歷年保薦代表人勝任能力考試試卷(含五卷)

歷年保薦代表人勝任能力考試試卷（-）

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共100分）

1、19年7月1日，中公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為5000萬元，經(jīng)雙方協(xié)

商同意，乙公司以其普通股償還債務(wù)。假定普通股的面值為每股1元，乙公司以

1000萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)，股票每股市價(jià)為4元。甲公司該項(xiàng)應(yīng)收賬款的公允價(jià)

值為4600萬元，己計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。股票登記手續(xù)已于2X19年8月10

日辦埋完畢，甲公司將具作為交易性金融資產(chǎn)核算。當(dāng)日乙公司股票每股市價(jià)仍

為4元。甲公司和乙公司均發(fā)生與股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)10萬元，已經(jīng)以銀行存款

支付。下列有關(guān)債務(wù)重組事項(xiàng)的處理中，錯(cuò)誤的有（）。

I.乙公司確認(rèn)的資本公積為3000萬元

II.乙公司確認(rèn)的投資收靛為1000萬元

HI.中公司交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為4010萬元

IV.甲公司應(yīng)確認(rèn)投資收益一810萬元

A、I、in

B、I、II

C、II.III

D、HI、IV

【答案】A

【解析】【項(xiàng)，乙公司確認(rèn)資本公積=（4-1）X1000-10=2990（萬元）：II

項(xiàng)，債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)的投資收益=所清償債務(wù)賬面價(jià)值一權(quán)益工具確認(rèn)金額=

5000—4X1000=1000（萬元）；III項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為4000萬

元，手續(xù)費(fèi)10萬元應(yīng)計(jì)入投資收益；IV項(xiàng)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=

4X1000-10-（5000-200）=-810（萬元）。

乙公司（債務(wù)人）的會(huì)計(jì)處理：

甲公司（債權(quán)人）的會(huì)計(jì)處理：

2、根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》，下列說法正確的是（）。

A、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈

資產(chǎn)的60%

B、證券公司短期融資券可以在上海證券交易所固定收益證券綜合電子平臺(tái)

發(fā)行和交易

C、中國人民銀行每1年調(diào)整1次發(fā)行人的待償還短期融資券余額上限，并

將該余額上限情況向全國銀行間債券市場公示

D、中國人民銀行可以對(duì)證券公司待償還短期融資券余額與該證券公司凈資

本的比例上限進(jìn)行調(diào)整

【答案】D

【解析】ACD三項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第13條規(guī)定，證券公司

發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%o

在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。中國人民銀行根

據(jù)證監(jiān)會(huì)提供的證券公司凈資本情況，每半年調(diào)整1次發(fā)行人的待償還短期融

資券余額上限，并將該余額上限情況向全國銀行間債券市場公示。中國人民銀

行有權(quán)根據(jù)市場情況和發(fā)行人的情況，對(duì)證券公司待償還短期融資券余額與該

證券公司凈資本的比例上限進(jìn)行調(diào)整。B項(xiàng)，第5條規(guī)定，證券公司短期融資

券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易。

3、上市公司申請(qǐng)可轉(zhuǎn)爽公司債券在證券交易所上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

I.可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5億元

U.申請(qǐng)上市時(shí)仍符合法定的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件

in.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上

M可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

A.,A：I..II..III

B、B：I、n、IV

C、C：H、HI、IV

D、D：I、II、III、IV

【答案】C

【解析】《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第5.2.4條規(guī)定，

上市公司申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①可轉(zhuǎn)換公司

債券的期限為1年以上；②可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬

元；③申請(qǐng)卜.市時(shí)仍符合法定的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件。

4、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，合

同價(jià)格為500萬元;400件沒有合同,市場價(jià)格為1萬元/件,預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)

品銷售費(fèi)用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件，計(jì)算應(yīng)計(jì)提存貨跌

價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。

A、0

B、100

C、180

D、20

【答案】B

【解析】對(duì)卜有合同部分的600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500—600X（0.1+

0.1）=380（萬元），存貨成本=600X0.8=480（萬元），需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

100萬元。對(duì)于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400X（1-0.1-

0.1）=320（萬元），成本=400X0.8=320（萬元），不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

故1000件存貨期末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為100萬元。

5、不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A、與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司

B、與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40%原材料的黃河公司

C、與甲公司共同四資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司

D、對(duì)甲公司具有直大影響的個(gè)人投資者內(nèi)全額出資設(shè)立的黃山公司

【答案】0

【解析】關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從

一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：①該企業(yè)的母公司；

②該企業(yè)的子公司；③與該企業(yè)受同?母公司控制的其他企業(yè)；④對(duì)該企業(yè)實(shí)

施共同控制的投資方；⑤對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方；⑥該企業(yè)的合營企

業(yè)；⑦該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；⑧該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭

成員；⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；（?該

企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控

制的其他企業(yè)。

6、3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股

價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元

的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。3月20日,日以

每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2018年3月甲

應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。

AN110萬元

B、109萬元

C,108萬元

D、98萬元

【答案】0

【解析】甲從二級(jí)市場購入股票是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的（3月1

日購入，3月20口便全部售出），因此應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入

當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，且2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為整個(gè)持有期間的收

