經(jīng)濟(jì)法（第五版）課件：宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法

宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的

一般理論宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的地位與作用“政府失靈”與“市場(chǎng)失靈”宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的體系宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的基本原則宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要方法第一節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法概述一、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的概念宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法——是指國(guó)家以社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展為對(duì)象加以綜合計(jì)劃調(diào)控的法律規(guī)范之總稱。二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的特征主體的國(guó)家性方式的政策性效力的鼓勵(lì)性內(nèi)容的綜合性三、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的地位調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，以社會(huì)為本位，屬于公法性質(zhì)是經(jīng)濟(jì)法的核心組成部分。四、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的調(diào)控領(lǐng)域有關(guān)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)布局及國(guó)計(jì)民生的重大領(lǐng)域容易產(chǎn)生“市場(chǎng)失靈”的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域私人的力量不愿意進(jìn)入的領(lǐng)域五、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的體系結(jié)構(gòu)（一）計(jì)劃法

（二）產(chǎn)業(yè)政策法

（三）財(cái)政、金融法

（四）對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展法第二節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的制定及基本原則一、制定統(tǒng)一的國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的必要性(一)落實(shí)《憲法》的規(guī)定

(二)完善國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體制(三)增強(qiáng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的協(xié)調(diào)性(四)完成“十二五”規(guī)劃、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)(五)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全(六)提高宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控水平二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的基本框架可考慮設(shè)立“總則”、“宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體制”、“宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控決策和實(shí)施程序”、“宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控基本制度”、“宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控保障”、“法律責(zé)任”、“附則”若干部分。三、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法的基本原則(一)國(guó)家統(tǒng)一決策原則(二)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體平衡原則(三)協(xié)調(diào)原則(四)引導(dǎo)、鼓勵(lì)原則(五)預(yù)期原則第三節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的基本方法一、頒布實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控基本法律二、制定臨時(shí)措施法三、頒布指引性政策和實(shí)施優(yōu)惠政策四、提供信息服務(wù)和勸導(dǎo)服務(wù)五、懲罰違法行為予以糾偏計(jì)劃與產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)法律制度計(jì)劃與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系統(tǒng)計(jì)的任務(wù)產(chǎn)業(yè)政策法的性質(zhì)產(chǎn)業(yè)政策的具體范圍和作用第一節(jié)計(jì)劃法一、計(jì)劃與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)(一)計(jì)劃(二)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的計(jì)劃在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，計(jì)劃不是涉及所有的方面或者直接干預(yù)私人的行為，它只是在宏觀方面的總體把握，要求實(shí)現(xiàn)總量的平衡。二、計(jì)劃法的概念和內(nèi)容計(jì)劃法——是調(diào)整在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃編制、實(shí)驗(yàn)、實(shí)施、檢查監(jiān)督等過程中所產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范之總稱。計(jì)劃法的主要內(nèi)容包括:計(jì)劃主體的地位、計(jì)劃體系和指標(biāo)體系、計(jì)劃的綜合平衡、計(jì)劃的編制程序、計(jì)劃的管理體制、計(jì)劃的實(shí)施、計(jì)劃實(shí)施的監(jiān)督檢查、計(jì)劃責(zé)任等。三、計(jì)劃制度(一)計(jì)劃管理體制計(jì)劃管理體制的內(nèi)容及形式計(jì)劃?rùn)?quán)限的劃分計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)(二)計(jì)劃編制、審議制度計(jì)劃的編制，一般采取“兩下一上”的程序進(jìn)行：首先，由上級(jí)計(jì)劃編制部門向下級(jí)計(jì)劃編制部門下達(dá)編制下一年度計(jì)劃的要求；其次，下級(jí)計(jì)劃編制部門根據(jù)該地或該部門的實(shí)際情況編制計(jì)劃草案，經(jīng)過綜合平衡后上報(bào)；最后，上級(jí)計(jì)劃編制部門在作出計(jì)劃編制后，經(jīng)過權(quán)力機(jī)關(guān)的審批，由上級(jí)計(jì)劃主管部門正式下達(dá)到執(zhí)行單位。各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)是審議、批準(zhǔn)和監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行的國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)。同級(jí)人民代表大會(huì)審議同級(jí)人民政府所提出的計(jì)劃。四、計(jì)劃的實(shí)施計(jì)劃可以通過三種方式實(shí)施：第一，將國(guó)家計(jì)劃任務(wù)和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策措施作為信息，向基層單位公布，通過基層單位的計(jì)劃制訂和實(shí)施，來落實(shí)國(guó)家計(jì)劃任務(wù)的部分落實(shí)。第二，通過合同落實(shí)計(jì)劃。第三，少量的指令性計(jì)劃強(qiáng)行實(shí)施。第二節(jié)統(tǒng)計(jì)法一、統(tǒng)計(jì)和統(tǒng)計(jì)法統(tǒng)計(jì)——是人們對(duì)事物的信息進(jìn)行調(diào)查、收集、整理后統(tǒng)一歸攏，進(jìn)行計(jì)算、分析，提供、發(fā)布和保存信息資料，并監(jiān)督信息資料使用的一種認(rèn)識(shí)世界的方法或者活動(dòng)過程。統(tǒng)計(jì)法—調(diào)整統(tǒng)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范之總稱。二、統(tǒng)計(jì)的任務(wù)和原則(一)統(tǒng)計(jì)的任務(wù)(1)準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)地提供有關(guān)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的資料，為國(guó)家制定各種政策、實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供依據(jù)；(2)通過統(tǒng)計(jì)資料，對(duì)政策和計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢查和監(jiān)督；(3)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、科研、宣傳等社會(huì)各部門提供所需要的統(tǒng)計(jì)資料。(二)統(tǒng)計(jì)的原則實(shí)事求是原則集中統(tǒng)一原則責(zé)任承擔(dān)原則三、統(tǒng)計(jì)調(diào)查計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)制度(一)統(tǒng)計(jì)調(diào)查計(jì)劃統(tǒng)計(jì)調(diào)查計(jì)劃按照經(jīng)過批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行，并且按照調(diào)查的項(xiàng)目編制。(二)統(tǒng)計(jì)制度各種統(tǒng)計(jì)調(diào)查，都是屬于國(guó)家統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)制度和統(tǒng)計(jì)調(diào)查體系當(dāng)中的組成部分，在全國(guó)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)有一個(gè)統(tǒng)一的安排，以便相互銜接和協(xié)調(diào)。四、統(tǒng)計(jì)資料的管理和公布(一)統(tǒng)計(jì)資料的管理各級(jí)管理人員對(duì)于其管理的統(tǒng)計(jì)資料不得修改。如果認(rèn)為統(tǒng)計(jì)資料失實(shí)的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門或人員核實(shí)修正。對(duì)統(tǒng)計(jì)資料的調(diào)用和移交，必須按照國(guó)家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(二)統(tǒng)計(jì)資料的公布及時(shí)向黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)方面提供統(tǒng)計(jì)資料應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定，定期向社會(huì)公布統(tǒng)計(jì)資料有關(guān)國(guó)家的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)五、違法責(zé)任

