個人所得稅練習知識分享

1、中國公民王某在國內一家公司任職，2011年12月收入情況如下：（1）當月工資9000元，年終獎50000元。（2）一次取得稿費2000元。（3）一次取得審稿收入10000元。（4）因交通事故獲得保險賠款5000元。（5）取得國債利息2000元，股息1000元。（6）轉讓一項專利的使用權，一次取得收入6000元。要求：計算王某12月應納的個人所得稅。（1）當月工資應納稅額=（9000-3500）×20%-555=545元50000÷12=4166.67稅率10%速算扣除數(shù)105年終獎應納稅額=50000×10%-105=4895元（2）稿費應納稅額=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元（3）審稿收入應納稅額=10000×（1-20%）×20%=1600元（4）保險賠款免稅。（5）國債利息免稅，股息應納稅額=1000×20%=200元（6）特許權使用費所得應納稅額=6000×（1-20%）×20%=960元2、李某是一家外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2011年10月收入情況如下：（1）外商投資企業(yè)支付工資15000元，國內派遣單位支付工資2500元。（2）利用業(yè)余時間為國內某單位進行工程設計，取得收入20000元，從中拿出5000元直接捐給貧困地區(qū)。（3）取得出租住房收入3000元，當月發(fā)生房屋修理費1200元。（不考慮相關稅費）（4）參加商場舉行的有獎銷售活動，中獎20000元。（5）一篇論文在期刊上發(fā)表，取得稿酬3000元。（6）從所投資入股的企業(yè)取得股息收入1000元。要求：計算李某10月應納的個人所得稅。3、中國公民趙某是國內一家企業(yè)的職員，2011年12月收入情況如下：（1）當月工資2000元，年終獎30000元。（2）取得省政府頒發(fā)的科技獎5000元。（3）將擁有的兩套住房中的一套出售，獲得收入200000元，該房已使用6年，實際造價120000元，出售時支付交易費用等相關費用5000元。（4）一篇小說在一家報紙上連載，至2012年2月才能連載結束，本月獲得部分稿酬3000元。（5）臨時擔任會議翻譯，取得收入5000元。要求：計算趙某2011年12月應納的個人所得稅。（1）當月工資2000＜3500，不納稅[30000-（3500-2000）]÷12=2375適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是105年終獎應納稅額=[30000-（3500-2000）]×10%-105=2745元（2）省政府頒發(fā)的科技獎免稅（3）出售住房收入應納稅額=（200000-120000-5000）×20%=15000元（4）本月獲得的部分稿酬暫時不納稅（5）翻譯收入應納稅額=5000×（1-20%）×20%=800元4、國內某公司職員周某2011年12月收入情況如下：（1）工資收入3000元，季度獎5000元；（2）業(yè)余時間兼職翻譯取得收入60000元，從中捐給“希望工程”基金會20000元；（3）取得稿酬6000元；（4）將自用6年唯一家庭住房出售，收入300000元，原值150000元，交易費用5000元；（5）為國外某企業(yè)提供一項專利技術的使用權，一次取得收入150000元，已經在該國繳納了個人所得稅20000元。要求：計算周某本月應納的個人所得稅。（1）工資和季度獎合并納稅=（3000+5000-3500）×10%-105=345元（2）翻譯收入應納稅所得額=60000×（1-20%）=48000元公益性捐贈扣除限額=48000×30%=14400元翻譯收入應納稅額=（48000-14400）×30%-2000=8080元（3）稿酬應納稅額=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672元（4）出售住房收入免稅（5）扣除限額=150000×（1-20%）×20%=24000元補稅=24000-20000=4000元5、中國公民李某是境內一家公司的職員，2011年12月收入情況如下：（1）當月工資收入5000元；年終獎36000元；（2）利用業(yè)余時間取得翻譯收入30000元；（3）為A國某企業(yè)提供一項專利技術的使用權，一次取得收入150000元，已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅20000元。（4）在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元。（5）購買福利彩票，一次中獎50000元。（1）當月工資應納稅額=（5000-3500）×3%=45元36000÷12=3000稅率10%速算扣除數(shù)105年終獎應納稅額=36000×10%-105=3495元（2）勞務報酬所得應納稅額=30000×（1-20%）×30%-2000=5200元（3）扣除限額=150000×（1-20%）×20%=24000元補稅=2