決定實

際發(fā)單催款名單。由收銀主管簽發(fā)催款通知書，如果客人仍不付款,則由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款通知書。

（十一）、客人保險箱使用程序

首先由客人填寫保險箱記錄卡，將房間號碼及姓名填寫在該卡上，經(jīng)前廳收銀員檢查無誤后，將

保險箱鑰匙號碼填寫在該卡內(nèi)，待客人把錢、物放入保險箱之后，立即鎖好箱門，將鑰匙交給客人。

當客人要求打開保險箱時，要在登記卡背后欄內(nèi)逐項登記,登記內(nèi)容：開箱時間、房間號碼、客人簽

字等。客人簽字要與登記卡正面簽字一致,方可取出錢物。當客人退還保險箱鑰匙時,立即注銷登記

卡。

三,收入審計工作程序

收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。

它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況,

并將應(yīng)收款及時收回,使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）夜審班前準備

班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜檢查打印機和電腦是否正常，從審

箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類，主要有三部分：

1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表，

2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳6

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、

桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。

（二）夜審工作流程

L查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報

表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與

收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出今"日入住客人報告"，根據(jù)入住報告,審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單

上的價格是否一致,折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告

交日審如里

3、打印出"今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人,

4、打印出"今日調(diào)整帳目表"審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負責人簽字。

5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上的客人簽名同開房單上客

人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳

時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。

6、打印出"今日離店客人報告"（交日審查半天房費用）。

7、夜審審計資料《護：將當日統(tǒng)制到c""盤或"盤，為夜審順^進行做好準備。

8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表），完成預審報告,完成自動過

費，審核帳務(wù)報告兩遍，終審。

9、攤整理。

10.出具夜審報表:

A、編制”xx賓館營業(yè)日報表".

B、編制"今日非平帳離店報表"、"今日調(diào)整報表"各T上

卻填寫夜為司審計報告表"：將夜審過程中發(fā)生的每1律記錄下來?需日審協(xié)助姐里的要注明

清楚，填寫時要認真。

11、當班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內(nèi)容

每天接到夜"間審計報告表”后,對遺留問題要及時處理;及時填寫畝計通知書，通知責任人所

在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔,

月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理6

2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票

證核對表上按號劃銷。如有缺號,調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收假員個人報表

客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它

等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結(jié)房客帳（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、

轉(zhuǎn)會議帳）的匯總表6

4、核對餐廳結(jié)帳單:

1）核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意；帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對,

如果天符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改,應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，

并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對

表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致,如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明

原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理

人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣e審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣

是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理6

4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)

限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標,應(yīng)立即找其補辦手續(xù),否

則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等）的收

銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收糧單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在

票"證使用單"上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的,應(yīng)向收費單使用人查詢原因,及時催交。作廢單必

須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

2）核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性,定期到商務(wù)中心采集

機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表:

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤,應(yīng)立即修改,并追究夜間審

計員責任。

7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查:

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作,營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。

如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的,應(yīng)立即糾正,并將情況及處理意見及時反映到部門

經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：

按日期順序?qū)?收銀員操作記錄"、”各收費點繳款憑證"以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封

面上注明起止日期存檔。

（四）帳務(wù)處理工作流程

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款—客帳

貸：營業(yè)收入

應(yīng)收帳款一街帳——明細

應(yīng)收帳款一團隊

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳一電話費

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每

天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配5及時準備將費用記錄到每一帳戶中6作到日清月結(jié)，為月末

填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當客人付款時，賓館應(yīng)開正

式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理：在編

制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容.對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行

再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催

款信,連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算

應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

四、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重

要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準，使資金得以正常

周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

哭購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容,由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦

理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)

量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗

貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記

簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計.

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表，在統(tǒng)計前，首先按支票號

碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購

貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編

制銀行日報表的依據(jù),另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記

簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中，支

出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4、填寫會計科目及帳號;

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出

憑證合計金額與發(fā)票金額一致。

負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電施系統(tǒng).

（四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序

由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核,檢直每一張出庫單數(shù)量單價及息金額

是否正確，按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算

單位，按科目分類填寫費用分配明細表,并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫

費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（五）、食品及飲料報損程序

L已領(lǐng)用食品飲料報損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三

方面批準后，填寫報損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的,需經(jīng)部門經(jīng)理提出處

理意見,轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行財務(wù)處理。

2、食品及酒水庫報損程序

過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準后，填寫出

庫單，方可做帳務(wù)處理。

（六）、飲食成本分攤程序

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。

1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表,結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本.

4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本,

6、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)6

【七）、飲食成本報告編制內(nèi)容

1、飲食結(jié)報告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

5、飲料成本報告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

7、煙草成本報告

8、MINI-BAR統(tǒng)計表

五、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序

L固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預算批準后的采購項目,

固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從大地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用

部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、

型號、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細帳，按月計提折舊。

2、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序

由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理,

又不能再使用的，提出報損意見，送報財務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定

資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準，整套手續(xù)完成后，方可進行帳務(wù)處理。復印該固定

資產(chǎn)明細帳，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦

系統(tǒng)。

六、工資表的編制程序

七、握取福利費等工作程序

職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個月考勤情況計算出來的。人力資源部按時向財務(wù)部提供升、降、缺

勤工資變動表，工資核算員則根據(jù)工資的變動內(nèi)容,編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制

工資表,然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。并負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系

統(tǒng)6

七、握取福利費等工作程序

1、提取福利費工作程序

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計提14%福利費，1.5%教育經(jīng)費。

2、提取工會經(jīng)費程序

根據(jù)工會法的有關(guān)規(guī)定,按照職工個人收入總額計提2%工會經(jīng)費,提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職

工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。四項之和的2%為工會經(jīng)費息額。

3、提取住房補貼程用

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關(guān)規(guī)定,按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。

八、里行調(diào)節(jié)表的編制

又出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對帳單，逐筆

進行核對6將未達帳項一一摘錄,并編制銀行調(diào)節(jié)表6

編表公式為：糧行對帳單期末余額A

加；賓館已收,銀行未收服B

銀行已支，賓館未支款C

減：銀行已收，賓館未收餛D

賓館已支,銀行未支款E

銀行存款帳戶余額：A+B+C-D-E

九、出納員的工作及程序

（一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序

收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上

記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分,反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、

每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)

收過機實數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并

將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中,該記錄表合計數(shù)為當天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。

（三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的

補充說明,又是概括總結(jié)。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，

對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫,再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部

門現(xiàn)金總匯入此表中,合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證

的原始憑證。

（四）、差額核對：

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲嫛?/p>

2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對。審計員要

將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。

如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在差"額登記表"中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納

聯(lián)沒有的，要在”差額登記表”中登記為負數(shù).登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。

3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四

部分登記6在填寫登記表過程中,繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰,正負數(shù)要分明，每一筆

正負數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

4、如果核對表