1.國(guó)家工作人員違反《統(tǒng)計(jì)法》的法律責(zé)任；2.一般經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體違反《統(tǒng)計(jì)法》的法律責(zé)任：行政責(zé)任刑事責(zé)任參考案例6-1第三節(jié)產(chǎn)業(yè)政策法一、產(chǎn)業(yè)政策法概述(一)產(chǎn)業(yè)政策1.政策與產(chǎn)業(yè)政策產(chǎn)業(yè)政策——是國(guó)家或者政府為了實(shí)現(xiàn)某種經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目的，對(duì)產(chǎn)業(yè)加以調(diào)整、引導(dǎo)的根本指導(dǎo)思想和基本要求。2.產(chǎn)業(yè)政策的制定符合工業(yè)化和現(xiàn)代化進(jìn)程客觀規(guī)律和國(guó)情符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，充分發(fā)揮市場(chǎng)在國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用；突出重點(diǎn)，解決國(guó)民經(jīng)濟(jì)中帶有全局性的難題；具有理論上的科學(xué)性、實(shí)際上的可操作性；能夠與相關(guān)政策、法律相互配套予以實(shí)施。(二)產(chǎn)業(yè)政策法的概念及發(fā)展產(chǎn)業(yè)政策法——是指以產(chǎn)業(yè)政策為內(nèi)容或者以保證產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施為目的的法律規(guī)范的總稱。(三)產(chǎn)業(yè)政策法的性質(zhì)產(chǎn)業(yè)政策法的實(shí)質(zhì)內(nèi)容是政策性的，而其外在表現(xiàn)則為法律形式，是典型的經(jīng)濟(jì)法的表現(xiàn)形式，屬于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法范疇，是公法性質(zhì)的。(四)產(chǎn)業(yè)政策法的主要內(nèi)容產(chǎn)業(yè)政策法的內(nèi)容一般集中于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)組織、產(chǎn)業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)技術(shù)促進(jìn)、綜合產(chǎn)業(yè)制度等方面。(五)產(chǎn)業(yè)政策法與相關(guān)法的協(xié)調(diào)產(chǎn)業(yè)政策法所引導(dǎo)的宏觀發(fā)展方向，要通過具體的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法加以落實(shí)，而宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控行為也要配合產(chǎn)業(yè)調(diào)整。產(chǎn)業(yè)政策法也作為具體宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控法實(shí)施的指導(dǎo)，在沒有具體規(guī)定或者規(guī)定不夠明確時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合產(chǎn)業(yè)政策法的立法精神。二、基本產(chǎn)業(yè)制度基本產(chǎn)業(yè)制度——是指調(diào)整一個(gè)國(guó)家整體的產(chǎn)業(yè)狀況和運(yùn)作過程的基本性規(guī)定和統(tǒng)一體制。(一)綜合性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃為“實(shí)現(xiàn)兩個(gè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變”：一是經(jīng)濟(jì)體制由傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變；二是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式從粗放型經(jīng)營(yíng)為主向集約式經(jīng)營(yíng)為主的轉(zhuǎn)變。(二)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)的保護(hù)和扶植制定和發(fā)布專門的產(chǎn)業(yè)政策并以法律法規(guī)的形式加以保障；建立有利于戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)的融資制度；政府給予財(cái)力、物力上的支持；給予適時(shí)、適當(dāng)?shù)奶厥獗Ｗo(hù)；為了換取關(guān)鍵技術(shù)，可以適當(dāng)?shù)?、有條件地開放部分國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。(三)不景氣產(chǎn)業(yè)調(diào)整援助政策不景氣產(chǎn)業(yè)——又稱衰退產(chǎn)業(yè)、夕陽產(chǎn)業(yè)，是指在產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占比重逐漸縮小的產(chǎn)業(yè)。三、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策制度(一)農(nóng)業(yè)行業(yè)補(bǔ)充投入政策(二)工業(yè)行業(yè)深化調(diào)整政策(三)服務(wù)行業(yè)加快發(fā)展政策(四)產(chǎn)業(yè)組織重組政策

