稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》新考綱題庫解析(2025年)

一、單項選擇題(共60題)A.進入納稅人的經(jīng)營場所檢查B.檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料C.到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)D.將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)A.發(fā)包人逾期不支付工程價款B.承包人交付竣工結(jié)算文件后超過1個月，發(fā)包人仍不支付工程價款C.承包人未在合理期限內(nèi)提交竣工結(jié)算文件D.發(fā)包人未按照合同約定提供施工條件確的是：A.納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)自行向稅務(wù)機關(guān)進行納B.扣繳義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳稅款報告表。當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代4、下列哪種情形下，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)D.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的決定不滿。5、甲公司因稅務(wù)爭議與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生訴訟，下列關(guān)于法院審理該案件的說法正確A.法院審理該案時應(yīng)當(dāng)公開進行B.法院審理該案時應(yīng)當(dāng)不公開進行C.法院審理該案時應(yīng)當(dāng)不公開審理，但當(dāng)事人雙方同意公開的除外D.法院審理該案時是否公開審理由法院決定6、某企業(yè)對稅務(wù)局作出的處罰決定不服，向法院提B.企業(yè)可以不經(jīng)行政復(fù)議直接提起行政訴訟。D.企業(yè)必須先經(jīng)過行政復(fù)議程序，然后才能向法院提起行政訴訟。規(guī)定的除外。因此，對于稅務(wù)局作出的處罰決定，企業(yè)可以選擇直接提起行政訴訟，而無需先經(jīng)過行政復(fù)議程序。7、問題描述：關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，以下哪項描述是正確的?A.納稅人僅指負有納稅義務(wù)的人。B.扣繳義務(wù)人僅指代扣代繳、代收代繳稅款的單位或個人。C.稅務(wù)機關(guān)是代表國家行使征稅權(quán)力的一方，屬于稅收法律關(guān)系的主體之一。D.其他選項都不正確。解析：稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人以及稅務(wù)機關(guān)。其中，稅務(wù)機關(guān)是代表國家行使征稅權(quán)力的一方，因此它也是稅收法律關(guān)系的主體之一。納稅人是指依照稅法規(guī)定負有納稅義務(wù)的人，扣繳義務(wù)人則是指依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。因此，正確答案是C。8、問題描述：根據(jù)《稅收征收管理法》,下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯誤的是：A.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。B.納稅人在辦理稅務(wù)登記后，若發(fā)生變更，應(yīng)在變更事項發(fā)生之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記。C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。D.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查A.納稅人未按規(guī)定期限進行納稅申報。行措施。D.謹慎原則。擔(dān)，從實現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付。因此，稅務(wù)機關(guān)在行使代位權(quán)時，其行使范圍應(yīng)以債權(quán)人的債權(quán)為限，以保護債權(quán)人的利益。11、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，哪一項是正確的?A.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服時，可以直接向人民法院提起行政訴訟，而無需先申請復(fù)議。B.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的辦法，但申請人提出要求時，可以口頭審C.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，申請人可以委托代理人進行復(fù)議，但代理人不得再委托其他人代理。D.若申請人對稅務(wù)機關(guān)的行政復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服，首先應(yīng)當(dāng)依法申請行政復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。因此，選項A錯誤。稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的辦法，但在特殊情況下，申請人提出要求的情況下，可以口頭審理，故選項B不完全準確。申請人可以委托代理人進行復(fù)議，但代理人不得再委托其他人代理，故選項C也不正確。因此，選項D是正確的。12、以下哪種情況屬于稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)行政處罰時應(yīng)遵循的程序?A.無需告知當(dāng)事人處罰的事實、理由及依據(jù)。B.在作出處罰決定之前，必須聽取當(dāng)事人的陳述和申辯，并且記錄在案。C.對于重大違法行為給予較重的行政處罰，稅務(wù)機關(guān)只需內(nèi)部討論決定即可。13、關(guān)于稅收征收管理法中的滯納金計算，以下哪項描述是正確的?A.滯納金自稅款繳納期限屆滿之日開始計算。B.滯納金按照日加收萬分之五的稅率計算。C.若納稅人因有特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。D.納稅人未按期繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以處以應(yīng)納稅款0.5%至5%的罰款。解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。14、在處理稅務(wù)爭議時，如果當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定不服，可在收到?jīng)Q定書之日起多少日內(nèi)向人民法院提起訴訟?解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零六條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定不服的，可以在接到稅務(wù)機關(guān)做出決定的書面通知之日起六十日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。A.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保C.查封、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)A.7日內(nèi)可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。A.限制民事行為能力人簽訂的所有合同均無效。D.在合同成立后，當(dāng)事人不得以任何理由請求變更合同。解析：根據(jù)我國《民法典》,因重大誤解訂立的合同，當(dāng)事人一方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以撤銷。因此選項C是正確的。其他選項說法并不完全準確。例如，限制民事行為能力人簽訂的與其年齡、智力相適應(yīng)的合同有效；惡意串通損害第三人利益的合同屬于可撤銷合同而非一律無效；合同成立后原則上不允許隨意變更或解除，除非有法定或約定的事由。18、在合同履行過程中，如果發(fā)現(xiàn)對方當(dāng)事人存在欺詐行為，但合同本身未違反法律強制性規(guī)定，則該合同應(yīng)如何處理?A.合同無效，當(dāng)事人無需承擔(dān)任何責(zé)任。B.雙方協(xié)商一致，可以繼續(xù)履行合同。C.當(dāng)事人可以請求人民法院變更或者撤銷該合同。D.合同有效，但需支付違約金。解析：根據(jù)《民法典》的相關(guān)規(guī)定，在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)對方存在欺詐行為的情況下，盡管合同本身可能未違反法律強制性規(guī)定，但如果欺詐行為影響了合同的公平性和合法性，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以撤銷該合同。因此，選項C是正確的。欺詐行為使得合同的基礎(chǔ)喪失，雙方無法再基于誠實信用原則繼續(xù)履行，故可以請求撤銷。其他選項不符合法律規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,如果納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，可以在收到處罰決定之日起多少日內(nèi)申請行政復(fù)議?答案：解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。因此，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，在收到處罰決定之日起60日內(nèi)申請行政復(fù)議。根據(jù)《中華人民共和國合同法》,如果一方當(dāng)事人未履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任?C.違約責(zé)任D.賠償損失答案：C.違約責(zé)任解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》第一百零七條的規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)A.法人只能通過依法成立的社會團體的形式設(shè)立B.法人必須有獨立的財產(chǎn)和經(jīng)費C.法人不能以自己的名義從事民事活動D.法人以其全部財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任有必要的財產(chǎn)或者經(jīng)費；(三)有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所；(四)能夠獨立承擔(dān)民A.對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，只能向該部門B.對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的C.對認為行政機關(guān)變更或者廢止農(nóng)業(yè)承包合同，侵犯其合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)向省級D.對兩個或兩個以上行政機關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其中任答案：B、對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為，由上一級主管部門管轄。