《財(cái)政學(xué)》教學(xué)設(shè)計(jì)

《財(cái)政學(xué)》教案

導(dǎo)論

【本章講授內(nèi)容】介紹課程體系

介紹授課方法及學(xué)習(xí)要求

推薦本課程參考書目

教學(xué)環(huán)節(jié)要求、課時(shí)安排及考試形式

【重點(diǎn)】掌握財(cái)政學(xué)理論、制度與政策

【難點(diǎn)】財(cái)政學(xué)的學(xué)習(xí)方法和技巧

一、教學(xué)內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)學(xué)從大的方面看分為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。其中，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究社會(huì)的經(jīng)

濟(jì)細(xì)胞一一企業(yè)和家庭經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué)，具體點(diǎn)說是研究在市場對(duì)資源配置起基礎(chǔ)作用的條

件下，企業(yè)如何組織生產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)利潤最大化，家庭如何決策消費(fèi)以實(shí)現(xiàn)效用最大化的。比如，

像我們學(xué)校開設(shè)MBA的工商管理專業(yè)、會(huì)計(jì)專業(yè)、酒店管理、市場營銷等專業(yè)就屬于這個(gè)領(lǐng)

域研究的范疇；而宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的科學(xué)，具體說是研究如何把握經(jīng)濟(jì)

波動(dòng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的。比如，像我們學(xué)校開設(shè)的財(cái)政稅收專業(yè)、金融、外貿(mào)等專業(yè)就屬于

這個(gè)領(lǐng)域研究的內(nèi)容。在現(xiàn)實(shí)生活中，宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行著廣

泛的交叉和滲透，即使在這兩大經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部也是這樣的。

例如：辦一個(gè)企業(yè)。首先得到工商局去注冊(cè)，然后要到銀行去貸款，還要按時(shí)向稅務(wù)部

門交納稅款，企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品還得符合國家財(cái)政規(guī)定的成本開支范圍。此外，財(cái)政根據(jù)

企業(yè)的具體情況有可能給予其一定的政策性補(bǔ)貼或?qū)衅髽I(yè)進(jìn)行投資，以使國有資產(chǎn)保值

和增值。所以說宏、微觀部門間有著密切的聯(lián)系°另外，就是在宏觀部門內(nèi)部，如財(cái)政和銀

行兩家，也要相互融通資金，以起到共同協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

因此，作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)院校的學(xué)生，無論你是學(xué)財(cái)稅金融的，還是學(xué)會(huì)計(jì)、工商的，都要

將所學(xué)到的本專業(yè)的知識(shí)與其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)科進(jìn)行銜接，尤其是應(yīng)當(dāng)對(duì)國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

的框架有所了解，這樣將來當(dāng)大家走向?qū)嶋H工作崗位時(shí)，才能夠比較容易、比較系統(tǒng)和全面

地把所學(xué)到的本專業(yè)的知識(shí)轉(zhuǎn)化到實(shí)際中去。換句話說，將來無論你是做什么工作的，都得

和財(cái)政、稅務(wù)部門打交道。只不過你的工作性質(zhì)不同，身份不同，打交道的角度也許會(huì)有一

定的差異。

那么，財(cái)政作為宏觀經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要部門，它處于社會(huì)再生產(chǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，在國民經(jīng)濟(jì)

中具有什么地位？財(cái)政學(xué)與其他經(jīng)濟(jì)學(xué)科又是如何交叉和滲透的呢？

或者進(jìn)一步講，財(cái)政資金、財(cái)政杠桿、財(cái)政政策與制度在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中是如何運(yùn)作的

呢？這就是我們這門課程所要研究的內(nèi)容。

具體包括五大部分：

1.財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論。主要闡述處于社會(huì)再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的財(cái)政與國家和經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)

系。具體包括：財(cái)政的基本特征、政府與市場的分工與合作、公共產(chǎn)品理論以及社會(huì)主義市

場經(jīng)濟(jì)中財(cái)政的職能。（導(dǎo)論、第一章）

2.財(cái)政收入。主要闡述財(cái)政依據(jù)什么、采取什么形式、從哪些渠道和環(huán)節(jié)組織收入，這

些收入又是如何取得的。具體包括：財(cái)政收入的分類和構(gòu)成，財(cái)政收入的規(guī)模分析，以及每

種收入形式的生成和運(yùn)行。（6、7、8、12章）

3.財(cái)政支出。主要向大家講述財(cái)政籌集上來的資金是按照什么標(biāo)準(zhǔn)分配出去的，投向了

哪些部門，干了什么，效果如何考察。具體包括：財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)與支出方式，財(cái)政支出量

效分析以及每種支出項(xiàng)目的生成和運(yùn)行。（3、4、5章）

4.國債。主要向大家介紹財(cái)政如何運(yùn)用有償?shù)姆绞交I集資金。它包括國債投資工具的種

類與功能，國債制度以及政府債務(wù)的一、二級(jí)市場。（9、10章）

5.國家預(yù)算與政府間財(cái)政關(guān)系。①財(cái)政收支如何通過國家預(yù)算組織實(shí)施以及國家預(yù)算的

工作程序。②政府間的縱向分配制度。重點(diǎn)是中央與地方以及地方各級(jí)財(cái)政部門之間如何劃

分財(cái)政收支。（11、13章）

6.財(cái)政政策與宏觀調(diào)控。如何運(yùn)用稅收、國債、財(cái)政投資、補(bǔ)貼各種財(cái)政杠桿調(diào)節(jié)社會(huì)

