星海音樂學院《內(nèi)部審計學》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《內(nèi)部審計學》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)折舊年限明顯長于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴匈Y產(chǎn)質(zhì)量較好、估計使用壽命不準確、為增加利潤而延長折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關(guān)注？（）A.企業(yè)的固定資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)于同行業(yè)，實際使用壽命較長B.企業(yè)在估計固定資產(chǎn)使用壽命時出現(xiàn)偏差，導致折舊年限過長C.企業(yè)為了使當期利潤增加，故意延長固定資產(chǎn)的折舊年限D(zhuǎn).企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長的折舊年限2、在審計職業(yè)道德方面，以下關(guān)于審計人員獨立性的描述，哪一個是恰當?shù)?？（）A.審計人員只要在形式上保持獨立，就能夠保證審計的公正性B.審計人員與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系時，一定會影響其獨立性C.審計人員的獨立性僅在審計業(yè)務期間需要保持D.為被審計單位提供非審計服務不會損害審計人員的獨立性3、在審計一家化妝品企業(yè)的銷售費用時，需要關(guān)注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達到預期效果C.銷售人員薪酬結(jié)構(gòu)不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能4、內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。以下關(guān)于內(nèi)部審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部審計的目的是為了幫助組織實現(xiàn)目標，改善組織的運營和管理B.內(nèi)部審計應當獨立于被審計的部門和業(yè)務活動，直接向組織的最高管理層報告C.內(nèi)部審計的范圍僅限于組織內(nèi)部的財務活動和內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計人員應當具備專業(yè)的知識和技能，遵循內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范5、在審計被審計單位的營業(yè)收入時，以下關(guān)于收入確認的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查被審計單位的收入確認政策是否符合會計準則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認收入的情況B.對于采用完工百分比法確認收入的業(yè)務，審計人員需要審查完工進度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應當沖減當期的營業(yè)收入，如果被審計單位未進行正確處理，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認營業(yè)收入的真實性6、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素7、審計證據(jù)是注冊會計師得出審計結(jié)論、形成審計意見的基礎。在收集審計證據(jù)的過程中，需要考慮證據(jù)的充分性和適當性。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)B.審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠D.注冊會計師需要獲取足夠的審計證據(jù)來支持審計意見，但過多的審計證據(jù)可能會降低審計效率8、審計師在對一家公司的存貨進行計價測試時，發(fā)現(xiàn)存貨的計價方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導致這種變更？（）A.會計準則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤而故意變更計價方法C.存貨的市場價格波動較大，原計價方法不再適用D.以上原因都有可能9、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.對現(xiàn)金進行盤點時，審計人員只需要核對現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由被審計單位編制，審計人員無需審查C.審計人員應當關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風險D.只要被審計單位提供了銀行對賬單，審計人員就可以確認銀行存款的真實性和準確性10、在對一家企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響較大。以下哪種情況可能導致非經(jīng)常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務豁免D.以上都是11、在審計計劃階段，注冊會計師需要評估被審計單位的重大錯報風險。以下關(guān)于風險評估的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等，以評估重大錯報風險B.注冊會計師可以通過詢問、觀察、檢查和分析程序等風險評估程序，獲取有關(guān)被審計單位的信息C.風險評估是一個持續(xù)的過程，貫穿于整個審計過程D.一旦完成風險評估，注冊會計師就不需要再對風險進行重新評估和調(diào)整審計計劃12、審計人員在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長。以下哪種情況最有可能導致應付賬款賬齡長？（）A.企業(yè)與供應商之間存在糾紛，尚未解決，導致款項未付B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付供應商貨款C.供應商給予企業(yè)較長的信用期D.以上都是13、在審計被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的真實性和合理性B.對于長期未達賬項，審計人員應當查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應當由出納人員編制，會計主管人員審核D.審計人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗證其準確性14、一家企業(yè)在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關(guān)的會計處理時，審計師需要關(guān)注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續(xù)計量是否符合會計準則D.以上都是15、審計師在審查企業(yè)的財務報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重要會計政策和估計的披露不夠詳細。此時，審計師應當：（）A.要求企業(yè)補充完善相關(guān)披露內(nèi)容B.根據(jù)已有信息自行判斷會計政策和估計的合理性C.對財務報表的整體可靠性產(chǎn)生懷疑D.忽略這一問題，因為附注不是財務報表的主要部分16、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應付賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要獲取應付賬款明細表，與總賬和明細賬進行核對，檢查其一致性B.函證應付賬款是應付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應商C.