《財(cái)政學(xué)》課程教學(xué)大綱

《財(cái)政學(xué)》課程教學(xué)大綱

課程編號：0402502

課程總學(xué)時/學(xué)分：36/2

課程類別：學(xué)科基礎(chǔ)與專

業(yè)必修課一、教學(xué)目的和

任務(wù)

通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在了解財(cái)政學(xué)學(xué)科特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，掌握財(cái)政

學(xué)的一般理論及其應(yīng)用。培養(yǎng)學(xué)生具有初步分析財(cái)政學(xué)的基本理論，而且根

據(jù)我國的具體情況，能吸收財(cái)政學(xué)的部分前沿理論來解決我國政府部門經(jīng)濟(jì)

領(lǐng)域的現(xiàn)實(shí)問題，從而系統(tǒng)地掌握財(cái)政學(xué)的內(nèi)容，增強(qiáng)分析經(jīng)濟(jì)問題的能力

O

本課程的教學(xué)任務(wù)：堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合。財(cái)政學(xué)是理論性較強(qiáng)的應(yīng)

用經(jīng)濟(jì)學(xué)。因此，在教學(xué)過程中，必須堅(jiān)持埋論與實(shí)踐相結(jié)合，在系統(tǒng)地闡

述、研究基本理論的同時，注意將理論運(yùn)用于我國的實(shí)際；正確處理繼承與

發(fā)展的關(guān)系。我國的財(cái)政學(xué)是具有中國國情及現(xiàn)代西方公共財(cái)政學(xué)相融合的

產(chǎn)物。在教學(xué)過程中，即要充分考慮我國的歷史特色，乂要結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)社

會實(shí)際進(jìn)行創(chuàng)新與發(fā)展；正確處理引進(jìn)與改造的關(guān)系。在教學(xué)過程中，對于

國外現(xiàn)代財(cái)政學(xué)中的新思路、新理論、新觀點(diǎn)、新方法，耍及時吸收，但要

從我國實(shí)際出發(fā)加以改造，使其與我國經(jīng)濟(jì)社會相適應(yīng)。

二、教學(xué)基本要求

借鑒西方經(jīng)濟(jì)學(xué)與西方財(cái)政學(xué)的基本理論，結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)、財(cái)政體制的

改革，完善有中國特色財(cái)政學(xué)。

教學(xué)深入淺出，通俗易懂，培養(yǎng)學(xué)生自學(xué)能力和獨(dú)立析思考分析問題能

力。課堂講授采用提問和分析的方式，重點(diǎn)講授學(xué)生似懂非懂的一些問題，

引導(dǎo)學(xué)生自學(xué)和討論，最后總結(jié)答疑。對于重點(diǎn)難點(diǎn)的教學(xué)內(nèi)容在課堂上重

點(diǎn)講。

運(yùn)用多媒體網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)化教學(xué)手段，增大課堂教學(xué)容量，豐富教學(xué)內(nèi)容，

三、教學(xué)內(nèi)容及學(xué)時分配

第一章財(cái)政概述（2學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，主要使學(xué)生了解和掌握財(cái)政的一般

涵義以及財(cái)政產(chǎn)生與發(fā)展的歷史進(jìn)程，便于歷史地、全面地、發(fā)展地認(rèn)識財(cái)

政與經(jīng)濟(jì)、財(cái)政與國家之間的內(nèi)在聯(lián)系，探索財(cái)政運(yùn)行的一般規(guī)律。

本章的教學(xué)重點(diǎn)是介紹財(cái)政的涵義、財(cái)政產(chǎn)生的條件、財(cái)政的一

般特征。本章的教學(xué)難點(diǎn)是分析為什么財(cái)政是一個歷史的經(jīng)濟(jì)的

范疇。

第一節(jié)財(cái)政及其

產(chǎn)生發(fā)展一、財(cái)政

的涵義

（一）財(cái)政的概念：財(cái)政是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借國家權(quán)力，以國

家為主體，對社會產(chǎn)品主要是社會剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配和再分配的活動。它是

國家配置資源的重要方式和調(diào)控社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。

（二）如何理解財(cái)

政的概念二、財(cái)政

一詞的由來

“財(cái)政”一詞是外來詞，來自日文漢字“財(cái)政”，而日文中的“財(cái)政”又譯自西方

,是對“publicfinance"的翻譯,并且翻譯時參考了中文“財(cái)”和“政”的

涵義，中國自日本引入財(cái)政概念，涵義并沒有發(fā)生變化，指的是政府的收支

活動。

三、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展

（一）財(cái)政產(chǎn)生的條件

（二）財(cái)政的發(fā)展

四、財(cái)政是一個歷史的經(jīng)濟(jì)的范疇

（一）財(cái)政是一個歷史范疇

（二）財(cái)政是一個

經(jīng)濟(jì)范疇第二節(jié)

財(cái)政的一

般特征一、財(cái)政分

配的國家主體性

（一）財(cái)政分配國家主體性的概念

（二）財(cái)政分配為什么具有國

家主體性二、財(cái)政分配的無償

性

（一）財(cái)政分配無償性的概念

（二）財(cái)政分配為什么具有無償性

（三）財(cái)政分配的無償性

是相對的三、財(cái)政分配的

強(qiáng)制性

（一）財(cái)政分配強(qiáng)制性的概念

（二）財(cái)政分配為什么具有強(qiáng)制性

（三）財(cái)政分配強(qiáng)制性也是相對的

第二章市場與公共財(cái)政（3學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：通過本章的學(xué)習(xí)，理解私人需要是作為個體的社會成員的

需要，它通常通過市場配置資源向社會提供私人產(chǎn)品來滿足；公共需要是社

會的共同需要，它往往通過政府財(cái)政機(jī)制配置資源向社會提供公共產(chǎn)品來滿

足。掌握公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的概念、特征、提供方式，掌握市場失靈的概

念及表現(xiàn)，掌握公共財(cái)政的概念及特征，熟悉政府失靈的概念、表現(xiàn)、原因

及糾正，了解我國建立公共財(cái)政的必耍性及我國公共財(cái)政的特征。

本章的教學(xué)重點(diǎn)為公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的特征、市場失靈的概念與表現(xiàn)、公

共財(cái)政的概念及特征.

本章的教學(xué)難點(diǎn)為政府失靈的概念、表現(xiàn)

及糾正。第一節(jié)公共產(chǎn)品的一般概念

一、需要類型的劃分

（一）私人需要的性質(zhì)及滿足途徑

（二）公共需要的性質(zhì)及

滿足途徑二、私人產(chǎn)品

（一）私人產(chǎn)品的概念

（二）私人產(chǎn)品的屬性

1.可分割性

2.競爭性

3.排他性

三、公共產(chǎn)品

（一）公共產(chǎn)品的概念

（二）公共產(chǎn)品的屬性

1.不可分割性

2.非競爭性

3.非

2.公共產(chǎn)品的供應(yīng)結(jié)構(gòu)不合理

3.公共產(chǎn)品供給過程中資金使用效率低下

（三）政府失靈的原因

1.利己動機(jī)

2.壟斷地位

3.公共產(chǎn)品效用的獲取和成本分擔(dān)的分離

（四）政府失靈的糾正

1.合理界定政府和市場的職能范圍

2.發(fā)揮公眾、輿論對政府的監(jiān)督作用

3.加強(qiáng)法

制建設(shè)第

三節(jié)

公共財(cái)

政

一、公共財(cái)政的涵義

（一）公共財(cái)政的概念：政府彌補(bǔ)市場失靈、提供公共產(chǎn)品，滿足社會公共

需要的經(jīng)濟(jì)行為。

（二）如何理解公共財(cái)

政的概念二、公共財(cái)政

的特征

（一）彌補(bǔ)市場失靈的財(cái)政

（二）非盈利的財(cái)政

（三）提供一視同仁服務(wù)的財(cái)政

（四）法制

化的財(cái)政三

、我國的公

共財(cái)政

（一）我國建立公共財(cái)政的必要性

1.財(cái)政自身發(fā)展的要求

2.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的要求

3.實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變的要求

（二）我國公共財(cái)政的特征

1.由生產(chǎn)建設(shè)性財(cái)政轉(zhuǎn)化過來的公共財(cái)政

2.與國有資產(chǎn)經(jīng)營財(cái)政并存的公共財(cái)政

3.具有更強(qiáng)的政府宏觀調(diào)控能力的公共財(cái)政

第三章財(cái)政職能（3學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：財(cái)政職能理論是財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論中的重要內(nèi)容，主要闡述

