云南工商學院《計算機輔助審計實訓》2023-2024學年第一學期期末試卷

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2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計計劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容，哪一項是不準確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動的目的是確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業(yè)勝任能力、就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業(yè)務(wù)活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業(yè)資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動只是一種形式，對后續(xù)的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面2、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.公司擴大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了原材料采購支出B.公司應(yīng)收賬款回收速度減慢，導(dǎo)致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產(chǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能3、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是4、在對一家公司的財務(wù)報表進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據(jù)實際情況合理調(diào)整會計估計，符合會計準則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C.公司所處的經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，導(dǎo)致會計估計需要經(jīng)常調(diào)整D.以上情況都有可能5、在對一家文化娛樂企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其票務(wù)收入的統(tǒng)計存在誤差，藝人經(jīng)紀合同的條款和執(zhí)行情況不夠清晰，活動贊助款項的核算也存在問題。此外，行業(yè)政策的變化對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了較大影響。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的經(jīng)營成果和合規(guī)性時，應(yīng)當重點審查：（）A.糾正票務(wù)收入統(tǒng)計誤差，確保收入的準確性B.梳理藝人經(jīng)紀合同，明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.規(guī)范活動贊助款項的核算，反映真實的財務(wù)狀況D.綜合考慮以上三個方面，同時關(guān)注行業(yè)政策變化對企業(yè)的影響，全面審查企業(yè)的經(jīng)營成果和合規(guī)性6、審計人員在對企業(yè)的營業(yè)外收支進行審查時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大且來源較為復(fù)雜。以下哪種情況可能導(dǎo)致營業(yè)外收入的增加？（）A.處置固定資產(chǎn)獲得的收益B.政府補助C.債務(wù)重組利得D.以上都是7、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)，但不能驗證存貨的計價準確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計人員應(yīng)當關(guān)注存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項觀察程序，不需要對存貨進行檢查和計量8、在審計會計估計時，注冊會計師需要運用專業(yè)判斷和審計程序來評估會計估計的合理性和準確性。以下關(guān)于會計估計審計的描述，不正確的是（）A.會計估計通常涉及主觀判斷和不確定性，注冊會計師應(yīng)當評價管理層作出會計估計的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.如果管理層變更了會計估計，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注變更的理由是否充分，以及變更的會計估計是否符合會計準則的規(guī)定C.注冊會計師可以通過實施審計程序來驗證會計估計的合理性，如檢查相關(guān)文件、重新計算和利用專家的工作等D.對于會計估計，注冊會計師只需要在期末進行審計，無需在期中關(guān)注其變化情況9、某企業(yè)進行了重大資產(chǎn)重組，審計師在審計時發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估存在爭議，相關(guān)的會計處理復(fù)雜且可能影響財務(wù)報表的準確性。同時，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計師在評估重組的合理性和對企業(yè)的長期影響時，首先要考慮的是：（）A.重新評估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價值，確保評估的公正性和準確性B.審查重組相關(guān)的會計處理，保證符合會計準則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評估對企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個方面都需要同時考慮，以全面評估重組的合理性和長期影響10、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的無形資產(chǎn)進行審計。以下關(guān)于無形資產(chǎn)審計的說法中，哪一項是恰當?shù)?？（）A.無形資產(chǎn)的價值評估由審計人員負責B.只要無形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無需對其進行審計C.審計人員應(yīng)當審查無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會計準則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無形資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況影響不大，審計時可以簡單處理11、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪一項是不正確的？（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程B.內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素，它們相互獨立，不存在關(guān)聯(lián)D.有效的內(nèi)部控制可以為審計工作提供一定的基礎(chǔ)，但不能完全替代審計程序12、某公司的財務(wù)報表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認收入、放寬信用政策以促進銷售、銷售業(yè)務(wù)真實增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達到業(yè)績目標，提前確認了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實實現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財務(wù)報表13、審計人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風險？（）A.企業(yè)對稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報不準確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時辦理稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)D.以上都是14、當審計一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時，由于匯率波動頻繁，外匯風險管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風險管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對匯率波動進行預(yù)測和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會計處理不符合會計準則C.企業(yè)在簽訂合同時未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風險D.對于外匯套期保值的效果評估不及時，無法調(diào)整策略15、在審計應(yīng)收賬款時，注冊會計師需要關(guān)注其真實性、準確性和可收回性。以下關(guān)于應(yīng)收賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的余額，以驗證其真實性和準確性B.分析應(yīng)收賬款的賬齡，評估壞賬準備的計提是否充分C.對于大額或異常的應(yīng)收賬款，無需進行額外的審查和核實D.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是否合法、有效16、在對被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進行審計時，以下關(guān)于存貨成本核算的審計，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計人員決定B.審計人員無需關(guān)注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費用的分配C.被審計單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財務(wù)報表中說明即可D.審計人員應(yīng)當審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計算的準確性17、審計人員在審查一家上市公司的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這種情況，審計人員應(yīng)該：（）A.僅在審計報告中披露這一變更B.評估變更是否合理，以及對財務(wù)報表的影響C.要求公司恢復(fù)原有的折舊計提方法D.忽略這一變更，因為企業(yè)有權(quán)選擇折舊方法18、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項目具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當期費用，提高利潤，將部分應(yīng)費用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對研發(fā)費用資本化的會計政策理解有誤，導(dǎo)致核算不準確D.行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準確，同行業(yè)平均水平不具有可比性19、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)多個項目，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目的土地成本核算不準確，預(yù)售款項的會計處理存在疑問，同時項目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風險時，首先應(yīng)當關(guān)注的是：（）A.核實土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會計準則B.規(guī)范預(yù)售款項的會計處理，保障財務(wù)報表的真實性C.建立健全項目資金的監(jiān)督機制，防范資金風險D.以上三個方面都應(yīng)作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風險20、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財務(wù)報告的絕對準確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進行外部審計二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的風險管理策略的有效性？請詳細說明審計師應(yīng)考慮的因素和獲取的證據(jù)。2、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的商譽進行審計，包括商譽的初始確認、減值測試和會計處理的合理性。3、（本題5分）深入探討審計抽樣的方法，如隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點和適用場景，并舉例說明在審計工作中如何運用。4、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的財務(wù)報表的比較信息進行審計？請闡述比較信息的一致性、準確性和披露要求。5、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的重大關(guān)聯(lián)交易的價格公允性進行審計。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生了大量的銷售業(yè)務(wù)，審計人員懷疑存在人為調(diào)節(jié)利潤的可能。請闡述應(yīng)如何進行審計核實，重點關(guān)注哪些方面。2、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生了大量的廢棄物，但在財務(wù)報表中未充分反映廢棄物處理的成本。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對環(huán)境保護成本的核算和披露不足。請分析環(huán)境保護成本核算不足的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和規(guī)范環(huán)境成本的會計處理。3、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本較上年顯著上升，但同期的營業(yè)收入增長幅度較小。審計人員在檢查成本核算過程時，發(fā)現(xiàn)部分成本的分攤方法似乎不合理。請分析可能的問題及應(yīng)采取的審計步驟。4、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，應(yīng)收賬款的賬齡分析不夠準確，且壞賬準備的計提比例低于同行業(yè)水平。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。5、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，存貨的期末計價采用了先進先出法，但市場價格持續(xù)下跌。審計人員需要考慮這種計價方法是