對認為行政機關(guān)變更或者廢止農(nóng)業(yè)承包合同，侵犯其合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)向鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府申請行政復(fù)議。因此，選項B正確。而其他選項不符合相關(guān)規(guī)定，故排除。23、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，以下說法正確的是：A.如果對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服，只能先申請行政復(fù)議，不能直接提起訴訟。B.對稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款的行為不服，可以直接向法院提起訴訟。C.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起訴訟。B.對稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款的行為不服，可以直接向法院提起訴訟。解析：根據(jù)我國行政復(fù)議法及行政訴訟法的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款的行為不服，可以選擇先申請行政復(fù)議，也可以直接提起行政訴訟。24、下列哪種情形下，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施?A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，但未超過3個月。B.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象。C.納稅人因經(jīng)營不善導(dǎo)致虧損，無法清償?shù)狡趥鶆?wù)。D.納稅人欠繳稅款，同時又欠繳滯納金，且欠繳稅款金額較大。A.稅收保全措施B.稅收強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅款追征權(quán)解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對A.不予處罰B.減輕處罰C.加重處罰D.從重處罰解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款規(guī)定，違法行為輕27、根據(jù)我國《稅收征收管理法》,如果納稅人因A.1個月B.3個月D.12個月28、根據(jù)《中華人民共和國合同法》,當(dāng)事人一方A.公平原則B.誠實信用原則C.平等原則A.申請人可以在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；B.申請人應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；C.申請人必須在知道具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出行政復(fù)議申請；D.申請人可以在知道具體行政行為之日起1年內(nèi)提出行政復(fù)議申請。民、法人或者其他組織可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。31、根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)，下列哪項不屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍?A.稅務(wù)機關(guān)征繳的罰款B.稅務(wù)機關(guān)征繳的滯納金C.債務(wù)人對銀行的貸款D.債務(wù)人應(yīng)繳納的增值稅行追繳。選項A和B中的罰款和滯納金均屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍。而選項C中，債務(wù)人A.代理期限屆滿B.委托人或受托人死亡或解散C.受托人或委托人被宣告破產(chǎn)D.雙方協(xié)商一致同意解除協(xié)議A.行政復(fù)議必須由申請人主動提出C.對于行政機關(guān)的具體行政行為，只有申請人有權(quán)申請行政復(fù)議D.行政復(fù)議的申請人可以是自然人，也可以是法人或其他組織答案：D、解析：根據(jù)我國行政復(fù)議法的規(guī)定，行政復(fù)議既可以由公民、法人或者其他組織主動申請啟動，也可以由行政機關(guān)依職權(quán)進行；申請人既可以是自然人，也可以是法人或者其他組織。因此選項A、B、C說法均不完全準確。34、在稅務(wù)行政訴訟中，被告需對被訴稅務(wù)具體行政行為的合法性承擔(dān)舉證責(zé)任。下列哪一項不屬于被告提供的證據(jù)材料范圍?A.被訴稅務(wù)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件B.與被訴稅務(wù)具體行政行為相關(guān)的證據(jù)材料C.原告在訴訟過程中自行收集的證據(jù)材料D.在行政程序中為作出被訴稅務(wù)具體行政行為所收集的證據(jù)材料答案：C、解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，在稅務(wù)行政訴訟中，被告對其作出的具體行政行為負有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該具體行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。此外，被告在作出具體行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，不得再作為人民法院認定被訴具體行政行為合法的根據(jù)。所以原告在訴訟過程中自行收集的證據(jù)材料不在被告提供的證據(jù)范圍之內(nèi)。35、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限，以下說法正確的是：A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)在知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)在知道該具體行政行為之日起九十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。C.對稅務(wù)機關(guān)作出的非征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)在知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。D.對稅務(wù)機關(guān)作出的非征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)在知道該具體行政行為之日起九十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》及《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)在知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。而對非征稅行為不服的，則沒有明確的時間限制，但一般情況下也是在知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出。36、稅務(wù)機關(guān)在處理稅收爭議時，以下哪種行為是符合規(guī)定的?A.稅務(wù)機關(guān)可以直接修改納稅人的賬簿記錄，以確保計算準確。B.稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人提供與案件相關(guān)的賬簿、記賬憑證等資料。C.稅務(wù)機關(guān)可以自行決定對納稅人實施強制執(zhí)行措施。D.稅務(wù)機關(guān)可以未經(jīng)通知直接扣押納稅人的財產(chǎn)。解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在處理稅收爭議時，有權(quán)要求納稅人提供與案件相關(guān)的賬簿、記賬憑證等資料，并且有權(quán)限制作檢查存款賬戶通知書，通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。但是，直接修改納稅人的賬簿記錄、自行決定對納稅人實施強制執(zhí)行措施、未經(jīng)通知直接扣押納稅人的財產(chǎn)都是不符合規(guī)定的。37、根據(jù)我國《公司法》,有限責(zé)任公司的股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表()以上表決權(quán)的股東通過。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全部B.三分之二A.平等原則B.自愿原則C.公平原則D.誠實信用原則D.誠實信用原則A.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料C.進入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行檢查D.扣押納稅人的個人財產(chǎn)以保證稅款的及時繳納A.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款決定的，申請期限為2年B.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納滯納金決定的，申請期限為3年C.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款決定的，申請期限為3年D.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納滯納金決定的，申請期限為2年期不繳納滯納金決定的，申請人申請行政復(fù)議的期限為繳納罰款決定的，申請期限則為1年。因此選項B正確。41、甲公司欠乙公司貨款10萬元，雙方約定甲公司以一臺機器設(shè)備進行抵債。根A.該抵債行為需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準才能生效B.甲公司無需繳納增值稅C.乙公司需繳納契稅D.乙公司需繳納印花稅繳納契稅；而抵債協(xié)議需要辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)時，A.人民法院應(yīng)當(dāng)公開審理并宣告判決B.法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起6個月內(nèi)作出一審判決C.若被告對人民法院作出的第一審判決不服，有權(quán)向上一級法院提起上訴D.若原告對人民法院作出的第一審判決不服，有權(quán)向上一級法院提起上訴由最高人民法院批準，因此B項錯誤；行政訴訟原則上應(yīng)公開審理，但涉及國家秘密、決不服，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，故D項錯誤。43、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列說法正確的是()。A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利義務(wù)是對等的B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利義務(wù)是不對等的C.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體一方的權(quán)利義務(wù)是對等的D.