益（即從取得到出售），則2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益=取得時(shí)支付的交

易費(fèi)用+股利收益+出售時(shí)確認(rèn)的投資收益=10—1+[（100X11-1）

100X10]=108（萬元）。會(huì)計(jì)分錄如卜.：

2018年3月1日

2018年3月5日

2018年3月10日

2018年3月20日

【注意】本題若是問甲公司2018年3月20日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為多少，則

答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價(jià)一取得時(shí)成本=100X11-1-100X10=99（萬元）。

7、卜.列關(guān)于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的說法中，不正確的是（）0

A、現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時(shí)間價(jià)值原則

B、該模型有三個(gè)參數(shù)：現(xiàn)金流量、資本成本和時(shí)間序列

C、實(shí)體現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率為股權(quán)資本成本

D、預(yù)測的時(shí)間可以分為兩個(gè)階段：“詳細(xì)預(yù)測期”和“后續(xù)期”

【答案】C

【解析】C項(xiàng)，股權(quán)現(xiàn)金流量只能用股權(quán)資本成本來折現(xiàn)，實(shí)體現(xiàn)金流量只能

用企業(yè)的加權(quán)平均資本成本來折現(xiàn)。

8、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。

乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)

為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個(gè)

區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時(shí)，公司因該或

有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時(shí)以下處理正

確的是（）。

A、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債77萬元,確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

B、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債：77萬元，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬元

C、披露或有負(fù)債：77萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

【答案】A

【解析】確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為=（150+200）/2+2=177（萬元）,其中175萬元計(jì)

入“營業(yè)外支出”，2萬元訴訟費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)月”；基本確定可從丙公司獲

得賠償確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元。

9、上市公司應(yīng)在定期農(nóng)告中披露報(bào)告期內(nèi)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施情況，不包不

（）o

A、股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)處理方法

B、因激勵(lì)對(duì)象行權(quán)所引起的股木變動(dòng)情況

C、報(bào)告期內(nèi)授出、行使和失效的權(quán)益總額

D、獨(dú)立董事、高級(jí)管理人員各自的姓名、職務(wù)以及在報(bào)告期內(nèi)歷次獲授和行

使權(quán)益的情況

【答案】D

【解析】上市公司的股權(quán)激勵(lì)對(duì)象不包括獨(dú)立董事，因而在定期報(bào)告中不必披

露獨(dú)立董事的姓名、職務(wù)以及在報(bào)告期內(nèi)歷次獲授和行使權(quán)益的情況?！渡鲜泄?/p>

司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》

第六十五規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露艱告期內(nèi)股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施情

況，包括：

（一）報(bào)告期內(nèi)激勵(lì)衣象的范圍；

（二）報(bào)告期內(nèi)授出、行使和失效的權(quán)益總額；

（三）至報(bào)告期末累計(jì)已授出但尚未行使的權(quán)益總額；

（四）報(bào)告期內(nèi)權(quán)益價(jià)格、權(quán)益數(shù)量歷次調(diào)整的情況以及經(jīng)調(diào)整后的最新權(quán)益

價(jià)格與權(quán)益數(shù)量；

（五）董事、高級(jí)管理人員各自的姓名、職務(wù)以及在報(bào)告期內(nèi)歷次獲授、行使

權(quán)益的情況和失效的權(quán)益數(shù)量；

（六）因激勵(lì)對(duì)象行使權(quán)益所引起的股本變動(dòng)情況；

（七）股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)處理方法及股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用對(duì)公nJ業(yè)績的影響；

（A）報(bào)告期內(nèi)激勵(lì)末象獲授權(quán)益、行使權(quán)益的條件是否成就的說明；

（九）報(bào)告期內(nèi)終止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的情況及原因。

10、某公司股票預(yù)計(jì)第一年年末的股利為4元/股，股利年增長率為10樂不

考慮籌資費(fèi)用，據(jù)此計(jì)算出的資本成本為15%,則該股票目前的市價(jià)為

（）元。

A、30.45

B、35.5

C、80

D、44

【答案】C

【解析】股利增長模型下：

15%=4/普通股市價(jià)+10%,求得：該股票目前的市價(jià)二80（元）。

11、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D、企業(yè)所得稅稅費(fèi)

【答案】C

【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，卜列支出不得扣除：①向投資者支付的股

息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰

金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；⑤超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付

的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣

除：⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。

12、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市.前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行

輔導(dǎo)（）。

I發(fā)行人的監(jiān)事

【I發(fā)行人的實(shí)際控制人

山發(fā)行人的董事

【V發(fā)行人實(shí)際控制人的法定代表人

V持有發(fā)行人3%股份的股東

A、I、II、III、IV

B、in、w、v

C、II、III.IV、V

D、I、II、III、IV、V

【答案】A

【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第18條規(guī)

定：保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔

導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容包括，龍發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、持有5%以上股份

