《財務控制與評價》課件

財務控制與評價財務控制和評價是企業(yè)管理的重要組成部分。它可以幫助企業(yè)有效地管理資金，提高盈利能力，降低風險，并實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。課程介紹課程概述本課程系統(tǒng)講解財務控制和評價的理論知識和實踐方法，幫助學生掌握財務管理的核心技能。課程目標培養(yǎng)學生財務分析、預算管理、成本控制、風險評估等方面的能力，提升財務管理水平。課程內容本課程涵蓋財務控制的理論基礎、實踐方法、以及財務評價的指標體系和應用案例。學習方法課堂講授、案例分析、分組討論、作業(yè)練習等多種教學方法，使學習更生動、更有效。財務控制的概念和意義11.財務控制定義財務控制是企業(yè)管理者為了實現(xiàn)預定的財務目標，對企業(yè)財務活動進行的計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督。22.目標實現(xiàn)財務控制的目的是確保企業(yè)財務活動符合既定的目標，實現(xiàn)經濟效益最大化。33.預防風險財務控制可以有效地預防和控制財務風險，保障企業(yè)資產的安全和完整。44.提高效率通過財務控制，企業(yè)可以提高資金使用效率，降低財務成本，提升企業(yè)盈利能力。財務控制的主要內容成本控制成本控制涉及規(guī)劃、管理和控制企業(yè)運營成本，以提高盈利能力。預算管理預算管理包括制定和執(zhí)行財務計劃，以優(yōu)化資源配置和控制財務風險?，F(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量管理旨在優(yōu)化現(xiàn)金流入和流出，以確保企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金滿足運營需求。財務風險控制財務風險控制包括識別、評估和管理與財務相關的風險，以保護企業(yè)資產和盈利能力。財務控制的程序1計劃階段制定財務控制目標和標準，例如預算和指標。2執(zhí)行階段根據計劃，實施財務控制措施，例如成本控制和預算執(zhí)行。3評價階段定期評估財務控制的效果，并根據結果進行調整和改進。4反饋階段將評價結果反饋到計劃階段，形成閉環(huán)管理。預算管理的作用和重要性財務規(guī)劃預算管理幫助企業(yè)制定明確的財務目標，明確資金來源和使用方向，為未來發(fā)展提供方向和保障。資源配置通過預算管理，企業(yè)可以合理分配資金，確保資源有效利用，避免浪費和資金不足的情況發(fā)生。風險控制預算管理可以幫助企業(yè)預估風險，采取相應的措施，降低風險發(fā)生的概率，保證企業(yè)運營的穩(wěn)定性。績效評價預算管理為企業(yè)提供了一個客觀的衡量標準，可以有效評估企業(yè)經營狀況，促進企業(yè)不斷改進和提升。預算編制的基本原則準確性預算必須基于真實可靠的數(shù)據，確保數(shù)據準確性。完整性預算編制要涵蓋所有收入、支出項目，確保預算的全面性。一致性預算編制應遵循一致的標準和方法，便于橫向比較和縱向分析。靈活性預算應具有可調整性，適應市場變化和經營環(huán)境調整。收支預算的編制方法收集數(shù)據收集與預算編制相關的財務數(shù)據，包括過去的數(shù)據、當前的運營情況和未來的預測。制定預算目標根據企業(yè)經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，確定預算目標，例如營業(yè)收入、利潤率、成本控制等。編制預算表格根據預算目標和數(shù)據收集情況，使用預算表格，對收入、支出進行詳細的預測和規(guī)劃。預算審核和批準經過相關部門的審核和批準，最終形成正式的預算文件，作為企業(yè)財務控制的依據?，F(xiàn)金預算的編制現(xiàn)金預算預測未來一段時間內的現(xiàn)金流入和流出，確保企業(yè)能夠滿足其財務需求。1預測收入預計未來一段時間內來自銷售和其他來源的現(xiàn)金流入。2預測支出估計未來一段時間內的運營成本、資本支出、還款和利息支出。3計算現(xiàn)金結余通過將現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出，確定每個時期的現(xiàn)金結余。4分析現(xiàn)金結余分析現(xiàn)金結余的趨勢，判斷企業(yè)是否需要調整財務策略。