做賬實(shí)操-合同管理制度

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-合同管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司合同管理，規(guī)范合同的簽訂、履行、變更、解除及糾紛處理等流程，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽訂的各類(lèi)合同、協(xié)議等具有法律效力的文件。二、合同管理職責(zé)分工1.合同管理部門(mén)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合同管理部門(mén)（或指定相關(guān)部門(mén)兼任），負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)合同管理工作，主要職責(zé)包括：-制定和完善合同管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。-負(fù)責(zé)合同文本的審核、編號(hào)、登記、歸檔及保管工作。-跟蹤合同的履行情況，定期匯總分析合同履行相關(guān)數(shù)據(jù)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)-負(fù)責(zé)合同項(xiàng)目的前期調(diào)研、洽談等工作，根據(jù)業(yè)務(wù)需求擬定合同文本初稿。-作為合同的具體執(zhí)行部門(mén)，跟進(jìn)合同履行過(guò)程，及時(shí)處理履行中出現(xiàn)的問(wèn)題，并向合同管理部門(mén)反饋履行情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)-參與涉及款項(xiàng)收付等重要合同條款的審核，確保合同的財(cái)務(wù)條款符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。-負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的收付、結(jié)算等財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)合同履行進(jìn)度安排資金。4.法務(wù)部門(mén)（如有）-對(duì)合同文本進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查，提供專(zhuān)業(yè)的法律意見(jiàn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。-協(xié)助處理合同糾紛，代表公司參與仲裁、訴訟等法律程序。三、合同的簽訂1.合同訂立原則遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用及合法合規(guī)的原則，確保合同條款清晰、準(zhǔn)確、完整，權(quán)利義務(wù)對(duì)等。2.合同談判業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭組織相關(guān)部門(mén)與合同對(duì)方進(jìn)行談判，充分了解對(duì)方主體資格、資信狀況、履約能力等情況，做好談判記錄，對(duì)談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和達(dá)成的共識(shí)及時(shí)進(jìn)行整理。3.合同文本擬定-可優(yōu)先采用公司制定的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；如無(wú)標(biāo)準(zhǔn)文本，由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)談判結(jié)果及業(yè)務(wù)實(shí)際情況起草合同文本，內(nèi)容應(yīng)涵蓋合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方法等基本條款。-合同文本應(yīng)語(yǔ)言規(guī)范、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，避免產(chǎn)生歧義。4.合同審核-業(yè)務(wù)部門(mén)將擬定好的合同文本依次提交給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，一般先由財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款，再由法務(wù)部門(mén)（如有）審查法律風(fēng)險(xiǎn)，最后由合同管理部門(mén)從整體角度進(jìn)行把關(guān)。-各審核部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核意見(jiàn)，如有修改建議，應(yīng)明確指出并反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。5.合同審批經(jīng)過(guò)審核后的合同，按照公司既定的審批權(quán)限，由相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可簽訂合同。6.合同簽訂-合同一般應(yīng)由雙方法定代表人或其授權(quán)代理人簽字（蓋章），簽字（蓋章）應(yīng)確保清晰、完整，符合法定要求。-簽訂后的合同，應(yīng)加蓋騎縫章等以確保合同文本的完整性和一致性。四、合同的編號(hào)與登記1.合同編號(hào)合同管理部門(mén)按照統(tǒng)一的編號(hào)規(guī)則對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有唯一性、系統(tǒng)性，便于識(shí)別和查詢(xún)，編號(hào)規(guī)則可結(jié)合合同類(lèi)型、簽訂時(shí)間等因素制定。2.合同登記建立合同臺(tái)賬，對(duì)合同的基本信息（如合同編號(hào)、名稱(chēng)、簽訂雙方、簽訂日期、金額、履行期限等）進(jìn)行詳細(xì)登記，及時(shí)更新合同履行過(guò)程中的重要?jiǎng)討B(tài)信息，以便隨時(shí)掌握合同整體情況。五、合同的履行1.履行監(jiān)控業(yè)務(wù)部門(mén)作為合同履行主體，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行己方義務(wù)，并密切關(guān)注對(duì)方的履行情況，及時(shí)收集、整理合同履行過(guò)程中的相關(guān)文件、資料等證據(jù)。合同管理部門(mén)定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和督促，確保合同按計(jì)劃順利履行。2.履行變更與解除-在合同履行期間，若因客觀情況發(fā)生變化需要變更或解除合同，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng)，說(shuō)明變更或解除的原因、內(nèi)容及對(duì)公司的影響等情況，按照合同簽訂時(shí)的審核、審批流程辦理相關(guān)手續(xù)。-變更或解除后的合同，應(yīng)及時(shí)更新合同臺(tái)賬及相關(guān)檔案資料。六、合同糾紛處理1.糾紛預(yù)警業(yè)務(wù)部門(mén)在合同履行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)糾紛的情況，應(yīng)及時(shí)向合同管理部門(mén)和法務(wù)部門(mén)（如有）報(bào)告，共同分析評(píng)估糾紛風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。2.糾紛解決方式-優(yōu)先通過(guò)友好協(xié)商的方式解決糾紛，由業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同法務(wù)部門(mén)（如有）與對(duì)方進(jìn)行溝通協(xié)商，爭(zhēng)取達(dá)成一致解決方案。-若協(xié)商不成，可根據(jù)合同約定的爭(zhēng)議解決方式（如仲裁或訴訟），依法通過(guò)相應(yīng)的法律程序解決糾紛，法務(wù)部門(mén)（如有）負(fù)責(zé)組織相關(guān)工作，業(yè)務(wù)部門(mén)配合提供必要的證據(jù)材料。七、合同的歸檔與保管1.歸檔范圍合同簽訂及履行過(guò)程中的各類(lèi)文件資料，包括但不限于合同文本、談判記錄、審批文件、往來(lái)函件、履行憑證、糾紛處理相關(guān)資料等，均應(yīng)納入歸檔范圍。2.保管期限根據(jù)合同的重要性及法律法規(guī)要求，確定不同類(lèi)型合同的保管期限，一般重要合同應(yīng)長(zhǎng)期保存，普通合同保管期限不少于合同履行完畢后[X]年。3.保管要求合同檔案應(yīng)按照編號(hào)順序進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，確保檔案的安全、完整，便于查閱和使用。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查合同管理部門(mén)定期對(duì)公司合同管理工作進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、合同簽訂與履行情況、檔案管理情況等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.考核機(jī)制將合同管理工作納入相關(guān)部門(mén)和人員的績(jī)效考核體系，對(duì)在合同管理過(guò)程中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反合同管理制度、給公司造成損失的部門(mén)和個(gè)人，按照公司規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。九、附則1.解釋權(quán)本制度由公司合同管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。2.生效日期本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施，如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂完善。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類(lèi)科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷(xiāo)項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫(xiě)規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)官方平臺(tái)查詢(xún)，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶(hù)貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫(xiě)原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類(lèi)型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷(xiāo)售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷(xiāo)售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專(zhuān)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶(hù)、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線(xiàn)更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見(jiàn)調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線(xiàn)法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類(lèi)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類(lèi)科目無(wú)余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)利潤(rùn)分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線(xiàn)（本月合計(jì)）、通欄雙紅線(xiàn)（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類(lèi)科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤(rùn)表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)”邏輯，將當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤(rùn)，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類(lèi)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活