總供求的平衡。以保證一國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。主要包括：財(cái)政赤字及其經(jīng)濟(jì)影響，財(cái)政政策如

何與貨幣政策協(xié)調(diào)配合，以及我國財(cái)政政策的實(shí)踐。（14章）

二、財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象和方法

（一）研究對(duì)象

財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支。也有人把它叫做“政府經(jīng)濟(jì)學(xué)"（PubHcSectorof

Economics）o大家熟悉的著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、2000年度諾貝爾獎(jiǎng)獲得者斯蒂格里茨（Stiglitz）

就持這種觀點(diǎn)。但財(cái)政又不是純粹的經(jīng)濟(jì)學(xué)，實(shí)際上它是經(jīng)濟(jì)與政治的結(jié)合體，所以我們國

內(nèi)的一部分學(xué)者也認(rèn)為它是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支（改革以前），所以財(cái)政學(xué)是在經(jīng)濟(jì)學(xué)和

政治經(jīng)濟(jì)學(xué)所揭示的一般經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上再進(jìn)一步揭示財(cái)政分配關(guān)系及其分配規(guī)律。這是

財(cái)政學(xué)研究的第一個(gè)層次。

又由于財(cái)政是發(fā)生在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑領(lǐng)域的國家為主導(dǎo)的一種分配，它既包含作為

經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的財(cái)政關(guān)系，也包含作為上層建筑的財(cái)政關(guān)系和財(cái)政制度?，F(xiàn)實(shí)的財(cái)政活動(dòng)是經(jīng)濟(jì)

基礎(chǔ)和上層建筑的結(jié)合體。具有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的雙重內(nèi)容。這是財(cái)政學(xué)研究的第二個(gè)

層次。

r財(cái)政分配關(guān)系：國家憑借什么取得收入安排支出

]財(cái)政制度：財(cái)政運(yùn)行依據(jù)的法律、稅法、政府采購法

L財(cái)政政策：針對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：刺激需求、擴(kuò)張；減少需求、緊縮

（二）財(cái)政學(xué)的方法論基礎(chǔ)

從馬克思主義觀點(diǎn)來看，科學(xué)的方法論只有一個(gè)，那就是唯物辯證法。這是自然科學(xué)和

社會(huì)科學(xué)研究都必須遵循的唯一科學(xué)的方法論。

唯物辯證法體現(xiàn)在社會(huì)科學(xué)的研究上就是從現(xiàn)象到本質(zhì)、從具體到抽象地研究事物，再

由本質(zhì)到現(xiàn)象、由抽象到具體地描述事物的方法論體系。這種科學(xué)的研究方法運(yùn)用到我們財(cái)

政學(xué)的教學(xué)上就是：實(shí)證分析與規(guī)范分析相統(tǒng)一。所謂實(shí)證分析就是按照事物的本來面目描

述事物，說明研究對(duì)象“是什么”，進(jìn)一步講就是按照財(cái)政活動(dòng)的原貌，勾勒出從財(cái)政收入

直到財(cái)政支出全過程及其產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響；規(guī)范分析要回答“應(yīng)當(dāng)是什么“，按

照一定道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀確定若干準(zhǔn)則，并據(jù)以判斷研究對(duì)象目前是否符合這些準(zhǔn)則。如果

存在偏離如何調(diào)整。具體講就是看看財(cái)政制度和財(cái)政政策是否符合一定準(zhǔn)則，如果不符合如

何進(jìn)行改革，并據(jù)以探討財(cái)政改革問題。

實(shí)證分析----是什么positiveeconomics

規(guī)范分析----應(yīng)當(dāng)是彳十么normativeeconomics

這是財(cái)政學(xué)最基本的研究方法，實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合

另外，「定量分析和定性分析相結(jié)合

《靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合

I借鑒一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法

三、參考資料

1.教科書《財(cái)政學(xué)》東財(cái)大2001,以它為藍(lán)本講課。

2.雜志《財(cái)政研究》一一著重理論

《稅收研究》一一著重理論

《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》一一著重理論

《財(cái)政與稅務(wù)》一一理論與實(shí)踐

《中國財(cái)政》一一著重實(shí)踐

【本章思考題】

1.學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)應(yīng)具備哪些經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)？

2.如何才能學(xué)好財(cái)政學(xué)？

第一章財(cái)政、政府與市場

【本章講授內(nèi)容】財(cái)政的一般概念

政府與市場

公共產(chǎn)品理論

【重點(diǎn)】政府與市場的分工；公共產(chǎn)品理論

【難點(diǎn)】混合產(chǎn)品與純公共產(chǎn)品的劃分界限

第一節(jié)財(cái)政的一般概念

一、從財(cái)政現(xiàn)象談起

（一）財(cái)政現(xiàn)象

在日常生活中常?？梢杂龅揭恍┴?cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問題，可以說，國民經(jīng)濟(jì)的各部門、各