四、產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策(一)技術(shù)引進(jìn)政策

(二)高新技術(shù)研究鼓勵(lì)政策(三)技術(shù)轉(zhuǎn)化政策

(四)技術(shù)成果保護(hù)政策

五、產(chǎn)業(yè)布局政策(一)經(jīng)濟(jì)特區(qū)輻射政策

(二)沿海地區(qū)開放政策(三)中部經(jīng)濟(jì)調(diào)整發(fā)展政策(四)落后地區(qū)自然資源開發(fā)政策財(cái)政金融調(diào)控法律制度財(cái)政的作用稅收種類稅收法中的實(shí)體制度不正當(dāng)價(jià)格行為的表現(xiàn)第一節(jié)財(cái)政法一、財(cái)政與財(cái)政法概述(一)財(cái)政1.財(cái)政的概念財(cái)政——全稱“國(guó)家財(cái)政”，是指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制參與國(guó)民收入的分配和再分配的職能活動(dòng)。2.財(cái)政的特征(1)財(cái)政的主體是國(guó)家；(2)以法律為依據(jù)，由國(guó)家強(qiáng)制力予以保障；(3)目的是滿足國(guó)家和社會(huì)的公共欲望，實(shí)現(xiàn)公共需要；(4)內(nèi)容包括了財(cái)政收入、財(cái)政支出、財(cái)政管理三大部分。3.財(cái)政的職能調(diào)節(jié)收入分配

配置資源職能

保障社會(huì)穩(wěn)定

（二）財(cái)政體系

國(guó)家預(yù)算、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算外資金、財(cái)政監(jiān)督二、財(cái)政法的基本原則(一)收支平衡、略有節(jié)余原則(二)開源節(jié)流原則