財(cái)政作為一種政府的經(jīng)濟(jì)行為所應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)和功能。要求熟練掌握財(cái)政

的優(yōu)化資源配置職能、公平收入分配職能及穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長職能的概念、內(nèi)容

及其實(shí)現(xiàn)方式。

本章教學(xué)的重點(diǎn)是市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的三大職能的概念

、內(nèi)容。本章教學(xué)的難點(diǎn)是市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能的實(shí)

現(xiàn)。

第一節(jié)優(yōu)化資源配

置職能一、優(yōu)化資源

配置職能的涵義

（一）資源配置的三個層次

1.宏觀層次的資源配置

2.中觀層次的資源配置

3.微觀層次的資源配置

（二）財(cái)政資源配置職能的概念

財(cái)政通過自身的收支，引導(dǎo)資源流向，提供公共產(chǎn)品，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源

配置優(yōu)化的職責(zé)和功能。

二、優(yōu)化資源配置職能的內(nèi)容

（一）優(yōu)化宏觀層次的資源配置：保證資源在兩大經(jīng)濟(jì)部門之間能有合適的

配置比例，以形成合理的公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的總量搭配

（二）優(yōu)化中觀層次的資源配置：優(yōu)化公共經(jīng)濟(jì)部門和私人經(jīng)濟(jì)部門的資源

配置結(jié)構(gòu)

（三）優(yōu)化微觀層次的資源配置：優(yōu)化公共經(jīng)濟(jì)部門和私人經(jīng)濟(jì)部門的微觀

資源配置行為

三、財(cái)政優(yōu)化資源配置職能的實(shí)現(xiàn)

（-）優(yōu)化宏觀層次資源配置的實(shí)現(xiàn)

1.應(yīng)本著“量出為入”原則籌集收入

2.應(yīng)本著“量入為出”原則安排支出

（-）優(yōu)化中觀層次資源配置的實(shí)現(xiàn)

1.通過財(cái)政部門統(tǒng)籌兼顧、合理安排，按比例分配資金來優(yōu)化公共經(jīng)濟(jì)部門

的資源配置結(jié)構(gòu)

2.通過財(cái)政投資、參股或控股、補(bǔ)貼、稅收等手段調(diào)節(jié)從私人經(jīng)濟(jì)部門角度

考察的中觀資源配置

（三）優(yōu)化微觀層次資源配置的實(shí)現(xiàn)

1.通過財(cái)政支出項(xiàng)目的合理抉擇來優(yōu)化公共經(jīng)濟(jì)部門的微觀資源配置行為

2.通過財(cái)政投資、補(bǔ)貼、稅收、政府管制等手段優(yōu)化從私人經(jīng)濟(jì)部門角度考

察的微觀資源配置

第二節(jié)公平收入分

配職能一、公平收入

分配職能的涵義

（-）市場經(jīng)濟(jì)條件下的收入分配狀況

1.市場經(jīng)濟(jì)條件下個人收入分配差距拉大

2.市場經(jīng)濟(jì)條件下地區(qū)間收入分配差距拉大

3.市場經(jīng)濟(jì)條件下產(chǎn)業(yè)、行業(yè)間收入分配差距拉大

（二）衡量收入分配差距的洛倫茲曲線和吉尼系數(shù)

1.洛倫茲曲線

2.吉尼系數(shù)

（三）財(cái)政收入分配職能的概念

財(cái)政通過收入籌集和支出安排對市場機(jī)制作用下的收入分配格局進(jìn)行調(diào)節(jié)，

使之符合社會成員所能接受的公平標(biāo)準(zhǔn)的職責(zé)和功能。

二、公平收入分配職能的內(nèi)容

（一）公平個人之間的收入分配

（二）公平地區(qū)之間的收入分配

（三）公平產(chǎn)業(yè)、行業(yè)間的

收入分配三、財(cái)政公平收入

分配職能的實(shí)現(xiàn)

（-）財(cái)政實(shí)現(xiàn)公平收入分配職能所應(yīng)遵循的原則：“效率優(yōu)先、兼顧公平”

（二）財(cái)政實(shí)現(xiàn)公平收入分配職能的途徑

1.發(fā)揮市場在收入分配中的基礎(chǔ)性作用，通過市場實(shí)現(xiàn)收入的初次分配，通

過財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入的再分配

2.財(cái)政公平收入分

配的手段第三節(jié)

穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長職

能

一、財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長職能的涵義

（一）市場經(jīng)濟(jì)條件下宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況

1.市場可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長

2.市場經(jīng)濟(jì)存在宏觀經(jīng)濟(jì)的波動：經(jīng)濟(jì)總量失衡、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡

（二）財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長職能的概念

政府運(yùn)用財(cái)政變量與其他經(jīng)濟(jì)變量的有機(jī)關(guān)聯(lián)和相互影響，來調(diào)節(jié)和控制社

會需求的總量和結(jié)構(gòu)，使之與社會供給相適應(yīng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長過程持續(xù)穩(wěn)定的職

責(zé)和功能。二、財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長職能的內(nèi)容

（一）調(diào)節(jié)社會總供求關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量平衡

1.解決總需求大于總供給的問題

2.解決總需求小于總供給的問題

（二）調(diào)節(jié)供求結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡

1.解決消費(fèi)不足投資過旺的問題

2.解決投資不足消費(fèi)過旺

的問題三、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增

長職能的實(shí)現(xiàn)

（一）實(shí)現(xiàn)供求總量均衡的對策

1.通過相機(jī)抉擇的財(cái)政政策來實(shí)現(xiàn)

2.通過“自動穩(wěn)定器”來實(shí)現(xiàn)

（二）實(shí)現(xiàn)供求結(jié)構(gòu)均衡的對策

1.投資需求過旺時的對策

2.投資需求不足時的對策

第四章財(cái)政支出概述（4學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：財(cái)政支出概述主要介紹財(cái)政支出的涵義與分類、規(guī)模與結(jié)

構(gòu)、提高財(cái)政支出效益的方法等內(nèi)容。要求理解財(cái)政支出的分類、規(guī)模與結(jié)

構(gòu)方面的基本理論知職，熟悉我國的財(cái)政支出規(guī)模等有關(guān)方面的情況，掌握

財(cái)政支出規(guī)模變化的趨勢及原因解釋，熟練掌握影響財(cái)政支出規(guī)模的因素及

幾種提高財(cái)政支出效益的方式、方法。

本章的教學(xué)重點(diǎn)是財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張?jiān)蚍治觥⒂绊懾?cái)政支出規(guī)模

的因素。本章的教學(xué)難點(diǎn)是關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模的規(guī)范分析。

第一節(jié)財(cái)政支出的涵

義與分類一、財(cái)政支出

的涵義

（-）財(cái)政支出的概念

（二）如何理解財(cái)政支

出的概念二、財(cái)政支出

的分類

（一）財(cái)政支出分類的意義

（二）財(cái)政支出分類的方法

1.按支出與生產(chǎn)的關(guān)系分類

2.按照支出用途分類

3.按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類

4.按費(fèi)用類別分類

5.按支出的級次分類

6.按支出是否需要資金使用者償

還分類第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模

一、財(cái)政支出規(guī)模的涵義

（一）財(cái)政支出規(guī)模的概念：財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出的數(shù)量，通常是在

一定時期內(nèi)，如一年

（二）如何理解財(cái)政支出規(guī)

模的概念二、衡量財(cái)或支出

規(guī)模的指標(biāo)

（一）絕對指標(biāo)

（二）相對指標(biāo)

三、財(cái)政支出規(guī)模的規(guī)范分析

（一）財(cái)政支出理想規(guī)模的概念：在此規(guī)模下，政府公共部門集中使用的資

源所產(chǎn)生的邊際收益恰好等于由微觀經(jīng)濟(jì)主體分散使用資源所達(dá)到的邊際收

益。

（二）關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模的

圖形分析四、財(cái)政支出規(guī)模

的實(shí)證分析

（一）從時間的角度，從縱向分析，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，政府用于公

共產(chǎn)品生產(chǎn)的資源量，即公共財(cái)政支出規(guī)模呈擴(kuò)張趨勢。

（二）從空間的角度講，從橫向分析，發(fā)展中國家財(cái)政支出規(guī)模的相對指標(biāo)

低于發(fā)達(dá)國家，市場經(jīng)濟(jì)體制國家低于實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的國家。