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體雙方?jīng)]有權(quán)利義務(wù)關(guān)系權(quán)利主體一方(納稅人)的權(quán)利義務(wù)是相對應(yīng)的，即其納稅義務(wù)是由法律規(guī)定的；而權(quán)利主體另一方(稅務(wù)機關(guān))則享有廣泛的征稅權(quán)。因此，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方可以采取以下哪種措施()。A.責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起按日加收萬分之五的滯納金B(yǎng).通知銀行暫停支付該納稅人的存款C.向人民法院申請強制執(zhí)行D.對直接責(zé)任人員進行罰款總金額為10萬元。合同中特別規(guī)定了乙公司在收到貨物后10天內(nèi)支付貨款。然而，乙公司在收到貨物后的第20天才支付了貨款，并因此產(chǎn)生了相應(yīng)的逾期付款利息。根據(jù)A.逾期付款利息應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的同期同類貸款利B.逾期付款利息應(yīng)當(dāng)按照合同約定的違約金條款計算。C.若雙方未在合同中約定利息，乙公司無需支付逾期付款利息。D.逾期付款利息的計算標(biāo)準無法確定，因此乙公司民銀行規(guī)定的同期同類貸款利率計算。因此選項A損失共計30萬元。乙公司不服一審判決，提起上訴。根據(jù)《涉A.乙公司有權(quán)在接到判決書之日起15日內(nèi)提起上訴。B.乙公司必須在接到判決書之日起30日內(nèi)提起上訴。C.乙公司可以隨時提起上訴。D.乙公司無權(quán)提起上訴，因為一審判決已經(jīng)生效。解析：根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》,當(dāng)事人對一審判決不服之日起15日內(nèi)提起上訴。因此選項A是正確的。決書之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。A.向仲裁委員會申請重新審理B)向人民法院提起訴訟C)向仲裁委員會申請撤A.稅務(wù)登記管理B.納稅申報管理C.稅款征收管理D.違法處罰解析：本題考查的是《稅收征收管理法》中關(guān)于稅款征收管理的規(guī)定。根據(jù)該法A.接受貨幣一方所在地B.履行義務(wù)一方所在地C.合同簽訂地D.標(biāo)的物所在地訴?52、根據(jù)我國《合同法》,如果一方當(dāng)事人不A.違約責(zé)任B.行政責(zé)任C.刑事責(zé)任D.民事責(zé)任A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)使用，因此A選項是正確的。銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，故B選項錯誤。根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人不得私自印制增值稅專用發(fā)票A.合同解除后，尚未履行的債務(wù)，當(dāng)事人可以請求恢復(fù)原狀或者采取其他補救措B.已經(jīng)履行的債務(wù)，當(dāng)事人不可以要求恢復(fù)原狀。D.若合同解除時債務(wù)人已履行部分債務(wù)，則債權(quán)人無權(quán)要求繼續(xù)履行。全準確。55、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記和注銷登記三種類型。D.扣繳義務(wù)人不需要辦理稅務(wù)登記。30天內(nèi)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，因此選項A是正確的。C.判決撤銷原決定，并責(zé)令被告重新作出決定。解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》及《稅務(wù)行政訴A.稅收法律主義是其核心內(nèi)容之一。B.稅收法律主義要求所有稅收必須由法律規(guī)A.稅收法定主義B.稅收公平主義C.稅收確定性原則D.稅收效率原則59、以下哪一項不屬于涉稅服務(wù)相關(guān)法律規(guī)定的范圍?A.稅收征收管理法B.民事訴訟法C.增值稅暫行條例D.企業(yè)所得稅法A.有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)提供稅收政策咨詢B.有權(quán)拒絕支付超過法律規(guī)定范圍的稅款C.有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的決定申請行政復(fù)議或提起行政訴訟D.無權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)公開所有涉稅信息的表述。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)作出的作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)作出的作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；C.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)作出的作出具體行政行為之日起30日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；D.無論何種情形，都應(yīng)在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政A.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)B.當(dāng)事人不在場時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，在規(guī)定的納稅期前發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)通知其D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，在規(guī)定的納稅期后發(fā)現(xiàn)的，不得給予處A.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性B.主體雙方的權(quán)利義務(wù)是不平等的D.法律關(guān)系的客體具有多樣性●正確答案為C和D?！窠馕觯憾愂辗申P(guān)系屬于財產(chǎn)流轉(zhuǎn)法律關(guān)系，其主體權(quán)利義務(wù)是對等的，不存在A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款B.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予●正確答案為A和B?！窠馕觯焊鶕?jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。逃稅行為構(gòu)成犯罪的，由人民檢察院依法追究刑事責(zé)任；稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起15日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。5、根據(jù)《稅收征收管理法》,下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的說法，正確的A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人未繳納的增值稅實施稅收保全措施B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人未繳納的消費稅實施稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人應(yīng)繳納的消費稅實施稅收保全措施D.稅務(wù)機關(guān)不得對納稅人未繳納的消費稅實施稅收保全措施解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人未繳納的增值稅、消費稅以及其他稅種未繳或少繳的稅款采取稅收保全措施，但不得對納稅人應(yīng)繳納的消費稅等稅種實施稅收保全措施。因此，選項A和C不正確，選項D則是錯誤的。6、在處理稅務(wù)行政復(fù)議案件時，如果申請人認為被申請人不履行法定職責(zé)，以下說法正確的是()。A.申請人必須提供證據(jù)證明其已經(jīng)向被申請人提出申請B.申請人無需提供證據(jù)證明其已經(jīng)向被申請人提出申請C.申請人應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)證明其已經(jīng)向被申請人提出申請D.申請人只需口頭陳述即可提出申請。因此，選項B、D是不正確的，而選項A雖然在某些情況下可能需要提供證據(jù)，但在這種情形下并不完全準確。所以，選項C是正確的。A.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相B.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人的其他存款為限A.稅務(wù)機關(guān)可以直接扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.稅務(wù)機關(guān)可以依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或D.稅務(wù)機關(guān)可以查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)無權(quán)直接扣押納稅人的財產(chǎn)，也無權(quán)查封納稅人的財產(chǎn)。因選項A和D不正確。9、根據(jù)我國《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的規(guī)定，在處理稅收爭議時，納稅人可以采取A.申請行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.直接向人民法院提起民事訴訟D.向仲裁機構(gòu)申請仲裁A.稅務(wù)機關(guān)可以扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.稅務(wù)機關(guān)在必要時可以依法凍結(jié)納稅人的銀行存款C.在特殊情況下，稅務(wù)機關(guān)可以直接劃撥納稅人的銀行存款抵繳稅款D.稅務(wù)機關(guān)必須經(jīng)過法院判決后才能實施強制執(zhí)行措施11、下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的有()。A.加計抵減政策適用于所有一般納稅人B.可以享受加計抵減政策的行業(yè)包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)和信息C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，在確定適用加計抵減政策當(dāng)期可以一次D.加計抵減額應(yīng)當(dāng)在發(fā)生相關(guān)成本費用的當(dāng)期從進項稅額中抵減12、根據(jù)《中華人民共和國合同法》,下列情形中，屬于無效合同的有()。B.惡意串通，損害國家、集體或第三人利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同A選項錯誤，一方以欺詐、脅迫手段訂立的合同，如果損害了國家利益，則屬于可撤銷合同；否則為有效合同。