(三)區(qū)別對(duì)待、合理負(fù)擔(dān)原則(四)統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則(五)節(jié)約資金、有效配置原則(六)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則三、財(cái)政預(yù)算與財(cái)政決算(一)財(cái)政預(yù)算財(cái)政預(yù)算——即國(guó)家預(yù)算，是指按照法定程序編制、核定在一定時(shí)期內(nèi)國(guó)家集中掌握一部分財(cái)政收入和支出的預(yù)先方案。(二)財(cái)政決算財(cái)政決算——是對(duì)年度財(cái)政預(yù)算收支情況的會(huì)計(jì)總結(jié)活動(dòng)。(三)監(jiān)督及違法責(zé)任國(guó)家對(duì)預(yù)算的監(jiān)督分為權(quán)力機(jī)關(guān)(作為立法機(jī)關(guān)的人大)的監(jiān)督、行政機(jī)關(guān)的監(jiān)督、政府專門部門(財(cái)政和審計(jì)部門、監(jiān)察部門)的監(jiān)督。凡是違反財(cái)政制度和《預(yù)算法》的，根據(jù)不同行為，依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定予以處罰。四、國(guó)債的監(jiān)管制度(一)國(guó)債國(guó)債——全稱國(guó)家公債，是指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能而以國(guó)家信用擔(dān)保所舉借的債務(wù)。舉借國(guó)債——是國(guó)家籌集財(cái)政收入、沖抵財(cái)政赤字和進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段之一。(二)國(guó)債的發(fā)行和管理國(guó)債的售出或者被認(rèn)購的過程，主要有四種方式：一、由政府直接面向社會(huì)發(fā)行的方式；二、通過金融部門代為發(fā)行的方式；三、通過證券交易經(jīng)紀(jì)出售的方式；四、采取行政攤派的方式。五、政府采購的支出管理制度(一)政府采購政府采購——又稱公共采購，是指政府為了維持行政運(yùn)作、實(shí)現(xiàn)公共目的，依照法定程序和要求，以購買者的身份購進(jìn)貨物、工程或者接受服務(wù)的行為。(二)政府采購立法我國(guó)尚未制定出專門的政府采購法但是財(cái)政部于1999年頒布了《政府采購管理暫行辦法》此后陸續(xù)制定了《政府采購招標(biāo)管理暫行辦法》、《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》等，以規(guī)范政府采購行為。一些地方政府也相繼制定了政府采購方面的管理規(guī)定。(三)政府采購支出的管理對(duì)于政府采購支出的管理，主要是通過合同簽訂形式的招投標(biāo)制度、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬跟蹤制度、質(zhì)量監(jiān)督制度、事后審計(jì)制度、適當(dāng)?shù)叵蛏鐣?huì)公開制度、人大綜合審議制度等相互配合進(jìn)行。第二節(jié)稅收法一、稅收法概述(一)稅收稅收——是國(guó)家按照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)叵蚣{稅人收取財(cái)政收入的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。稅收具有三個(gè)明顯的特征:強(qiáng)制性;無償性;固定性。(二)稅收法及其構(gòu)成要素稅收法——是指調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范之總稱。稅收法不僅包括實(shí)體性(稅目、稅率等)規(guī)范，還包含有大量的程序性(征稅)規(guī)范。稅收法的構(gòu)成要素:征稅對(duì)象、納稅人、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收減免、違章處理。(三)稅收法律關(guān)系稅收法律關(guān)系——是國(guó)家與納稅人依照稅收法，以征稅為內(nèi)容而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的要素：主體、客體和內(nèi)容(四)現(xiàn)行稅收種類1.流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅——是針對(duì)生產(chǎn)的流轉(zhuǎn)過程而確定征收的稅種，包括：增值稅；土地增值稅；消費(fèi)稅；營(yíng)業(yè)稅；海關(guān)稅(簡(jiǎn)稱關(guān)稅)。2.所得稅所得稅——是針對(duì)納稅主體之所得而開征的稅種，包括：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。3.財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅——是針對(duì)取得財(cái)產(chǎn)而征收的稅種，包括：房地產(chǎn)稅；契稅。4.行為稅行為稅——是針對(duì)特定行為而開征的稅種，包括：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；屠宰稅；車船稅；印花稅等。5.資源稅資源稅——是針對(duì)資源開發(fā)利用而開征的稅種，包括：資源稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅。二、稅收法中的實(shí)體制度(一)流轉(zhuǎn)稅收制度流轉(zhuǎn)稅收制度——是指以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象而建立的由稅收規(guī)程、行動(dòng)準(zhǔn)則等所構(gòu)成的體系。1.增值稅增值稅——簡(jiǎn)單地說就是對(duì)增值額進(jìn)行開征的稅種。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2.營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅——是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為的單位和個(gè)人，按照其營(yíng)業(yè)額所征收的一種稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率3.