五、財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的原因分析

（一）瓦格納法則的解釋

1.政治因素

2.經(jīng)濟(jì)因素

（二）皮考克和魏茲曼的“置換效應(yīng)（替代效應(yīng)）理論”的解釋

1.內(nèi)在因素的影響

2.外在因素的影響

（三）馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的解釋

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的早期

2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的中期

3.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的成熟期

（四）鮑莫爾的“非均衡增長理論”的解釋

1.對進(jìn)步部門和非進(jìn)步部門的劃分

2.工資率增長和勞動生產(chǎn)率增長保持一致

3,勞動力在兩大部門間的移動

4.公共部門工資率的增長超過勞動生產(chǎn)率的增長進(jìn)而導(dǎo)致支出規(guī)模擴(kuò)張

（五）公共選擇學(xué)派“中間投票人定理

”的解釋六、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素

的歸結(jié)

（一）經(jīng)濟(jì)因素

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模

2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效益水平

3.經(jīng)濟(jì)體制的選擇

4.經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處的階段

5.價格水平的變化

6.經(jīng)濟(jì)政策的選擇

（二）政治因素

1.政局是否穩(wěn)定

2.政府的行政效率

3.政治決策制度和規(guī)則的選擇

（三）社會因素

1.人口規(guī)模和結(jié)構(gòu)

2.社會環(huán)境狀況

第三節(jié)財(cái)政支

出結(jié)構(gòu)一、財(cái)政

支出結(jié)構(gòu)的涵義

（一）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的概念

（二）如何理解財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的概念

1.研究財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)必然涉及財(cái)政支出的分類

2.研究財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的目的在于揭示各類財(cái)政支出的相對重要性，探索各類

支出的內(nèi)在聯(lián)系及規(guī)律性

二、制約財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素

（一）政府的工作重心及社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展目標(biāo)

（二）社會發(fā)展階段

（三）宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況

（四）經(jīng)濟(jì)體制

第四節(jié)財(cái)政支

出效益一、財(cái)政

支出效益的涵義

（一）財(cái)政支出效益的概念：是指財(cái)政支出給社會帶來的效益與其耗費(fèi)成本

之間的對比關(guān)系。

（二）如何理解財(cái)政支出效

益的概念二、成本一效益分

析法

（一）成本一效益分析法的概念：對不同的財(cái)政支出計(jì)劃，或同一財(cái)政支出

計(jì)劃的不同支出方案的所費(fèi)與所得進(jìn)行評價，以選出最優(yōu)支出計(jì)劃或方案的

方法。

（二）成本一效益分析法的基本步驟

L考察影響成本、效益的因素

2.采用“影子價格”將每年的成本效益量化

3.將各年份的成本和效益折成現(xiàn)值

4.加總求出成本現(xiàn)值總額和效益現(xiàn)值總額

5.求出評價指標(biāo)

（三）對成本效益分析法應(yīng)如何評價

1成本效益分析法自20世紀(jì)40年代問世以來，已得到廣泛應(yīng)用，但由于相當(dāng)

多的財(cái)政支出的成本效益都難以準(zhǔn)確衡量而使其適用范圍受到限制。

2成本效益分析法有助于克服只看到財(cái)政支出成本而看不到財(cái)政支出效益的

傾向，也有助于克服只看到財(cái)政支出效益而看不到財(cái)政支出成本的傾向。

三、最低費(fèi)用選擇法

（-）最低費(fèi)用選擇法的概念：不用貨幣單位來計(jì)量備選財(cái)政支出方案或計(jì)

劃的社會效益，只計(jì)算備選方案或項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低作為擇優(yōu)

標(biāo)準(zhǔn)的安排支出的方法。

（二）最低費(fèi)用選擇

法的步驟四、公共定

價法

（-）公共定價法的概念：政府通過對準(zhǔn)公共產(chǎn)品確定供應(yīng)價格，可以使社

會對準(zhǔn)公共產(chǎn)品的消費(fèi)達(dá)到有效率的狀態(tài)，從而提高財(cái)政支出效率的方法。

（二）公共定價的政策選擇

1.純公共定價

2.管制定價或價格管制

（三）公共定價方法的選擇

1.平均成本定價法

2.二部定價法

3.負(fù)荷定價法

五、政府采購制度

（一）政府采購制度的涵義

1.政府采購制度的概念

2.如何理解政府采購制度的概念

（二）構(gòu)建政府采購制度的意義

1.政治意義

2.經(jīng)濟(jì)意義：第一，運(yùn)用市場競爭機(jī)制，提高財(cái)政支出效率，因?yàn)橐?guī)模購買本

身就降低采購成本；公開招標(biāo)會迫使商家“薄利多綃”，采購者與供應(yīng)商之間的“

和謀”型博弈變?yōu)楣?yīng)商之間的“囚徒困境”型博弈；采購者撈取回扣的機(jī)會

大大減少。第二，增強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控能力，有利于政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的總量和結(jié)

構(gòu)。第三，有利于保護(hù)民族工業(yè)的發(fā)展。

（三）政府采購制度基本框架的構(gòu)建

1.建立政府采購的法律體系

2.建立政府采購主管機(jī)構(gòu)

3.建立政府采購管理體制

4.選擇合適的政府采購模式

5.建立政府采購仲裁機(jī)構(gòu)

第五章財(cái)政購買性支出（4學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：財(cái)政購買性支出是財(cái)政支出的重要組成部分。要求掌握財(cái)

政投資性支出、社會消費(fèi)性支出的概念，熟悉政府投資、基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資、公

益性項(xiàng)目投資、行政管理費(fèi)支出、國防支出、科教文衛(wèi)支出等方面的具體內(nèi)

容，熟練掌握事業(yè)發(fā)展支出的具體性質(zhì)以及經(jīng)費(fèi)來源渠道。

本章的教學(xué)重點(diǎn)是市場經(jīng)濟(jì)條件下事業(yè)單位的資金來源渠道。

本章的教學(xué)難點(diǎn)是政府投資支出的特點(diǎn)、范圍及原則的確定及我國行政管理

費(fèi)支出、國防支出、科教文衛(wèi)支出的優(yōu)化。

第一節(jié)財(cái)政投

資性支出?、投

資與經(jīng)濟(jì)增長

（一）投資的概念：經(jīng)濟(jì)主體為了獲取預(yù)期收益，投入一定數(shù)量的貨幣而不

斷轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動。

（二）投資是經(jīng)濟(jì)增長的重要或說是第一推動力

1.為什么說投資可以推動經(jīng)濟(jì)增長，因?yàn)橥顿Y既可刺激需求，又可增加供給

2.投資推動經(jīng)濟(jì)增長應(yīng)注意的問題

3.對發(fā)展中國家來說，靠投資來推動經(jīng)濟(jì)增長的局面短期內(nèi)無法改變

（三）投資的分類

1.按投資主體不同，分為政府部門投資和非政府部門投資

2.按投資是否與生產(chǎn)有直接聯(lián)系，分為生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

3.按投資是否使資產(chǎn)存量增加，分為新增投資和重置投資

4.按投資所處的產(chǎn)業(yè)、領(lǐng)域的不同，分為競爭性項(xiàng)目投資、基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資

和公益性項(xiàng)目投資

5.按投資形成的資產(chǎn)形態(tài)的不同，分為固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資

6.按投資與擴(kuò)大再生產(chǎn)類型的關(guān)系，分為內(nèi)涵式投資和外延

式投資二、政府投資概述

（一）政府投資的涵義

1.政府投資的概念

2.如何理解政府投資的概念

（二）市場經(jīng)濟(jì)條件下政府投資的特點(diǎn)（與私人投資相比）

1.投資主體的政府性

2.投資目的的非盈利性

3.投資資金來源的公共性（無償性）

4.投資范圍的廣泛性

5.投資評價標(biāo)準(zhǔn)的社會性

6.在投資體系中所處地位的輔助性

7.投資調(diào)節(jié)機(jī)制的計(jì)劃性

（三）影響政府投資的因素

1.經(jīng)濟(jì)體制

2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段

3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢

4.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)狀況

（四）政府投資的重要性

1.政府投資是替代市場配置資源的一種手段

2.政府投資是政府宏觀調(diào)控的重要手段，而且是政府的直接調(diào)控手段

（五）政府投資領(lǐng)域的界定

1.政府投資領(lǐng)域界定的原則

2.政府投資領(lǐng)域界定的結(jié)果：政府應(yīng)從事公益性項(xiàng)目投資和基礎(chǔ)性項(xiàng)