B、C、D選項均符合無效合同的定義，即惡意串通、以合法形式掩蓋非法目的以及違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的情形下簽訂的合同均被視為13、根據(jù)我國《稅收征收管理法》,以下哪些情形下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取稅收保全措A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象C.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒絕申報D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，已經(jīng)發(fā)生凍結(jié)存款的行為正確答案為B。稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，依照法定程序?qū)ζ洳糠重敭a(chǎn)實施扣押或查封，限制其轉(zhuǎn)讓或處分的權(quán)力，以確保稅款能夠及時足額入庫的行14、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議中的調(diào)解原則，下列說法錯誤的是()A.調(diào)解應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、自愿的原則B.調(diào)解書自雙方當(dāng)事人簽字之日起生效C.在行政復(fù)議過程中，稅務(wù)機關(guān)可以主動進行調(diào)解D.經(jīng)過調(diào)解達成協(xié)議的，由行政復(fù)議機構(gòu)制作并送達行政復(fù)議調(diào)解書15、關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是()。16、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特征，以下說法正確的是()。A.稅收法律關(guān)系的主體雙方的權(quán)利義務(wù)是平A.扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值應(yīng)當(dāng)與違法行為涉及的金額相當(dāng)B.有證據(jù)表明納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機關(guān)可以按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，可不經(jīng)事先批準直接實施單價在5000元以上的其他生活用品，才不采取稅收保全措施，故C項正確。A.扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)價值超過應(yīng)納稅額且明顯不需要拍賣或B.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準D.稅務(wù)機關(guān)扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單單價在5000元以下的其他生活用品，稅務(wù)機關(guān)可以不采取稅收保全措施，而不是一律面審查，也可以進行調(diào)查取證。因此選項D正確。20、在稅務(wù)行政訴訟中，下列哪些情形下法院應(yīng)當(dāng)判決駁回原告的訴訟請求?A.被訴稅務(wù)具體行政行為證據(jù)確鑿，適用法律法規(guī)正確，符合法定程序。B.原告申請被告履行法定職責(zé)理由不成立。C.原告與被訴稅務(wù)具體行政行為有法律上的利害關(guān)系。D.原告起訴超過法定期限，但有正當(dāng)理由。在稅務(wù)行政訴訟中，如果被訴稅務(wù)具體行政行為證據(jù)確鑿，適用法律法規(guī)正確，符合法定程序，則法院應(yīng)當(dāng)判決駁回原告的訴訟請求。因此選項A正確。選項B的情形下，法院應(yīng)當(dāng)判決駁回原告訴訟請求。選項C和選項D并不構(gòu)成法院駁回原告訴訟請求的條件。因此選項A為正確答案。21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收征收時，有權(quán)采取以下哪些措施?A.檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.查封納稅人的財產(chǎn)C.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料D.要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收征收時，有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料；檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、22、根據(jù)《中華人民共和國合同法》,如果合同中有權(quán)請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以撤銷。以下哪A.當(dāng)事人對合同內(nèi)容有重大誤解B.合同履行后給一方當(dāng)事人造成較大損失C.當(dāng)事人利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使合同成立時顯失公平D.雙方協(xié)商一致同意變更合同條款23、根據(jù)我國《稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)在行使稅收檢查權(quán)時，有權(quán)采取以下哪些措施?A.要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料C.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)的情況，并取得相關(guān)證明資料；有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但不得將這些資料作為稅務(wù)檢查的依據(jù)；有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，但不得將這些檢查結(jié)果作為稅務(wù)檢查的依據(jù)。因此，C選項中提到的到生活場所檢查不正確。24、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，哪一項是正確的?A.稅務(wù)行政復(fù)議申請人必須先經(jīng)過稅務(wù)行政訴訟程序才能申請復(fù)議。B.如果對稅務(wù)所作出的決定不服，只能向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，只能向國務(wù)院申請行政復(fù)議。D.稅務(wù)行政復(fù)議申請人在申請復(fù)議時，可以一并提出對稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定的審查解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》及其實施條例的規(guī)定，對于稅務(wù)行政復(fù)議，申請人可以在申請行政復(fù)議時一并提出對被申請人作出具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定的審查申請。這意味著D選項是正確的。同時，根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法實施條例》的規(guī)定，對于稅務(wù)所作出的決定不服的，既可以向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。因此，B選項也不完全準確。至于A選項，它混淆了行政復(fù)議和行政訴訟之間的順序問題，實際上，申請人可以選擇在行政復(fù)議或行政訴訟中先一步解決爭議。所以，A選項也是錯誤的。最后，對于國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，申請人應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院申請行政復(fù)議，而不是直接向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，因此C選項也不正確。25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)在行使職權(quán)時，應(yīng)當(dāng)遵循A.公平公正原則B.合法性原則C.便民原則D.效率原則解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)A.被申請人依據(jù)事實清楚、證據(jù)確鑿、適用依據(jù)正確、程序合法、內(nèi)容適當(dāng)?shù)淖CA.代位權(quán)是指在納稅人怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害時，稅務(wù)機關(guān)可B.撤銷權(quán)是指在納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)對國家稅C.稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)或撤銷權(quán)的必要費用由納稅人承擔(dān)D.以上說法都正確A.納稅人甲公司欠繳稅款，其債權(quán)人乙公司未到期的債權(quán)已經(jīng)屆清償期B.納稅人乙公司因違法經(jīng)營被吊銷營業(yè)執(zhí)照，但尚未進行清算C.納稅人丙公司與債務(wù)人丁公司約定，丁公司若不能按時償還貸款，則將其擁有D.納稅人戊公司以其持有的另一家公司的股權(quán)作為質(zhì)押，從銀行取得貸款A(yù).查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.扣押納稅人的私家車C.凍結(jié)納稅人在銀行的存款D.拍賣查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)以抵繳稅款A(yù).稅務(wù)行政復(fù)議申請人只能是納稅義務(wù)人B.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力C.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在申請復(fù)議的同時一并提出賠償請求D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原則上不停止原具體行政行為的執(zhí)行以停止執(zhí)行：①被申請人認為需要停止執(zhí)行的；②行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；③申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。因此選項A不完全正確，選項B也不準確，因為稅務(wù)行政復(fù)議決定書在特定情況下才會發(fā)生法律效力，而不是一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力。31、關(guān)于稅收法定原則，下列說法正確的是：A.稅收法定原則的核心是國家征稅必須依據(jù)法律規(guī)定B.稅收法定原則要求所有稅收要素在法律中明確規(guī)定C.稅收法定原則強調(diào)納稅人權(quán)利和義務(wù)應(yīng)由法律明確界定D.以上皆對D.以上皆對。稅收法定原則是指稅收的征收管理必須依照法律的規(guī)定進行。其核心在于稅收權(quán)力的行使必須有法律依據(jù)，具體而言，包括稅收要素(稅種、稅率、納稅對象、納稅期限等)必須在法律中明確規(guī)定，并且稅收權(quán)力的行使也需有明確的法律規(guī)定。因此，選項A、B、C均符合稅收法定原則的要求，故答案為D。32、根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是：A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力C.