會計信息系統(tǒng)（第4版）課件：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計會信息系統(tǒng)重點1了解固定資產(chǎn)管理的特點和處理流程2掌握固定資產(chǎn)基礎資料設置的要求與核算的關系3掌握固定資產(chǎn)系統(tǒng)中各類編碼的規(guī)范以及在數(shù)據(jù)處理中的作用本章節(jié)學習重點及難點難點多部門使用固定資產(chǎn)的折舊費用分配4熟練應用固定資產(chǎn)的核算業(yè)務、報表輸出原理固定資產(chǎn)業(yè)務分析6.1固定資產(chǎn)業(yè)務分析固定資產(chǎn)是企業(yè)為使用而持有的，使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，且在使用過程中將保持原有的實物形態(tài)不變的資產(chǎn)。定義：分類：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。特點：非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)租出固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)不需用固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理特點存放：資產(chǎn)使用部門編制設備維修計劃固定資產(chǎn)日常管理資產(chǎn)報廢、清理申請管理：資產(chǎn)管理部門采購、存儲領用管理固定資產(chǎn)檔案管理后續(xù)支出管理清產(chǎn)核資管理核算：財務部門固定資產(chǎn)總賬管理固定資產(chǎn)報表查詢1固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)來源分散2數(shù)據(jù)重復多或不全面3部門間數(shù)據(jù)遺漏、脫節(jié)、差異問題固定資產(chǎn)核算業(yè)務內(nèi)容固定資產(chǎn)核算業(yè)務固定資產(chǎn)增加的核算外購固定資產(chǎn)核算自行建造固定資產(chǎn)核算投資者投入固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)折舊減值準備核算固定資產(chǎn)后續(xù)支出核算資本化后續(xù)支出費用化后續(xù)支出固定資產(chǎn)投資和出租核算固定資產(chǎn)清理核算固定資產(chǎn)清查盤點核算固定資產(chǎn)出售報廢固定資產(chǎn)毀損盤虧盤盈固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)處理流程6.2系統(tǒng)處理流程卡片資料變更及維護資料卡片文件變動文件記賬憑證折舊費用分配表輸入輸入計提折舊固定資產(chǎn)系統(tǒng)總賬系統(tǒng)生成憑證生成憑證卡片資料變更及維護資料卡片文件變動文件記賬憑證折舊費用分配表輸入輸入計提折舊生成憑證生成憑證日常處理期末處理系統(tǒng)處理流程固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能模塊結構6.3系統(tǒng)設置日常管理賬表管理期末處理系統(tǒng)參數(shù)設置變動方式設置使用狀態(tài)設置折舊方法設置資產(chǎn)類別設置存放地點設置固定資產(chǎn)增加處理固定資產(chǎn)減少處理固定資產(chǎn)其他變動業(yè)務期末對賬處理期末結賬處理期末折舊計提固定資產(chǎn)清單折舊明細表固定資產(chǎn)處理情況表折舊費用分配表變動歷史記錄表模塊結構增加購入、自建、投資轉入、盤盈、接受捐贈、無償調(diào)入、融資租入、評估增值減少報廢、投資轉出、盤虧、融資租出、評估減值、其它減少其他上述范圍以外的變化，如固定資產(chǎn)使用部門變化等固定資產(chǎn)變動方式設置01系統(tǒng)設置系統(tǒng)設置02使用狀態(tài)設置固定資產(chǎn)使用狀態(tài)就是當前的使用情況，比如：使用中、未使用、不需用、出租等等，固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)將決定固定資產(chǎn)是否計提折舊。