目投資三、基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資

（一）基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資的概念

（二）基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目的范圍

（三）基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資的特點(diǎn)（與公益性項(xiàng)目投資相比）

1.投資領(lǐng)域的生產(chǎn)經(jīng)營性

2.投資數(shù)量的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性

3.投資資金來源的多渠道性

4.投資循環(huán)過程的直接性

（四）基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目的籌資方式

1.我國基礎(chǔ)性項(xiàng)目的籌資方式

2.其他國家基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目的籌

資方式四、公益性項(xiàng)目投資

（一）公益性項(xiàng)目投資的概念：指所形成的資產(chǎn)處于非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域的投資。

（二）公益性項(xiàng)目投資的范圍：政府機(jī)構(gòu)、立法機(jī)構(gòu)、司法機(jī)構(gòu)、社會團(tuán)體

的投資；科、教、文、衛(wèi)、體等事業(yè)單位的投資；城市維護(hù)和公益基礎(chǔ)設(shè)施

投資。

（三）公益性項(xiàng)目投資的特點(diǎn)（和基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目相比）

1.投資領(lǐng)域的非生產(chǎn)經(jīng)營性

2.投資資金使用的無償性

3.投資循環(huán)的間接性

4.投資主體的唯一性

（四）公益性項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析

1.公益性項(xiàng)目是政府投資應(yīng)首先保證的領(lǐng)域

2.公益性項(xiàng)目投資進(jìn)行成本效益分析

相對困難第二節(jié)社會消費(fèi)性支出

一、社會消費(fèi)性支出

（一）概念：社會消費(fèi)性支出與投資性支出雖然同屬于購買性支出但二者的

區(qū)別在于前者的使用并不形成任何資產(chǎn)，即政府購買性支出中沒有形成資產(chǎn)

的部分。

（二）經(jīng)濟(jì)分析

1.數(shù)量分析

2.性質(zhì)分析

二、行政管理費(fèi)支出

（一）行政管理費(fèi)支出的概念財(cái)政用于：國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)

和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出.

（二）內(nèi)容：它包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和

外交支出。

（三）行政管理費(fèi)支出的地位

（四）行政管理費(fèi)支出的影響因素

1.經(jīng)濟(jì)總體增長水平和財(cái)政收支規(guī)模

2.機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備

3.行政管理戲本身的使用效率

（五）我國行政管理費(fèi)支出的總量與結(jié)構(gòu)

1.我國行政管理費(fèi)支出的總量

2.我國行政管理費(fèi)支出的結(jié)構(gòu)

（六）優(yōu)化我國行政管理費(fèi)支出的思路

1.通過理順政府與市場的關(guān)系，合理界定政府的職能范圍來設(shè)置機(jī)構(gòu)配備人員

2.參照國際經(jīng)驗(yàn)，對行政管理費(fèi)支出占財(cái)政支出的比重規(guī)定一個具有法律效

力的指標(biāo)

3.財(cái)政部門對行政管理費(fèi)支出采用合理的

管理方法三、國防支出

（一）國防支出的概念：財(cái)政用于國防建設(shè)和保衛(wèi)國家安全的費(fèi)用支出。

（二）國防支出的內(nèi)容：國防費(fèi)（人員費(fèi)用和武器裝備開支）國防科研費(fèi)、民

兵建

設(shè)費(fèi)、專項(xiàng)，程支出、其他支出。

（三）國防支出在財(cái)政支出中的地位

（四）國防支出的經(jīng)濟(jì)分析

1.國防支出規(guī)模的擴(kuò)張與收縮對社會需求和經(jīng)濟(jì)增長有重要影響

2.國防支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有重要影響

（五）國防支出的影響因素

1.政治因素：包括國際和國內(nèi)兩個方面

2.經(jīng)濟(jì)因素?：經(jīng)濟(jì)的規(guī)模和水平所決定的財(cái)政收入和支出的規(guī)模

3.地理因素：主要影響財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)

4.兵役制度

5.經(jīng)費(fèi)使用效率

（六）提高我國國防支出效率的思路

1.通過“計(jì)劃J、方案、預(yù)算”制度合理安排國防支出的規(guī)模

2.調(diào)節(jié)國防支

出的結(jié)構(gòu)四、

科教文衛(wèi)支出

（一）科教文衛(wèi)支出的概念

（二）科教文衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

（三）科教文衛(wèi)支出的資金來源

1.總的來說，財(cái)政安排科教文衛(wèi)支出是向社會提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品，所以其資金

來源不應(yīng)由財(cái)政全包下來。

2.具體而言：應(yīng)通過分析準(zhǔn)公共產(chǎn)品的具體屬性來確定其資金來源，一是看

它是否排他；二是看它所具有的公共產(chǎn)品的屬性的多少

（四）優(yōu)化我國科教文衛(wèi)支出的思路

I.逐步規(guī)范財(cái)政對科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展所需資金的供給范圍，實(shí)現(xiàn)事業(yè)資金來

源渠道的多元化。必須明確哪類事業(yè)單位是應(yīng)由財(cái)政保證資金供應(yīng)的；哪類

事業(yè)單位是應(yīng)推向市場，實(shí)現(xiàn)企業(yè)化管理的；哪類事業(yè)單位是應(yīng)由財(cái)政提供

補(bǔ)助的

2.加強(qiáng)對科教文衛(wèi)支出的管理

第六章轉(zhuǎn)移性支出（4學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：轉(zhuǎn)移性支出，尤其是社會保障支出在財(cái)政支出體系中占有

極其重要的地位。通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握社會保障及社會保障制度的概

念、社會保障體系的溝成及稅式支出的形式，熟悉財(cái)政補(bǔ)貼支出的基本知識

,熟悉我國現(xiàn)行社會保障制度的有關(guān)規(guī)定、存在的問題及完善對策，了解我

國財(cái)政補(bǔ)貼支出的狀況及調(diào)整思路。

本章教學(xué)的重點(diǎn)是社會保障的概念、社會保障體系的構(gòu)成及稅式支出的基

本形式。本章教學(xué)的難點(diǎn)是我國社會保障制度的改革及財(cái)政補(bǔ)貼支出的調(diào)

整。

第一節(jié)社會

保障支出一、

社會保障的涵

義

（一）社會保障的概念

社會保障是國家和政府依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過國民收入的再分配，對

社會成員的基本生活丈利予以保障或進(jìn)一步提高其生活質(zhì)量的一項(xiàng)重要的社

會分配機(jī)制或說是政府的經(jīng)濟(jì)行為。

（二）如何理解社會保障的概念

1.社會保障的主體是政府

2.社會保障的客體（對象）是全體社會成員

3.社會保障的目的是保障社會成員的基本生活權(quán)利并進(jìn)一步提高其生活質(zhì)量

4.社會保障賴以實(shí)現(xiàn)的手段是國民收入再分配

5.社會保障和社會保障制度不是

同一概念二、社會保障體系的構(gòu)

成

（一）社會保險(xiǎn)

（二）社會救濟(jì)

（三）社會福利

（四）社會優(yōu)撫

三、財(cái)政安排的社會保障支出

（一）各社會保障項(xiàng)目財(cái)政介入的程度不同

1.社會福利、社會救助、社會優(yōu)撫主要由政府財(cái)政提供資金

2.社會保險(xiǎn)項(xiàng)目財(cái)政介入的力度較弱

（二）財(cái)政安排的社會保障支出的內(nèi)容

1.撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)支出

2.社會保險(xiǎn)基金支出

四、我國的社會保障制度及改革

（一）我國現(xiàn)行的社會保障制度

（二）我國社會保障制度存在的問題

（三）完善我國社會保障制

度的對策第二節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼

支出

一、財(cái)政補(bǔ)貼支出的涵義

（-）財(cái)政補(bǔ)貼支出的概念：財(cái)政補(bǔ)貼是政府為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)、

社會目標(biāo)，按照法律、法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，將一部分財(cái)政資金無償?shù)負(fù)芨督o企

業(yè)和個人的一

種政府再分配行為。

（二）如何理解財(cái)政補(bǔ)貼支出的概念

1.財(cái)政補(bǔ)貼是政府的一種無償性給付，其與政府的購買性支出性質(zhì)截然相反

2.財(cái)政補(bǔ)貼的對象是特定的企業(yè)和個人

3.財(cái)政補(bǔ)貼是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重

要手段二、財(cái)政補(bǔ)貼的分類

（一）按補(bǔ)貼的對象不同，可分為企業(yè)補(bǔ)貼和個人（居民）補(bǔ)貼

（二）按補(bǔ)貼是否容易觀察到感覺到，可分為明補(bǔ)和暗補(bǔ)