稅務(wù)行政復(fù)議期間，一般不停止原具體行政行為的執(zhí)行D.納稅人只能向其所屬稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議。請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟，因此D選項不完全準確。A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律B.對于情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的案件，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過60日。C.復(fù)議機關(guān)審理復(fù)議案件，除依照法律規(guī)定進行調(diào)解外，應(yīng)當(dāng)實行書面審查。A.D正確。根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)●B錯誤。根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法實施條例長，但延長期限最多不超過30日?！馛錯誤。根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》,復(fù)議機關(guān)審理復(fù)議案件，除依照34、以下關(guān)于稅務(wù)機關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的說法中，哪些是正確的?A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人保密，未經(jīng)納稅人同意，不得向任何單位和個人提供其涉稅信息。B.納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況予以保密。C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其納稅義務(wù)相關(guān)的資料，并對這些資料進行審D.若納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)直接從其存款賬戶中扣繳稅A.C正確。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人保密，未經(jīng)納稅人同意，不得向任何單位和個人提供其涉稅信息；稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其納稅義務(wù)相關(guān)的資料，并對這些資料進行審核。●B正確。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況予以保密。●D錯誤。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,若納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金，但無權(quán)直接從其存款賬戶中扣繳稅款。35、根據(jù)我國《合同法》,在下列哪種情形下，一方當(dāng)事人可以解除合同?A.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的B.在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人明確表示不履行主要債務(wù)C.當(dāng)事人遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行D.當(dāng)事人違約導(dǎo)致合同目的無法達成根據(jù)《中華人民共和國合同法》第九十四條的規(guī)定，在以下幾種情形下，當(dāng)事人可1、因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的。2、在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)。3、當(dāng)事人遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行。36、根據(jù)《民事訴訟法》,下列關(guān)于法院調(diào)解的說法中，哪些是正確的?B.調(diào)解書的內(nèi)容不得與未經(jīng)當(dāng)事人認可的事實沖突D.法院可以根據(jù)調(diào)解結(jié)果直接作出判決根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》第九十條規(guī)定，調(diào)解應(yīng)當(dāng)根據(jù)自愿和合法的原則進行。調(diào)解書應(yīng)當(dāng)寫明訴訟請求、案件的事實和調(diào)解結(jié)果。調(diào)解達成協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書；調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即具有法律效力。因此，法院調(diào)解書中不應(yīng)含有未經(jīng)當(dāng)事人認可的事實，故選項B正確。而調(diào)解書并非所有情況下都必須制作，只有在調(diào)解成功的情況下才需要制作調(diào)解書，因此選項C錯誤。另外，經(jīng)過調(diào)解達成協(xié)議后，如果一方反悔不同意，另一方也可以提起訴訟，法院仍可依法作出判決，因此選項D也是正確的。A.稅收法律關(guān)系是基于稅收法律法規(guī)而產(chǎn)生的，是一種法律上的權(quán)利義務(wù)關(guān)38、根據(jù)我國《稅收征收管理法》,下列A.未按規(guī)定期限申報納稅B.偽造賬簿以逃避應(yīng)納稅款C.在賬簿上多列支出以少繳應(yīng)納稅款D.擅自銷毀賬簿解析：逃稅行為主要包括以下幾種形式：1)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，或者進行虛假納稅申報；2)偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證；3)在賬簿上多C、D選項均符合逃稅行為的定義。而A選項39、甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定由甲公司向乙公司提供一批貨合同中未明確約定交貨地點。根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定A.甲公司只能在自己所在地交貨。B.甲公司只能在乙公司所在地交貨。C.應(yīng)當(dāng)在乙公司所在地交貨。D.交貨地點應(yīng)由雙方協(xié)商決定。解析：根據(jù)《民法典》第五百一十條規(guī)定：“當(dāng)事人就有關(guān)合同內(nèi)容約定不明確，依照本法第五百一十一條的規(guī)定仍不能確定的，適用下列規(guī)定：(一)質(zhì)量要求不明確的，按照強制性國家標(biāo)準履行；沒有強制性國家標(biāo)準的，按照推薦性國家標(biāo)準履行；沒有推薦性國家標(biāo)準的，按照行業(yè)標(biāo)準履行；沒有國家標(biāo)準、行業(yè)標(biāo)準的，按照通常標(biāo)準或者符合合同目的的特定標(biāo)準履行?！睂τ诮回浀攸c的約定不明時，應(yīng)按照通常標(biāo)準或符合合同目的的特定標(biāo)準來確定，因此交貨地點可以由雙方協(xié)商決定。40、關(guān)于稅收征收管理，以下哪項描述是錯誤的?A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。B.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，可以直接提起行政訴訟。C.稅務(wù)機關(guān)在任何情況下都有權(quán)查詢納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。D.納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收征收管理時，有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。但是，稅務(wù)機關(guān)在任何情況下無權(quán)查詢納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。因此，選項C的說法是錯誤的。其他選項所述內(nèi)容均符合法律規(guī)定。41、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,以下關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)說法A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)依法為其保密其商業(yè)秘密和個人隱私C.納稅人有權(quán)申請延期申報或延期繳納稅款D.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有異議時，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人確實享有要求保密的權(quán)利，同時必須按照規(guī)定期限繳納稅款，有權(quán)申請延期申報或繳納稅款，并且對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為有異議時，有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。42、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》,以下關(guān)于稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行為描述正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)B.稅務(wù)機關(guān)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時應(yīng)遵循程序公正原則C.稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，依法追究刑事責(zé)任D.稅務(wù)機關(guān)工作人員違法實施行政處罰的，受處罰人有權(quán)要求賠償損失解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)及其工作人員確實需要在法定權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)，并遵循程序公正原則；如果濫用職權(quán)、玩忽職守，將依法追究刑事責(zé)任；并且對于違法實施的行政處罰，受處罰人有權(quán)要求賠償43、下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施的有()。A.隱匿賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入B.拒絕提供納稅資料C.轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅收入D.虛開發(fā)票解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)申請人補正后可以成立，則復(fù)議機關(guān)應(yīng)作出的決定為()。A.維持決定C.確認違法決定D.變更決定解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第二十八條的規(guī)定，在復(fù)議過程中，A.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的B.