《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》大安市2024年全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》大安市2024年全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于票據(jù)記載的說法中，不正確的是O。

A、承兌附條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力B、背書附條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力C、保證附

條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力D、支票另行記載付款日期的，該記載無效

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2014年1月5日以2700萬元購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元。為推廣由

該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)60萬元。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。

假設(shè)不考慮其他因素，2014年12月31日該專利權(quán)的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、2160B、2256C^2304D、2700

3.甲公司于2014年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外股份的25%,實(shí)際支付價(jià)款500萬元，另支付相關(guān)稅

費(fèi)25萬元，對(duì)乙公司具有重大影響，同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2400萬元。甲公司取得的長(zhǎng)期股權(quán)投

資的入賬價(jià)值應(yīng)為（）萬元。

A、500B、525C^600D、2400

4.著名企業(yè)策劃師給一企業(yè)作講座1個(gè)月，每星期講1次，每次講課費(fèi)2000元，共進(jìn)行了4次。該策劃師共繳納個(gè)

人所得稅為O元。

A、1280B、960C、1020D、1600

5.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)貸方余額為400萬元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1600萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提

取任意盈余公積100萬元，向投資者分配利潤(rùn)80萬元。不考慮其他因素，則本年末該企業(yè)的可供分配利潤(rùn)為（）萬元。

A、1840B、2000C、1740D、1680

6,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是

A、購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B、購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C、購(gòu)進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位D、

購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的表述中，符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的有（）。

A、會(huì)計(jì)檔案保管期限分為10年、30年B、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限為30年C、單位會(huì)計(jì)檔案銷毀

后單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見D、電子會(huì)計(jì)檔案銷毀，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和電子信息

管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷

8.2019年8月趙某裝修房屋一套準(zhǔn)備結(jié)婚，該房由甲裝修公司負(fù)責(zé)提供裝修勞務(wù)，趙某向甲公司支付裝修費(fèi)共計(jì)8

萬元，雙方簽訂裝修合同，則上述法律關(guān)系中的客體是（）。

A、趙某B、甲裝修公司C、被裝修的房屋D、提供裝修勞務(wù)的行為

9.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2016年11月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明

買價(jià)20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可

以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

10.下列營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍中，適用11%稅率的是0。

A、租賃有形動(dòng)產(chǎn)B、管道運(yùn)輸業(yè)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、文化創(chuàng)意業(yè)

11.（2017年）某股份有限公司年初未分配利潤(rùn)75萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)750萬元，分別按10%和5%計(jì)提法定盈余

公積和任意盈余公積，當(dāng)年宣告發(fā)放現(xiàn)金股利60萬元。不考慮其他因素，該公司年末未分配利潤(rùn)余額為（）萬元。

A、577.5B、641.25C、652.5D、712.5

12.根據(jù)勞動(dòng)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)終局裁決情形之外的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到

仲裁裁決書之日起。內(nèi)提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力。

A、5日B、10日C、15日D、30日

13.根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，除另有規(guī)定外，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限

是（）。

A、3年B、5年C、10年D、15年

14.以下不能掛失止付的有（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票B、現(xiàn)金字樣的銀行匯票C、現(xiàn)金支票D、未承兌的商業(yè)匯票

15.（2019年）2018年5月甲公司轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓，該辦公樓于2009年購(gòu)入，購(gòu)買價(jià)為1250萬元。當(dāng)月由政府批準(zhǔn)

設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該辦公樓的重置成本價(jià)為2000萬元，成新度折扣率為七成。在計(jì)

算甲公司該業(yè)務(wù)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣除的評(píng)估價(jià)格是（）。

A>2000x70%=1400萬元B>（2000-1250）x70%=525萬元C>2000x（1-70%）=600萬元D>1250x70%=875

萬元

16.2013年年初某公司“盈余公積”科目余額為120萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額900萬元，所得稅費(fèi)用300萬元，按凈利

潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本，2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表

中“盈余公積”項(xiàng)目年末余額為。萬元。

A、180B、120C、70D、130

17.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2013年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬元，銷項(xiàng)稅發(fā)生額為170萬元，其他