（三）按補(bǔ)貼同社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的關(guān)系來分，可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)

補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼

（四）按補(bǔ)貼的形式（是否與具體的購買活動相聯(lián)系）可分為實(shí)物補(bǔ)貼和貨幣

補(bǔ)貼

（五）按財(cái)政補(bǔ)貼的支付主體不同，可分為中央財(cái)政補(bǔ)貼和地方

財(cái)政補(bǔ)貼三、財(cái)政補(bǔ)貼支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析

（一）財(cái)政補(bǔ)貼支出的收入效應(yīng)：不管是對企業(yè)還是對個人的補(bǔ)貼都可以增

加企業(yè)、個人的可支配收入。

（二）財(cái)政補(bǔ)貼支出的替代效應(yīng)：如果財(cái)政補(bǔ)貼支出改變了相對價格體系，

則經(jīng)濟(jì)主體會增加價格較為優(yōu)越的產(chǎn)品的購買量和生產(chǎn)量。

四、我國的財(cái)政補(bǔ)貼支出

（一）我國財(cái)政補(bǔ)貼支出的狀況

1.財(cái)政補(bǔ)貼支出規(guī)模大

2.財(cái)政補(bǔ)貼支出結(jié)構(gòu)不合理

（二）調(diào)整我國財(cái)政補(bǔ)貼支出的思路

1.正確認(rèn)識財(cái)政補(bǔ)貼支出的作用

2.調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼支

出的對策第三節(jié)

稅式支出

一、稅式支出的涵義

（一）稅式支出的概念：由于政府根據(jù)特殊的法律條款的規(guī)定，給予特定類

型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而導(dǎo)致的收入損失。

（二）如何理解稅式支

出的概念二、稅式支出

的分類

1.照顧性稅式支出

2.刺激性稅

式支出三、

稅式支出的

形式

（一）稅收豁免

（二）納稅扣除

（三）稅收抵免

（四）優(yōu)惠稅率

（五）延期納稅

（六）盈虧相抵

（七）加速折舊

（A）退稅

第七章財(cái)政收入概述（2學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：財(cái)政收入的籌集是財(cái)政支出安排的前提，因而是財(cái)政工作

得以順利開展的基礎(chǔ)。通過本章的學(xué)習(xí)，要求熟悉財(cái)政收入分類的方法、規(guī)

模與結(jié)構(gòu)方面的知識，掌握財(cái)政收入的概念、財(cái)政收入的分類、影響財(cái)政收

入規(guī)模的因素，熟練掌握合理界定財(cái)政收入規(guī)模的思路和方法以及影響收入

結(jié)構(gòu)的因素，了解我國財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)的狀況等。

本章教學(xué)的重點(diǎn)是財(cái)政收入分類的方法、影響收入規(guī)模的因素以及財(cái)政收入

結(jié)構(gòu)的基本分析方法

本章教學(xué)的難點(diǎn)是財(cái)政收入規(guī)模的合

理界定。第一節(jié)財(cái)政收入的涵義和

分類

一、財(cái)政收入的涵義

（一）財(cái)政收入的概念：是國家或政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，采取各種形式所籌

集占有的一部分社會產(chǎn)品。

（二）如何理解財(cái)政收

入的概念二、財(cái)政收入

的分類

（一）財(cái)政收入分類的意義

1.總的來說，是把握財(cái)政收入分配的規(guī)律性，提高財(cái)政收入分配的效率

2.具體說，是把握財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的要求和加強(qiáng)收入管理，編制和執(zhí)行預(yù)算的要

求

（二）財(cái)政收入分類的方法

1.按財(cái)政收入的形式：稅收收入和非稅收入

2.按財(cái)政收入是來自境內(nèi)還是境外：國內(nèi)收入和國外收入

3.按財(cái)政收入管理權(quán)的歸屬：中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

4.按財(cái)政收入的穩(wěn)定程度：經(jīng)常性收入和臨時性收入

5.按財(cái)政收入來源與所有制的關(guān)系：來自國有經(jīng)濟(jì)的財(cái)政收入和來自非國有

經(jīng)濟(jì)的財(cái)政收入

6.按財(cái)政收入與國民經(jīng)濟(jì)各部門及各產(chǎn)業(yè)的關(guān)系：來自第一產(chǎn)業(yè)的收入、來自

第二

產(chǎn)業(yè)的收入和來自第三產(chǎn)業(yè)的收入

7.按財(cái)政收入來源地區(qū)的不同：來自東部地區(qū)的財(cái)政收入、來自中部地區(qū)的

財(cái)政收入和來自西部地區(qū)的財(cái)政收入

第二節(jié)財(cái)政收

入的規(guī)模一、財(cái)

政收入規(guī)模的涵

義

（一）財(cái)政收入規(guī)模的概念

（二）如何理解財(cái)政攻入規(guī)模的概念

1.從空間考察，財(cái)政攻入規(guī)模有不同的統(tǒng)計(jì)口徑

2.從時間考察，財(cái)政收入規(guī)模是

一流量二、財(cái)政收入規(guī)模的衡

量指標(biāo)

（-）絕對指標(biāo)

（二）相對指標(biāo)

三、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

（一）生產(chǎn)因素

1.生產(chǎn)的規(guī)模

2.生產(chǎn)的效益

3.生產(chǎn)的結(jié)構(gòu)

（二）分配因素

1.分配政策

2.分配手段

（三）價格因素

1.價格總水平的影響

2.價格結(jié)構(gòu)的影響

（四）政策因素

1.國內(nèi)狀況

2.國外狀況

（五）社會囚素

1.社會發(fā)展階段

2.人口狀況

四、關(guān)于財(cái)政收入規(guī)模界定的理論分析

（一）合理界定財(cái)政攻入規(guī)模的重要性

1.財(cái)政收入規(guī)模的界定影響資源配置的效率

2.財(cái)政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配

3.財(cái)政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長

（二）合理界定財(cái)政攻入規(guī)模的原則

1.效率原則

2.公平原則

（三）合理界定財(cái)政攻入規(guī)模的方法

1.基數(shù)法

2.零基預(yù)算法

五、我國的財(cái)政收入規(guī)模

（一）我國的財(cái)政收入規(guī)模的狀況

1.從絕對量看

2.從相對量看

3.從增長趨勢看

（二）原因分析

1.“放權(quán)讓利”改革思路的結(jié)果

2.預(yù)算外資金規(guī)模膨脹的結(jié)果

3.財(cái)政收入管理存在嚴(yán)重漏洞的結(jié)果

（三）對策分析

1.清理乃至取消預(yù)算外資金

2.加強(qiáng)收入征管

第三節(jié)財(cái)政收

入結(jié)構(gòu)一、財(cái)政

收入結(jié)構(gòu)的涵義

（一）財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的概念：是指財(cái)政收入由哪幾類收入構(gòu)成，各類財(cái)政攻

入在總量中所占的比重及相互間的比例關(guān)系。

（二）如何理解財(cái)政攻入結(jié)構(gòu)的概念

1.財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)和財(cái)政收入的分類密不可分，但二者又有明顯區(qū)別

2.財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)和財(cái)政收入的總量也密不可分，結(jié)構(gòu)總是總量下的結(jié)構(gòu)，

而總量又是包含特定結(jié)構(gòu)的總量，追求結(jié)構(gòu)優(yōu)化一般來說先要實(shí)現(xiàn)總量優(yōu)化

二、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的內(nèi)容

（一）財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)

在傳統(tǒng)體制下，利潤上繳收入是主要的財(cái)政收入形式，1983和1984年兩步“

利改稅”以后，稅收收入成為主要的收入形式。這是我國財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的一大

變革，不僅是正確處理財(cái)政和國有企業(yè)關(guān)系的必然要求，也是改革深化的結(jié)

果。

（二）財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)

在傳統(tǒng)體制下，財(cái)政收入主要來自國有經(jīng)濟(jì)，改革以來，國有經(jīng)濟(jì)所占比重

迅速下滑，但其繳納的財(cái)政收入占總收入的比例卻沒有同比下降，形成了不

合理的財(cái)政收

入所有制結(jié)構(gòu)，解決的辦法是提高非國有經(jīng)濟(jì)的財(cái)政貢獻(xiàn)率。

（三）財(cái)政收入的部門結(jié)構(gòu)

農(nóng)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)，這是由農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)地位決定的。在我

國，農(nóng)業(yè)不僅為財(cái)政直接提供收入，而且間接為財(cái)政提供收入。工業(yè)是財(cái)政

收入的主要來源。除工業(yè)和建筑業(yè)以外的第三產(chǎn)業(yè)將為我國提供越來越多的

財(cái)政收入。

（四）財(cái)政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)

我國財(cái)政收入大部分集中在東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，這是由我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不

平衡所導(dǎo)致的。要優(yōu)化財(cái)政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，應(yīng)

完善政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

第八章稅收原理（4學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：稅收是財(cái)政收入最重要的來源渠道。通過本章的學(xué)習(xí)，要

求掌握稅收、稅制要素、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅收公平與效率的原則、稅收效應(yīng)等基本

概念。了解稅收效應(yīng)的基本內(nèi)容。熟練掌握拉弗曲線的涵義及供求彈性影響

稅收轉(zhuǎn)嫁的分析方法.

