格力企業(yè)管理財務報表

演講人：格力企業(yè)管理財務報表日期：財務報表概述格力企業(yè)概況資產(chǎn)負債表分析利潤表分析現(xiàn)金流量表分析財務報表附注及其他信息披露格力企業(yè)財務風險評估及建議目錄contents財務報表概述01反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權益等項目。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、費用和利潤等項目。利潤表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表反映本期企業(yè)股東權益的增減變動情況，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目的增減變動。股東權益變動表報表種類與功能遵循會計準則持續(xù)經(jīng)營原則權責發(fā)生制原則真實性和完整性原則編制原則與規(guī)范財務報表的編制應符合國家頒布的會計準則和相關會計制度的規(guī)定。企業(yè)應按照權責發(fā)生制原則確認收入和費用。財務報表應以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營為基礎進行編制。財務報表應真實、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。評估企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以便做出投資決策。投資者債權人政府及監(jiān)管機構企業(yè)內(nèi)部管理者了解企業(yè)的償債能力，以決定是否繼續(xù)提供貸款或采取其他措施。監(jiān)督企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營行為，以維護市場秩序和公眾利益。了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，為制定經(jīng)營策略、進行財務規(guī)劃和控制提供信息支持。報表使用者及目的格力企業(yè)概況0201格力電器是一家成立于1991年的大型上市電器公司，總部位于中國珠海。02公司以研發(fā)、生產(chǎn)、銷售家用空調(diào)、中央空調(diào)、空氣能熱水器、手機、生活電器、冰箱等產(chǎn)品為主營業(yè)務。03格力電器擁有格力、TOSOT、晶弘三大品牌，產(chǎn)品遠銷全球多個國家和地區(qū)。公司簡介與歷史沿革格力電器采用事業(yè)部制組織架構，各事業(yè)部負責不同產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司業(yè)務范圍涵蓋家用空調(diào)、中央空調(diào)、空氣能熱水器、手機、生活電器、冰箱等領域，形成了多元化的產(chǎn)品矩陣。格力電器注重技術創(chuàng)新和品質(zhì)管理，通過不斷引進先進技術和設備，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競爭力。組織架構與業(yè)務范圍

財務狀況及市場表現(xiàn)格力電器在財務方面表現(xiàn)穩(wěn)健，連續(xù)多年實現(xiàn)穩(wěn)健增長，成為全球領先的家電企業(yè)之一。公司市場表現(xiàn)優(yōu)秀，產(chǎn)品銷量和市場占有率均位居行業(yè)前列。格力電器注重股東回報，通過分紅、回購等方式積極回饋股東。同時，公司還致力于履行社會責任，積極參與公益事業(yè)。資產(chǎn)負債表分析03流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨等，反映企業(yè)短期償債能力和經(jīng)營效率。非流動資產(chǎn)主要包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，反映企業(yè)長期發(fā)展和競爭力。資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)之和，代表企業(yè)整體規(guī)模和實力。資產(chǎn)類項目解讀包括短期借款、應付賬款、預收賬款等，反映企業(yè)短期償債壓力。流動負債非流動負債負債總額主要包括長期借款、遞延所得稅負債等，反映企業(yè)長期資金需求和財務結構。流動負債與非流動負債之和，代表企業(yè)整體負債水平。030201負債類項目解讀反映企業(yè)注冊資本和股東投入資金情況。股本企業(yè)留存收益中提取的公積金，用于彌補虧損或擴大再生產(chǎn)。盈余公積企業(yè)歷年累積的未分配利潤或虧損，反映企業(yè)盈利能力和分紅政策。未分配利潤股本、盈余公積和未分配利潤之和，代表企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模。所有者權益總額所有者權益類項目解讀分析流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)占比，評估企業(yè)資產(chǎn)流動性和風險水平。資產(chǎn)結構分析流動負債和非流動負債占比，評估企業(yè)負債期限結構和償債能力。負債結構分析股本、盈余公積和未分配利潤占比，評估企業(yè)權益穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?。所有者權益結構資產(chǎn)負債表結構分析利潤表分析04營業(yè)收入來源格力企業(yè)的營業(yè)收入主要來自于家電產(chǎn)品的銷售，包括空調(diào)、冰箱、生活電器等。