業(yè)務(wù)收入200萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”年初數(shù)為150萬元，年末數(shù)為100萬元，“應(yīng)收票據(jù)”年初數(shù)為120萬，

年末數(shù)為150萬元，“預(yù)收賬款”年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為50萬元。本年不帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)80萬元，貼現(xiàn)息為1

萬元，壞賬準(zhǔn)備的年初余額為15萬元，年末余額為25萬元，本年收回上年壞賬5萬元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流

量表中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列的金額是O萬元。

A、1214B、1360C、1424D、1510

18.甲公司所在地職工月平均工資為4500元，劉某在甲公司任職，月工資為2500元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，

甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為O元。

A、200B、216C、500I）、900

19.下列規(guī)范性文件中，屬于法律的是（）。

A、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》B、國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管

理?xiàng)l例》C、財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》D、中國(guó)人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦

法》

20.2013年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得“繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、勞動(dòng)分紅2000元B、差旅費(fèi)津貼200元C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼3元D、午餐補(bǔ)助50元

21.2017年9月，小張取得如下所得：從甲上市公司取得股息收入1000元，小張已持有該公司股票5個(gè)月；從乙非

上市公司取得股息收入1500元，小張已持有該公司股票5年；取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息250。元。小張9月份應(yīng)繳納的

個(gè)稅是。元。

A、400B、250C、750D、1000

22.ABC公司注冊(cè)資本為450萬元，現(xiàn)有D出資者出資現(xiàn)金200萬元，使得注冊(cè)資本增加到600萬元，其中D出資

者占注冊(cè)資本的比例為25%。ABC公司接受D出資者出資時(shí)，應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬元。

A、0B、50C^150D、200

23.（2014年）某企業(yè)庫(kù)存商品采用售價(jià)金額法核算,2013年5月初存庫(kù)商品售價(jià)總額為14.4萬元,進(jìn)銷差價(jià)率為15%,

本月購(gòu)入存庫(kù)商品進(jìn)價(jià)成本總額為18萬元，售價(jià)總額為21.6萬元，本月銷售商品收入為20萬元，該企業(yè)本月銷售商

品的實(shí)際成本為（）萬元。

A、20B、16.8C、17D、16

24.某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批材料霉?fàn)€變質(zhì)，該批材料價(jià)值16000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元,

殘料入庫(kù)200元。經(jīng)報(bào)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的金額為。元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是O。

A、單位名稱應(yīng)當(dāng)記教全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱B、銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱C、出票日期可以選

擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D、金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載,二者必須一致

26.某公司向銀行借款10000元，期限3個(gè)月，年利率5%,到期一次還本付息，則到期時(shí)，該項(xiàng)借款的賬面價(jià)值為

（）元。

A、10000B、10250C、10041.67D、10500

27.下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的是（）。

A、管制B、死刑C、拘役D、驅(qū)逐出境

28.有關(guān)我國(guó)船舶噸稅的特點(diǎn)，下列表述正確的是（）。

A、噸稅實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率B、噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C、噸稅以應(yīng)稅船舶的所有權(quán)人為納

稅義務(wù)人D、噸稅應(yīng)當(dāng)自船舶到港之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清

29.甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2019年1月31日完工，2019年3月31日辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)，

2019年9月30日該辦公樓投入使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該辦公樓應(yīng)當(dāng)自（）起征收房產(chǎn)稅。

A、2019年2月1日B、2019年4月1日C、2019年9月30日D、2019年10月1日

30.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法中正確的是（）。

A、支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記B、支票不可以背書轉(zhuǎn)讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月

IK持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款

31.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（）。

A、電動(dòng)汽車B、高爾夫車C、用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D、雪地車

32.2011年年末某企業(yè)應(yīng)收A公司的賬款余額為500萬元，已提壞賬準(zhǔn)備30萬元，經(jīng)單獨(dú)減值測(cè)試，確定該應(yīng)收賬

