會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 課件 第5、6章 薪資管理、固定資產(chǎn)管理

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第五章

薪資管理AcountingInformationSystem第五章

薪資管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)了解薪資管理子系統(tǒng)的主要功能和操作流程了解薪資管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系掌握薪資管理子系統(tǒng)初始設(shè)置的方法和計(jì)算、分?jǐn)偣べY的方法能熟練完成工資項(xiàng)目與公式的設(shè)置以及工資的計(jì)算和分?jǐn)偼ㄟ^社保和個(gè)稅業(yè)務(wù)處理，提升實(shí)務(wù)應(yīng)用能力，堅(jiān)定職業(yè)自信和制度自信目錄CONTENTS企業(yè)需求分析驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)重難點(diǎn)解析設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)企業(yè)需求分析調(diào)研企業(yè)薪資管理的：管理現(xiàn)狀存在問題改進(jìn)需求企業(yè)需求調(diào)研需求調(diào)研提綱調(diào)研提綱目的：調(diào)研企業(yè)薪資管理的特殊訴求。提綱：1．該企業(yè)有沒有專門負(fù)責(zé)工資核算的會(huì)計(jì)崗位？2．該企業(yè)工資項(xiàng)目有哪些？有沒有不同的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)？3．企業(yè)代繳的五險(xiǎn)一金何時(shí)繳納？用什么方式繳納？4．企業(yè)薪資管理中存在什么痛點(diǎn)？