本章教學(xué)的重點(diǎn)是稅收的三大特征、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、一般規(guī)律以及拉弗曲

線的解釋和說明。

本章教學(xué)的難點(diǎn)是商品供求彈性如何影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁及稅收效應(yīng)分析

等內(nèi)容。第一節(jié)稅收的概念與特征

一、稅收的涵義

（一）稅收的概念：稅收是政府為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借國家的政治權(quán)

力，強(qiáng)制地、固定地、無償?shù)貐⑴c國民收入再分配而占有的一部分社會產(chǎn)品

O

（二）如何理解稅收的概念

1.稅收可以從不同的角度理解

2.稅收的主體是國家

3.稅收的依據(jù)是

政治權(quán)力二、稅

收的特征

（一）無償性

1.無償性的概念

2.稅收為什么具有無償性

3.稅收的無償性是相對的

（二）強(qiáng)制性

1.強(qiáng)制性的概念

2.稅收為什么具有強(qiáng)制性

3.稅收的強(qiáng)制性也是相對的

（三）固定性

1.固定性的概念

2.稅收為什么要具有固定性

3.稅收的固定性也是相對的

第二節(jié)稅收術(shù)語（稅制要素）與

稅收分類一、稅收術(shù)語

（一）納稅人

1.概念：按照稅法規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

2.納稅人不等于負(fù)稅人

（二）課稅對象

L概念：征稅的目的物，課稅對象和稅源有時是一致的，有時是不一致的。

2.課稅對象與稅目

3.課稅對象與課稅標(biāo)準(zhǔn)（課稅依據(jù)）

（三）稅率

1.概念：稅額與課稅對象的比率

2.稅率的類型

（四）起征點(diǎn)和免征額

1.起征點(diǎn)

2.免征額

二、稅收的分類

（-）按課稅對象性質(zhì)的不同，稅收可分為所得稅、商品稅和財(cái)產(chǎn)稅三大類

，或分為所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、商品稅、資源稅和行為稅五大類

（二）按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁，可分為直接稅和間接稅

（三）按課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，可將其分為從價稅和從量稅

（四）按稅收與價格的關(guān)系，可將其分為價內(nèi)稅和價外稅

（五）按稅種的隸屬關(guān)系的不同，可將其分為中央稅

和地方稅第三節(jié)稅收原則

一、稅收原則的涵義

（一）稅收原則的概念：政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過程中所遵循的準(zhǔn)則。

（二）如何理解稅收原

則的概念二、稅收公平

原則

（一）稅收公平原則的概念：指政府征稅應(yīng)做到普遍征稅和平等征稅的行為

準(zhǔn)則。前者指所有有納稅能力的人都應(yīng)納稅；后者指政府征稅應(yīng)做到“同等

情況，同等對

待；不同情況，不同對待”。

（二）判定情況相同還是不同的標(biāo)準(zhǔn)

1.受益原則

2.支付能

力原則三

、稅收效

率原則

（-）稅收效率原則的概念：指政府征稅應(yīng)做到既要有利于稅收行政效率的

提高又能有助于整個社會資源配置效率的提高的行為準(zhǔn)則。

（二）如何實(shí)現(xiàn)效率原則

1.行政效率原則的實(shí)現(xiàn)

2.經(jīng)濟(jì)效率原則的實(shí)現(xiàn)

四、稅收公平與效率的協(xié)調(diào)

（一）稅收公平與效率是對立統(tǒng)一關(guān)系

（二）稅收公平與效率關(guān)系的協(xié)調(diào)必須從整個稅制和稅收總政策來思考

（三）稅收公平與效率關(guān)系的協(xié)調(diào)必須向本國的具體情況和長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略

結(jié)合起來第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的涵義

（-）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念：指遭受稅負(fù)沖擊的經(jīng)濟(jì)主體，主要通過提高銷售價

格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給其他主體負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

（二）如何理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念

1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的起因是由于經(jīng)濟(jì)主體遭受了稅負(fù)沖擊，這里的稅負(fù)沖擊可能是

政府課稅的結(jié)果，也可能本身就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁往往借助商品交換過程，通過價格分配的形式來實(shí)現(xiàn)

3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅負(fù)的歸宿有必然聯(lián)系

4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和逃避稅有本質(zhì)區(qū)別，它不減少稅收收入

5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)質(zhì)是稅收負(fù)擔(dān)的

再分配二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式

（一）前轉(zhuǎn)

（二）后轉(zhuǎn)

（三）混轉(zhuǎn)

（四）消轉(zhuǎn)

（五）稅收

資本化三、

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的

分類

（-）按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)程度，可分為全部轉(zhuǎn)嫁和部分轉(zhuǎn)嫁

（二）按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所經(jīng)過的環(huán)節(jié)的多少，可分為一次轉(zhuǎn)嫁和多次轉(zhuǎn)嫁

（三）按轉(zhuǎn)嫁主體在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁鏈條中所處的地位的不同，可將其分為初始轉(zhuǎn)

嫁和繼起轉(zhuǎn)嫁

四、商品供求彈性如何影響

（一）需求彈性如何影響稅收轉(zhuǎn)嫁

1.需求彈性為無窮大時，需求者將不承受稅收負(fù)擔(dān)

2.需求彈性為零時，需求者將承受全部稅收負(fù)擔(dān)

3.需求彈性比較大時，需求者將承受小部分稅收負(fù)擔(dān)

4.需求彈性比較小時，需求者將承受大部分稅收負(fù)擔(dān)

（二）供給彈性如何影響稅收轉(zhuǎn)嫁

1.供給彈性為無窮大時，供給者將不承受稅收負(fù)擔(dān)

2.供給彈件為零時，供給者將承受全部稅收負(fù)擔(dān)

3.供給彈性比較大時，供給者將承受小部分稅收負(fù)擔(dān)

4.供給彈性比較小時，供給者將承受大部分稅收負(fù)擔(dān)

（三）商品供求彈性對稅收轉(zhuǎn)嫁實(shí)現(xiàn)程度的影響

1.如果商品供給彈性大于需求彈性，則需求者承受大部分稅收負(fù)擔(dān)，供給者

承受小部分稅收負(fù)擔(dān)，

2.如果商品供給彈性小于需求彈性，則需求者承受小部分稅收負(fù)擔(dān)，供給者

承受人部分稅收負(fù)擔(dān)。

3.如果商品供求彈性相等，則需求者和供給者承受等額的稅收

負(fù)擔(dān)。五、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律

（一）商品供求彈性影響稅收轉(zhuǎn)嫁

（二）課稅范圍影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，課稅范圍越是狹窄，稅負(fù)越是不

容易轉(zhuǎn)嫁，反之，則容易轉(zhuǎn)嫁。

（三）計(jì)稅方法影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，從價稅轉(zhuǎn)嫁較為容易；從量稅轉(zhuǎn)

嫁較為困難。

（四）是否與經(jīng)濟(jì)交易有關(guān)影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，課稅如果與經(jīng)濟(jì)交易

有關(guān)，則稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，反之，則不容易轉(zhuǎn)嫁,

（五）課稅商品性質(zhì)影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，對生活必需品課稅，稅負(fù)容

易轉(zhuǎn)嫁；對奢侈品的課稅，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

（六）市場結(jié)構(gòu)影響稅收轉(zhuǎn)嫁：現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的市場結(jié)構(gòu)可分為完全

競爭、壟斷競爭、寡頭壟斷和完全壟斷。由前往后，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁越來越容易.