03折舊方法設置對于企業(yè)可用的折舊方法，預先輸入，設置計算與折舊率與折舊額的計算公式。04資產(chǎn)類別設置對固定資產(chǎn)進行分類，不同的固定資產(chǎn)使用年限，折舊計提方法不一樣。05存放地點設置資產(chǎn)的存放地點直接決定資產(chǎn)的折舊費用歸屬單位。固定資產(chǎn)系統(tǒng)設置日常管理010203對固定資產(chǎn)增加的業(yè)務處理，首先進行增加固定資產(chǎn)的卡片處理，填制卡片內(nèi)容，然后根據(jù)卡片數(shù)據(jù)生成憑證。同時完成固定資產(chǎn)的卡片管理和核算工作。固定資產(chǎn)增加處理因固定資產(chǎn)在減少當月仍需計提折舊，所以固定資產(chǎn)減少的處理必須計提了當月的固定資產(chǎn)折舊以后才能進行。當固定資產(chǎn)減少時．首先要從固定資產(chǎn)原始卡片中將該資產(chǎn)卡片從在役資產(chǎn)中轉出，然后再進行資產(chǎn)減少的核算工作即憑證處理。固定資產(chǎn)減少處理固定資產(chǎn)使用部門間調(diào)撥。該項業(yè)務發(fā)生，不涉及到固定資產(chǎn)的原值、折舊方法。使用年限、凈殘值等的變更，但會導致固定資產(chǎn)存放地點、折舊費用分配的變化，因此必須對卡片數(shù)據(jù)進行及時調(diào)整。其他變動業(yè)務期末處理結賬對賬折舊計提1、在當月固定資產(chǎn)減少之前計提折舊。2、根據(jù)設置的計算公式直接計提折舊。3、折舊憑證傳遞進入總賬系統(tǒng)。1、在對賬之前，必須先在總賬系統(tǒng)對有關固定資產(chǎn)科目的憑證進行審核和記賬。2、自動對賬之前，必須設置對賬方案，需設置固定資產(chǎn)系統(tǒng)的原值、累計折舊、減值準備所對應的總賬系統(tǒng)的科目。1、結賬工作是完成當期業(yè)務核算之后進行的，所以結賬前系統(tǒng)會自動檢查當月是否進行了計提折舊，所有核算業(yè)務是否已生成憑證。2、經(jīng)檢查符合結賬的基本條件后，才能進行月末結賬。賬表管理報表說明固定資產(chǎn)到期提示表反映按使用壽命計算，在指定期間到期的全部固定資產(chǎn)資料，包括到期固定資產(chǎn)的使用時間、到期時間、原值、折舊等信息。附屬設備明細表用于統(tǒng)計固定資產(chǎn)附屬設備信息，以加強附屬設備的管理。內(nèi)容包括：附屬設備所屬的資產(chǎn)名稱、附屬設備名稱、登記日期、存放地點、金額等信息。固定資產(chǎn)變動與結存表反映指定會計期間，企業(yè)固定資產(chǎn)的變動（包括增加和減少）的金額，以及當期結存的金額。該表根據(jù)固定資產(chǎn)卡片、變動和清理、減值準備計提、以及折舊計提等綜合統(tǒng)計得到。固定資產(chǎn)明細賬用于反映一個或多個會計期間，固定資產(chǎn)業(yè)務的財務數(shù)據(jù)，同時在當期進行了憑證處理的，還可以看到對應的憑證信息。還可按固定資產(chǎn)類別、使用部門或固定資產(chǎn)卡片分別設置過濾條件，并分頁顯示。折舊匯總表用于反映指定期間，按指定項目匯總的固定資產(chǎn)的價值及折舊信息，匯總項目可以是類別、使用部門、存放地點、經(jīng)濟用途、變動方式、使用狀態(tài)中的一項或多項。資產(chǎn)構成表反映指定會計期間，固定資產(chǎn)按照不同項目分類后，固定資產(chǎn)原值的構成比例，幫助企業(yè)掌握固定資產(chǎn)的價值分布。變動歷史記錄表卡片變動歷史記錄表以分頁形式，反映某一固定資產(chǎn)的歷史變動情況（包括基礎信息變更、價值變更、減值準備等）。