根據(jù)你所調(diào)研的某企業(yè)薪資管理現(xiàn)狀，結(jié)合本單元文獻(xiàn)和熱點(diǎn)政策，了解企業(yè)薪資管理訴求，完成MOOC平臺(tái)上本單元作業(yè)。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的高頻問題調(diào)研反饋總結(jié)：薪資管理常見問題調(diào)研反饋總結(jié)：薪資管理需求1.自動(dòng)完成工資、社保和個(gè)稅的計(jì)算與計(jì)提，實(shí)現(xiàn)銀行代發(fā)，減少人工操作失誤。2.建立靈活的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和薪酬體系。比如按人員類別對(duì)員工的薪資進(jìn)行分類管理，在系統(tǒng)中進(jìn)行獎(jiǎng)金、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃以及其他形式的福利管理。3.保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。全面考慮薪資數(shù)據(jù)在成本管理和總賬管理中的一致性，盡量減少手動(dòng)處理，加強(qiáng)各部門之間的信息共享。4.提供各類工資報(bào)表數(shù)據(jù)的多角度、多維度的分析，加大對(duì)薪酬數(shù)據(jù)應(yīng)用的力度，讓數(shù)據(jù)發(fā)揮更大效能。注意：會(huì)計(jì)軟件版本問題關(guān)于個(gè)稅：1.個(gè)稅計(jì)算2.個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過36,000元的部分302超過36,000元至144,000元的部分1025203超過144,000元至300,000元的部分20169204超過300,000元至420,000元的部分25319205超過420,000元至660,000元的部分30529206超過660,000元至960,000元的部分35859207超過960,000元的部分45181920用友U8V13.0以下版本中個(gè)稅的計(jì)算邏輯與當(dāng)前稅法規(guī)定不同。建議使用U8V10.1的院校升級(jí)為15.0驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)任務(wù)本章任務(wù)概覽：薪資管理誰操作？做什么？薪資管理可以和人事管理其他模塊（人事管理、人事合同管理、招聘管理、培訓(xùn)管理等）配合使用，也可以單獨(dú)使用。解決方案業(yè)務(wù)特點(diǎn)數(shù)據(jù)流程薪資管理子系統(tǒng)獨(dú)立應(yīng)用薪資結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、企業(yè)規(guī)模小，薪資數(shù)據(jù)主要采用手工錄入部門檔案、職員檔案、工資信息等初始信息，通過系統(tǒng)手工錄入或?qū)牍べY數(shù)據(jù)薪資管理+人事管理薪酬結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單部門、人員信息由人事管理模塊處理，傳遞基礎(chǔ)數(shù)據(jù)給薪資模塊，在薪資模塊完成工資的核算薪資管理+人事管理+薪酬體系企業(yè)規(guī)模較大或薪酬結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜可以設(shè)計(jì)薪酬體系、通過調(diào)資業(yè)務(wù)來核定基本工資、崗位工資薪資管理子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系薪資管理人事管理工資發(fā)放數(shù)據(jù)人員信息總賬生成憑證憑證查詢借：費(fèi)用或生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬薪資管理子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系薪資管理人事管理成本管理項(xiàng)目管理工資發(fā)放數(shù)據(jù)人員信息項(xiàng)目的工資數(shù)據(jù)人工費(fèi)用總賬生成憑證憑證查詢薪資管理子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系薪資管理人事管理成本管理項(xiàng)目管理報(bào)表工資發(fā)放數(shù)據(jù)人員信息項(xiàng)目的工資數(shù)據(jù)人工費(fèi)用數(shù)據(jù)總賬計(jì)件工資工資類別、人員檔案計(jì)件工資生成憑證憑證查詢薪資管理子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系薪資+總賬薪資+人事工資類別選項(xiàng)設(shè)置人員附加信息初始設(shè)置人員檔案工資變動(dòng)導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)獲取人事數(shù)據(jù)計(jì)件工資人員調(diào)動(dòng)個(gè)稅處理工資發(fā)放工資報(bào)表工資分?jǐn)傇履┙Y(jié)賬工資類別匯總合并計(jì)稅薪資管理子系統(tǒng)工作流程總賬子系統(tǒng)期初業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)期末業(yè)務(wù)請(qǐng)?jiān)趯?shí)驗(yàn)系統(tǒng)和MOOC引導(dǎo)下完成驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)愛課程實(shí)驗(yàn)空間操作演示視頻完成時(shí)間：1.5小時(shí)重難點(diǎn)解析1.期初設(shè)置—工資項(xiàng)目錄入邏輯1.新建工資類別2.針對(duì)所有類別進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)置3.打開其中一種類別，增加人員檔案4.選擇工資項(xiàng)目，設(shè)置項(xiàng)目公式注意觀察軟件最后一行確認(rèn)是否打開某一個(gè)工資類別操作難點(diǎn)1—工資項(xiàng)目及公式應(yīng)稅工資=應(yīng)發(fā)合計(jì)-社保、公積金合計(jì)-缺勤扣款應(yīng)發(fā)工資=基本工資+績(jī)效工資+交通補(bǔ)貼+通訊補(bǔ)貼+伙食補(bǔ)貼實(shí)發(fā)合計(jì)=應(yīng)發(fā)合計(jì)-扣款合計(jì)操作難點(diǎn)1—工資項(xiàng)目及公式注意公式中的符號(hào)均為英文，or的左右有空格操作難點(diǎn)2—扣稅設(shè)置應(yīng)稅工資=基本工資+各項(xiàng)補(bǔ)助-個(gè)人社保、公積金-缺勤扣款操作難點(diǎn)3—工資分?jǐn)傋⒁馐马?xiàng)：全部部門全部人員類別的工資數(shù)據(jù)都需要取出難點(diǎn)3：工資分?jǐn)偤桶l(fā)放的邏輯計(jì)提工資借：成本/費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

計(jì)提社保（企業(yè)承擔(dān)部分）借：成本/費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保計(jì)提住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）借：成本/費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金次月發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人承擔(dān)社保和公積金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款本月計(jì)提工資次月發(fā)放工資上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)承擔(dān)）