款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為410萬元，則年末該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的該資產(chǎn)減值損失為O萬元。

Ax90B、60C、40D、30

33.根據(jù)資料（1）至（4）,甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)時(shí)對(duì)2019年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額是。萬元。

A、40B、33C、43D、53

34.下列各項(xiàng)中，企業(yè)可以作為現(xiàn)金等價(jià)物核算的是O。

A、銀行承兌匯票B、權(quán)益性投資C、債務(wù)性投資D、2個(gè)月到期的國(guó)債投資

35.某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)550000元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50000元，確認(rèn)所得稅費(fèi)用125000元。不考慮其他因素，

下列各項(xiàng)中，該企業(yè)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)500000貸：本年利潤(rùn)500000B、借：本年利潤(rùn)500000貸：利潤(rùn)分配——未分

配利潤(rùn)500000C、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)375000貸：本年利潤(rùn)375000D、借：本年利潤(rùn)375000貸：

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)375000

36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、加班工資B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、國(guó)債利息收入

37.某紡織業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生

產(chǎn)車間管理人員，每人一套。每套服裝不含稅售價(jià)為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中該企業(yè)關(guān)

于非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

A、確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額4760元B、確認(rèn)管理費(fèi)用40950元C、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40950元D、確認(rèn)應(yīng)

付職工薪酬40950元

38.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年11月20日，雙方約定：A公司于

12月1日交付B公司商品500件，總成本為400萬元；B公司支付A公司價(jià)稅合計(jì)585萬元。當(dāng)月末，A公司得知B

公司因意外火災(zāi)造成重大財(cái)務(wù)困難，導(dǎo)致該項(xiàng)約定款項(xiàng)收回的可能性很小。為維持良好的企業(yè)信譽(yù)，A公司仍按原約

定發(fā)貨，并開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元，A公司在2016年12月由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)減少的存貨為。萬

元。

A、500B、0C、585D^400

39.（2020年）根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納土地增值稅的是。。

A、自建的房屋用于自用B、自建的房屋用于分配C、自建的房屋用于出租D、自建的房屋用于抵押

40.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。

A、國(guó)務(wù)院B、國(guó)家稅務(wù)總局C、人民法院D、全國(guó)人民代表大會(huì)

41.下列關(guān)于成本核算賬戶的設(shè)置說法中錯(cuò)誤的是。。

A、“生產(chǎn)成本”期末借方余額，反映尚未加工完成的各項(xiàng)在產(chǎn)品的成本B、輔助生產(chǎn)較多的企業(yè)，也可將“基本

生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本，，作為總賬科目C、制造費(fèi)用賬戶期末一定沒有余額D、單獨(dú)核算廢品損失和停工

損失的企業(yè)，還可以另外增設(shè)相應(yīng)的總賬科目

42.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，以差額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、利息、租金所得C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得I）、特許權(quán)使用費(fèi)所得

43.下列業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的是

A、無法查明原因的現(xiàn)金溢余B、國(guó)債利息收入C、存貨盤盈D、處置交易性金融資產(chǎn)的凈收益

44.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、國(guó)債利息收入C、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、財(cái)政撥款

45.某外商投資企業(yè)業(yè)務(wù)收支為美元，該企業(yè)可以采用的記賬本位幣是

A、人民幣B、人民幣或美元C、歐元D、美元

46.下列情形中，用人單位可以在合同期滿時(shí)與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系的是

A、一級(jí)傷殘B、五級(jí)傷殘C、六級(jí)傷殘D、十級(jí)傷殘

47.（2020年）企業(yè)以銀行存款償還到期的短期借款。關(guān)于這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以下說法正確的是。。

A、導(dǎo)致負(fù)債內(nèi)部增減變動(dòng)，總額不變B、導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債同時(shí)減少C、導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債同時(shí)增加D、導(dǎo)

致所有者權(quán)益減少，負(fù)債減少

48.（2019年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是O。

A、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利B、應(yīng)收取的包裝物租金C、應(yīng)付外購(gòu)工程物資款D、收取的包裝物押金