消費(fèi)稅消費(fèi)稅——是對(duì)規(guī)定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為所征收的一種稅。（從價(jià)計(jì)征）應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率（從量計(jì)征）應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售量×定額稅款(二)所得稅收制度1.所得稅的概念及依據(jù)所得稅——是以應(yīng)納稅人的所得額為征稅對(duì)象的各個(gè)稅種的總稱。征稅依據(jù)是1980年9月10日第五屆全國(guó)人大第三次會(huì)議通過的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(2007年12月29日第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議通過決議修正)、2008年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》。2.征稅范圍企業(yè)所得稅的征稅范圍是：企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。個(gè)人所得稅的征稅范圍是：任何個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)的所得；在中國(guó)境內(nèi)有住所或雖無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境外的所得。3.納稅人在中國(guó)境內(nèi)或者境外有所得者。4.稅率企業(yè)所得稅適用比例稅率為25%、20%。個(gè)人所得稅的稅率有兩種：超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得比例稅率：適用于稿酬、勞務(wù)、特許使用收費(fèi)、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得等個(gè)人所得依法可以免稅的主要有：國(guó)家及省級(jí)以上政府、國(guó)務(wù)院部、委和軍以上單位、外國(guó)組織及國(guó)際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。保險(xiǎn)賠付；軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；國(guó)家規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)及離退休人員的工資、生活補(bǔ)助費(fèi)；享受免稅待遇的外國(guó)使、領(lǐng)館的外交代表及有關(guān)人員的所得；國(guó)家參加簽訂的協(xié)議、公約中規(guī)定免稅的所得等。5.計(jì)稅方法企業(yè)所得稅——以每一納稅年度的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目支出后的余額，為應(yīng)納稅所得額。以應(yīng)納稅所得額乘以稅率，則為應(yīng)繳納稅款。公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的納稅額，根據(jù)不同的具體情況，依法有不同的計(jì)算方式。(三)資源稅收制度1.資源稅的概念和依據(jù)資源稅——是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事資源開發(fā)、使用的人，就各地資源和開發(fā)、銷售條件差別所形成的級(jí)差收入而征收的一種稅。《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》是有關(guān)資源稅方面的主要法規(guī)。2.納稅人和征稅范圍納稅人是開采和生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是礦產(chǎn)品和鹽。3.稅目稅目有7個(gè)：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。4.計(jì)稅方法按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算。特定情況下可以免稅。計(jì)稅公式為：應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額。(四)財(cái)產(chǎn)稅收制度1.財(cái)產(chǎn)稅的概念和依據(jù)財(cái)產(chǎn)稅——是以法定財(cái)產(chǎn)為對(duì)象，根據(jù)財(cái)產(chǎn)占有或轉(zhuǎn)移的事實(shí)而征收的各種稅種的總稱?！冻擎?zhèn)土地使用稅暫行條例》，《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》，《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》是有關(guān)財(cái)產(chǎn)稅方面的主要法規(guī)。2.納稅人和征稅范圍納稅人是有償轉(zhuǎn)讓中華人民共和國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓土地、房產(chǎn)及其他土地附著物財(cái)產(chǎn)所取得的增值額。3.稅率土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率制。稅率從30%到60%。4.計(jì)稅方法增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，乘以稅率30%計(jì)算；超過50%而尚未達(dá)到100%的部分，乘以稅率40%計(jì)算；超過100%而尚未達(dá)到200%的部分，乘以稅率50%計(jì)算；超過200%以上的部分，乘以稅率60%計(jì)算。各部分計(jì)算稅額相加，為應(yīng)納稅總額。(五)行為稅收制度行為稅——又稱特定行為稅、特定目的行為稅，是以某些特定的行為作為征稅對(duì)象的稅種的總稱。行為稅收制度——是指通過對(duì)特定行為加以課稅，來規(guī)范、引導(dǎo)、控制和管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)行為和消費(fèi)規(guī)模，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目的。三、稅收法中的程序制度(一)稅務(wù)登記制度