企事業(yè)單位甚至每個(gè)人都與財(cái)政有著密切的關(guān)系。

比如：①一個(gè)國家要想安全穩(wěn)定，必須得有國防、軍隊(duì)、公安、司法上的開支；國民

經(jīng)濟(jì)中的一些重要的公共設(shè)施的建設(shè)，像規(guī)模宏大的水庫、電站、港口、鐵路等都是國家投

資興建的；還有非生產(chǎn)部門，像機(jī)關(guān)、學(xué)校、科研單位、醫(yī)院主要靠財(cái)政撥款來維持和發(fā)展。

大家的貸學(xué)金和獎(jiǎng)學(xué)金就是財(cái)政撥的款，我們學(xué)校也是靠財(cái)政投資建立和發(fā)展起來的。

②每年為了維持國家各項(xiàng)龐大的開支，政府就要依法向企業(yè)、單位和公民征稅，國有

企業(yè)還要向國家上繳利潤，當(dāng)稅收、利潤不足以抵補(bǔ)開支時(shí)，國家還要向社會(huì)各界發(fā)行政府

債券等等。以上這些都屬財(cái)政現(xiàn)象。

（二）財(cái)政問題

我們從不同的渠道和不同的角度還可以觸及到一些財(cái)政問題：

比如：①改革以來，我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，為什么財(cái)政卻連年出現(xiàn)巨額赤字？

②財(cái)政赤字與通貨膨脹有什么關(guān)系？對(duì)經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生什么影響？

③為了籌建建設(shè)資金和彌補(bǔ)赤字國家每年發(fā)行國債和向外國借款，這種狀況將永遠(yuǎn)進(jìn)

行下去嗎？公債的發(fā)行有沒有數(shù)量的限制等等。

④市場經(jīng)濟(jì)條件下，退休人員今后能不能得到國家的社會(huì)保障支出？

尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化的開放背景下，中國政府如何應(yīng)對(duì)入世以后的各種挑戰(zhàn)：①如何

依據(jù)WTO的規(guī)則來規(guī)范現(xiàn)行的財(cái)稅制度；②如何利用WTO中給予發(fā)展中國家的優(yōu)惠條款保

護(hù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這些均屬財(cái)政問題。

二、財(cái)政的一般概念

（一）“財(cái)政”一詞的來源

財(cái)政是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，中國古代稱財(cái)政為“國用”、“國計(jì)“度支”、“理

財(cái)”等。并把財(cái)政管理部門成為“大農(nóng)會(huì)”、“大農(nóng)司”。但財(cái)政一詞的出現(xiàn)在中文詞匯中

卻只有百年的歷史，據(jù)考證，清朝光緒24年，即1898年，在戊戍變法詔書中有“改革財(cái)政，

實(shí)行國家預(yù)算”的條文，這是政府文件中最初起用“財(cái)政”一詞。當(dāng)時(shí)“財(cái)政”一詞的使用，

是維新派在西洋文化思想的影響下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來自英文的“Public

FinancE”一詞。孫中山在辛亥革命時(shí)期宣傳三民主義，曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞，強(qiáng)調(diào)財(cái)政

改革。民國政府成立時(shí)，主管國家收支的機(jī)構(gòu)命名為“財(cái)政部”。西方國家相應(yīng)的機(jī)構(gòu)英文

為“Treasury"，其本意是金庫或國庫，在我國也譯為“財(cái)政部”。

但要了解財(cái)政概念，還得從財(cái)政特征入手。

（二）財(cái)政的特征（三個(gè)方面）

1.財(cái)政分配的主體是國家

農(nóng)業(yè)國一一比重大后工業(yè)時(shí)代一一西方國家對(duì)IT投資最大

工業(yè)國一一比重小

三、財(cái)政概念的一般表述

財(cái)政概念是對(duì)財(cái)政一般特征的抽象和概括，根據(jù)以上分析：

財(cái)政是國家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，可以簡稱為

“以國家為主體的分配”。

第二節(jié)政府與市場

在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，商品的生產(chǎn)和分配主要依賴非政府部門而不是政府部門。

由于我國從封建社會(huì)直接跨入社會(huì)主義社會(huì)，沒有經(jīng)歷資本主義商品生產(chǎn)方式，因此，對(duì)政

府與市場關(guān)系的研究僅僅是近20年的事。而在資本主義國家里，經(jīng)濟(jì)學(xué)最古老的信條之一

就是認(rèn)為市場經(jīng)濟(jì)制度有其公平合理性，特別是它導(dǎo)致了資源的有效配置。倘若果真如此，

為什么還需要政府部門？政府與市場在一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中是如何分工的？這一節(jié)我們將具體

地探討一下這一問題。

一、資源配置的兩種方式

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場是--種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)，財(cái)政是一

種政府的經(jīng)濟(jì)行為，因而研究財(cái)政問題要從政府與市場關(guān)系說起。市場是一種有效率的運(yùn)行

機(jī)制，但市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制也有其本身固有的缺陷，經(jīng)濟(jì)學(xué)把這種

缺陷稱之為“市場失靈”（marketfailure）o市場失靈為政府介入或干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供了

必要性和合理性的依據(jù)，這也是分析和研究政府與市場關(guān)系的基礎(chǔ)。

二、市場體系與市場失靈

（―）市場體系的運(yùn)行

在市場經(jīng)濟(jì)中，最基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是由家庭和企業(yè)進(jìn)行的，其紐帶是市場體系。