49.乙工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。本月購(gòu)進(jìn)原材料1000公斤，貨款為1000萬元，增值稅稅額為170萬元：發(fā)

生的保險(xiǎn)費(fèi)為30萬元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為15萬元；驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10%,經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p

耗。乙工業(yè)企業(yè)該批原材料實(shí)際單位成本為每公斤（）萬元。

A、1.045B、1.16C、1.215D、1.35

50.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按（）稅目繳納個(gè)人所

得稅。

A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、利息股息、紅利所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

51.下列各項(xiàng)中應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目的是（）。

A、到期一次還本付息B、分期付息到期還本應(yīng)付債券投資利息C、取得分期付息到期還本的債券投資利息

D、到期一次還本付息應(yīng)付債券的利息

52.某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成

本為10萬元，投資收益為20萬元（其中包括國(guó)債利息收入8萬元），營(yíng)業(yè)外支出為10萬元（其中包括行政罰款支出5萬元）,

所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為0萬元。

A、383.25B、382.5C^390D、390.75

53.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料成本。2019年8月1日庫(kù)存甲材料200千克，單價(jià)40元；8月甲材料收發(fā)業(yè)

務(wù)如下：12日購(gòu)入甲材料800千克，單位成本45元；16日行政部門領(lǐng)用甲材料100千克；20日車間生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)

用甲材料600千克。不考慮其他因素，8月發(fā)出甲材料時(shí)計(jì)入M產(chǎn)品生產(chǎn)成本的金額為。元。

A、26000B、30500C、27000D、26500

54.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，2016年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元。4月份發(fā)生如下費(fèi)用：領(lǐng)用材料6萬元,

生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，行政管理部門物料消耗1.5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)0.8萬元，月

末在產(chǎn)品成本3萬元，該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。

A、9B、9.5C、8.3D、11.8

55.下列法的形式中，效力最低的是（）。

A、法律B、行政法規(guī)C^地方性法規(guī)D、憲法

56.根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過0。

A、6個(gè)月B、1年C、2年D、3年

57.（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用B、計(jì)入其他應(yīng)付款C、沖減管理費(fèi)用D、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

58.張某于2012年1月首次就業(yè)后一直在甲公司工作，2017年張某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）。

A、15天B、0C、10天D、5天

59.甲公司2017年7月1日通過證券公司公開發(fā)行公司債券1000萬份，取得發(fā)行價(jià)款100C00萬元，債券的票面年利

率為5.5%（等于實(shí)際年利率），期限為5年。于每年6月30日支付上年度利息，到期歸還本金。則2017年12月31

日應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。

A、100000B、105500C、102750D、111000

60.上市公司以回購(gòu)本公司股票方式減資，其支付的價(jià)款低于股票面值總額的差額應(yīng)計(jì)入。。

A、其他綜合收益B、利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)C(jī)、資本公積一股本溢價(jià)D、盈余公積

61.A公司2011年1月1日支付價(jià)款200（）萬元購(gòu)入B公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有,另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元,購(gòu)入時(shí)

B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。A公司取得投資后對(duì)B公司具有重大影響。2011年度,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

100萬元,假定不考慮其他因素，則A公司2011年度因該項(xiàng)投資而影響利潤(rùn)的金額為（）萬元。

A、10B、30C、1610D、1630

62.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A、出租房屋的李某B、出讓土地使用權(quán)的某市政府C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D、購(gòu)買房屋的王某

63.下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備損失應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是。。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、管理費(fèi)用C、信用減值損失D、資產(chǎn)減值損失

64.2012年12月初，某企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為6萬元。12月31日，“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬，經(jīng)

減值測(cè)試，該企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為

A、-1B、1C、5D、11

65.在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后O內(nèi)，

用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

A、2個(gè)年度B、3個(gè)年度C、5個(gè)年度D、8個(gè)年度

66.（2020年）下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是O。

A、法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所

決定D、法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力

67.下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是0。

A、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋B、金融商品買賣C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、收藏品公司銷售首日封和小型郵務(wù)物