的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場知

識(shí)培訓(xùn)，使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則，知

悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場的誠信意識(shí)、

自律意識(shí)和法制意識(shí)，以及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

選項(xiàng)V說法錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)為持有5%以上股份的股東。

13、下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說法，正確的是

（）。

A、無先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2F1內(nèi)向

全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)公司證券暫停轉(zhuǎn)讓

B、發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，且發(fā)行后股東人數(shù)超過200人

的，經(jīng)全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)核準(zhǔn)后，應(yīng)在驗(yàn)資完成后10個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，報(bào)送股份登記申

請(qǐng)文件

C、內(nèi)幕信息知情人范圍包括但小限于公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持

有公司10%股份的股東和公司的實(shí)際控制人，以及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人

員，本次重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

D、掛牌公司股票暫停轉(zhuǎn)讓后應(yīng)當(dāng)每周披露一次進(jìn)展情況報(bào)告，說明批準(zhǔn)、定

價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展和可能影響的不確定性因素

【答案】C

【解析】A項(xiàng)，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年

修訂）第4.4.1條規(guī)定，掛牌公司發(fā)生涉及需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、

方案論證的無先例或存在重大不確定性的重大事項(xiàng)，或掛牌公司有合理理由需

要申請(qǐng)暫停股票轉(zhuǎn)讓的其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)暫停轉(zhuǎn)

讓，直至按規(guī)定披露或相關(guān)情形消除后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。B項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)

讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組'也務(wù)指南第2號(hào)：非上市公眾公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成

重大資產(chǎn)重組文件報(bào)送指南》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[20：4]72號(hào)）第2條第2款規(guī)

定，公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組且發(fā)行后股東人數(shù)超過200人

的，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資完成后10個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，根據(jù)本指南的要

求報(bào)送股份登記申請(qǐng)文件。

C項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第1號(hào)：非上市

公眾公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人報(bào)備指南》（股長系統(tǒng)公告[2014]72

號(hào)）第2條規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人的范圍包括但不限于：①公司的董事、監(jiān)

事、高級(jí)管理人員；②持有公司10%以上股份的股東和公司的實(shí)際控制人以及

其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；③由于所任公司職務(wù)可以獲取公司本次重組相

關(guān)信息的人員；④本次重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，以及其董事、監(jiān)

事、高級(jí)管理人員；⑤為本次重大資產(chǎn)重組方案提供服務(wù)以及參U本次方案的

咨詢、制定、論證等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員；⑥參與本次重大資產(chǎn)重組方案

籌劃、制定、論證、審批等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員；⑦前述自然人的直系親

屬（配偶、父母、子女及配偶的父母）。

D項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引

（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告（2014）70號(hào)）第9條第3款規(guī)定，掛牌公司證券暫

停轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)當(dāng)每月披露一次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展情況報(bào)告，說明重大資產(chǎn)重組

的談判、批準(zhǔn)、定價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展情況和可能影響重組的不確定因素。

14、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告「前

20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每

股、7元每股和8元每股，則以卜.發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

[8元

II7.2元

HI6元

IV5.4元

V5元

A、I、II、HI、IV

B、【【、III、IV、V

C、I、II、IV、V

D、I、【I、III、IV、V

【答案】A

【解析】根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第45條第1

款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格小得低于市場參考價(jià)的90%。市場參考價(jià)為

本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者

120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之」本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議

應(yīng)當(dāng)說明市場參考價(jià)的選擇依據(jù)。

15、經(jīng)營者集中經(jīng)營者應(yīng)事先向（）申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。

A、發(fā)改委

B、證監(jiān)會(huì)

C、國務(wù)院商務(wù)部

D、工商總局

【答案】C

【解析】經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報(bào)，未申報(bào)不得實(shí)施集中。

16、某上市公司發(fā)行在外的人民幣普通股為6000萬股，其卜-一年度的預(yù)測稅后

利潤為1.2億元人民幣，假設(shè)必要報(bào)酬率為10%,該公司稅后利潤未來的年增

長率為6斬并且預(yù)期該公司會(huì)將年度稅后利潤的70%用于發(fā)放股利，則根據(jù)不

變?cè)鲩L的紅利貼現(xiàn)模型，該公司股票的內(nèi)在價(jià)值是（）。

A、36元/股

B、48元/股

C、35元/股

D、10元/股

【答案】C

【解析】本題中，預(yù)測的F一年度每股盈利=1.2億/6000萬股=2元/股，每

股股利Dl=2X0.7=1.4（元/股）。乂必要報(bào)酬塞k=10%,未來的年增長率g

=6%,則根據(jù)不變?cè)鲩L的紅利貼現(xiàn)模型，該公司股票的內(nèi)在價(jià)值\『=。"（k-

g）=1.4/（10%-6%）=35（元/股）。

17、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動(dòng)成本率為60%,

則安全邊際率為（）o

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】C

【解析】固定成本F=30000X（1-60%）-6000=6000（萬元），盈虧臨界點(diǎn)

銷售額S0=F/邊際貢獻(xiàn)率=F/（1—變動(dòng)成本率）=6000/（1-60%）=15000

（萬元）。安全邊際率=（S-SO）/S=（3-1.5）/3=50%o

18、甲公司2013年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬

元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0,2018年

公司實(shí)現(xiàn)稅前利澗800萬元。公司董事會(huì)提出2018年分配利潤50萬元，但尚

未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)甲公司各年均預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且