現(xiàn)金預算可以幫助企業(yè)規(guī)劃現(xiàn)金使用、控制現(xiàn)金流出，并有效地管理現(xiàn)金流動性。資本預算的編制資本預算對企業(yè)未來發(fā)展至關重要。它是一個復雜的流程，需要仔細規(guī)劃和分析。1項目評估評估項目的可行性和盈利能力。2資金來源確定資金來源，如自籌資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。3預算編制根據項目評估和資金來源，制定詳細的預算方案。4預算審批由相關部門審批預算方案，確保資金使用合理有效。5預算執(zhí)行嚴格按照預算方案執(zhí)行，并進行定期監(jiān)控和調整。資本預算編制需要綜合考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境、資金狀況等因素，確保資金的使用效率和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。成本控制的意義提高盈利能力有效控制成本可以降低企業(yè)經營成本，提高企業(yè)利潤率，增強企業(yè)競爭力。優(yōu)化資源配置成本控制有助于企業(yè)合理配置資源，避免資源浪費，提高資源利用效率。增強企業(yè)競爭力通過成本控制，企業(yè)能夠降低產品或服務成本，提高價格競爭力，在市場競爭中獲得優(yōu)勢。成本控制的方法預算控制預算控制是指在預算編制的基礎上，對實際發(fā)生的成本進行嚴格的控制，確保成本支出不超過預算范圍。標準成本控制標準成本控制是指根據預先制定的標準成本，對實際發(fā)生的成本進行比較分析，找出成本偏差，并采取措施進行控制。成本分析成本分析是找出成本差異的原因，并針對原因采取措施，最終降低成本，提高企業(yè)盈利能力。成本責任控制成本責任控制是指將成本責任分配到各個部門和個人，并對其成本控制績效進行考核和評價，以提高成本控制的有效性。成本分析的方法11.比較分析法將同一企業(yè)不同時期成本進行比較，或與其他企業(yè)成本進行比較，找出成本差異，分析原因，尋找降低成本的途徑。22.因素分析法將成本變動分解為各個因素的影響，分析各因素對成本變動的影響程度，找到成本控制的重點。33.比率分析法通過計算和比較不同成本指標的比率，分析成本的構成和變化趨勢，揭示成本管理中存在的問題。44.標準成本分析法將實際成本與預定的標準成本進行比較，找出差異，分析原因，找出降低成本的措施。存貨控制的意義和原則提高資金利用率通過合理控制存貨，企業(yè)可以減少資金占用，提高資金周轉率，降低資金成本。降低運營成本庫存過高會導致倉儲成本、管理成本和資金成本的增加?？刂茙齑婵梢杂行Ы档瓦\營成本。確保供應鏈穩(wěn)定充足的庫存可以滿足客戶需求，避免缺貨，保證供應鏈的穩(wěn)定運行。提高生產效率適量的庫存可以確保生產過程的正常進行，避免因缺料停產，提高生產效率。存貨控制的方法ABC分類法將存貨按價值大小分為A、B、C三類，對不同類別存貨采取不同的控制措施。A類存貨價值高，數(shù)量少，控制重點是嚴格管理，控制手段主要是加強預測和控制。定量控制法根據歷史資料和預測數(shù)據，確定最佳訂貨量和訂貨點，實現(xiàn)存貨數(shù)量的科學控制。適用于需求較穩(wěn)定的存貨，可以有效減少庫存積壓和缺貨損失。定期盤存法定期對存貨進行盤點，核對賬面記錄，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨管理中存在的問題。適用于存貨數(shù)量少，價值高的物品，可以有效確保存貨賬實相符。永續(xù)盤存法每進出一次存貨，都及時登記，隨時掌握存貨的實際數(shù)量和價值。適用于對存貨數(shù)量和價值要求嚴格的企業(yè)，可以有效提高存貨管理的效率和準確性。應收賬款控制的意義和原則資金周轉應收賬款控制是企業(yè)資金周轉的重要環(huán)節(jié)?？蛻絷P系加強應收賬款管理，有利于維持良好客戶關系，提高客戶忠誠度。降低風險有效管理應收賬款，可以降低壞賬風險，減少企業(yè)經濟損失。應收賬款控制的方法11.嚴格控制賒銷建立嚴格的信用政策，控制賒銷額度和期限。22.加強催收管理及時跟蹤應收賬款的回款情況，采取有效措施催收逾期賬款。33.加強應收賬款核算及時準確地記錄應收賬款的發(fā)生和收款情況，保證賬務的準確性。44.做好壞賬準備根據實際情況計提壞賬準備，以反映應收賬款的實際價值。