品

68.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企

業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元。

A、30000B、38080C^1000D、5000

69.（2018年）以下不能掛失止付的有。。

A、轉(zhuǎn)賬支票B、已承兌的商業(yè)匯票C、現(xiàn)金支票D、未承兌的商業(yè)匯票

70.A公司2018年3月初從甲公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際支付買價(jià)50萬元，增值稅6.5萬元（增值稅不可以抵扣），支

付運(yùn)雜費(fèi)2萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。該設(shè)備估計(jì)可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。

由于操作不當(dāng)，該設(shè)備于2018年年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價(jià)收入1萬元，則該設(shè)備的報(bào)廢凈損失

為O萬元。

A、36B、39.2C、41.45D^44.9

71.2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國(guó)債利息收入5萬元。全年稅前利潤(rùn)總額為150萬元，所得

稅稅率為25%。不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為。萬元。

A、113.75B、116.25C、111.25D、112.5

72.發(fā)行債券的利息不符合資本化條件的計(jì)入

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D、制造費(fèi)用

73.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)掛失止付制度的表述中，不正確的是（）。

A、已承兌的商業(yè)匯票可以掛失止付B、失票人可以先辦理掛失止付，然后在通知掛失止付后的5日內(nèi)，向票據(jù)

支付地人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟C、失票人可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請(qǐng)公示催告或者

提起普通訴訟D、付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任，但

惡意或者重大過失付款的除外

74.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)

75.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。

A、購(gòu)進(jìn)原材料簽發(fā)的銀行承諾兌匯票B、銷售商品收到的商業(yè)承兌匯票C、銷售商品收到的銀行匯票D、

為購(gòu)買原材料簽發(fā)的銀行本票

76.下列各項(xiàng)稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是（）。

A、消費(fèi)稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、一般納稅人正常銷售商品時(shí)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額D、所得稅

77.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“事業(yè)支出”科目B、借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“其他收入”科目C、借記“庫(kù)

存現(xiàn)金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)支出”科目D、借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“事業(yè)收入”科目

78.A公司銷售一批商品給B公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為10000元。增值稅稅額為1700元。該批

商品的成本為8000元。貨到后B公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予3%的折讓。B公司提出的銷售折讓要

求符合原合同的約定，A公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，假定銷售商品后還未確認(rèn)收入，則A公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入

的金額為。元。

A、351B、9700C、11349D、11700

79.2012年1月1日，甲公司購(gòu)入一幢建筑物用于出租，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。購(gòu)入

該建筑物發(fā)生的契稅為2萬元也以銀行存款支付,購(gòu)入后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬元（符合資本化條件），于2012年3月達(dá)到預(yù)

定可使用狀態(tài)。該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為0萬元。

A、140B、142C、132D、130

80.（2019年）甲公司對(duì)M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，符合復(fù)議

管轄規(guī)定的是

A、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議B、甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C、甲公司應(yīng)向

M省稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議D、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

81.（2019年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)

合同的約定要求勞動(dòng)者賠償損失并從其工資中扣除，但每月扣除部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的一定比例，且扣除后

支付的工資不得低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。該法定扣除比例為。。

A、20%B、40%C、10%D、30%

82.根據(jù)資料（1）至（3）,下列各項(xiàng)中甲公司當(dāng)月發(fā)生的非貨幣性職工薪酬是（）元。

A、130000B、145000C、128000D、100000

83.（2020年）甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地300（）平方米,

對(duì)外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅

額的下列算式中，正確的是（）。

A、15000x2=3000元B、（10000+3000）x2=26000元C、10000x2=200007CD、（10000+2000）x2=24000元

84.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年11月5日購(gòu)進(jìn)寫字樓一層用于辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月起開始計(jì)提折

舊。11月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為O萬元。

A、0200C、300D、500

85.下列關(guān)于電子商業(yè)匯票的說法中，不正確的是（）。

A、電子商業(yè)匯票按承兌人的不同可以分為電子商業(yè)承兌匯票、電子銀行承兌匯票B、單張出票金額在100萬元

以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理C、電子商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)包括票據(jù)到期日、出票人名稱等