2013年至2017年除未彌補(bǔ)虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益

變動(dòng)的事項(xiàng)，適用的企業(yè)所得稅率為25%。按年凈利潤的10%提取法定盈余公

積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A、2300

B、2145

C、2225

D、2175

【答案】C

【解析】2018年年末所有者權(quán)益總額=2000-（200+300）X（1-25%）+

800-[800-（200+300）]X25%-（200+300）X25%（遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)

回）=2225（萬元）。

19、下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）0

A、自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無須考慮減值

B、非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應(yīng)確認(rèn)被購買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但

可單獨(dú)辨認(rèn)目.公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無形資產(chǎn)

C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值

D、同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)為無

形資產(chǎn)

【答案］B

【解析】A項(xiàng)，無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用（即其達(dá)到預(yù)定用途）時(shí)起至

終止確認(rèn)時(shí)止，自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前需要進(jìn)行減值

測試。

C項(xiàng)，對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在

每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測試。

D項(xiàng),。一控制F企業(yè)合并「,合并方不需要確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確

認(rèn)的無形資產(chǎn)。

20、卜.列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）o

I.非公開發(fā)行詢價(jià)的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會(huì)決議公告后提出認(rèn)購意向的

投資者、前20名股東詢價(jià)

n.基金公司所屬的兩個(gè)專戶基金，算一個(gè)認(rèn)購本象

III.盈利預(yù)測報(bào)告最遲應(yīng)該在股東大會(huì)決議公告E公告

【V.非公開發(fā)行的董事會(huì)決議公告后，承銷商可以進(jìn)行推介，但不得采取公開方

式

A、A：I、II

B、B：I、【［、IV

C、C：II、IILIV

D、D：I、【【、川、IV

【答案】B

【解析】【項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第23條

第2款規(guī)定，認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)

交認(rèn)購意向竹的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承

銷管理辦法》規(guī)定條件的詢價(jià)對(duì)象。H項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定,證券投資基金

管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。III項(xiàng),第15條

規(guī)定，本次發(fā)行涉及資產(chǎn)市計(jì)、評(píng)估或者上市公司盈利預(yù)測的,資產(chǎn)審計(jì)結(jié)

果、評(píng)估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報(bào)告至遲應(yīng)隨召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公

告。IV項(xiàng)，第20條笫3款規(guī)定，I二市公司、保薦人對(duì)非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介

或者向特定對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告的，不得采用任何公開方式，且不得早

二巾公司重F會(huì)關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日

21、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公

司控制權(quán)的有（）o

I.投資者為上市公司持股30%的股東

n.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3以上成

員選任

III.投資者依其可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司董事會(huì)的決議產(chǎn)生重

大影響

IV.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)

生重大影響

A、A：1

B、B：IV

c、c：n、rv

D、D：in、IV

【答案】B

【解析】《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第84條規(guī)定，有下列情形

之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：①投資者為上市公司持股50%以上的控股股

東；②投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%；③投資者通過實(shí)際

支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半:數(shù)以上成員選任；④投資者依

其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影

響；⑤中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

22、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，卜列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說

法，正確的是（）。

A、全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30

至11:30、13:00至15:00

B、由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不

滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市

C、做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意；

做市商退出做市后，3個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪?/p>

D、掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公

司總股本5%的股票

【答案】B

【解析】根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告

（2017）663號(hào)）具體分析如下:

A項(xiàng)，第46條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)

轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30、13:00至15:00。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以調(diào)整接

受申報(bào)的時(shí)間。

BC兩項(xiàng)，第61條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票和由其他轉(zhuǎn)讓方式變

更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出

為該股票做市。后續(xù)加入的做市商為股票做市不滿3個(gè)月的，不得退出為該股

票做市。做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同

意。做市商退出做市后，1個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪小?/p>

D項(xiàng)，第58條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合

計(jì)不低于掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于

10萬股的做市庫存股票。

23、負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或苕現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其

采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。

A、重置成本

B、可變現(xiàn)凈值

C、歷史成本

D、現(xiàn)值

【答案】A

【解析】在重置成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的

現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金

或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

24、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）。

A、某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專家評(píng)估的使

用壽命為10年，公司按照10年『以攤銷

B、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷

C、商譽(yù)按10年攤銷

D、某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使

用壽命不確定的無形資產(chǎn)

【答案】A

【解析】AD兩項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定，沒有明確的合同或法律規(guī)定的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)

當(dāng)綜合各方面情況，如聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證或與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較以及

企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)等，來確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的期限。如果經(jīng)

過這些努力確實(shí)無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限，再將其作為

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)；B項(xiàng)，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間

內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測試；C項(xiàng)，商譽(yù)不屬于一無形

資產(chǎn)，不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測試。

25、每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)有（）。

I.使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)

II.尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)

W.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)

IV.吸收合并形成的商譽(yù)