在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)C.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行D.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的解析：根據(jù)我國《合同法》,出現(xiàn)以下情況時，合同雙方可以解除合同：●A項：不可抗力導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行；●B項：一方明確表示或以實際行動不履行主要義務(wù)；●C項：一方在履行期限屆滿前明確表示不履行或延遲履行主要義務(wù)，并且在合理●D項：對方遲延履行主要債務(wù)或其他違約行為導(dǎo)致合同目的無法實現(xiàn)。46、在勞動爭議案件中，關(guān)于仲裁時效的規(guī)定，以下哪幾項是正確的?A.勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年B.仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算C.仲裁時效可以中止、中斷D.時效期間從勞動關(guān)系終止之日起算解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年，該時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。仲裁時效可以因特定原因而中止或中斷，如因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權(quán)，時效中止；權(quán)利人向有關(guān)單位提出保護申請的，時效中斷。因此，D選項中的“時效期間從勞動關(guān)系終止之日起算”是錯誤的。47、關(guān)于行政訴訟中被告的確定，下列說法正確的是：A.由行政機關(guān)委托的組織所作的具體行政行為，委托的行政機關(guān)是被告。B.行政機關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機關(guān)是被告。C.經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)決定維持原具體行政行為的，作出原具體行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告；復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，復(fù)議機關(guān)是被告。D.對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施不服提起的訴訟，只能由原告所在地人民法院管轄。解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》,對于限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施不服提起的訴訟，一般應(yīng)由被告所在地或者原告所在地的法院管轄，但并非只能由原告所在地法院管轄。因此選項D的表述不完全準確。48、在民事訴訟中，以下哪種情形下，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定中止訴訟?A.原告死亡，須等待其近親屬表明是否參加訴訟的。B.一方當(dāng)事人因不可抗力的原因不能參加訴訟的。C.原告喪失訴訟行為能力，尚未確定法定代理人的。D.作為一方當(dāng)事人的法人或其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的。解析：根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，在上述四種情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定中止訴訟。這些情況包括但不限于當(dāng)事人無法參與訴訟的情形，如死亡、不可抗力或無行為能力等。因此，四個選項都正確。49、背景信息：甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定由乙公司向甲公司供應(yīng)一批貨物，甲公司支付貨款。合同中特別規(guī)定，如果乙公司在交貨前發(fā)現(xiàn)甲公司的經(jīng)營狀況出現(xiàn)重大變化，有權(quán)解除合同并要求甲公司返還已支付的貨款。后因甲公司經(jīng)營狀況惡化，乙公司決定解除合同并要求甲公司返還已支付的貨款。根據(jù)上述背景，乙公司是否有權(quán)解除合同并要求甲公司返還已支付的貨款?為什么?A.有權(quán)，因為合同中明確規(guī)定了該情形下的解除權(quán)。B.無權(quán)，因為合同中并未明確說明這種情形下的解除權(quán)。C.無權(quán)，因為合同解除需要經(jīng)過甲公司的同意。D.無權(quán)，因為合同中并未涉及任何關(guān)于經(jīng)營狀況變化的條款。A.有權(quán)，因為合同中明確規(guī)定了該情形下的解除權(quán)。解析：根據(jù)題干描述，合同中明確規(guī)定了在乙公司發(fā)現(xiàn)甲公司的經(jīng)營狀況出現(xiàn)重大變化時，乙公司有權(quán)解除合同并要求甲公司返還已支付的貨款。因此，乙公司基于這一合同條款，有權(quán)解除合同并要求返還貨款。50、背景信息：甲乙兩家公司簽訂了一份買賣合同，合同約定，如果一方違約，違約方需向守約方支付違約金10萬元。后甲公司未按期交貨，乙公司要求甲公司支付違約金。假設(shè)甲公司實際損失為8萬元，根據(jù)合同法，乙公司最多能要求甲公司支付多少違約金?C.無法確定，需根據(jù)具體情況而定解析：根據(jù)合同法的規(guī)定，在雙方約定的違約金數(shù)額與實際損失之間，以實際損失為限。因此，即使甲公司實際損失為8萬元，乙公司最多也只能要求甲公司支付8萬元的違約金。超過實際損失的部分無效。51、關(guān)于合同的效力，以下描述正確的是：A.無效合同自始沒有法律約束力；B.可撤銷合同在被撤銷前具有法律效力；C.效力待定合同自始不具有法律約束力；D.具備生效條件的合同自成立時起生效。解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》,合同自依法成立時生效，因此選項C的表述是錯誤的。而選項A、B、D則是正確的描述，分別對應(yīng)了合同無效、可撤銷以及生效52、根據(jù)我國《民法典》,下列情形中，可以導(dǎo)致要約失效的情形有：A.拒絕要約的通知到達要約人；B.要約人依法撤銷要約；C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾；D.受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更。解析：根據(jù)《中華人民共和國民法典》的相關(guān)規(guī)定，選項中的所有情況均會導(dǎo)致要約失效。拒絕要約的通知、要約人撤銷要約、承諾期限屆滿且未作出承諾，以及要約內(nèi)容發(fā)生實質(zhì)性變更，這些都符合導(dǎo)致要約失效的條件。53、根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》,下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的有：A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接提起B(yǎng).行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于六十日的除外。C.對因納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人非主觀故意的計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)補繳稅款的，不予加收滯納金。D.稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有證據(jù)證明存在下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(一)被申請人認為需要停止執(zhí)行的；(二)行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；(三)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；(四)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。解析：A項錯誤，申請人只能選擇申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，不能同時選擇。54、根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》,下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的有：A.人民法院審理行政案件，由審判員組成合議庭，或者由審判員、陪審員組成合B.起訴狀副本送達被告后，原告提出新的訴訟請求的，人民法院不予準許，但有正當(dāng)理由的除外。C.在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告和證人收集證據(jù)。D.法院審理行政案件，參照規(guī)章。解析：D項錯誤，法院審理行政案件，參照規(guī)章，但規(guī)章不能作為定案依據(jù)。B.意思表示真實C.不違反法律或者社會公共利益D.必須采用書面形式解析：根據(jù)《民法典》規(guī)定，民事法律行為有效的條件包括：1)行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；2)意思表示真實；3)不違反法律或者社會公共利益。因此，選項D(必須采用書面形式)并非是所有民事法律行為有效的必要條件。56、關(guān)于行政訴訟中的舉證責(zé)任分配，以下哪A.被告對作出的行政行為負有舉證責(zé)任B.原告可以提供證明被訴行政行為違法的證據(jù)C.原告提供的證明被訴行政行為違法的證據(jù)不成立的，免除被告對被訴行政行為D.在行政賠償、補償案件中，原告應(yīng)當(dāng)對行政行為造成的損害提供證據(jù)A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)●書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款●查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；●拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。需要注意的是，選項C中的拍賣、變賣屬于執(zhí)行措施，而不是保全措施。58、在處理稅務(wù)行政復(fù)議時，下列哪些情形下，復(fù)議機關(guān)可以作出變更決定?A.認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯誤的B.認定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的C.行政行為涉及對款額的確定、認定確有錯誤的D.其他需要變更的情形根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第二十八條規(guī)定，對于稅務(wù)行政復(fù)議案件，復(fù)議機關(guān)可以根據(jù)具體情況作出以下決定：●認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯誤的，應(yīng)當(dāng)作出變更決定?！裾J定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的，應(yīng)當(dāng)作出撤銷決定?！裥姓袨樯婕皩铑~的確定、認定確有錯誤的，應(yīng)當(dāng)作出變更決定?！