其他應(yīng)付款（個(gè)人承擔(dān)社保）

貸：銀行存款繳納社保和公積金時(shí)難點(diǎn)4：全年累計(jì)預(yù)扣制的計(jì)算方法計(jì)算個(gè)人所得稅——百度搜索“個(gè)稅計(jì)算器”應(yīng)繳個(gè)稅的12種情況本單元以“工資薪金所得”為例難點(diǎn)4：全年累計(jì)預(yù)扣制的計(jì)算方法難點(diǎn)4：全年累計(jì)預(yù)扣制的計(jì)算方法用友U8V10.1：已經(jīng)超出維護(hù)期供應(yīng)商已經(jīng)不再更新用友U8已經(jīng)更新至V16.0關(guān)注“用友服務(wù)”，關(guān)注企業(yè)實(shí)務(wù)問題的解決方案以下各頁P(yáng)PT中的截圖，均為高版本U8軟件截圖。難點(diǎn)4：全年累計(jì)預(yù)扣制的計(jì)算方法解析：用友U8設(shè)置（注意：V13.0以上版本才有此功能）解析：用友U8設(shè)置（注意：V13.0以上版本才有此功能）設(shè)計(jì)型實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)1：Excel計(jì)算個(gè)稅增加“應(yīng)付工資”項(xiàng)，應(yīng)付工資=應(yīng)發(fā)工資-缺勤扣款設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)1：Excel計(jì)算個(gè)稅全年累計(jì)預(yù)扣法的Excel舉例設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)1：Excel計(jì)算個(gè)稅設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)2：檸檬云中實(shí)現(xiàn)全年累計(jì)預(yù)扣法工資導(dǎo)入模板表頭用友U8V10.1軟件計(jì)算的個(gè)稅是錯(cuò)誤的，請(qǐng)使用檸檬云軟件計(jì)算工資和計(jì)提工資設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)2：檸檬云中實(shí)現(xiàn)全年累計(jì)預(yù)扣法請(qǐng)?jiān)谙到y(tǒng)中完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告撰寫（驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)+設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第五章

薪資管理AcountingInformationSystem會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第六章

固定資產(chǎn)管理AcountingInformationSystem第六章

固定資產(chǎn)管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)了解固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的主要功能和操作流程理解固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系和數(shù)據(jù)處理邏輯掌握固定資產(chǎn)初始設(shè)置、日常管理和期末對(duì)賬、結(jié)賬的方法能對(duì)固定資產(chǎn)額取得、日常維護(hù)與折舊、處置進(jìn)行熟練操作通過對(duì)固定資產(chǎn)折舊方式設(shè)置和相關(guān)政策設(shè)置，培養(yǎng)數(shù)據(jù)思維、管理思維和誠實(shí)守信的職業(yè)道德；通過固定資產(chǎn)信息化應(yīng)用和流程的優(yōu)化，強(qiáng)化專業(yè)思維，提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理的整體質(zhì)量和效率。目錄CONTENTS企業(yè)需求分析驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)重難點(diǎn)解析設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)企業(yè)需求分析調(diào)研企業(yè)固定資產(chǎn)管理的：管理現(xiàn)狀存在問題改進(jìn)需求企業(yè)需求調(diào)研需求調(diào)研提綱調(diào)研提綱目的：調(diào)研企業(yè)或事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀和需求。提綱：1.本單位固定資產(chǎn)管理歸口哪個(gè)部門？設(shè)置有什么崗位？2.本單位固定資產(chǎn)是否分類管理？如果分類，請(qǐng)寫出分類標(biāo)準(zhǔn)。3.本單位固定資產(chǎn)處置的流程是什么？賬務(wù)處理是怎樣的？4．本單位固定資產(chǎn)管理的痛點(diǎn)和難點(diǎn)是什么？

根據(jù)你所調(diào)研的固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀和需求，結(jié)合本單元文獻(xiàn)，了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中固定資產(chǎn)管理的功能，完成本單元作業(yè)。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的高頻問題（1）調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的高頻問題（2）調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的高頻問題（3）調(diào)研反饋總結(jié)：固定資產(chǎn)管理常見問題賬實(shí)不符信息更新不及時(shí)資產(chǎn)閑置資產(chǎn)登記流程繁瑣、低效傳統(tǒng)方式下資產(chǎn)要分類->編號(hào)->貼標(biāo)->記錄->編織目錄->歸檔資產(chǎn)存放地點(diǎn)難以追蹤在資產(chǎn)使用過程中必然會(huì)有資產(chǎn)的移動(dòng)，傳統(tǒng)方式無法進(jìn)行追蹤、記錄資產(chǎn)盤點(diǎn)過程繁雜耗時(shí)、效率低資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，手動(dòng)盤點(diǎn)過程異常耗時(shí)和低效資產(chǎn)利用率低資產(chǎn)管理流程不規(guī)范，利用率低，財(cái)務(wù)成本居高不下資產(chǎn)維保、報(bào)廢管理困難廢棄資產(chǎn)信息不能及時(shí)歸檔，資產(chǎn)保養(yǎng)信息難于快速獲取調(diào)研反饋總結(jié)：固定資產(chǎn)管理常見問題固定資產(chǎn)管理組織設(shè)置與改進(jìn)需求當(dāng)前組織設(shè)置：財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理專員兼職各部門設(shè)有兼職資產(chǎn)管理崗其中：生產(chǎn)管理部管理車間固定資產(chǎn)后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)土地房屋車輛等權(quán)證管理各廠設(shè)備部歸口管理固定資產(chǎn)及權(quán)證管理