V.對(duì)全資子公司的長期股權(quán)投資

A、I、II、III

B、II、11【、N、V

C、I、II、10、IV

D、I、II、III、IV、V

【答案】c

【解析】每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)包括：商譽(yù)、使用壽命不確定的無

形資產(chǎn)以及尚未iA到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)。

26、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦

法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）o

I.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明

II.財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件，具有收購上

市公司能力的核查意見

HI.收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明

IV.基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明

A、I、II

B、II、III

C、I、HI、IV

D、I、1【、HI、W

【答案】D

【解析】《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第50條第1款規(guī)定，收購

人公告上市公司收購報(bào)告書時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下備查文件：①中國公民的身份證

明，或者在中國境內(nèi)登記注冊(cè)的法人、其他組織的證明文件；②基于收購人的

實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明，收購人擬修改公司章

程、改選公司董事會(huì)、改變或者調(diào)整公司主營業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充其具備規(guī)范

運(yùn)作上市公司的管理能力的說明；③收購人及其關(guān)聯(lián)方與被收購公司存在同業(yè)

競爭、關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)提供避免同業(yè)競爭等利益沖突、保持被收購公司經(jīng)營獨(dú)

立性的說明；④收購人為法人或者其他組織的，其控股股東、實(shí)際控制人最近

2年未變更的說明；⑤收購人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的核心企業(yè)和核心業(yè)

務(wù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營業(yè)務(wù)的說明；收購人或其實(shí)際控制人為2個(gè)或2個(gè)以上的

上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)提供其持股5%以上的上市公司以及

銀行、信托公司、證券公司、保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)的情況說明；⑥財(cái)務(wù)顧

問關(guān)于收購人最近3年的誠信記錄、收購資金來源合法性、收購人具備履行相

關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的核查意見；收

購人成立未滿3年的，財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)提供其控股股東或者實(shí)際控制人最近3

年誠信記錄的核查意見。第2款規(guī)定，境外法人或者境外其他組織進(jìn)行上市公

司收購的，除應(yīng)當(dāng)提交第1款第②項(xiàng)至第⑥項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)當(dāng)提交以下

文件：①財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收

購上市公司的能力的核查意見；②收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明。

27、12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)

訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬元并承擔(dān)訴

訟費(fèi)用5萬元,但很用能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2019年12月31日,

甲公司以下處理正確的是（）o

I確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元

II確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬元

in確認(rèn)其他應(yīng)收款io萬元

IV很可能從第三方收到補(bǔ)償款io萬元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露

V確認(rèn)營業(yè)外外支出105萬元

A、I、II、V

B、III、IV

C、II.IV

D、II、I1LV

【答案】C

【解析】甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105（萬元），其

中計(jì)入營業(yè)外支出100萬元，管理費(fèi)用5萬元，所以選項(xiàng)1、V錯(cuò)誤。資產(chǎn)只

有在基本確定時(shí)才能確認(rèn)，所以選項(xiàng)in錯(cuò)誤。

28、甲企業(yè)計(jì)劃配股，2009年至2011年可供分配利潤分別為5000萬元、4300

萬元和4500萬元,企業(yè)計(jì)劃2012年配股,則企業(yè)過去3年以現(xiàn)金方式分派的

股利至少為（）。

A、1380萬元

960萬元

C、4140萬元

D、460萬元

【答案】A

【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第8條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行

證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配

利潤的30%。配股屬7公開發(fā)行，應(yīng)符合此項(xiàng)規(guī)定。所以，現(xiàn)金分紅至少為：

（5000+4300+4500）+3X30%;1380（萬元）。

29、乙企業(yè)應(yīng)付甲企業(yè)賬款的賬面余額為520萬元，由于乙企業(yè)無法償付該應(yīng)

付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙企業(yè)以增發(fā)其普通股償還債務(wù)，假設(shè)普通股每股

面值為1元，市.價(jià)6元，乙企業(yè)以80萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)，并支付給有關(guān)證券機(jī)

構(gòu)傭金手續(xù)費(fèi)2萬元。乙企、也應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得及資本公積的金額分別為

（）萬元。

A、40,398

B、40,320

C、38,398

D、360,0

【答案】A

【解析】乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得二520-6X80=40（萬元）,乙企業(yè)計(jì)入資

本公積的金額=（6-1）X80-2=398（萬元）

30、保薦代表人出現(xiàn)卜列（）情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會(huì)可對(duì)其采取

證券市場禁入措施。

A、盡職調(diào)查工作日志缺失或者隱瞞重要問題

B、因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé)

C、參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大

遺漏

D、唆使、協(xié)助發(fā)行人干擾發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作

【答案】C

【解析】《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第69條規(guī)定，保

薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管

措施；情節(jié)嚴(yán)重的，定其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件

上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作

不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取

不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行

人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件?；⑤參

與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重人遺漏。

根據(jù)第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)ABD三項(xiàng)情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情

節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推

薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。

31、關(guān)于上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說

法不正確的是（）。

A、T—1日，中國垢算上海分公司將納入投資者市值計(jì)算的證券賬戶T-2日

前20個(gè)交易日（含T—2日）的日均持有市值及T—2日賬戶組對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)