其中，空調(diào)產(chǎn)品的銷售收入占比最大。成本構成格力企業(yè)的成本主要包括原材料成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。其中，原材料成本占比較大，主要受銅、鋁、鋼材等大宗商品價格波動影響。營業(yè)收入與成本構成格力企業(yè)的期間費用主要包括銷售費用、管理費用、財務費用等。其中，銷售費用占比較大，主要用于產(chǎn)品推廣、渠道建設等方面。期間費用占營業(yè)收入的比例相對穩(wěn)定，反映了企業(yè)費用控制的能力。具體占比根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和市場環(huán)境有所變化。期間費用明細及占比費用占比期間費用種類利潤總額與凈利潤水平凈利潤水平格力企業(yè)的利潤總額由營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、期間費用后得到。利潤總額反映了企業(yè)的盈利規(guī)模。利潤總額凈利潤是利潤總額減去所得稅費用后的凈額，反映了企業(yè)的最終盈利成果。格力企業(yè)的凈利潤水平一直保持在較高水平，體現(xiàn)了企業(yè)的盈利能力。毛利率01毛利率是毛利與銷售收入（或營業(yè)收入）的百分比，反映了企業(yè)產(chǎn)品的盈利能力和定價策略。格力企業(yè)的毛利率一直保持在較高水平。凈利率02凈利率是凈利潤與銷售收入（或營業(yè)收入）的百分比，反映了企業(yè)整體的盈利能力和經(jīng)營管理效率。格力企業(yè)的凈利率也相對較高。凈資產(chǎn)收益率（ROE）03ROE是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，反映了股東權益的收益水平。格力企業(yè)的ROE一直保持在較高水平，表明企業(yè)為股東創(chuàng)造了較好的收益。盈利能力指標評價現(xiàn)金流量表分析05經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及收到的稅費返還、其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等。格力電器近年來銷售規(guī)模不斷擴大，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量呈穩(wěn)步增長趨勢。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量主要包括購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，以及其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等。隨著格力電器生產(chǎn)規(guī)模的擴大和市場競爭的加劇，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量也相應增加。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量之差。格力電器近年來經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額保持正值，且呈波動增長趨勢，表明公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量較為充裕。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額變動趨勢投資活動現(xiàn)金流入量主要包括收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，以及收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等。格力電器近年來投資規(guī)模不斷擴大，投資活動現(xiàn)金流入量也相應增加。投資活動現(xiàn)金流出量主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金，以及支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等。隨著格力電器不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模和進行多元化投資，投資活動現(xiàn)金流出量持續(xù)增加。投資活動現(xiàn)金流量凈額投資活動現(xiàn)金流入量與投資活動現(xiàn)金流出量之差。格力電器近年來投資活動現(xiàn)金流量凈額波動較大，有時為正有時為負，表明公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不夠穩(wěn)定。投資活動現(xiàn)金流量凈額變動趨勢要點三籌資活動現(xiàn)金流入量主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金，以及收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等。格力電器近年來籌資活動現(xiàn)金流入量呈波動增長趨勢，表明公司籌資能力較強。0102籌資活動現(xiàn)金流出量主要包括償還債務支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金，以及支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等。