固定資產控制的意義和原則保護企業(yè)資產固定資產是企業(yè)的重要資產，控制好固定資產，可以防止損失，確保資產安全。提高資產利用率通過有效控制，提高固定資產利用率，避免資產閑置，提高企業(yè)效益。降低成本加強固定資產管理，降低維護成本，延長使用壽命，降低整體成本。優(yōu)化資產結構合理配置固定資產，優(yōu)化資產結構，提高投資效益。固定資產控制的方法定期盤點定期盤點固定資產，確保記錄與實際相符。盤點時，應檢查固定資產的完好程度，記錄損壞或丟失情況。建立固定資產臺賬記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、價格等信息。臺賬應定期更新，反映固定資產的變動情況。加強管理制度制定嚴格的固定資產管理制度，明確固定資產的審批流程、使用管理、報廢處理等方面的規(guī)定。加強內部控制建立健全的內部控制機制，防止固定資產的流失和盜竊。例如，實行固定資產使用登記制度，加強固定資產的保管和維護。財務評價的意義和目標評估企業(yè)價值評估企業(yè)財務狀況、經營效益和發(fā)展?jié)摿?。揭示財務風險識別企業(yè)經營活動中存在的風險和問題。改進經營決策為管理者提供決策參考，優(yōu)化資源配置。促進企業(yè)發(fā)展幫助企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略，提升競爭力。財務指標分析的方法比率分析法通過計算不同財務指標之間的比率，揭示企業(yè)財務狀況和經營成果之間的關系。趨勢分析法將企業(yè)歷年的財務指標進行比較，分析其發(fā)展趨勢，預測未來發(fā)展方向。比較分析法將企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)進行比較，分析自身財務狀況和經營成果的優(yōu)劣。因素分析法對影響財務指標的因素進行分析，找出主要影響因素，并提出改進措施。償債能力指標分析償債能力指標反映企業(yè)償還到期債務的能力。通常指企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力。短期償債能力是指企業(yè)用流動資產償還短期債務的能力，主要指標包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等。長期償債能力是指企業(yè)用全部資產償還全部債務的能力，主要指標包括資產負債率、權益比率、利息保障倍數(shù)等。1.5流動比率1.2速動比率0.8現(xiàn)金比率50%資產負債率營運能力指標分析指標說明流動資產周轉率衡量流動資產利用效率存貨周轉率衡量存貨管理效率應收賬款周轉率衡量應收賬款管理效率固定資產周轉率衡量固定資產利用效率營運能力指標反映企業(yè)資產利用效率，評價企業(yè)經營活動的效率和效益。盈利能力指標分析盈利能力指標反映企業(yè)獲利能力，是衡量企業(yè)經營效率的重要指標。主要指標包括：銷售利潤率、凈利潤率、總資產利潤率、資本收益率等。20212022通過分析盈利能力指標的變化趨勢，可以判斷企業(yè)盈利能力的強弱，以及未來發(fā)展的潛力。市場價值指標分析202220232024市場價值指標分析，主要通過市盈率、市凈率、股利收益率、市銷率等指標來反映公司的市場價值。綜合財務分析趨勢分析觀察財務指標的長期變化趨勢，判斷企業(yè)發(fā)展方向。比較分析將企業(yè)財務數(shù)據與同行業(yè)或歷史數(shù)據比較，評估企業(yè)競爭力。比率分析通過計算財務指標比率，揭示財務狀況和經營效率。財務評價的應用案例財務評價的應用案例廣泛存在于企業(yè)的各個方面，比如投資項目的評估，企業(yè)經營狀況的分析，以及企業(yè)風險的評估等。財務評價可以幫助企業(yè)更好地決策，提高企業(yè)效益，降低風險，為企業(yè)發(fā)展提供方向和指引。例如，企業(yè)在進行投資決策時，可以通過財務評價對項目的盈利能力、償債能力、安全性等進行評估，從而判斷該項目是否值得投資。財務評價也可以幫助企業(yè)進行經營狀況分析，比如通過分析企業(yè)的財務指標，可以判斷企業(yè)的經營效率、盈利水平、償債能力等，從而為企業(yè)管理提供參考。結論與建議財務控制和評價對于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展至關重要。通過有效的財