給上交所

B、上交所將于TI」盤后向證券公司發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營業(yè)部

應(yīng)于T+1日向投資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果

C、T+3日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購資金，

不足部分視為放棄認(rèn)購

D、T+1日，主承銷商公布中簽率

【答案】C

【解析】C項(xiàng)，《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修

訂）第26條規(guī)定，T+2日口終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新

股認(rèn)購資金，不足部分視為放棄認(rèn)購。結(jié)算參與人應(yīng)于T+3日15:00前，將其

放棄認(rèn)購部分向中國結(jié)算上海分公司申報(bào)。中國結(jié)算上海分公司于T+3日

15:00-16:00,根據(jù)結(jié)算參與人申報(bào)的放棄認(rèn)購數(shù)據(jù)，計(jì)算各結(jié)算參與人實(shí)際

應(yīng)繳納的新股認(rèn)購資金。

32、以下關(guān)于發(fā)行保薦.1：作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容的說法正確的有（）。

I.核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見

與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說明研究并予以

解決的過程

II.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問

題以及對(duì)主要問題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說明對(duì)主要問題的解決情

況，并全面披露風(fēng)險(xiǎn)

III.發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件

N.發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)

人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)閡公章并注明簽署日期

A、I、III

B、1【、IV

C、I、II、IV

D、II、HI、IV

【答案】A

【解析】II項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)一一發(fā)行保

薦書和發(fā)行保薦匚作報(bào)告》第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目執(zhí)行成員在

盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對(duì)主要問題的研究、分析叮處理情

況（如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)

會(huì)議的主要內(nèi)容等），重點(diǎn)說明對(duì)主要問題的解決情況。IV項(xiàng)，第33條規(guī)定，

發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、

保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注

明簽署日期。根據(jù)2017年9月發(fā)布的《發(fā)行監(jiān)管問答一一關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦

機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目簽字貢任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類

似職責(zé)人員）也應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告上簽字。

33、承租人甲公司與出租人乙公司于2X19年1月1口簽訂了為期3年的設(shè)備

租賃合同。每年的租賃付款額為50萬元，在每年年末支付。甲公司確定租賃內(nèi)

含利率為4%。在租賃期開始FL甲公司按租賃付款額的現(xiàn)值所確認(rèn)的租賃負(fù)債

為120萬元。不考慮其他因素，2X19年12月3：日租賃負(fù)債的賬面價(jià)值為

（）萬元。

A、45.2

B、70

C、120

D、74.8

［答案］D

【解析】2X19年年末，甲公司向乙公司支付第一年的租賃付款額50萬元，其

中，當(dāng)年的利息是120X4%=4.8（萬元）,本金是50—4.8=45.2（萬元），即

租賃負(fù)債的賬面價(jià)值減少45.2萬元。2X19年12月31日租賃負(fù)債的賬面價(jià)值

=120—45.2=74.8（萬元）。

34、甲公司公15年度歸屬于普通股股東的凈利澗為4000萬元,發(fā)行在外的普

通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當(dāng)年平均市場價(jià)格為每股40元。

2015年3月1日發(fā)行在外的認(rèn)股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1

日，按規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按36元的價(jià)格認(rèn)購甲公司1股股票。甲公司2015

年度稀釋每股收益為（）元/股。

A、2.58

B、2.59

C、2.57

D、2.56

【答案】B

【解析】基木每股收益=4000/1500=2.67（元/股），增加的普通股股數(shù)=%行

權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)一行權(quán)價(jià)格X擬行權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)獲的普通股股數(shù)/當(dāng)期普通股平

均市場價(jià)格=500-36X500/40=50（萬股），稀釋每股收益=4000/（1500+

50X10/12）=2.59（元/股）。

35、下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與?審計(jì)相關(guān)

B、與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

C、與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)

D、與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)

［答案］B

【解析】審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，

以積極方式提出意見，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴的程

度。B項(xiàng)，被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接

關(guān)系。被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營及合規(guī)有關(guān)，但這些目標(biāo)

和控制并非都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（審計(jì)）相關(guān)。

36、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲

公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的

應(yīng)收賬款），持股80%的子公司計(jì)提了100萬元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)

主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估

值為（）o

A、2000萬元

B、1700萬元

C、1600萬元

D、1620萬元

【答案】D

【解析】通常情況下，流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，以經(jīng)審計(jì)的賬面價(jià)值作為評(píng)估值。

則題中合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值二2000-300-100X80%=1620（萬元）。

37、如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，獨(dú)立董事在委員會(huì)

成員中應(yīng)占有（）以上的比例。

A、1/4

B、1/3

C、1/5

D、1/2

【答案】D

【解析】《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，如果上市公司

董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有

1/2以匕的比例。

38、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以下

說法正確的是（）。

A、違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本

付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券

B、受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，

由上交所臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)

C、未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管

理人的相關(guān)職責(zé)

D、對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)

月開展風(fēng)險(xiǎn)排查

【答案】D

【解析】A項(xiàng)，《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》

第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分

為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。其中，違約類債券是指已經(jīng)發(fā)生未能按

時(shí)還本付息的債券；風(fēng)險(xiǎn)類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有?效性嚴(yán)