稅務(wù)登記，是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的法定程序。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證并可購買發(fā)票；如發(fā)生變更或者歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)等情形，也應(yīng)當(dāng)依法在情況發(fā)生后的30日之內(nèi)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記，并交回稅務(wù)登記證及未使用的發(fā)票。(二)稅款征收制度稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律規(guī)定，結(jié)合納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)其納稅事項(xiàng)進(jìn)行書面的納稅鑒定，以確定其納稅項(xiàng)目。納稅人在發(fā)生納稅事項(xiàng)而應(yīng)當(dāng)繳納稅款前，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，提交納稅申請(qǐng)書、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)的納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定納稅人應(yīng)繳納稅款后，依法計(jì)征稅款，并將稅款足額入庫。(三)稅務(wù)檢查制度納稅人應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)報(bào)告并提供原始、真實(shí)的有關(guān)資料，并為檢查人員提供方便。在檢查中發(fā)現(xiàn)有違法情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)有關(guān)材料進(jìn)行記錄、錄音、照相、錄像和復(fù)制。經(jīng)過縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)的批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一印制的檢查存款賬戶許可證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查核納稅人的儲(chǔ)蓄存款。四、違法責(zé)任對(duì)于違反《稅收征收管理法》的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)其進(jìn)行處罰，包括責(zé)令其限期繳納稅款、加收滯納金、處以行政處罰；對(duì)于嚴(yán)重違法、觸犯刑律構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私(貪贓)枉法，或在執(zhí)行職務(wù)時(shí)有其他嚴(yán)重違法行為，造成單位或公民財(cái)產(chǎn)損失、人身傷害的，除依法給予賠償外，還必須追究有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的責(zé)任。第三節(jié)金融法一、金融及金融法概述(一)金融與金融體制金融——狹義上指貨幣資金的融通，廣義上指與貨幣流通和信用有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。金融體制——是指金融機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職能確定、金融活動(dòng)制度的有機(jī)構(gòu)成。(二)金融立法金融法——是調(diào)整金融活動(dòng)和金融管理的法律規(guī)范之總稱，主要包括了銀行法、貨幣法、票據(jù)法、證券法、期貨法、保險(xiǎn)法、融資租賃法等。二、金融管理制度(一)中央銀行宏觀調(diào)控制度參考案例7-1(二)現(xiàn)金管理制度(三)票據(jù)管理制度參考案例7-2(四)證券管理制度(五)商業(yè)保險(xiǎn)管理制度參考案例7-3(六)融資租賃管理制度第四節(jié)價(jià)格管理法一、價(jià)格與價(jià)格法概述(一)價(jià)格1.價(jià)格的概念和分類價(jià)格——是商品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。價(jià)格主要有市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)和政府定價(jià)三種。2.價(jià)格的作用價(jià)格反映著一定的生產(chǎn)狀況，價(jià)格信號(hào)的正常顯現(xiàn)和傳遞作用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以健康運(yùn)轉(zhuǎn)的最基本條件。(二)價(jià)格法價(jià)格法——是調(diào)整價(jià)格關(guān)系和價(jià)格管理關(guān)系的法律規(guī)范之總稱。二、定價(jià)行為的國(guó)家規(guī)制(一)政府定價(jià)行為的規(guī)制1.政府定價(jià)行為的概念政府定價(jià)行為，是指政府根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)特定范圍的商品和服務(wù)予以確定價(jià)格的行為。2.政府定價(jià)的范圍與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活關(guān)系重大的極少數(shù)商品價(jià)格；資源稀缺的少數(shù)商品價(jià)格；自然壟斷經(jīng)營(yíng)的商品價(jià)格；重要的公用事業(yè)價(jià)格；重要的公益性服務(wù)價(jià)格。3.政府定價(jià)的依據(jù)《價(jià)格法》是基本依據(jù)在具體操作上主要是依據(jù)定價(jià)目錄4.政府定價(jià)的基本要求及程序調(diào)查制度聽證會(huì)制度公布和調(diào)整制度5.相關(guān)立法《價(jià)格法》；《政府制定價(jià)格行為規(guī)則》；《政府價(jià)格決策聽證暫行辦法》；《政府制定價(jià)格聽證辦法》等。(二)經(jīng)營(yíng)者定價(jià)行為的規(guī)制經(jīng)營(yíng)者在自行定價(jià)中應(yīng)當(dāng)遵循公平、合法和誠(chéng)實(shí)信用的原則，并且應(yīng)當(dāng)努力改進(jìn)服務(wù)、提高質(zhì)量和降低價(jià)格。三、非法價(jià)格交易的國(guó)家禁止（一）對(duì)價(jià)格壟斷行為的禁止價(jià)格壟斷行為——是指經(jīng)營(yíng)者通過相互串通或者濫用市場(chǎng)支配地位，操縱市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，擾亂正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，損害其他經(jīng)營(yíng)者或消費(fèi)者的合法權(quán)益，或者危害社會(huì)公共利益的行為。價(jià)格壟斷行為，由政府價(jià)格主管部門依法認(rèn)定。(二)對(duì)價(jià)格欺詐行為的禁止由國(guó)家計(jì)委發(fā)布并從2002年1月1日開始實(shí)施的《禁止價(jià)格欺詐行為的規(guī)定》列舉了13種價(jià)格欺詐行為：(1)標(biāo)價(jià)簽、價(jià)目表等所標(biāo)示商品的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、等級(jí)、質(zhì)地、計(jì)價(jià)單位、價(jià)格等或者服務(wù)的項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)內(nèi)容與實(shí)際不符，并以此為手段誘騙消費(fèi)者或者其他經(jīng)營(yíng)者購買的；(2)對(duì)同一商品或者服務(wù)，在同一交易場(chǎng)所同時(shí)使用兩種標(biāo)價(jià)簽或者價(jià)目表，以低價(jià)招徠顧客并以高價(jià)進(jìn)行結(jié)算的；……(三)對(duì)暴利行為的禁止暴利——是指經(jīng)營(yíng)者在國(guó)家明文規(guī)定的商品及服務(wù)的合理價(jià)格幅度外牟取超額利潤(rùn)的非法行為。反暴利的原則：價(jià)格公開原則；價(jià)格公平原則；誠(chéng)實(shí)信用原則。暴利行為的責(zé)任政府價(jià)格管理機(jī)關(guān)對(duì)暴利行為予以取締。對(duì)經(jīng)營(yíng)者的暴利行為造成損害的，可以勒令經(jīng)營(yíng)者退還正常價(jià)格以外的收費(fèi)；情節(jié)嚴(yán)重的，可以責(zé)令其停業(yè)整頓直至要求工商行政管理部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。對(duì)于在經(jīng)營(yíng)過程中造成消費(fèi)者人身或者財(cái)產(chǎn)侵害的，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營(yíng)者給予賠償；觸犯刑律的直接責(zé)任人還應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。四、價(jià)格總水平的調(diào)控和價(jià)格監(jiān)督檢查(一)價(jià)格總水平的調(diào)控價(jià)格總水平——是指在一定時(shí)期內(nèi)所有商品和服務(wù)價(jià)格的平均水平。價(jià)格總水平反映總供給和總需求的關(guān)系，也反映出國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基本狀況。國(guó)家對(duì)價(jià)格總水平進(jìn)行控制的途徑重要商品儲(chǔ)備制度和價(jià)格調(diào)節(jié)基金政府價(jià)格監(jiān)測(cè)制度重要農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格保護(hù)制度特殊情況下的價(jià)格干預(yù)制度(二)價(jià)格監(jiān)督檢查價(jià)格監(jiān)督檢查，主要是指價(jià)格主管部門在行政執(zhí)法過程中對(duì)價(jià)格活動(dòng)的監(jiān)察、督導(dǎo)、檢測(cè)、查驗(yàn)的過程。價(jià)格的監(jiān)督檢查是保證價(jià)格法律、法規(guī)、政策正確貫徹實(shí)施的重要手段，是價(jià)格主管機(jī)關(guān)的日常性工作。對(duì)外經(jīng)濟(jì)促進(jìn)與管制