家庭是由個(gè)人組成的一個(gè)群體，他們集體做出如何賺取收入，如何把這些收入花費(fèi)出去的

決策。家庭作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)行為主體，具有以下幾個(gè)特征：

①行為目標(biāo)是效用水平最大化；

②初始生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)力、資本）數(shù)量有限；

③自由出售要素服務(wù)以獲得收入；

④自由使用其收入以購買商品和服務(wù)或取得資產(chǎn)。

企業(yè)是生產(chǎn)商品和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)單位。企業(yè)從家庭那里購買生產(chǎn)要素，通過生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)換

成商品和服務(wù)，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它的行為具有以下特征：

①行為目標(biāo)是利潤最大化；

②在一定技術(shù)條件下利用土地、勞動(dòng)力和資本生產(chǎn)一定的產(chǎn)出；

③自由出售其產(chǎn)品以獲得收益；

④自由使用其收益以購買生產(chǎn)投入。

在沒有政府的經(jīng)濟(jì)中，家庭和企業(yè)之間的流量關(guān)系可以用下圖描述：

供給需求

要素-----------要素服務(wù)

___________要素「耍J一

貨幣I^

圖1.1市場體系

該圖分上下兩部分：①在上半部分，貨幣與商品和服務(wù)構(gòu)成一種流量，家庭為了獲得

商品和服務(wù)用貨幣與企業(yè)相交換。②在下半部分，貨幣與生產(chǎn)要素構(gòu)成一種流量，企業(yè)以

貨幣同家庭換取要素服務(wù)。從企業(yè)流向家庭的貨幣是家庭的“收入”，其主要形式是勞動(dòng)力

的工資、資本服務(wù)的利息及土地服務(wù)的租金。

于是，整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系就形成這樣一種循環(huán)：家庭把收入花出去形成企業(yè)收益，企業(yè)用這

些收益購買生產(chǎn)要素，形成家庭收入。我們看到：在沒有政府的經(jīng)濟(jì)中，市場是“偉大的協(xié)

調(diào)者”。在每一市場，都有兩類參與者，買者和賣者。在交換過程中買賣雙方都公開他們?cè)?/p>

意支付或愿意提供的某種商品的價(jià)格和數(shù)量。

因此，市場是聯(lián)結(jié)經(jīng)濟(jì)個(gè)部門的紐帶。在市場中，交換得以實(shí)現(xiàn)，價(jià)格得以形成，收入、

收益、成本得以確定。市場把買賣雙方，家庭與企業(yè)聯(lián)結(jié)起來，實(shí)現(xiàn)了資源的配置效率。

然而在沒有政府的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，市場體系要有效地發(fā)揮作用，必然要有特定的環(huán)境，其

中包括完全競爭的市場、充分的信息、不存在公用品及外部效應(yīng)，以及穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、

全面的收入分配機(jī)制，而這些恰恰是市場失效或失靈的領(lǐng)域。

（二）市場失靈及市場缺陷的表現(xiàn)

I.市場失靈的含義

市場失靈指市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的

態(tài)勢(shì)。

2.市場失靈的表現(xiàn)

（1）自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)（競爭失靈）

為了保證市場機(jī)制（看不見的手）能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，就必須有充分的競爭。然

而在現(xiàn)實(shí)生活中，一方面產(chǎn)品之間總是有差別的，存在著不同程度的不可替代性；另一方面，

交通費(fèi)用等交易成本也往往阻礙著資源的自由轉(zhuǎn)移。這些都會(huì)增強(qiáng)個(gè)別廠商影響市場的能

力，從而削弱市場的競爭性。

例如：像自來水、電話、供電等自然壟斷行業(yè)，供規(guī)模的生產(chǎn)可以降低成本,提高收益,

即存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)，一旦某個(gè)公司占領(lǐng)了一定的市場，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)營，就會(huì)阻礙潛在的競爭

者的進(jìn)入。同為新進(jìn)入該行業(yè)的公司，由于生產(chǎn)達(dá)不到一定的規(guī)模，成本會(huì)高于大公司。因

此在規(guī)模經(jīng)濟(jì)顯著的行業(yè)，特別容易形成壟斷。在存在壟斷的情況下，壟斷者憑借自身

的壟斷優(yōu)勢(shì)，往往使產(chǎn)品價(jià)格和產(chǎn)出偏離社會(huì)資源的最優(yōu)配置要求。，其后果是剝奪了消費(fèi)

者剩余，造成社會(huì)凈福利的損失，既不公平也不效率。為此，各國都致力于削弱壟斷的勢(shì)力，

如制定反壟斷法或政府通過自己生產(chǎn)（公共生產(chǎn)）或公共定價(jià)辦法，來達(dá)到更高效率的產(chǎn)出。

西方國家法律認(rèn)定為壟斷就要制裁，其中一個(gè)辦法就是拆分。美國電報(bào)電話拆分為四；1999

年微軟被美國司法部起訴為壟斷，如果罪名成立，這家世界最大的軟件公司將面臨解體。因

美國經(jīng)濟(jì)不景氣，這件事被擱淺。

（2）信息不充分

完全競爭市場的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，生產(chǎn)者知道消費(fèi)者需要什么，需