改進(jìn)需求：資產(chǎn)管理員多為兼職且更換頻繁加強(qiáng)生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門的協(xié)同合作相關(guān)工作人員需增強(qiáng)資產(chǎn)管理意識(shí)師生實(shí)地調(diào)研：中煙某工業(yè)公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀固定資產(chǎn)管理流程與改進(jìn)需求當(dāng)前管理流程：資產(chǎn)處置先在國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)發(fā)起，經(jīng)各部門會(huì)簽、董事會(huì)批準(zhǔn)，在國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)后向設(shè)備管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)推送結(jié)果，待生產(chǎn)管理部門批復(fù)后再做處置。改進(jìn)需求：流程過于繁瑣且信息不一致，尤其核銷時(shí)間存在不一致。比如，年末資產(chǎn)處置事項(xiàng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)給生產(chǎn)管理部留批復(fù)時(shí)間，確保董事會(huì)決議和生產(chǎn)管理部的批復(fù)同期。當(dāng)前系統(tǒng)部署及改進(jìn)需求當(dāng)前系統(tǒng)部署：資產(chǎn)管理系統(tǒng)分為設(shè)備管理系統(tǒng)、國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（固定資產(chǎn)模塊）。改進(jìn)需求：解決國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)向會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)推送資產(chǎn)變更、減少信息的接口，避免不必要的重復(fù)錄入；設(shè)備管理系統(tǒng)向國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)推送數(shù)據(jù)容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)傳遞錯(cuò)誤，建議優(yōu)化系統(tǒng)對(duì)接，提升數(shù)據(jù)傳輸穩(wěn)定性；系統(tǒng)設(shè)計(jì)未覆蓋到公司全資及控股子公司，子公司上報(bào)數(shù)據(jù)全部為線下操作，需加強(qiáng)系統(tǒng)完整性和一致性。設(shè)備管理系統(tǒng)國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)師生實(shí)地調(diào)研：中煙某工業(yè)公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀某市委巡視發(fā)現(xiàn)13個(gè)問題中有5個(gè)與固定資產(chǎn)管理有關(guān)思考：?jiǎn)栴}的原因和可能的后果某市委巡視發(fā)現(xiàn)13個(gè)問題中有5個(gè)與固定資產(chǎn)管理有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則思考：?jiǎn)栴}的原因和可能的后果某市委巡視發(fā)現(xiàn)13個(gè)問題中有5個(gè)與固定資產(chǎn)管理有關(guān)某市委巡視發(fā)現(xiàn)13個(gè)問題中有5個(gè)與固定資產(chǎn)管理有關(guān)思考：?jiǎn)栴}的原因和可能的后果對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求：1.過硬的專業(yè)知識(shí)

能勝任職業(yè)和崗位2.終身學(xué)習(xí)的習(xí)慣

具備政策敏感性3.堅(jiān)持準(zhǔn)則，堅(jiān)守法律底線，具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)某市委巡視發(fā)現(xiàn)13個(gè)問題中有5個(gè)與固定資產(chǎn)管理有關(guān)思考：?jiǎn)栴}的原因和可能的后果對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求：1.過硬的專業(yè)知識(shí)

能勝任職業(yè)和崗位2.終身學(xué)習(xí)的習(xí)慣

具備政策敏感性3.堅(jiān)持準(zhǔn)則，堅(jiān)守法律底線，具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)總結(jié)：存在問題及可能的解決方案有的可以通過信息系統(tǒng)、資產(chǎn)云等技術(shù)解決，有的則需要通過提高管理水平解決存在問題分散使用，存放地點(diǎn)不清賬實(shí)不符，對(duì)不上賬資產(chǎn)不及時(shí)入賬或不正確資產(chǎn)使用不充分，部門搶著購買，買回來閑置可能的解決方案建立信息系統(tǒng)集中管理及時(shí)自查確保賬實(shí)一致提高職業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)多租賃少購買、重新分配、處置、效用評(píng)估、對(duì)外投資或租賃等資產(chǎn)的創(chuàng)新管理：資產(chǎn)云浙江省財(cái)政廳資產(chǎn)云管理平臺(tái)：2018年，杭州電子科技大學(xué)為示范試點(diǎn)