固定資產(chǎn)系統(tǒng)處理流程7.4系統(tǒng)操作流程：初始設置系統(tǒng)參數(shù)設置基礎資料設置初始卡片錄入結束初始化基本信息相關參數(shù)變動方式使用狀態(tài)折舊方法卡片類別存放地點固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)系統(tǒng)操作流程：日常處理資產(chǎn)新增資產(chǎn)清理憑證生成資產(chǎn)其他變動會計憑證數(shù)據(jù)表系統(tǒng)操作流程：期末處理錄入工作量計提折舊折舊費用分配報表查詢與總賬系統(tǒng)對賬結賬工作量記錄表會計憑證數(shù)據(jù)表固定資產(chǎn)清單折舊明細表折舊匯總表其他報表固定資產(chǎn)系統(tǒng)應用6.5初始化處理設置初始控制參數(shù)。打開“固定資產(chǎn)初始化向導——約定及說明”對話框，勾選“我同意”對話框?！皢⒂迷路荨睂υ捒颍x擇啟用月份。1、初始控制參數(shù)設置初始化處理單擊[下一步]，打開圖

“折舊信息”對話框，選中“本賬套計提折舊”復選框；選擇折舊方法、折舊分配周期“1個月”，選中“當（月初已計提月份=可使用月份-1）時，將剩余折舊全部提足”。2、初始控制參數(shù)設置單擊[下一步]，打開“編碼方式”對話框，確定資產(chǎn)類別編碼長度、選擇“自動編號”、選擇固定資產(chǎn)編碼方式、選擇序號長度。初始化處理設置初始控制參數(shù)。打開“固定資產(chǎn)初始化向導——約定及說明”對話框，勾選“我同意”對話框?！皢⒂迷路荨睂υ捒颍x擇啟用月份。2、初始控制參數(shù)設置初始化處理3、后續(xù)控制參數(shù)設置啟動“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”模塊后，打開“固定資產(chǎn)—設置”后，可以進行后續(xù)的參數(shù)設置。（1）“選項”設置為對初始參數(shù)的后續(xù)調(diào)整，點擊[財務會計]---[固定資產(chǎn)]---[設置]，雙擊[選項]，選擇[與財務系統(tǒng)接口]選項，單擊[編輯]，打開下左圖所示窗口，再點擊“其他”，按要求設置相關參數(shù)，設置完畢后，單擊[確定]完成選項設置。初始化處理（2）部門對應折舊科目設置在[設置]下雙擊[部門對應折舊科目]，打開下圖“部門對應折舊科目設置”窗口，選擇部門名稱后單擊工具欄[修改]按鈕，修改該部門對應的折舊科目，后續(xù)逐項修改“新世紀軋鋼廠”的部門對應折舊科目，單擊[保存]。返回主菜單。初始化處理（3）資產(chǎn)類別設置雙擊[資產(chǎn)類別]，打開“資產(chǎn)類別”窗口，單擊工具欄[增加]按鈕，錄入固定資產(chǎn)類別，逐項錄入“新世紀軋鋼廠”的固定資產(chǎn)類別，單擊[保存]設置完成后。初始化處理（4）增減方式設置雙擊[增減方式]，打開“增減方式”窗口，選擇“直接購入”，單擊[修改]，進入單張視圖界面，設置對應入賬科目，單擊[保存]。設置完成后，關閉“增減方式”窗口返回主窗口。初始化處理（5）使用狀況設置雙擊[使用狀況]，打開“使用狀況”窗口，在左側的“使用狀況目錄表”中選擇一類，單擊[增加]可根據(jù)企業(yè)情況設置使用狀況名稱及是否計提折舊。設置完成后關閉返回主窗口。初始化處理（6）折舊方法設置雙擊[折舊方法]，打開“折舊方法”窗口，可見系統(tǒng)已經(jīng)預置一系列折舊方法，也可以單擊工具欄進行折舊方法的新增。初始化處理4、錄入初始卡片以“廠房”原始卡片為例說明“錄入原始卡片”的具體操作。 （1）點擊[財務會計]→[固定資產(chǎn)]→[卡片]→[錄入原始卡片]，打開“資產(chǎn)類別檔案”對話框；（2）選擇“房屋”，單擊[確認]，進入“固定資產(chǎn)卡片錄入”窗口；（3）單擊[使用部門]，進入“使用部門”對話框，若為單部門使用，選擇單部門使用然后輸入使用部門；若為多部門使用，則選擇多部門使用，確認后需要輸入使用部門及分配比例，單擊[確定]返回。初始化處理5初始化對賬在進行日常工作之前，為了確保初始固定資產(chǎn)卡片輸入無誤，需進行固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)的對賬，點擊“固定資產(chǎn)”-“處理”，雙擊“對賬“，彈出對賬窗口，對賬結果平衡，可以開始日常工作。日常業(yè)務處理1、資產(chǎn)增加處理