要多少，以及需求的變化；消費(fèi)者也知道產(chǎn)品的品種、性能和質(zhì)量，生產(chǎn)者之間也需要相互

了解。而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個(gè)人行為，都不可能

掌握充分的信息。特別是隨著市場規(guī)模的擴(kuò)大，信息越來越分散、復(fù)雜，加工處理信息的成

本也難以為決策者所接受，從而不可避免地出現(xiàn)許多非理性決策。例如：生活在一個(gè)大都市

的人們，是不可能為買一件襯衫而跑遍所有商店的。這樣他的選擇很可能不是物美價(jià)廉的一

種。這就需要政府向社會(huì)提供有關(guān)商品的供求狀況、質(zhì)量價(jià)格趨勢(shì)以及前景預(yù)測資料。政府

提供信息，彌補(bǔ)了市場缺陷，屬于公共服務(wù)的范圍。

（3）外部效應(yīng)

完全競爭市場要求成本和效益內(nèi)在化。產(chǎn)品生產(chǎn)要負(fù)擔(dān)全部成本，同時(shí)全部收益歸生產(chǎn)

者所有。外部效應(yīng)說明一個(gè)廠商從事某項(xiàng)活動(dòng)對(duì)其他人帶來的利益或損失的現(xiàn)象。如上游水

庫下游可以受益，這是正的外部效應(yīng)；上游造紙廠對(duì)下游河流造成污染，這是負(fù)的外部效應(yīng)。

①當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；

②當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到效益補(bǔ)償，因而完全靠

市場競爭不可能形成理想的效率配置。

當(dāng)出現(xiàn)外部效應(yīng)時(shí)，政府可以采用稅收和財(cái)政補(bǔ)貼加以糾正。對(duì)正的外部效應(yīng)給予適當(dāng)

補(bǔ)助鼓勵(lì)，對(duì)負(fù)的外部效應(yīng)加稅縮小產(chǎn)量。還有另外兩個(gè)辦法：①合并與外部效應(yīng)有關(guān)的

企業(yè)，使外部效應(yīng)內(nèi)部化。焦碳加眼鏡，養(yǎng)蜂、種蘋果樹；②通過重新分配產(chǎn)權(quán)，由私人

交易自行解決。

著名的科斯定理：只要交易無障礙（交易費(fèi)用為零），不管最初產(chǎn)權(quán)歸誰，市場機(jī)制所

導(dǎo)致的均衡最終會(huì)達(dá)到資源的優(yōu)化配置。如眼鏡和焦碳（付費(fèi)）。

以上三條屬于資源配置失效。

（4）分配不公平

競爭的市場機(jī)制是按要素進(jìn)行分配的，但人們擁有的初始要素是與人的天賦、遺傳、家

庭關(guān)系、社會(huì)地位、性別、種族有關(guān)，以及壟斷和其他不完全競爭的存在，從而使人們之間

的收入差異很大，且有失公平。這就需要政府按照合理的社會(huì)公平準(zhǔn)則通過財(cái)政收支實(shí)施再

分配政策。稅收、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)貼、社會(huì)保障。

（5）宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定

由于各國經(jīng)濟(jì)存在著周期性的波動(dòng)，政府有必要啟用財(cái)政貨幣政策調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求，

以保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

后兩條屬于市場的缺陷，頭三條屬于市場失靈。

三、政府失效及其表現(xiàn)

（-）含義

用政府活動(dòng)的最終結(jié)果判斷的政府活動(dòng)過程的低效性和活動(dòng)結(jié)果的非理想性。對(duì)于“市

場失靈”的認(rèn)識(shí)使西方國家在20世紀(jì)30年代一60年代期間采取了一系列干預(yù)經(jīng)濟(jì)的措施。

然而到了20世紀(jì)70年代，這些措施所存在的問題日益暴露，經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政治學(xué)家們開始注

意“政府失靈”現(xiàn)象。我們可以概括為以下幾個(gè)方面。

（二）表現(xiàn)

1.有限信息。信息不足是“市場失靈”的表現(xiàn)之一。然而現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活相當(dāng)復(fù)雜，許多

行為的結(jié)果是難以預(yù)料的。私人經(jīng)濟(jì)部門難以完全掌握完全信息，事實(shí)上政府也很難做到這

一點(diǎn)。因此，即使抱著全心全意為社會(huì)服務(wù)的目的，政府也難免出現(xiàn)決策的失誤，政府“犯

錯(cuò)誤”并不少見，一再修改自己的決策甚至否定過去的做法也是常事。

2.對(duì)私人市場反映的控制能力有限。政府采取某種政策后，它對(duì)私人市場可能的反映和

對(duì)策往往無能為力。例如：政府采取醫(yī)療保險(xiǎn)或公費(fèi)醫(yī)療政策，都無法控制醫(yī)療費(fèi)用的上升；

一些國家為了使收入分配更公平，對(duì)高收入者征收高額累進(jìn)稅，卻把這些人趕到稅率低的國

家定居，隨之失去了他們的資本和智慧。

3.決策時(shí)限和效率的限制。這首先體現(xiàn)在政府做出一項(xiàng)決策要比私人部門決策慢得多，

因?yàn)楫?dāng)中要經(jīng)過這樣幾個(gè)時(shí)滯：

第一，認(rèn)識(shí)時(shí)滯。這是從問題產(chǎn)生到被納入政府考慮的這一段時(shí)間。如果是中央政府決

策，那么還要加上地方政府反映、報(bào)告問題的時(shí)間。

第二，決策時(shí)滯。這是從政府認(rèn)識(shí)到某一問題到政府最后得出解決問題方案的那一段時(shí)