資產(chǎn)統(tǒng)一編碼；全程跟蹤；共享使用；績(jī)效評(píng)價(jià)全省25,000多家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)統(tǒng)一管理2021年，資產(chǎn)云2.0版本建標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)用規(guī)范、數(shù)據(jù)共享、業(yè)務(wù)管理、安全運(yùn)維等，破除了技術(shù)和數(shù)據(jù)壁壘2023年，資產(chǎn)云3.0版本融合區(qū)塊鏈等創(chuàng)新技術(shù)，促進(jìn)資產(chǎn)有效共享與流轉(zhuǎn)堅(jiān)持學(xué)習(xí)守正創(chuàng)新：與時(shí)俱進(jìn)開拓創(chuàng)新，持續(xù)提升會(huì)計(jì)專業(yè)能力，不斷適應(yīng)新形勢(shì)新要求驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)任務(wù)：固定資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)置任務(wù)建立固定資產(chǎn)賬套設(shè)置部門對(duì)應(yīng)科目設(shè)置固定資產(chǎn)類別設(shè)置增減方式對(duì)應(yīng)入賬科目固定資產(chǎn)管理----期初業(yè)務(wù)大量的固定資產(chǎn)（原始資產(chǎn)）驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)任務(wù)：固定資產(chǎn)原始卡片固定資產(chǎn)管理----日常和期末業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置日常處理管理分析購置不需安裝的購置需要安裝的資產(chǎn)變動(dòng)資產(chǎn)減值資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)提折舊驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)任務(wù)：固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)本章任務(wù)概覽：固定資產(chǎn)管理誰操作？做什么？負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值管理，包括相關(guān)業(yè)務(wù)的記賬憑證和賬簿。業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的管理，包括卡片、使用狀態(tài)、盤點(diǎn)等。資產(chǎn)會(huì)計(jì)資產(chǎn)管理員總賬子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)本章任務(wù)概覽：固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流固定資產(chǎn)子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)本章任務(wù)概覽：用友U8固定資產(chǎn)管理相關(guān)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)期初設(shè)置固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)期末業(yè)務(wù)本章任務(wù)概覽：用友U8固定資產(chǎn)管理相關(guān)子系統(tǒng)請(qǐng)?jiān)趯?shí)驗(yàn)系統(tǒng)和MOOC引導(dǎo)下完成驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)愛課程實(shí)驗(yàn)空間操作演示視頻完成時(shí)間：1.5小時(shí)重難點(diǎn)解析重點(diǎn)1：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊操作非常簡(jiǎn)單，但卻體現(xiàn)了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。業(yè)務(wù)8：8月31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，計(jì)提折舊后查看折舊清單。重點(diǎn)1：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊在初始設(shè)置中要定義不同類型資產(chǎn)的折舊方法隨堂測(cè)試：營收相差40%，利潤(rùn)相差了6.3倍，哪一個(gè)公司采用的是加速折舊法？2019年半年報(bào)白云機(jī)場(chǎng)上海機(jī)場(chǎng)營業(yè)收入38.654.55凈利潤(rùn)4.2827重點(diǎn)1：固定資產(chǎn)折舊方法（思考與討論）因固定資產(chǎn)折舊方法不同導(dǎo)致的營收與利潤(rùn)對(duì)比表

單位：億元思考與討論：如果你經(jīng)營一家企業(yè)，你愿意選擇何種折舊方法？思考與討論：固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的財(cái)稅政策固定資產(chǎn)折舊相關(guān)財(cái)稅政策：財(cái)稅【2014】75號(hào)

“關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知”財(cái)稅【2015】106號(hào)“關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知”財(cái)稅【2018】54號(hào)

“關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知”財(cái)稅【2019】66號(hào)“關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告”財(cái)稅【2021】6號(hào)“關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告”財(cái)稅【2022】12號(hào)“中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告”國發(fā)〔2024〕07號(hào)