（1）依次點擊[財務會計]→[固定資產(chǎn)]→[卡片]→[資產(chǎn)增加]，打開“固定資產(chǎn)類別檔案”對話框，選擇“05-運輸設備”,單擊[確認]；（2）在彈出的“固定資產(chǎn)卡片”窗口，與“錄入原始卡片”操作相同，錄入“小轎車2”的基本信息，錄入完成后單擊[保存]，系統(tǒng)彈出“數(shù)據(jù)保存成功”的提示框，單擊[確定]；日常業(yè)務處理（3）若在系統(tǒng)“選項”設置中勾選了“業(yè)務發(fā)生后立即制單”，在錄入新增資產(chǎn)信息后系統(tǒng)會自動進行制單處理，否則需要在“批量制單”中集中制單。自動制單在新增固定資產(chǎn)保存后，彈出窗口，選擇憑證類別“付”，并在工具欄點擊“流量”指定現(xiàn)金流量，單擊[保存]，憑證上顯示“已生成”字樣完成制單。日常業(yè)務處理2、計提折舊（1）點擊[財務會計]→[固定資產(chǎn)]→[處理]，雙擊[計提本月折舊]，系統(tǒng)彈出“是否查看折舊清單”信息提示框，點擊[是]；（2）系統(tǒng)彈出信息提示框“本操作將計提本月折舊，并花費一定時間，是否要繼續(xù)？”，點擊[是]；（3）計提折舊處理完畢，系統(tǒng)彈出“折舊清單”窗口，單擊[退出]，返回主窗口；日常業(yè)務處理（4）在系統(tǒng)菜單中選擇[處理]下的[折舊分配表]，打開所示的“折舊分配表”窗口；系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門及預先設置的“部門對應折舊科目”，確定所計提的累計折舊分別應計入的賬戶名稱及金額。（5）單擊系統(tǒng)工具欄[憑證]制單，系統(tǒng)彈出窗口，單擊[保存]，完成了折舊分配賬務處理并制單后，退出。日常業(yè)務處理3、資產(chǎn)減少（1）點擊[固定資產(chǎn)]→[卡片]，雙擊[資產(chǎn)減少]，打開所示的“資產(chǎn)減少”操作窗口；選擇減少資產(chǎn)“卡車1”的卡片編號，系統(tǒng)自動填入資產(chǎn)編號，單擊右上角[增加]，輸入卡片清理相關信息，單擊[確定]；期末業(yè)務處理1、對賬

對賬是對總賬系統(tǒng)固定資產(chǎn)余額和累計折舊余額與固定資產(chǎn)系統(tǒng)余額進行核對，在核對之前需要確保總賬系統(tǒng)所有固定資產(chǎn)相關憑證已經(jīng)審核并記賬?！静僮鳌奎c擊[財務會計]→[固定資產(chǎn)]→[處理]，雙擊[對賬]，系統(tǒng)彈出“與財務對賬結果”提示框，對賬結果平衡，單擊[確定]返回圖主菜單，即可進行結賬處理。期末業(yè)務處理2、結賬對賬平衡后，方可結賬，結賬后當期的數(shù)據(jù)不能修改。點擊[財務會計]→[固定資產(chǎn)]→[處理]，雙擊[月末結賬]，系統(tǒng)彈出“月末結賬…”窗口，確認后單擊[開始結賬]，結賬完成后，系統(tǒng)彈出“月末結賬成功完成”的提示框。賬表處理4、賬表處理（1）分析報表的應用①部門構成分析點擊[財務會計]→[固定資產(chǎn)]→[賬表]，雙擊[我的賬表]，打開“報表”分析窗口，在圖中點擊分析表，顯示所有分析表，雙擊“部門結構分析表”，彈出條件選擇窗口，選擇匯總類別和分析期間，單擊[確定]，生成部門分析表，可打印輸出。賬表處理②價值結構分析在“報表”分析窗口，雙擊樹形目錄中“價值結構分析表”，期間選擇“2022.01”，單擊[確定]，生成“價值構成分析表”。賬表處理③使用狀況分析表在“報表”分析窗口，雙擊樹形目錄中“使用狀況分析表”，