間，當(dāng)中可能要經(jīng)過反復(fù)討論、爭論，政府做出決策決非易事。

第三，執(zhí)行與生效時(shí)滯。這是從政府公布某項(xiàng)決策到付諸實(shí)施以至引起私人市場反映的

時(shí)間。

任何公共決策都不可避免上述時(shí)滯，在一些時(shí)候，當(dāng)針對(duì)某一問題的政策真正起作用的

時(shí)候，情況已發(fā)生了變化，它已不是什么重要問題了。

除了時(shí)滯問題外，有時(shí)政策實(shí)施情況和最初政策意圖可能不一致。因?yàn)檎叩闹贫ㄕ吆?/p>

執(zhí)行者一般不是同一個(gè)政府機(jī)構(gòu)。在更多的時(shí)候，由于政策的執(zhí)行結(jié)果在很大程度上取決于

執(zhí)行人員的效率和公正廉潔，而政府官員自己的利益或偏好與社會(huì)利益和偏好往往不一致，

這會(huì)使政策執(zhí)行的結(jié)果大打折扣。

4.政府決策程序的局限性。政府的決策會(huì)影響到許多人，但真正做出決策的只是少數(shù)人，

不管這少數(shù)人是由選舉產(chǎn)生的還是其他方式指定的，他們?cè)跊Q策時(shí)總會(huì)自覺不自覺地傾向自

己所代表的階層或集團(tuán)的利益，而且一旦既得利益集團(tuán)形成，這種格局就很難打破。

由于“政府失靈”的因素存在，不能過分夸大政府對(duì)糾正“市場失靈”的作用。另外，

政府干預(yù)本身也是有成本的，稅收是政府籌資的主要方式。在征稅的過程中會(huì)產(chǎn)生征收成本，

另外，由于稅收干擾了私人部門的選擇往往還會(huì)帶來額外的效率損失，即稅收的超額負(fù)擔(dān)。

只有在市場失靈導(dǎo)致的效率損失大于這些稅收成本的情況下才需要政府干預(yù)。

總之，單純的市場機(jī)制和單純的政府機(jī)制都是不可取的，兩者都有優(yōu)越性，但又都有其

自身不可克服的缺陷。只有兩種機(jī)制相互配合，才有助于實(shí)現(xiàn)理想的目標(biāo)。

四、政府與市場的基本分工

I.從作用范圍上看，政府活動(dòng)的界限應(yīng)在市場失靈領(lǐng)域，而市場機(jī)制的調(diào)節(jié)應(yīng)在政府失

效的領(lǐng)域。

2.從作用的層次上看，政府活動(dòng)主要在宏觀經(jīng)濟(jì)層面上，而市場經(jīng)濟(jì)主要在微觀經(jīng)濟(jì)層

面上。

3.從公平與效率準(zhǔn)則的實(shí)現(xiàn)上，政府主要致力于社會(huì)公平，市場主要致力于效率。

那么，在市場失靈領(lǐng)域政府是如何運(yùn)作的呢？政府彌補(bǔ)市場的失靈一般是通過提供公共

產(chǎn)品來進(jìn)行的。

第三節(jié)公共產(chǎn)品理論

前面已經(jīng)講過，人類的需要雖然五花八門，但從最終需要看無非兩大類：一是私人個(gè)別

需要；二是社會(huì)公共需要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，由市場通過提供私人物品來滿足私人個(gè)

別需要，由政府通過財(cái)政提供公共產(chǎn)品來滿足社會(huì)公共需要。

一、公共產(chǎn)品的特征

(-)概念P22

所謂公共產(chǎn)品是指具有社會(huì)公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。

(-)與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有兩個(gè)特征

1.非排他性(Non-Excludability)：無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益。公共產(chǎn)品的

消費(fèi)是集體進(jìn)行的，共同消費(fèi)的，其效用不能在不同消費(fèi)者之間分割。它包含兩層意思：①

在技術(shù)上不易排除不為公共產(chǎn)品付費(fèi)者；如國防。②某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可以排他，

但排他成本很高，以至于在經(jīng)濟(jì)上不可接受。如衛(wèi)生防疫、綠化、環(huán)保

2.非競爭性(Non-Rivalness)：任何一個(gè)消費(fèi)者對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者

的利益，也不會(huì)影響整個(gè)社會(huì)的利益。非競爭性包含兩方面的含義：

①邊際生產(chǎn)成本為零＜MC=0)o這里所說的邊際成本，是指增加一個(gè)消費(fèi)者對(duì)供給者

帶來的邊際生產(chǎn)成木，而非微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析的產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際成木。在公共產(chǎn)品的情

況下，消費(fèi)者增加和產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際生產(chǎn)成本并不一致。