對于長期掛賬的應付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間17、在審計業(yè)務承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關(guān)于業(yè)務承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務就應承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務前，應當初步了解被審計單位的業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務18、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環(huán)境下，被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度B.審計人員應當在制定審計計劃時確定重要性水平，并隨著審計過程的推進對其進行適當調(diào)整C.重要性水平越低，意味著審計人員需要收集更多的審計證據(jù)來支持審計結(jié)論D.對于同一被審計單位，財務報表層次的重要性水平通常高于各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重要性水平19、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計人員關(guān)注其風險管理情況。以下哪項不屬于金融機構(gòu)風險管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對各類金融產(chǎn)品進行風險評估，確定風險等級B.建立完善的風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險C.根據(jù)風險狀況調(diào)整業(yè)務策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置D.為追求高收益，適當增加高風險投資業(yè)務的比重20、審計人員在審查企業(yè)的應收賬款保理業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風險。以下哪種情況可能是應收賬款保理業(yè)務的主要風險？（）A.保理商信用風險B.應收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對企業(yè)不利D.以上都是21、在審計一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務和會議租賃等多種收入來源。假設酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導致營業(yè)收入確認不準確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務，未按照折扣后的金額確認收入B.酒店將免費提供給員工的餐飲和住宿服務計入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認已預訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結(jié)束時及時確認，而是延遲到收到款項時確認22、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項是準確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導致財務報表重大錯報時才需要被關(guān)注和報告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應當對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行評估，確定其嚴重程度，并向管理層和治理層報告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計單位的內(nèi)部控制完全失效23、某公司的財務報表中，其他應收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應重點關(guān)注：（）A.其他應收款的性質(zhì)和用途是否合理B.是否存在關(guān)聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風險，壞賬準備計提是否充分D.以上都是24、審計師在對一家公司的銷售業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)了一些大額的銷售交易在年底集中發(fā)生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證B.向客戶發(fā)送詢證函，確認交易金額和應收賬款余額C.分析銷售業(yè)務的毛利率，與同行業(yè)進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程25、某企業(yè)進行了重大資產(chǎn)重組，審計師在審計時發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估存在爭議，相關(guān)的會計處理復雜且可能影響財務報表的準確性。同時，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計師在評估重組的合理性和對企業(yè)的長期影響時，首先要考慮的是：（）A.重新評估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價值，確保評估的公正性和準確性B.審查重組相關(guān)的會計處理，保證符合會計準則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評估對企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個方面都需要同時考慮，以全面評估重組的合理性和長期影響二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的會計估計不確定性，審計師應如何評估其對財務報表的影響？請詳細說明審計師的判斷依據(jù)和應采取的審計程序。2、（本題5分）全面剖析審計中如何發(fā)現(xiàn)和應對被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認定、交易的定價政策和披露要求。解釋關(guān)聯(lián)方交易可能存在的舞弊風險和審計程序。3、（本題5分）在對企業(yè)的外幣業(yè)務進行審計時，注冊會計師通常會采取哪些審計程序？請分別闡述這些程序的目的和重點關(guān)注的事項。4、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的套期保值業(yè)務？包括套期關(guān)系的認定、有效性評估和會計處理，請詳細闡述審計要點和方法。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家電子制造企業(yè)的原材料采購渠道在本年度發(fā)生了重大變化，但對成本和質(zhì)量的影響未得到充分反映。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。2、（本題5分）一家建筑企業(yè)在承接一項政府工程項目時，采用了特殊的會計核算方法來確認收入和成本。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這種核算方法與會計準則存在一定的偏差，可能導致財務報表的誤導性。請分析特殊會計核算方法的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和確保會計處理的合規(guī)性。3、（本題5分）某公司的營業(yè)外支出在年度內(nèi)大幅增加，主要是由于一筆大額的罰款。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于罰款的原因和責任認定不夠清晰，且未在報表附注中充分披露。請分析可能存在的問題，并提出審計建議。4、（本題5分）某企業(yè)在年度內(nèi)進行了重大資產(chǎn)重組，審計人員發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估和交易定價存在爭議。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。5、（本題5分）一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時，同時提供售后技術(shù)支持服務，但在收入確認時未將服務收入與產(chǎn)品收入進行合理區(qū)分。審計人員在