D、電子商業(yè)匯票的付款期限，自出票日至到期日最長(zhǎng)不得超過1年

86.企業(yè)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是。，

A、管理費(fèi)用B、生產(chǎn)成本C、在建工程D、其他業(yè)務(wù)成本

87.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是（）。

A、將購(gòu)買的貨物分配給股東,應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn),不征收增值稅C、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)

的在建工程,不征收增值稅D、縫紉業(yè)務(wù),不征收增值稅

88.企業(yè)在采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品所支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

89.下列各項(xiàng)中，關(guān)于簡(jiǎn)化分批法的表述不正確的是（）。

A、簡(jiǎn)化分批法即為不需分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法B、平時(shí)成本明細(xì)賬中只登記直接計(jì)入的費(fèi)用和生產(chǎn)工時(shí),

只有在有完工產(chǎn)品月份才對(duì)間接費(fèi)用進(jìn)行分配C、此方法適用于各月間接費(fèi)用水平相差懸殊的企業(yè)D、此方法

不適用于月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)不多的企業(yè)

90.甲股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格8元，向證券公司支付傭金500

萬元。該公司應(yīng)記入“資本公積一股本溢價(jià)”科目的金額為。萬元。

A、6450B、6500C、6550D、6600

91.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于背書相對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。

A、不得轉(zhuǎn)讓B、背書日期C、被背書人名稱D、背書人簽章

92.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。

該標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A、所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動(dòng)者在工作期間的月平均工資C、勞務(wù)派遣單位職工月平均

工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

93.企業(yè)獲得用于購(gòu)買環(huán)保設(shè)備的政府補(bǔ)助，在收到補(bǔ)助款借記“銀行存款”科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是O。（本

題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、營(yíng)業(yè)外收入B、遞延收益C、未實(shí)現(xiàn)融資收益D、其他業(yè)務(wù)收入

94.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于房屋建造。該批消費(fèi)品成本為1500萬元，計(jì)稅價(jià)格為2500萬元,

適用的增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。則計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬元。

A、1750B、1925C^2175D、3175

95.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是O。

A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、接受捐贈(zèng)收入D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

96.（2017年）根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是。。

A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B、對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C、對(duì)工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛D、對(duì)環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

97.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年應(yīng)稅銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B、年應(yīng)稅銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

C、年應(yīng)稅銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)的自然人D、年應(yīng)稅銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)

98.下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收的是

A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息所得C、稿酬所得D、偶然所得

99.（2017年）某商品流通企業(yè)采用毛利率法核算庫(kù)存商品。2016年7月1日，家電類庫(kù)存商品余額為360萬元，7

月份購(gòu)進(jìn)商品400萬元，銷售商品取得不含增值稅收入580萬元，上季度該類商品毛利率為20%。不考慮其他因素，

7月31日該企業(yè)家電類庫(kù)存商品成本為（）萬元。

A、608B、464C、296I）、180

100.下列各項(xiàng)中，與無形資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是O。

A、無法可靠區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化B、使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)自可供使用的當(dāng)月

開始攤銷C、不滿足資本化條件的研發(fā)支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化D、出租的無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

K［A］選項(xiàng)A：承兌附條件的，視為拒絕承兌。

2、1B］本題考核無形資產(chǎn)的初始計(jì)量及后續(xù)計(jì)量。選項(xiàng)B正確：2014年12月31日該專利權(quán)的賬面價(jià)值=2700+120.