法律制度國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與對(duì)外經(jīng)濟(jì)的關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際協(xié)同保護(hù)涉外投資的國(guó)家管制入世后對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和管理的影響第一節(jié)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與

對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往一、經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)下的一國(guó)經(jīng)濟(jì)(一)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與對(duì)外經(jīng)濟(jì)的關(guān)系國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與對(duì)外經(jīng)濟(jì)，是一個(gè)國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)之兩翼，缺一不可。我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)中，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品的大量出口，有力地促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而進(jìn)口則解決了國(guó)內(nèi)人民生活的需要，外商的投資不但解決了部分資金短缺的問題，也為我們帶來了先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。(二)經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響國(guó)際上經(jīng)濟(jì)交易自由和便捷，基本上已經(jīng)得到了普遍的認(rèn)同制度之間的相互影響是客觀存在的國(guó)際市場(chǎng)與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)連通信息互享化資源的共爭(zhēng)化(三)中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易與對(duì)外經(jīng)貿(mào)體制改革1.中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易2.中國(guó)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易體制改革(1)建立“審批從寬、管理從嚴(yán)”的管理新機(jī)制。(2)積極推進(jìn)進(jìn)出口商品管理體制的改革，使其向科學(xué)化、公開化方向發(fā)展。(3)制定新的政策措施，加大引進(jìn)外資力度。(4)整頓對(duì)外承包工程和對(duì)外勞務(wù)合作的經(jīng)營(yíng)秩序；深化援外方式改革，加強(qiáng)項(xiàng)目管理。(5)完善外貿(mào)宏觀調(diào)控和管理體系，實(shí)現(xiàn)主要運(yùn)用關(guān)稅、利率、匯率等經(jīng)濟(jì)手段及符合國(guó)際經(jīng)濟(jì)通行規(guī)則的政策措施來調(diào)節(jié)對(duì)外貿(mào)易。(6)政企分開，轉(zhuǎn)換國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。(7)強(qiáng)化進(jìn)出口商會(huì)等外貿(mào)中介組織的職能，發(fā)揮中介組織在政府與企業(yè)之間的橋梁和紐帶作用，加強(qiáng)外經(jīng)貿(mào)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。二、中國(guó)入世的機(jī)遇與挑戰(zhàn)(一)世界貿(mào)易組織的前身與現(xiàn)狀《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》世界貿(mào)易組織