重惡化、按期還木付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券。B項(xiàng)，第9

條第3款規(guī)定，受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管

理人之前，由中國證監(jiān)會(huì)臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。C項(xiàng)，

第14條第2款規(guī)定，未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由承銷機(jī)構(gòu)參照本指引的規(guī)定

履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)。

39、創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的，若中國證監(jiān)會(huì)作出不予注冊(cè)決定

的，自決定作出之日起（）后，發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市

申請(qǐng)。

個(gè)

A、1月

個(gè)

月

B、3

個(gè)

月

C、2

個(gè)

月

D、6

【答案】D

【解析】《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第27條規(guī)定，中國

證監(jiān)會(huì)作出不予注冊(cè)決定的，自決定作出之n起六個(gè)月后，發(fā)行人可以再次提

出公開發(fā)行股票并上市中請(qǐng)。

40、創(chuàng)、也板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營.業(yè)績出現(xiàn)下列

（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。

I.凈利潤與上一期相比上升或F降50%以上

11.凈資產(chǎn)為負(fù)

HI.凈利潤為負(fù)

N.與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈

A、I

B、II.III

C、1、山、IV

D、II、III、IV

【答案】D

【解析】《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第6.2.2條規(guī)

定，上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在

會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行預(yù)告（以下簡稱業(yè)績預(yù)告）：

①凈利潤為負(fù)；

②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；

③實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；

④期末凈資產(chǎn)為負(fù)。

I項(xiàng)表述不準(zhǔn)確，“上一期”應(yīng)為“上年同期”。

41、創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)下列情形之?的，應(yīng)

當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告（

I凈利潤與上一期相比上升或卜降50%以h

II凈資產(chǎn)為負(fù)

in凈利潤為負(fù)

IV實(shí)現(xiàn)扭虧為盈

A、I、II、HI、IV

B、I、II、III

C、II、HI、IV

D、I、H、IV

【答案】C

【解析】《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第6.2.2條規(guī)定，上市公司預(yù)

計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之

日起一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行預(yù)告（以下簡稱業(yè)績預(yù)告）：①凈利潤為負(fù)；②凈利潤叮上年

同期相比上升或者下降50%以上：③實(shí)現(xiàn)扭G為盈；④期末凈資產(chǎn)為負(fù)。

42、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%,

退稅率為13%。2015年6月購進(jìn)原材料?批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額

500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物

取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期

“免、抵、退”稅不彳導(dǎo)免征和抵扣稅額為（）萬元。

A、8

B、20

C、26

D、6

【答案】A

【解析】當(dāng)期不得免征和抵扣稅額二當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X外幣人民幣折合率X

（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格X（出口貨

物適用稅率-出口貨物退稅率）=200X（17%-13%）-0=8（萬元）。

43、關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說法正確的是（）。

A、監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章

B、對(duì)于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送

C、臨時(shí)報(bào)告不包括一季度報(bào)告、三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告

D、臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

【答案】C

【解析】AC兩項(xiàng)，《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第6.1條規(guī)

定，上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。第7.1條規(guī)定，

上市公司披露的除定期報(bào)告之外的其他公告為臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由董事

會(huì)發(fā)布并加蓋公司或者董事會(huì)公章（監(jiān)事會(huì)決議公告可以加蓋監(jiān)事會(huì)公章）。B

項(xiàng)，第2.12條規(guī)定，公司在披露信息前，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則或者本所要求，在第

一時(shí)間向本所報(bào)送定期報(bào)告或者臨時(shí)報(bào)告文稿和相關(guān)備查文件。D項(xiàng)，第7.2

條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)送并披露臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)

備查文件應(yīng)當(dāng)同時(shí)在本所網(wǎng)站披露?！氨舅奔瓷辖凰?。

44、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于

非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。

A、債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元

B、債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元

C、債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)

D、債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30%

［答案］D

【解析】AB兩項(xiàng)，《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》

第22條規(guī)定，債券以100元面值為1張，中報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.001

元。債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于50萬元。C

項(xiàng)，第25條規(guī)定，本所接受下列類型的債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)：①意向申報(bào)；②定價(jià)申

報(bào)；③成交申報(bào)；④其他申報(bào)。D項(xiàng)，第23條規(guī)定，債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方

式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30%。債券轉(zhuǎn)讓實(shí)行當(dāng)日回轉(zhuǎn)。

45、A公司為增值稅一般納稅人。卜.列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的

有（）o

A、購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅稅額

為65000元，取得運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，增值稅稅額為

90元，則入賬價(jià)值為501090元

B、固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法為會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C、固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化

D、固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，

則應(yīng)『以資本化的支出為50萬元

【答案】B

【解析】A項(xiàng)，企業(yè)外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定

資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安

裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以近扣，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本，

則固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)為500000+1000=501000（元）。C項(xiàng)，日常修理費(fèi)用應(yīng)

費(fèi)用化直接計(jì)入當(dāng)期損益，一般計(jì)入管理費(fèi)用，企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的，計(jì)入銷