例如：海上燈塔是較典型的公共產(chǎn)品。增加一艘船經(jīng)過鄰近海域得到的指引并不需要增

加任何生產(chǎn)成本。但要再造一座燈塔，則邊際生產(chǎn)成本顯然并不為零。

我們討論公共產(chǎn)品非競爭性時(shí)強(qiáng)調(diào)的是消費(fèi)者增加所帶來的邊際生產(chǎn)成本(不是產(chǎn)量增

加帶來的MC)。

②邊際擁擠成本為零。每個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，這

種產(chǎn)品不但是共同消費(fèi)的，也不存在消費(fèi)中的擁擠現(xiàn)象。

例如：不擁擠的橋梁，非滿載的火車車廂，為飽和運(yùn)轉(zhuǎn)的計(jì)算機(jī)等。

以上兩個(gè)條件同時(shí)滿足才符合非競爭性。事實(shí)上，消費(fèi)者增加帶給供給方的生產(chǎn)成本為

零，并不足以說明其邊際社會(huì)成本為零。

如：公路和橋梁，對(duì)生產(chǎn)者來說，只要不到必須拓寬的程度，增加一個(gè)消費(fèi)者并不會(huì)增

加生產(chǎn)成本,但從消費(fèi)者角度看，因?yàn)橄M(fèi)者一般是不喜歡擁擠的，擁擠對(duì)他們來說是一種

成本。雖然在一定消費(fèi)量以下，并不存在擁擠，即擁擠成本為零?？墒钱?dāng)消費(fèi)者的人數(shù)增加

到一定的程度，擁擠就會(huì)被明顯地感受到。

嚴(yán)格具有以上兩個(gè)特點(diǎn)(實(shí)際上是三個(gè))的公共產(chǎn)品被稱為“純公共產(chǎn)品"(PurePublic

Goods)。

根據(jù)以上分析，純公共產(chǎn)品與純私人產(chǎn)品的區(qū)別可以通過表明個(gè)人消費(fèi)和總消費(fèi)的關(guān)系

的方程來體現(xiàn)：

I)對(duì)私人產(chǎn)品來說，某一商品的消費(fèi)總量等于每個(gè)消費(fèi)者所消費(fèi)的該種商品的總和，這

意味著私人產(chǎn)品是能在消費(fèi)者之間分割的。這意味著私人產(chǎn)品是能在消費(fèi)者之間分割的。

II)對(duì)公共產(chǎn)品來說，每個(gè)消費(fèi)者實(shí)際消費(fèi)的公共產(chǎn)品的數(shù)量就等于該公共產(chǎn)品的總量。

即：它表明公共產(chǎn)品在消費(fèi)者之間是不能分割的。

二、公共產(chǎn)品的分類

從不同的角度劃分公共產(chǎn)品是充分認(rèn)識(shí)公共產(chǎn)品的各種經(jīng)濟(jì)價(jià)值的前提，它直接關(guān)系到

如何把握各類公共產(chǎn)品在社會(huì)總產(chǎn)品體系中的地位和作用。一般來說公共產(chǎn)品的分類應(yīng)本著

以下原則：①應(yīng)具有一定的經(jīng)濟(jì)研究意義。即這種劃分可以展示出公共產(chǎn)品的某種特點(diǎn)，

能夠引申出一些研究結(jié)論。②能夠服務(wù)于政府的經(jīng)濟(jì)管理。政府部門能夠根據(jù)不同類別的

公共產(chǎn)品實(shí)施不同的宏觀調(diào)控政策。據(jù)此可以從兩個(gè)角度劃分公共產(chǎn)品：

I.從公共產(chǎn)品的特征上看，可把公共產(chǎn)品劃分為純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品

現(xiàn)實(shí)生活中的產(chǎn)品可分為三類；純公共產(chǎn)品(PurePublicGoods)、純私人產(chǎn)品

(Quasi-PublicGoods)以及介于二者之間的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，也叫混合產(chǎn)品(MixedGoods)。

純公共產(chǎn)品是指具有嚴(yán)格的消費(fèi)上的非排他性，取得方式上的非競爭性(邊際生產(chǎn)成本為零、

擁擠成本為零)。而純私人產(chǎn)品是指具有完全的排他性和競爭性特點(diǎn)的產(chǎn)品。這兩種產(chǎn)品構(gòu)

成了全部社會(huì)產(chǎn)品的兩極。然而在現(xiàn)實(shí)生活中，產(chǎn)品的性質(zhì)并非象理論描述的那樣涇渭分明。

實(shí)際上很大一部分產(chǎn)品處在這兩極之間，它們或者只具有非競爭性，不具有非排他性，或者

只具有非排他性，不具有非競爭性，或者具有不充分的非競爭性和非排他性。我們通常把它

們叫做“混合產(chǎn)品”，或不純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品。包括由私人部門生產(chǎn)的公用品和由公

共部門生產(chǎn)的私用品。

純公用品、純私用品和混合品的劃分

排他性非排他性

競

純私用品混合品

爭

排他成本很低

性1.1.集體消費(fèi)，但存在擁擠

2.由私人企業(yè)生產(chǎn)2.由私人部門生產(chǎn)或直接由公共部門

3.通過市場分配提供

4.資金來源是銷售收入3.通過市場或按國家預(yù)算分配

例如：食品、衣服等4.資金來源是銷售收入或稅收收入

例如：公園、公共游泳池、共同產(chǎn)權(quán)資

源(城市綠地等)

非混合品純公用品

競

1.具有外部性的私人用品排他成本極高

爭1.

由私人企業(yè)生產(chǎn)直接由政府提供或在與政府簽約情

性2.2.