第五節(jié)稅

收效應(yīng)一、

稅收效應(yīng)的

涵義

（一）稅收效應(yīng)的概念：是指納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方

面做

出的反映，或者理解為政府課稅對社會經(jīng)濟(jì)生活的影響。

（二）如何理解稅收效

應(yīng)的概念二、稅收對價

格的影響

（一）總的來說，政府課稅以后，會出現(xiàn)兩種價格：需求者購買商品支付的

價格和生產(chǎn)者出售商品實(shí)際得到的價格。

（二）具體而言，消費(fèi)者支付的價格大于或等于原均衡價格；生產(chǎn)者實(shí)際得

到的價格小于或等于原均衡價格。

三、稅收對生產(chǎn)的影響（稅收的生產(chǎn)者效應(yīng)）

（一）稅收對生產(chǎn)者的收入效應(yīng)

1.概念：政府課稅一般會影響生產(chǎn)者實(shí)際得到的價格，進(jìn)而對企業(yè)的產(chǎn)量、

生產(chǎn)規(guī)模等生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生影響。

2.內(nèi)容

（二）稅收對生產(chǎn)者的替代效應(yīng)

1.概念：政府課稅后，會使企業(yè)的相對收益率發(fā)生變化，從而使企業(yè)的用攻

益率相對高的行為取代收益率相對低的行為。

2.內(nèi)容

四、稅收對消費(fèi)的影響

（一）稅收對消費(fèi)具有收入效應(yīng)：政府課稅會使消費(fèi)者可支配收入減少，進(jìn)

而使消費(fèi)者消費(fèi)的各種消費(fèi)品的數(shù)量都減少。

（二）稅收對消贄具有替代效應(yīng)：政府如果對一種消費(fèi)品課稅或課稅重，而

對另外一種消費(fèi)品不課稅或課稅輕時，消費(fèi)者會用不課稅或課稅輕的消費(fèi)品

的消費(fèi)替代課稅或課稅重的消費(fèi)品的消費(fèi)。

五、稅收對投資的影響

（一）稅收對投資的攻入效應(yīng)：政府課稅會使投資量增加或減少，但到底是

增加還是減少，則必須計(jì)算實(shí)際的投資收益率

（-）稅收對投資的替代效應(yīng)：政府如果對不同的投資項(xiàng)目采用高低不等的

稅率，則企業(yè)或投資者會增加對低稅項(xiàng)目的投資，而減少對高稅項(xiàng)目的投

資

六、稅收對儲蓄的影響

（一）稅收對儲蓄的收入效應(yīng)：政府課稅會使用于儲蓄的收入增加或減少，

具體是增加還是減少，則取決于政府具體課稅行為的選擇

（二）稅收對儲蓄的替代效應(yīng)：政府如果對不同的儲蓄手段課稅不同，會使

儲蓄者在不同的儲蓄手段之間進(jìn)行替代，如購買政府債券和向銀行存款等

七、稅收對勞動力供給的影響

（-）稅收對勞動力供給的收入效應(yīng)：政府課稅會使勞動力的供給量增加或減

少，

這取決于課稅后的實(shí)際工資水平與課稅前的工資水平的對比關(guān)系

（二）稅收對勞動力供給的替代效應(yīng)

1.稅收對勞動力供給的行業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生替代性影響

2.稅收對勞動力供給的素質(zhì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生替代性影響

3.稅收對勞動力供給的地區(qū)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生

深刻影響第六節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn)

（-）古典學(xué)派的觀點(diǎn)

1.背景

2.具體內(nèi)容：稅收不過是維持“廉價政府”而取得收入的手段；稅收影響資本積

累，是阻礙資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素。

（二）德國社會政策學(xué)派的觀點(diǎn)

L背景

2.具體內(nèi)容：國家應(yīng)發(fā)揮干預(yù)經(jīng)濟(jì)的作用，而稅收不僅是收入籌集手段，還

是公平收入分配的手段。

（三）凱恩斯學(xué)派的觀點(diǎn)

1.背景

2.具體內(nèi)容：稅收是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、避免危機(jī)，保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)施需求管

理政策的重要手段，既是經(jīng)濟(jì)本身的“自動穩(wěn)定器”，又是政府可運(yùn)用的“人為

穩(wěn)定器”。

（四）供給學(xué)派的觀點(diǎn)

1.背景

2.具體內(nèi)容：需求管理政策不能解決經(jīng)濟(jì)的“滯脹”，必須實(shí)行供給管理政策，刺

激供給，主要手段就是減稅。

二、拉弗曲線

（-）曲線說明高稅率不一定取得高收入，低稅率也不一定就對應(yīng)低收入，

因?yàn)楦哌呺H稅率會降低人們工作的積極性，會妨礙投資

（二）取得同樣多的攻入，可以采取兩種不同稅率

（三）從理論上講，最佳稅率是存在的

第九章稅收制度（2學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：稅收制度是國家課征稅收的法律依據(jù)。一個國家稅制是否

完善直接制約著稅收原則和財(cái)政分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌

握稅收制度的基本知設(shè)與商品課稅、所得課*兌的基木特征。熟悉我國主要稅

種的有關(guān)規(guī)定。了解我國稅收制度發(fā)展演變的歷史。熟練掌握稅收制度發(fā)展的

一般規(guī)律及我國1994召兌

制改革的情況。

本章教學(xué)的重點(diǎn)是增值稅的類型、計(jì)征方法以

及優(yōu)點(diǎn)。本章教學(xué)的難點(diǎn)我國1994年的稅制

改革。

第一節(jié)稅收

制度概述一、

稅收制度的涵

義

（一）稅收制度的概念：稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱

O

（二）如何理解稅收制度的概念

1.稅收制度表現(xiàn)為一法律體系

2.稅收制度和稅收體系是既相互聯(lián)系又相互區(qū)別

的概念二、稅收制度的類型

（一）單一稅制

（二）復(fù)合稅制

三、稅收制度的發(fā)展

（一）以簡單的直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)

（二）以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)

（三）以現(xiàn)代的直接稅為主體的

稅制結(jié)構(gòu)四、不同國家稅制結(jié)構(gòu)

的差異

（一）發(fā)展中國家以間接稅為主體稅類，因?yàn)椋?/p>

1.可以保證發(fā)展中國家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的條件下取得足夠的財(cái)政收入

2.間接稅有利于提高效率，對投資和儲蓄的影響較小

3.征管比較簡單

（二）發(fā)達(dá)國家以所得稅為主體稅類，因?yàn)椋?/p>

1.取得足夠的收入

2.較能體現(xiàn)公平原則

3.發(fā)達(dá)國家征管水平

也較高五、我國1994

年的稅制改革

（一）我國1994年稅制改革的背景

1.稅制過于繁雜、陳舊，不適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求

2.稅負(fù)不公

3.分配關(guān)系不規(guī)范

4.不適應(yīng)生產(chǎn)要素全面進(jìn)入市場的要求

（二）我國1994年稅制改革的原則：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理

分權(quán)。

（三）改革的內(nèi)容：

1.所得稅類的改革：對內(nèi)資企業(yè)開征企業(yè)所得稅，對外資企業(yè)和外商投資企業(yè)

繼續(xù)

使用外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，擬開征社會保險(xiǎn)稅。

2.流轉(zhuǎn)稅類的改革：開征消費(fèi)稅，推廣增值稅，取消產(chǎn)品稅，調(diào)整營業(yè)稅。

3.資源稅類的調(diào)整：鹽稅并入資源稅，擴(kuò)大資源稅的課征范圍，開征土地增

值稅，保留土地使用稅和農(nóng)業(yè)稅。

4.財(cái)產(chǎn)稅的調(diào)整

5.行為稅的調(diào)整

（四）改革的結(jié)果：形成了以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為主體稅類，以增值稅和企'II，

所得稅為主體稅種的復(fù)合稅制，基本適應(yīng)我國目前的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

第二節(jié)商品課稅

一、商品課稅的概念與特征

（一）商品課稅的概念

（二）商品課稅的特征

1.課征普遍

2.以商品和非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)

3.實(shí)行比例稅率

4.計(jì)征簡便

二、商品稅的主要稅種

（一）增值稅

1.增值稅的概念

2.增值稅的優(yōu)點(diǎn)

3,增值稅的類型

4.增值稅的計(jì)征方法

5.我國增值稅的規(guī)定

（二）消費(fèi)稅

1.概念

2.我國消費(fèi)稅的規(guī)定

（三）營業(yè)稅

1.概念

2.我國的

具體規(guī)定

第三節(jié)