衿渌枰兏那樾危瑥?fù)議機關(guān)也可以作出變更決定。59、根據(jù)《稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收征管過程中，有權(quán)進行稅務(wù)檢A.財政部門D.工商行政管理機關(guān)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收征管過程中，有權(quán)進行稅務(wù)檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)。財政部門和工商行政管理機關(guān)并非稅務(wù)機關(guān)，因此不具有稅務(wù)檢查的權(quán)限。60、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是：A.對于同一違法行為，稅務(wù)機關(guān)不得給予兩次以上的罰款處罰。B.當(dāng)事人主動消除或者減輕違法行為危害后果的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處C.稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)當(dāng)事人的陳述和申辯內(nèi)容加重處罰。D.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人，并由當(dāng)事人簽名或蓋章確解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對同一違法行為不能給予兩次以上的罰款處罰；當(dāng)事人主動消除或者減輕違法行為危害后果的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰；稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人，并由當(dāng)事人簽名或蓋章確認。稅務(wù)機關(guān)無權(quán)依據(jù)當(dāng)事人的陳述和申辯內(nèi)容加第一題某企業(yè)因稅務(wù)問題被當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稽查局調(diào)查，該企業(yè)與稅務(wù)局在稅務(wù)爭議處理過程中產(chǎn)生了分歧。稅務(wù)局認為企業(yè)存在偷逃稅行為，而企業(yè)則辯稱其行為符合稅法規(guī)定。最終，稅務(wù)局將案件提交至法院進行審理。假設(shè)你是企業(yè)的法律顧問，在處理此類案件時，請你對稅務(wù)局的指控以及企業(yè)的抗辯理由進行綜合分析，并提出合理的法律建議。(1)分析稅務(wù)局指控企業(yè)存在偷逃稅行為的主要證據(jù)。(2)結(jié)合稅法及相關(guān)法律法規(guī)，分析企業(yè)抗辯理由是否成立。(3)基于上述分析，為企業(yè)提供合理的法律建議。(1)稅務(wù)局指控企業(yè)存在偷逃稅行為的主要證據(jù)根據(jù)稅務(wù)局的指控，主要可以從以下幾方面入手分析其提供的證據(jù)：●納稅申報不實或遺漏申報：稅務(wù)局可能通過對比企業(yè)實際經(jīng)營情況與申報數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未如實申報收入、成本費用等項目，導(dǎo)致少繳稅款。●虛開發(fā)票：企業(yè)可能利用虛假交易開具發(fā)票，掩蓋真實的業(yè)務(wù)關(guān)系，從而達到逃避繳納稅款的目的?！衿渌问降谋芏惢蛱佣愋袨椋喝缋枚愂諆?yōu)惠政策不當(dāng)操作、隱瞞收入或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等。(2)企業(yè)抗辯理由及分析針對稅務(wù)局的指控，企業(yè)可以提出以下幾種抗辯理由：●合法合規(guī)經(jīng)營：企業(yè)有合法依據(jù)的經(jīng)營活動，不應(yīng)被視為偷逃稅?！褡C據(jù)不足：企業(yè)可以證明稅務(wù)局提供的證據(jù)不足以證明其存在偷逃稅行為。●合理避稅：企業(yè)可能利用了某些稅收優(yōu)惠政策，但這些行為并不構(gòu)成偷逃稅。具體分析：假設(shè)稅務(wù)局提供了企業(yè)未按期繳納增值稅的記錄作為主要證據(jù)。企業(yè)可提出如下抗●及時補繳：企業(yè)在稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)違規(guī)后已及時補繳了相應(yīng)的稅款及滯納金，不存在逃避繳納稅款的行為。●證據(jù)不充分：稅務(wù)局提供的證據(jù)中可能存在錯誤或者遺漏，無法全面反映企業(yè)的●合理解釋：企業(yè)可以向稅務(wù)局提供詳細的財務(wù)賬目、交易合同等資料，以證明其納稅行為符合法律規(guī)定。(3)法律建議基于上述分析，對企業(yè)提出的合理建議包括：●積極溝通：與稅務(wù)局保持良好的溝通，及時提供必要的證明材料，爭取理解和支●專業(yè)咨詢：聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師協(xié)助處理，確保所有行動都符合法律規(guī)定。●加強內(nèi)部管理：完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理流程，避免類似問題再次發(fā)生。此題旨在考察考生對于稅務(wù)法規(guī)的理解及其應(yīng)用能力，同時要求考生能夠站在不同角色(稅務(wù)局、企業(yè))的角度進行綜合分析。通過分析稅務(wù)局的指控及企業(yè)的抗辯理由，考生需具備扎實的稅法知識和邏輯思維能力，以形成合理的法律建議。第二題甲公司是一家增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年1月，該公司購入一批布料用于生產(chǎn)服裝，取得的增值稅專用發(fā)票顯示金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批布料在生產(chǎn)過程中全部用于生產(chǎn)了500件服裝，并全部售出，不含稅售價為每件200元。要求：根據(jù)上述背景信息，運用相關(guān)的涉稅服務(wù)相關(guān)法律知識，進行以下分析并回答問題。(1)甲公司購入布料時應(yīng)如何進行進項稅額的抵扣?(4分)(2)甲公司銷售服裝時應(yīng)如何計算銷項稅額?(4分)(3)如果甲公司未按期申報納稅，將面臨哪些法律責(zé)任?(6分)(1)根據(jù)增值稅法規(guī)定，購入的貨物如取得增值稅專用發(fā)票，可以按照發(fā)票上注明的金額和增值稅稅額進行進項稅額抵扣。因此，甲公司購入這批布料時，可以將100萬元的金額和13萬元的增值稅稅額進行進項稅額抵扣。(2)銷售服裝時，根據(jù)增值稅法的規(guī)定，銷售貨物的銷項稅額應(yīng)當(dāng)按照銷售額乘以適用稅率計算。甲公司銷售服裝的不含稅售價為每件200元，共銷售500件，因此總銷售額為100,000元。適用的增值稅率為13%,因此，甲公司銷售服裝時的銷項稅額為130,000元(100,000元×13%)。(3)如果甲公司未按期申報納稅，將面臨以下法律責(zé)任：●滯納金：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。●罰款：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究●行政責(zé)任：對于情節(jié)嚴重者，可能還會受到行政處分，甚至刑事處罰。本題涉及增值稅的基本概念與計算，以及未按時申報納稅可能面臨的法律責(zé)任。首先，明確了甲公司購入布料時的進項稅額抵扣規(guī)則，以及銷售服裝時銷項稅額的計算方法。其次，詳細解釋了未按時申報納稅所可能承擔(dān)的責(zé)任，包括滯納金、罰款以及行政責(zé)任等。這些問題不僅考察了考生對增值稅基本理論的理解，還考察了他們對實際操作中的法律后果的認識。第三題某市稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)甲公司存在未按規(guī)定申報增值稅的行為，經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)甲公司在2019年8月至2020年5月期間，有連續(xù)10個月的銷售額未進行增值稅申報。甲公司稱其財務(wù)人員疏忽大意，但無法提供任何證據(jù)證明。稅務(wù)局認為甲公司的行為違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，并對甲公司處以罰款。1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，甲公司的行為是否構(gòu)成違法?為什么?2.甲公司如果想要減輕處罰，應(yīng)采取何種措施?稅務(wù)局在決定處罰時應(yīng)考慮哪些因1.甲公司的行為是否構(gòu)成違法?為什么?根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款的規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！奔坠疚窗匆?guī)定申報增值稅，已構(gòu)成未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的情形。因此，稅務(wù)局認定甲公司行為違法是合理的。2.甲公司如果想要減輕處罰，應(yīng)采取何種措施?稅務(wù)局在決定處罰時應(yīng)考慮哪些因為了減輕處罰，甲公司應(yīng)當(dāng)積極采取補救措施，比如及時糾正錯誤、補報未申報的增值稅以及支付相應(yīng)的滯納金等。此外，甲公司還可以主動向稅務(wù)局說明情況，爭取得到稅務(wù)局的理解和諒解。稅務(wù)局在決定處罰時應(yīng)考慮的因素包括但不限于：●甲公司的違法行為性質(zhì)、情節(jié)和社會危害程度；●甲公司是否有過類似違規(guī)行為的歷史記錄；●甲公司是否主動改正違法行為；●甲公司是否積極配合稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查工作；●其他可以影響行政處罰裁量權(quán)的因素。通過上述分析可以看出，甲公司若想減輕處罰，應(yīng)積極主動配合稅務(wù)機關(guān)的工作，并且在未來的經(jīng)營中加強內(nèi)部管理，避免此類事件再次發(fā)生。稅務(wù)局在決定處罰時，會綜合考慮上述因素，做出公正合理的處罰決定。第四題小王是一家小型企業(yè)的法定代表人，最近公司面臨一些稅務(wù)問題，他向稅務(wù)師咨詢。稅務(wù)師告訴他，根據(jù)最新的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》新考綱，小王需了解一些關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定，特別是針對小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件和操作流程。小王希望稅務(wù)師能提供一個具體的案例來幫助他理解。假設(shè)小王所在的公司是一家小型企業(yè)，2023年營業(yè)收入為150萬元，利潤總額為30萬元。根據(jù)最新發(fā)布的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》新考綱，判斷該公司是否符合小型微利企業(yè)的認定標(biāo)準，并說明理由。若符合，進一步說明該公司在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時應(yīng)如何操作?答案與解析：根據(jù)最新的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》新考綱，小型微利企業(yè)的認定標(biāo)準如下：1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。2.