3.通過市場分配、輔之以補(bǔ)貼或校況下由私人企業(yè)生產(chǎn)

正性稅收3.資金來源是強(qiáng)制性的稅收收入

4.資金來源是銷售收入例如：國防、法律制度、社會(huì)治安、環(huán)

例如：學(xué)校、交通系統(tǒng)、社會(huì)保障、境保護(hù)

接種疫苗、有線電視、非擁擠的橋

梁

2.從公共產(chǎn)品的層次上看，公共產(chǎn)品可分為全國性公共產(chǎn)品和地方性公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品由一國政府來提供，而政府又分為中央政府和地方政府。對(duì)于受益范圍不受限

制的公共產(chǎn)品，如國防、外交等不受地區(qū)限制，只要是本國國民都能享受，其提供者只能是

一國的中央政府，這類公共產(chǎn)品屬于全國性的公共產(chǎn)品；而有些公共產(chǎn)品，如義務(wù)教育、交

通、公安、消防、環(huán)境保護(hù)、路燈等，只能是就近的居民才能享受到，受益者具有明顯的地

理空間限制，只能由當(dāng)?shù)卣畞硖峁?，這類公共產(chǎn)品屬于地方性公共產(chǎn)品。

進(jìn)而言之，地方性和全國性公共產(chǎn)品之間最大的、最主要的區(qū)別在于前者受地理空間的

限制，后者在主權(quán)范圍內(nèi)不受地理空間限制。

因受益范圍不同而得出的公共產(chǎn)品層次性的理論概括是十分重要的。這直接關(guān)系到中央

政府與地方政府之間事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分。一般中央政府理所當(dāng)然地承擔(dān)起全國性公共產(chǎn)品的

提供，地方公共產(chǎn)品要根據(jù)誰受益睡負(fù)擔(dān)的原則，分別由各級(jí)地方政府來提供。這是我們后

面講政府間財(cái)政關(guān)系的理論基礎(chǔ)。

【本章思考題】

1.市場失靈和政府失靈各表現(xiàn)在哪些方面？

2.私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

3.政府與市場在資源配置方面是如何分工的？

第二章財(cái)政的職能

【本章講授內(nèi)容】混合經(jīng)濟(jì)體制與政府介入

資源配置職能

收入分配職能

穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

【重點(diǎn)】財(cái)政三大職能的內(nèi)容

【難點(diǎn)】財(cái)政三大職能在實(shí)踐中的運(yùn)用

財(cái)政職能是指財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中所具有的功能。它是財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)范疇的本質(zhì)反

映，具有客觀必然性。財(cái)政職能是一國政府C國家）職能的一個(gè)重要組成部分，同時(shí)，又是

實(shí)現(xiàn)政府（國家）職能的一個(gè)重要手段。

第一節(jié)混合經(jīng)濟(jì)體制與政府介入

一、混合經(jīng)濟(jì)體制

市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所產(chǎn)生的無效率、不公平及宏觀經(jīng)濟(jì)失衡要求政府從多種方面介入社會(huì)

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，從而現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)成為市場機(jī)制和政府機(jī)制的混合體.混合經(jīng)濟(jì)的基木特征是市場的

自發(fā)調(diào)節(jié)和國家干預(yù)的結(jié)合，具體講大致顯示出以下幾方面特點(diǎn)：

1.在混合經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不僅要滿足個(gè)人的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而且還必須滿足某些

公共目標(biāo)；

2.在混合經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不僅取決于個(gè)人的經(jīng)濟(jì)決策，而且取決于以政府為

代表的公共經(jīng)濟(jì)決策：

3.在這種體制下，處理經(jīng)濟(jì)問題的方法，是介于自由放任（自由市場）與政府管制（集

中計(jì)劃）這兩種極端方法之間的“中間方法”；

4.在這種體制下，政府與企業(yè)個(gè)人、國家與市場通過職能分工而建立起經(jīng)濟(jì)上的合作關(guān)

系；

’5.在這種體制下，由于政府加入經(jīng)濟(jì)過程而造成的個(gè)人經(jīng)濟(jì)自由的相對(duì)減小，可在一定

程度上通過選擇政府自由而得到補(bǔ)償。

根據(jù)以上特點(diǎn)，混合經(jīng)濟(jì)體制的定義如下：

混合經(jīng)濟(jì)是當(dāng)代國家以社會(huì)目標(biāo)補(bǔ)足私人目標(biāo)，以政府經(jīng)濟(jì)政策補(bǔ)足個(gè)人經(jīng)濟(jì)政策，以

政府調(diào)節(jié)補(bǔ)足市場調(diào)節(jié)的一種機(jī)制，在這種體制下，國家與市場、政府與企業(yè)和個(gè)人通過職

能分工合作，以實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和社會(huì)福利的最大化。

顯然，在混合經(jīng)濟(jì)體制中，政府干預(yù)是于市場一致的干預(yù)，因?yàn)檫@種干預(yù)并不是對(duì)市場

的否定，而是對(duì)市場運(yùn)行所產(chǎn)生的消極后果的糾正。

世界各國的混合經(jīng)濟(jì)體制呈現(xiàn)著不同的模式，一些國家主張市場因素多些，另一些國家

則傾向于計(jì)劃多些；一些國家的公共部門大些，另一些國家的公共部門可能小些。造成各國

混合經(jīng)濟(jì)體制差異的因素是多方面的，最重要的是：

①各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

②各國社會(huì)與政治結(jié)構(gòu)

③各國占統(tǒng)治地位的意識(shí)形態(tài)

二、政府對(duì)市場（經(jīng)濟(jì)運(yùn)行）的介入

從上一章我們了解了市場失靈和政