所得課

稅

一、所得課稅概念與特征

（一）概念

（二）特征

1.稅負(fù)公平

2.課稅有彈性

3.一般不存在重復(fù)課稅問題

4.有利于維護(hù)國家權(quán)益

（三）功能

1.籌集收入

2.公平收入分配

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

二、所得課稅的主要稅種

（一）企業(yè)所得稅

1.概念

2.規(guī)定

（二）個人所得稅

1.概念

2.規(guī)定

（三）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

1.概念

2.規(guī)定

第四節(jié)

其他各稅

一、財(cái)產(chǎn)

資源稅

（一）概念

（二）特征

1.課稅公平

2.具有促進(jìn)社會節(jié)約的功能

3.課稅不普遍，彈性差

（三）主要稅種

1.資源稅

2.土地增值稅

3.農(nóng)業(yè)稅

4.遺產(chǎn)稅

5.房產(chǎn)稅

6.車

船

稅

行

為

稅

（一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

（-）印花稅

第十章國債（4學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：本章主要闡述國債基本理論和國債制度，其內(nèi)容主要包括

：國債的涵義、國債的分類、國債的功能、國債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、國債的負(fù)擔(dān)和

效應(yīng)、國債的發(fā)行、流通、償還等等。要求掌握國債的概念、分類及功能，熟

悉國債制度的有關(guān)規(guī)定。了解國債市場的基本知識。熟練掌握分析國債規(guī)模

和結(jié)構(gòu)的方法。

本章教學(xué)的重點(diǎn)是國債的概念、功能、特征。

本章教學(xué)的難點(diǎn)是國債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效應(yīng)及負(fù)

擔(dān)分析。第一節(jié)國債概述

一、國債的涵義

（一）國債的概念：國債是國家的債務(wù)，在現(xiàn)代社會，它既是籌措財(cái)政資金

,彌補(bǔ)國庫不足的手段，也是國家調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要工具。

（二）如何理解國債的概念

1.國債與私債相對應(yīng)

2.國債是特殊的財(cái)政范疇，又是特殊的

信用范疇二、國債的分類

（-）以國債發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)：內(nèi)債和外債

（二）按舉債的主體為標(biāo)準(zhǔn)：中央債和地方債

（三）以國家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)：國家借款和發(fā)行債券

（四）按發(fā)行性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)：自愿國債和強(qiáng)制國債

（五）按發(fā)行期限為標(biāo)準(zhǔn)：短期國債、中期國債和長期國債

（六）按發(fā)行本位為標(biāo)準(zhǔn)：貨幣國債、實(shí)物國債、折實(shí)國債

（七）按照是否可以流通轉(zhuǎn)讓為標(biāo)準(zhǔn)：可轉(zhuǎn)讓國債和不可

轉(zhuǎn)讓國債三、國債的特征

（一）有償性

1.有償性的表現(xiàn)

2.為什么具有有償性

3.有償性是相對的

（二）自愿性

1.自愿性的表現(xiàn)

2.為什么具有自愿性

3.自愿性是相對的

（三）靈活性

1.靈活性的表現(xiàn)

2.為什么具有靈活性

3.靈活性

是相對的

四、國債

的功能

（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字

（二）籌集建設(shè)資金

（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的總量

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)

第二節(jié)國債的規(guī)

模與結(jié)構(gòu)L、國債

的規(guī)模

（一）概念：國債規(guī)模是指國家負(fù)債的水平。

（二）衡量國債規(guī)模的指標(biāo)

1.反映國債規(guī)模與國民生產(chǎn)總值關(guān)系的指標(biāo)

2.反映國債規(guī)模與財(cái)政支出關(guān)系的指標(biāo)

3.反映外債規(guī)模的指標(biāo)

（三）制約國債發(fā)行規(guī)模的因素

1.認(rèn)購者的承受能力

2.政府的償債能力

3.其他因素

二、國債的結(jié)構(gòu)

（一）國債的應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)

L制約因素：社會閑置資金在家庭、企業(yè)和商業(yè)銀行之間分布狀況

2.不同的應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)對發(fā)行成本和貨幣流通量的影響是不一樣的

（一）國債的持有者結(jié)構(gòu)

1.制約因素：國債的應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)；國債的流通交易狀況

2.不同的國債持有者結(jié)構(gòu)對貨幣流通量的影響是不一樣的

（三）國債的期限結(jié)構(gòu)

1.制約國債期限結(jié)構(gòu)的因素

2.什么樣的期限結(jié)構(gòu)是合理的

（四）國債的利率結(jié)構(gòu)

1.國債的期限結(jié)構(gòu)制約著國債的利率結(jié)構(gòu)

2.政府和認(rèn)購者對利率的預(yù)期制約著國債固定利率和浮動利率的結(jié)構(gòu)

（五）幣種結(jié)構(gòu)

1.以不同外幣作為計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)的外債占總量的比重及相互關(guān)系

2.合理的幣種結(jié)構(gòu)必

須多元化第三節(jié)國

債的負(fù)擔(dān)與效應(yīng)一、

國債的負(fù)擔(dān)

（一）國債負(fù)擔(dān)的概念：

（二）國債負(fù)擔(dān)的具體內(nèi)容：

1.國債的國民經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，即國債的運(yùn)行導(dǎo)致了國民經(jīng)濟(jì)總量的失衡和結(jié)構(gòu)的

失衡，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.國債的認(rèn)購者負(fù)擔(dān)：國債強(qiáng)制發(fā)行或者雖然是自愿發(fā)行但發(fā)行后給認(rèn)購者

造成了損失。

3.國債的納稅人負(fù)擔(dān)：國債的使用會帶來收益，而國債的償還會帶來納稅人

負(fù)擔(dān)，這兩個過程聯(lián)系起來考察，到底是否給納稅人帶來負(fù)擔(dān)，則應(yīng)具體問

題具體分析，主要取決于政府公共支出結(jié)構(gòu)和稅制結(jié)構(gòu)的對比關(guān)系。

4.國債的政府負(fù)擔(dān)：政府因償債而承受的壓力。

（三）國債負(fù)擔(dān)的代際轉(zhuǎn)嫁

L概念：當(dāng)代人使用國債收入，下代人承受國債負(fù)擔(dān)，就會形成國債負(fù)擔(dān)的

代際轉(zhuǎn)嫁。

2.如何看待國債負(fù)擔(dān)的代際轉(zhuǎn)嫁

（四）李嘉圖等價定理

1.概念：政府支出通過發(fā)行國債融資和通過稅收融資是沒有什么區(qū)別的，兩

種方式對居民消費(fèi)和資本形成的影響是無差別的。

2.李嘉圖等價定理的成立有嚴(yán)格假設(shè)條件，但現(xiàn)實(shí)中這些條件幾乎不可

能具備二、國債的效應(yīng)

（一）國債的資產(chǎn)效應(yīng)

1.這與國債錯覺相聯(lián)系

2.人們持有國債時，認(rèn)為自己的財(cái)富增加了，從而增加自己的消費(fèi)和投資,

這就是國債的資產(chǎn)效應(yīng)

（二）國債的需求效應(yīng)

1.國債的需求效應(yīng)體現(xiàn)為國債對需求的影響

2.分為對需求總量的影響和需求結(jié)構(gòu)的影響

（三）國債的供給效應(yīng)

1.國債的供給效應(yīng)體現(xiàn)為國債對供給的影響

2.分為對供給總量的影響和供給結(jié)

構(gòu)的影響第四節(jié)國債制度

一、國債制度的構(gòu)成要素

二、國債的發(fā)行

（一）發(fā)行價格

（二）發(fā)行方法

1.公募法（直接和間接）

2.承受法

3.公賣法

4.交付法

（三）

發(fā)行市

場三、

國債的

流通

（一）國債的流通市場

1.證券交易所市場

2.場外柜臺市場

（二）制約交易價格的因素

1.國債的名義價格

2.國債的利率

3.市場利率

（三）交易方式

1.柜臺交易（代理買賣、自營買賣）

2.證券交

易所交易

四、國債

的償還

（一）償還的方法

1.比例償還法

2.輪次償還法

3.抽簽償還法

4.買銷償還法

（二）償債資金來

源

1.預(yù)算盈余

2.預(yù)算列支

3.償債基金

4.發(fā)行新債

第十一章政府預(yù)算（2學(xué)時）

教學(xué)目的與要求：本章主要介紹政