隨著格力電器債務規(guī)模的擴大和利潤分配的增加，籌資活動現(xiàn)金流出量也相應增加?；I資活動現(xiàn)金流量凈額籌資活動現(xiàn)金流入量與籌資活動現(xiàn)金流出量之差。格力電器近年來籌資活動現(xiàn)金流量凈額波動較大，有時為正有時為負，表明公司籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不夠穩(wěn)定。03籌資活動現(xiàn)金流量凈額變動趨勢現(xiàn)金流量結構經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在總現(xiàn)金流量中的占比。格力電器經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占比最大，是公司最主要的現(xiàn)金流量來源；投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占比相對較小。現(xiàn)金流量質(zhì)量評價從現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性、充足性、成長性等方面進行評價。格力電器經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量較為穩(wěn)定且充足，能夠滿足公司日常經(jīng)營和發(fā)展的需要；投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量波動較大，需要公司加強風險管理和資金調(diào)度?，F(xiàn)金流量結構及質(zhì)量評價財務報表附注及其他信息披露06123公司根據(jù)最新的會計準則要求，對財務報表進行了相應調(diào)整，確保報表的準確性和合規(guī)性。會計準則更新由于市場環(huán)境和業(yè)務模式的變化，公司對部分會計估計進行了調(diào)整，以更準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。會計估計變更針對公司新出現(xiàn)的業(yè)務模式，公司制定了相應的會計處理方法，并在財務報表中進行了充分披露。新業(yè)務模式的會計處理重要會計政策變更說明關聯(lián)方資金往來公司與關聯(lián)方之間存在資金往來，主要包括應收款項、應付款項等，往來款項均按照合同約定的期限進行結算。關聯(lián)方交易類型公司與關聯(lián)方之間的交易主要包括銷售商品、提供勞務、租賃等類型，交易價格均參照市場價格進行確定。關聯(lián)交易風險控制公司建立了完善的關聯(lián)交易風險控制機制，對關聯(lián)交易的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，確保關聯(lián)交易的合法性和公允性。關聯(lián)方交易及資金往來情況或有事項公司存在部分未決訴訟、仲裁等或有事項，可能對公司未來財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生一定影響。公司已在財務報表中對相關或有事項進行了充分披露。承諾事項公司部分子公司存在對外提供擔保、資產(chǎn)抵押等承諾事項，公司已在財務報表中對相關承諾事項進行了充分披露，并持續(xù)關注其進展情況?；蛴惺马椇统兄Z事項披露010203調(diào)整事項類型資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整主要包括會計差錯更正、資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的重大事項等。調(diào)整原則和方法公司根據(jù)會計準則的要求，對資產(chǎn)負債表日后事項進行了調(diào)整。對于會計差錯更正，公司追溯調(diào)整了相關報表項目；對于資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的重大事項，公司按照其性質(zhì)和影響程度進行了相應調(diào)整。調(diào)整結果及對報表的影響經(jīng)過調(diào)整，公司財務報表更加真實、準確地反映了公司的財務狀況和經(jīng)營成果。調(diào)整事項對報表的具體影響已在財務報表附注中進行了詳細披露。資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整格力企業(yè)財務風險評估及建議07流動比率與速動比率分析格力電器流動資產(chǎn)與流動負債之間的比率，識別短期償債能力的風險點?，F(xiàn)金流量狀況評估格力電器經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否充足，以應對短期債務償還。應收賬款周轉率分析應收賬款的回收速度，判斷其對短期償債能力的影響。短期償債能力風險點識別評估格力電器的資產(chǎn)與負債結構，識別長期償債能力的風險點。資產(chǎn)負債率分析格力電器盈利對利息的覆蓋程度，判斷其長期償債能力的穩(wěn)定性。利息保障倍數(shù)評估格力電器長期資產(chǎn)與長期負債之間的匹配程度，識別潛在的風險點。長期資產(chǎn)適合率長期償債能力風險點識別分析格力電器存貨的周轉速度，判斷其營運能力的風險點。存貨周轉率評估應收賬款的回收效率，識別其對營運能力的影響。應收賬款周轉率分析格力電器總資產(chǎn)的利用效率，判斷其營運能力的整體狀況?？傎Y產(chǎn)周轉率營運能力風險點識別03成本費用利潤率評估格力電器成本費用與利潤之間的比率，識別潛在的風險點。01銷售凈利率評估格力電器的銷售收入與凈利潤之間的比率，識別盈利能力的風險點。02凈資產(chǎn)收益率分析格力電器股東