從業(yè)人數(shù)不超過300人。3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元。小王公司的情況：●2023年營業(yè)收入為150萬元(不作為計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)，因為應(yīng)納稅所得額是利潤總額而非營業(yè)收入)。●利潤總額為30萬元?！駨臉I(yè)人數(shù)未具體提及，假設(shè)不超過300人(此為一般情況下，具體數(shù)值需根據(jù)實際情況確定)?！褓Y產(chǎn)總額未具體提及，假設(shè)不超過5000萬元(此為一般情況下，具體數(shù)值需根據(jù)實際情況確定)。分析：1.應(yīng)納稅所得額：30萬元(利潤總額),根據(jù)《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》新考綱，小型萬元)小于300萬元，符合規(guī)定。2.從業(yè)人數(shù)：假設(shè)不超過300人，符合規(guī)定。3.資產(chǎn)總額：假設(shè)不超過5000萬元，符合規(guī)定。綜上所述，小王公司的營業(yè)收入、利潤總額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額均符合小型微利企業(yè)的認定標(biāo)準。二、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的操作流程：1.申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：●小王公司在每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，需按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國企業(yè)所得●在表格中選擇“小型微利企業(yè)”相關(guān)的優(yōu)惠事項進行備案。2.享受優(yōu)惠后的賬務(wù)處理：●根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，對于符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得●具體賬務(wù)處理應(yīng)包括調(diào)整會計利潤表中的收入、成本、費用項目，以及調(diào)整應(yīng)交通過上述分析，小王公司符合小型微利企業(yè)的認定標(biāo)準。在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，小王公司需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行申報，并進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，確保合規(guī)操作。甲公司是一家從事貨物貿(mào)易的企業(yè)，其在2023年6月1日向乙公司開具了一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為10萬元人民幣，稅率為13%。乙公司在收到發(fā)票后，于2023年7月5日將該筆款項支付給了甲公司。要求：根據(jù)以上情況，結(jié)合《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題：1.甲公司開具發(fā)票時應(yīng)遵循哪些法律規(guī)定?2.乙公司收到發(fā)票后，應(yīng)在什么時間范圍內(nèi)完成認證并抵扣進項稅額?如未及時完3.如果乙公司發(fā)現(xiàn)所取得的發(fā)票存在偽造或虛開的情況，應(yīng)如何處理?1.甲公司開具發(fā)票時，應(yīng)遵循以下法律規(guī)定：●《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號●《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國家稅務(wù)總局公告2019年第37號):開具增值稅2.乙公司收到發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成認證并抵扣進項稅額。具體來說：●一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票開具之日起360日內(nèi)進行認證，并在認證通過后的180日內(nèi)進行申報抵扣。重新開具發(fā)票或進行其他補救措施。本題主要考查考生對于增值稅專用發(fā)票開具與管理、增值稅進項稅額抵扣以及發(fā)票違法處理等知識點的理解和應(yīng)用能力。首先，甲公司開具發(fā)票時需遵守相關(guān)的稅收法規(guī)；其次，乙公司作為一般納稅人，需在規(guī)定時間內(nèi)完成認證并抵扣進項稅額，否則會面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險；最后，對于發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，企業(yè)應(yīng)及時采取行動，并配合稅務(wù)機關(guān)調(diào)查，保護自身權(quán)益。第六題某市稅務(wù)局在檢查過程中發(fā)現(xiàn)甲公司存在多項涉嫌逃稅的行為，甲公司辯稱其行為屬于合理避稅。稅務(wù)局經(jīng)過調(diào)查后認為甲公司的行為構(gòu)成逃稅，并對甲公司處以相應(yīng)的罰款。甲公司不服，提起行政訴訟。請結(jié)合《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)局的決定進行合法性分析。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)及《中華人民共和國增值稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，納稅人有義務(wù)按照國家規(guī)定的稅率和計稅方法如實申報繳納應(yīng)納稅款。任何通過虛假手段逃避或少繳稅款的行為均屬逃稅，需承擔(dān)法律責(zé)任。二、稅務(wù)局決定的合法性分析：1.證據(jù)收集與程序正當(dāng)性：●根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十六條，行政機關(guān)在作出處罰決定前應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出該決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。稅務(wù)局在查處甲公司逃稅行為時，應(yīng)當(dāng)向甲公司出示調(diào)查取證材料、詢問筆錄等證據(jù)，并聽取甲公司的陳述和申辯，確保程序合法。2.適用法律正確性：●根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，依照刑法第二百零一條的規(guī)定追究刑事責(zé)任；數(shù)額特別巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。稅務(wù)局認定甲公司存在逃稅行為符合法律規(guī)定。3.處罰決定合理性和公正性：●根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條，行政機關(guān)在作出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。稅務(wù)局在作出處罰決定前應(yīng)當(dāng)充分聽取甲公司的意見，保證處罰決定的合理性?！裢瑫r，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條也規(guī)定了具體的處罰標(biāo)準，即對納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的，處不繳或者少繳稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處不繳或者少繳稅款三倍以上五倍以下的罰款。稅務(wù)局根據(jù)具體情形對甲公司處以相應(yīng)的罰款符合法律規(guī)定。綜上所述，稅務(wù)局在查處甲公司逃稅行為時，遵循了相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，程序合法、事實清楚、證據(jù)確鑿、適用法律正確且處罰適當(dāng)。因此，稅務(wù)局的決定是合法有效本題旨在考察考生對于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中逃稅行為認定和稅務(wù)行政處罰的法律適用和程序正當(dāng)性的理解與應(yīng)用。第七題甲公司是一家大型建筑施工企業(yè)，乙公司是一家專門提供稅務(wù)咨詢服務(wù)的機構(gòu)。甲公司在2019年承接了一項大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，根據(jù)合同約定，項目需在2020年1月31日前完工并交付使用。甲公司聘請乙公司為其提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，乙公司承諾將確保甲公司的增值稅、所得稅等各項稅費符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。在項目進行過程中，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司提供的部分稅務(wù)咨詢服務(wù)存在重大疏漏，導(dǎo)致甲公司多繳納了大量稅款，并因此遭受了較大經(jīng)濟損失。甲公司決定采取法律手段維護自身權(quán)益。1.甲公司是否有權(quán)要求乙公司退還已繳納的稅款?2.若甲公司向法院提起訴訟，乙公司應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任?甲公司應(yīng)當(dāng)如何舉證以證明其損失?3.在稅務(wù)咨詢合同中，甲公司應(yīng)重點關(guān)注哪些條款?1.甲公司是否有權(quán)要求乙公司退還已繳納的稅款?根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金。若納稅人因稅務(wù)中介機構(gòu)(如乙公司)的原因?qū)е挛茨苷_申報納稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令其限期改正，同時，納稅人也有權(quán)要求中介機構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。因此，在本案例中，如果乙公司的稅務(wù)咨詢服務(wù)確實存在嚴重疏漏，導(dǎo)致甲公司多繳稅款，甲公司有權(quán)要求乙公司退還多繳納的稅款，并且可以要求乙公司承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.若甲公司向法院提起訴訟，乙公司應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任?甲公司應(yīng)當(dāng)如何舉證以證明其損失?乙公司可能需要承擔(dān)的主要責(zé)任包括但不限于：提供錯誤的稅務(wù)咨詢服務(wù)、未能履行合同義務(wù)、以及由此給甲方造成的經(jīng)濟損失。乙公司應(yīng)當(dāng)對其盡職調(diào)查和專業(yè)能力進行辯護，證明自己已經(jīng)盡力提供正確的稅務(wù)咨詢服務(wù)。甲公司則需要提供證據(jù)證明乙公司的疏忽導(dǎo)致了其實際損失，這些證據(jù)可能包括但不限于：●與乙公司之間的服務(wù)協(xié)議文本；●稅務(wù)申報記錄和實際繳納的稅款記錄；●財務(wù)損益分析報告，證明由于乙公司的錯誤建議而造成的實際經(jīng)濟損失；●乙公司提供的稅務(wù)咨詢服