售費(fèi)用。D項(xiàng)，P以資本化項(xiàng)目應(yīng)為大修理支出扣除被替換部分賬面價(jià)值。

46、卜.列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。

A、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

C、商譽(yù)減值準(zhǔn)備

D、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【答案】B

【解析】債權(quán)投資減值準(zhǔn)備在金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則規(guī)范下，其減值準(zhǔn)備可

以轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確

認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

47、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成

為第-類企業(yè)的條件不包括（）。

A、資產(chǎn)規(guī)模超過1000億元

B、資產(chǎn)負(fù)債率低于75%

C、最近36個(gè)月內(nèi)，債務(wù)融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少丁?500億元

D、資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域中發(fā)揮重要作用

【答案】A

【解析】《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》（2020年修訂）第

8條規(guī)定，

成熟層企業(yè)中，符合以下條件之一的為第一類企業(yè)：

（?）資產(chǎn)規(guī)模超過3000億元、資產(chǎn)負(fù)債率低于75%、總資產(chǎn)報(bào)酬率高于3%。

（二）最近36個(gè)月內(nèi)，債務(wù)融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元。

（三）資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域中發(fā)揮重要作用。

48、甲公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請(qǐng)下列證券公司擔(dān)任

其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。

A、乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%

B、丙證券公司，日公司持有其10%

C、「證券公司，目持有3%且為其第四大股東

D、戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第二大股東

【答案】A

【解析】《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》（2018年修

訂）第21條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票

掛牌：①主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司7%以上的股份，或者是其

前5名股東之一；②申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商7%以上的股

份，或者是其前5名股東之■：③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請(qǐng)

掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響

的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受上述限制。

49、下列選項(xiàng)可以作為資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)說的是（）o

I信托收益權(quán)

【［土地轉(zhuǎn)讓收益權(quán)

III采礦收益權(quán)

（V應(yīng)收賬款和高速公路收費(fèi)權(quán)組合

V企業(yè)應(yīng)收貨款

A、I、【I、HI

B、1、V

C、III、IV、V

D、I、IV、V

【答案】B

【解析】資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的規(guī)定：

（1）是財(cái)產(chǎn)權(quán)利或財(cái)產(chǎn)，可以是單項(xiàng)，也可以是多項(xiàng)組合

所稱基礎(chǔ)資產(chǎn)，是指符合法律法規(guī)，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨(dú)立、可預(yù)測的現(xiàn)金

流的可特定化的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)?；A(chǔ)資產(chǎn)可以是單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)，

也可以是多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)組合。

前款規(guī)定的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)，可以是企業(yè)應(yīng)收款、信貸資產(chǎn)、信托受益權(quán)、

基礎(chǔ)設(shè)施收益權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利，商業(yè)物業(yè)等不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，以及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)①的

其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。（選項(xiàng)I、V正確）

（2）基礎(chǔ)資產(chǎn)不得附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或者其他權(quán)利限制

基礎(chǔ)資產(chǎn)不得附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或者其池權(quán)利限制。能夠通過專項(xiàng)計(jì)

劃相關(guān)安排，解除基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)擔(dān)保負(fù)擔(dān)和其他權(quán)利限制的除外。

選項(xiàng)II、III、IV屬于資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單。

50、采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在（）分

配。

A、各基本生產(chǎn)車間之間

B、在各受益單位之間

C、各輔助生產(chǎn)車間之間

D、輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間

【答案】D

【解析】采用交互分配法，需進(jìn)行兩次分配，第一次分配是輔助生產(chǎn)車間之間

的交互分配，第二次分配是對(duì)輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位的分配。

歷年保薦代表人勝任能力考試試卷（-）

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共100分）

1、下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A、財(cái)務(wù)顧問未履行報(bào)告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會(huì)可采取監(jiān)管談話、出具警示函

等監(jiān)管措施

B、上市公司2015年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標(biāo)的公司2015年盈利預(yù)測

為1億元。由于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2015年實(shí)際盈利為4000

萬元，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員出具警示函

C、重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者

的，則證監(jiān)會(huì)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入措施

D、上市公司2015年完成重大資產(chǎn)重組，2015年盈利預(yù)測為1億元，由于所

在地發(fā)生地震使得實(shí)際盈利為6000萬元，則在披露年度報(bào)告時(shí)，上市公司董事

長應(yīng)當(dāng)向投資者公開道歉

【答案】D

【解析】BD兩項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第59條

規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且

事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或

者估值報(bào)告預(yù)測金額的80%,或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理

層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)

相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員

應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公

開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額50%的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì).匕市公司、相關(guān)

機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。A

項(xiàng)，第58條第1款規(guī)定，為重大資產(chǎn)重組出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律

意見、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、估值報(bào)告及其他專業(yè)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員

未履行誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則，或者未依法履行

報(bào)告和公告義務(wù)、持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的，由中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管

談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不

適當(dāng)人選等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，依照《證券法》第226條予以處罰。C

項(xiàng)，第54條規(guī)定，上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照本辦法規(guī)定報(bào)送重

大資產(chǎn)重組有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

的，由中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，依照《證券法》第193條予以處罰；情節(jié)嚴(yán)重

的，可以責(zé)令暫停或者終止重蛆活動(dòng)，井可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入的

措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

2、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是