“推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)方案的通知”這些政策，對(duì)企業(yè)有什么意義？體現(xiàn)了我國什么樣的國家戰(zhàn)略？思考與討論：上市公司折舊方法選擇偏好為什么上市公司很少采用加速折舊方法？支持查詢?cè)谝?報(bào)廢減少資產(chǎn)/拆分資產(chǎn)資產(chǎn)增值稅重點(diǎn)2：卡片管理在“卡片管理”中可進(jìn)行卡片的復(fù)制、減少、生成憑證等操作篩選條件為空，代表所有條件的記錄，范圍越廣分析表部門構(gòu)成分析表價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表類別構(gòu)成分析表使用狀況分析表賬簿部門、類別明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬固定資產(chǎn)登記簿固定資產(chǎn)總賬統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)原值一覽表固定資產(chǎn)到期提示表固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表盤盈盤虧報(bào)告表評(píng)估匯總表在役齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表折舊表部門折舊計(jì)提匯總表固定資產(chǎn)累計(jì)折舊表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表固定資產(chǎn)折舊清單表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表重點(diǎn)3：賬表查詢用數(shù)據(jù)說話資產(chǎn)類別的分布情況各個(gè)分廠資產(chǎn)占用情況每萬元資產(chǎn)所帶來的產(chǎn)值情況

資產(chǎn)超齡情況重點(diǎn)3：賬表查詢推薦幾款可視化工具PowerBI帆軟BI（FineBI）鏑數(shù)圖表重點(diǎn)3：會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)與可視化工具結(jié)合原始卡片錄入完畢，一定要做期初對(duì)賬：總賬模塊與固定資產(chǎn)模塊原始相等、累計(jì)折舊相等。易錯(cuò)點(diǎn)1：固定資產(chǎn)和總賬對(duì)賬不平總賬中固定資產(chǎn)相關(guān)科目的期初余額易錯(cuò)點(diǎn)1：固定資產(chǎn)和總賬對(duì)賬不平（期初不平）對(duì)賬是為了應(yīng)保證固定資產(chǎn)實(shí)物價(jià)值和總賬中固定資產(chǎn)科目的財(cái)務(wù)價(jià)值相等易錯(cuò)點(diǎn)1：固定資產(chǎn)和總賬對(duì)賬不平（期末不平）原始卡片太多，可以分散在以后的日期中陸續(xù)完成，可選擇“在對(duì)賬不平的情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)和期初業(yè)務(wù)同時(shí)進(jìn)行。對(duì)賬不平無法結(jié)賬的變通作法原始卡片無法在啟用當(dāng)月錄完易錯(cuò)點(diǎn)2：購入需要安裝的固定資產(chǎn)注意觀察發(fā)票類別：如果取得的安裝費(fèi)發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，全部計(jì)入固定資產(chǎn)成本易錯(cuò)點(diǎn)2：購入需要安裝的固定資產(chǎn)易錯(cuò)點(diǎn)2：購入需要安裝的固定資產(chǎn)在建工程應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額銀行存款固定資產(chǎn)在建工程銀行存款在建工程確認(rèn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)：在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)間有三個(gè)，即辦理竣工結(jié)算、交付使用和達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)取得固定資產(chǎn)購置發(fā)票時(shí)，直接在總賬中錄入憑證支付安裝費(fèi)時(shí)，直接在總賬中錄入記賬憑證在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，在固定資產(chǎn)模塊錄入資產(chǎn)卡片后生成憑證易錯(cuò)點(diǎn)3：出售固定資產(chǎn)（處置-減少）減少的憑證自動(dòng)生成，但卻是多借多貸的憑證，需要同學(xué)們理清科目之間的關(guān)系易錯(cuò)點(diǎn)3：出售固定資產(chǎn)（處置-減少）的操作流程在總賬中補(bǔ)一張結(jié)轉(zhuǎn)凈損益的憑證易錯(cuò)點(diǎn)3：出售固定資產(chǎn)的憑證考查：固定資產(chǎn)盤虧盤盈的賬務(wù)處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)盤虧批準(zhǔn)前：盤虧批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款

營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

（轉(zhuǎn)出未折舊部分增值稅）借：固定資產(chǎn)（重置成本或現(xiàn)值）

貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)固定資產(chǎn)盤盈：易錯(cuò)點(diǎn)4：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)易錯(cuò)點(diǎn)4：固定資產(chǎn)盤虧操作流程易錯(cuò)點(diǎn)