（2700+120）/5=2256（萬元），廣告宣傳費(fèi)不計(jì)入無形資產(chǎn)入賬價(jià)值；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

3、［C］本題考核長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬價(jià)值的確定。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本=500+25=525（萬元）；享有的被投資

方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=2400x25%=600（萬元）；初始投資成本小于享有的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值

的份額的差額應(yīng)該調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值，調(diào)整后的金額為600萬元。

4、【A】本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以

1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=2000X4X（1-20%）x20%=1280（元）：選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

5>［B］選項(xiàng)B正確：企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額為

可供分配的利潤(rùn)。所以，可供分配利潤(rùn)=400+1600=2000（萬元

6、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核視同銷售。將購(gòu)進(jìn)貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售貨物行為；選項(xiàng)ABD不

符合題意：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（選項(xiàng)A）、集體福利（選項(xiàng)D）和個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目是

正常的銷售行為，只是免稅。

7、【D】選項(xiàng)A：會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為“永久”和定期兩類，定期保管的會(huì)計(jì)檔案保管期限分為10年、30年兩類；

選項(xiàng)B：保管期限為10年；選項(xiàng)C：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)檔案銷毀后應(yīng)當(dāng)由監(jiān)銷人員在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。

8、【D】選項(xiàng)D正確：法律關(guān)系的客體是權(quán)利和義務(wù)指向的對(duì)象。裝修的客體是“提供裝修勞務(wù)的行為”而非被裝修的

房子；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

9、［C】（1）1%的途中合理?yè)p耗并非因管理不善造成的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣：（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按農(nóng)

產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

=20xl3%=2.6（萬元）。

10>［B］管道運(yùn)輸業(yè)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范圍，適用11%的稅率;租賃有形動(dòng)產(chǎn)適用17%的稅率，文化創(chuàng)意業(yè)等其他部分現(xiàn)代

服務(wù)業(yè)適用6%的稅率;銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)。

11、［C］該公司年末未分配利潤(rùn)余額=75+750*（1-10%-5%）-60=652.5（元

12、選項(xiàng)C正確：當(dāng)事人對(duì)終局裁決情形之外的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之

日起15日內(nèi)提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

13、【C】本題考核賬簿、憑證保管期限。選項(xiàng)C正確：法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完

稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

14、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核掛失止付的相關(guān)規(guī)定。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可以進(jìn)行掛失止

付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四

種。

15.[A]舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)x成新度折扣率=2000x70%=1400（萬元）。

16、1D】2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年末余額=120+（900?300）xl0%?50=130（萬元）。

17.[C]本題考核”銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的填列。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售商品、提供

勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額”（1000+170+200）+應(yīng)收賬款本期減少額（期初余額一期末余額）（150/00）+應(yīng)

收票據(jù)本期減少額（期初余額一期末余額）（120?150）+預(yù)收款項(xiàng)本期增加額（期末余額一期初余額）（50?10）-特殊調(diào)

整業(yè)務(wù)1+（15-25）+5=1000+170+200+（150-100）+（120-150）+（50-10）-1+（15-25）+5=1424（萬元）。

18.[B]選項(xiàng)B正確：本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基

數(shù)；在本題中，劉某的工資僅為甲公司所在地職工月平均工資的約56%,因此，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳

的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用=4500X60%X8%=216（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

19、【A】本題考核我國(guó)法的形式。選項(xiàng)A正確：法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布

的規(guī)范性文件；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：屬于“行政法規(guī)”；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：屬于“行政規(guī)章”；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于“行政規(guī)章，

20、【A】選項(xiàng)A正確：：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)

貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅。

21、【A】選項(xiàng)A正確：本題綜合考核所得稅的計(jì)算。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，持有上市公司股票取得的股息，持股

期限在1個(gè)月以上1年以內(nèi)的，暫按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。持有非上市公司股票不享受上述優(yōu)惠。自2008年10月

9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。小張應(yīng)繳納的個(gè)稅是400元（1000x50%x20%+1500x20%

22、【B】選項(xiàng)B正確：應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=200-600x25%=50（萬元）。

23.[B]選項(xiàng)B正確。本月的商品進(jìn)銷差價(jià)率=（期初庫(kù)存商品進(jìn)銷差價(jià)+本期購(gòu)入商品進(jìn)錯(cuò)差價(jià)）/（期初庫(kù)存商品