(二)中國(guó)入世后獲得的機(jī)遇非歧視待遇公平解決爭(zhēng)端機(jī)制參考案例8-1獲得永久最惠國(guó)待遇在組織中享有制定規(guī)則的權(quán)利政策審議權(quán)利(三)中國(guó)入世后面臨的挑戰(zhàn)關(guān)稅降低義務(wù)

消除非關(guān)稅壁壘義務(wù)

開放市場(chǎng)義務(wù)

加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)義務(wù)

市場(chǎng)統(tǒng)一、制度接軌義務(wù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控義務(wù)

三、國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全與對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全，涉及經(jīng)濟(jì)、政治、文化等多個(gè)方面。只有在國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的前提下才能談到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)更要講究經(jīng)濟(jì)安全。第二節(jié)對(duì)外貿(mào)易促進(jìn)與管制法一、對(duì)外貿(mào)易的促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易法——是指調(diào)整國(guó)家在管理對(duì)外貿(mào)易中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范之總稱。

(一)《對(duì)外貿(mào)易法》的基本原則國(guó)家統(tǒng)一對(duì)外貿(mào)易制度原則依法維護(hù)公平、自由對(duì)外貿(mào)易秩序的原則堅(jiān)持平等、互利原則適度保護(hù)和適度干預(yù)原則(二)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)主體管制制度1.對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)主體資格(1)新設(shè)立的對(duì)外貿(mào)易主體資格(2)外商投資企業(yè)的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)主體資格(3)從事國(guó)際服務(wù)貿(mào)易主體的資格(4)私營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)、私營(yíng)科研院所的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)主體資格2.外貿(mào)主體的權(quán)利和義務(wù)(1)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利外貿(mào)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；用匯權(quán)；外貿(mào)代理權(quán)；反傾銷、反補(bǔ)貼保障措施的請(qǐng)求權(quán)；平等取得進(jìn)出口單證權(quán)；享受平等優(yōu)惠權(quán)；依法成立和參加商會(huì)權(quán)。(2)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)依法經(jīng)營(yíng)義務(wù)；依法結(jié)匯義務(wù)；向有關(guān)部門提交與其外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的文件及資料義務(wù)；信守合同、保證質(zhì)量、完善售后服務(wù)等義務(wù)。(三)對(duì)外貿(mào)易秩序的維護(hù)1.外貿(mào)代理秩序的維護(hù)外貿(mào)代理——是指具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司、企業(yè)根據(jù)無外貿(mào)代理權(quán)的企業(yè)、事業(yè)單位或者個(gè)人的委托，提供有關(guān)對(duì)外貿(mào)易方面的服務(wù)，代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，代理人向委托人收取傭金，盈虧則由委托人負(fù)責(zé)的一種間接進(jìn)出口的活動(dòng)。2.許可證及配額管理秩序的維護(hù)配額——是指政府在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)某些敏感性商品的進(jìn)出口實(shí)行數(shù)量控制或者金額方面的限制。3.商品質(zhì)量管理秩序的維護(hù)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)——是指商品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)出口商品的數(shù)量、品質(zhì)、包裝、標(biāo)記、產(chǎn)地、殘損等進(jìn)行查驗(yàn)、分析和鑒定，并出具檢驗(yàn)證明，確定其是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或合同約定的活動(dòng)。4.反傾銷、反補(bǔ)貼的競(jìng)爭(zhēng)秩序維護(hù)(1)反傾銷制度傾銷——是指一國(guó)將其產(chǎn)品以低于正常價(jià)格的方式擠入另一國(guó)市場(chǎng)，并對(duì)該國(guó)工業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害或者實(shí)質(zhì)性損害威脅的銷售行為。