售價(jià)+本期購(gòu)入商品售價(jià)）*100%=（14.4*15%+21.6-18）/（14.4+21.6）*100%=16%,所以該企業(yè)本月銷售商品實(shí)際

成本=20?20*16%=16.8（萬元）選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

24、【A】選項(xiàng)A正確：因管理不善導(dǎo)致原材料毀損，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的金額

=16000+2720-1500-200=17020（元）：選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

25、【C】本題考核票據(jù)的填寫要求。選項(xiàng)C符合題意：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿

拉伯?dāng)?shù)字：選項(xiàng)ABD不符合題意。

26、【A】短期借款的利息計(jì)入應(yīng)付利息，不影響短期借款的賬面價(jià)值.

27、[D]（1）附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、

死刑。

28、【B】本題考核船舶噸稅。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：我國(guó)噸稅采用定額稅率，并實(shí)行復(fù)式稅率（包括普通稅率和

優(yōu)惠稅率）；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：我國(guó)的船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人：選項(xiàng)D錯(cuò)誤：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)

填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。

29、1B]納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理“驗(yàn)收”手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。

30、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核支票。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：支票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)B不正確；支票的提示付款期

限應(yīng)該為出票日起10日，因此選項(xiàng)C不正確；支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不

墊款，因此選項(xiàng)D不正確。

31、1C】小汽車稅目包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車3個(gè)子目。電動(dòng)汽車不屬于本稅目征收范圍，沙灘

車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

32.[B]本題考核壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=（500-30）-410=60（萬元）；故應(yīng)確認(rèn)的

資產(chǎn)減值損失為60萬元；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33、1A】對(duì)2019年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額=43（貸方投資收益）-3（借方投資收益）=40（萬元）。

34、【D】選項(xiàng)D正確：現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

35、[D]550000.50000?125000=375000元借：本年利潤(rùn)375000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)375000

36.[A]（1）選項(xiàng)A：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、

津貼”，不征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)D：屬于免稅收入。

37、【I）】借：制造費(fèi)用40950貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利40950[350xl00x（1+17%）]借：應(yīng)付職工薪酬——

非貨幣性福利40950貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5950借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28000[280xl00]

貸：庫(kù)存商品28000

38、本題考核銷售商品收入的確認(rèn)條件。由于A公司發(fā)出商品時(shí)得知B公司財(cái)務(wù)困難，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不是很可

能流入企業(yè)，不符合收入確認(rèn)條件，所以不能結(jié)轉(zhuǎn)成本，只是將庫(kù)存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，存貨金額未發(fā)生變化。

39、【B】房地產(chǎn)出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍。因在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵

押期間不征收土地增值稅。押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移而確定是否征收土地增值稅。

40.[B]對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人

可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決；國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。

41>[C]本題考核成本核算賬戶的相關(guān)內(nèi)容。對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，制造費(fèi)用賬戶期末可能存在余額。

42>[C]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居

民企業(yè)，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、

租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出：（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以

收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

43、1A]本題考核營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容。選項(xiàng)A正確：無法查明原因的現(xiàn)金溢余記入“營(yíng)業(yè)外收入”；選項(xiàng)B錯(cuò)誤:

國(guó)債利息收入應(yīng)記入“投資收益”；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：存貨盤盈應(yīng)該沖減管理費(fèi)用；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：處置交易性金融資產(chǎn)的收

益記入“投資收益，

44、1D】（1）選項(xiàng)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)照章納稅。（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入。（3）選項(xiàng)C：屬于“其他收入”

且沒有免稅或不征稅的規(guī)定。

45、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核會(huì)計(jì)核算?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其

中一種貨幣作為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支為美元的外商投資企業(yè)可以采用美元為記賬本位幣；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

46、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核傷殘待遇。七級(jí)至十級(jí)傷殘，勞動(dòng)、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動(dòng)

聘用合同的，由工傷保險(xiǎn)基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金。

47、【B】企業(yè)以銀行存款償還短期借款，企業(yè)的銀行存款減少相應(yīng)的資產(chǎn)減少，另一方面短期借款減少，相應(yīng)的負(fù)債減