公司財務管理與審計管理辦法

公司財務管理與審計管理辦法TOC\o"1-2"\h\u7633第一章總則 1219621.1目的與依據(jù) 159091.2適用范圍 1259181.3基本原則 27063第二章財務管理組織與職責 2207962.1財務部門設置與職責 2134832.2財務人員職責與權限 24598第三章預算管理 3259203.1預算編制 3256233.2預算執(zhí)行與控制 43808第四章資金管理 492874.1資金籌集 4163154.2資金使用與審批 517301第五章資產(chǎn)管理 5148035.1固定資產(chǎn)管理 511235.2流動資產(chǎn)管理 617609第六章財務核算與報告 6275306.1財務核算制度 699486.2財務報告編制與披露 628627第七章審計管理組織與職責 6182017.1審計機構設置與職責 65017.2審計人員職責與權限 718892第八章審計程序與內(nèi)容 765788.1內(nèi)部審計程序 7168168.2審計內(nèi)容與重點 8第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強公司的財務管理和審計管理，提高公司的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本辦法。本辦法旨在規(guī)范公司的財務行為和審計活動，保證公司的財務信息真實、準確、完整，防范財務風險和經(jīng)營風險。1.2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的財務管理和審計管理工作。公司及所屬各單位應當嚴格遵守本辦法的規(guī)定，加強財務管理和審計管理，提高資金使用效益和經(jīng)營管理水平。1.3基本原則公司的財務管理和審計管理應當遵循以下基本原則：（1）合法性原則：公司的財務管理和審計管理應當符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求，不得違反法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定。（2）真實性原則：公司的財務信息應當真實、準確、完整，不得虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。（3）效益性原則：公司的財務管理和審計管理應當以提高經(jīng)濟效益和管理水平為目標，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益。（4）風險性原則：公司的財務管理和審計管理應當充分考慮各種風險因素，建立健全風險管理體系，防范財務風險和經(jīng)營風險。（5）獨立性原則：公司的審計機構和審計人員應當獨立于被審計單位和被審計事項，保持客觀、公正的態(tài)度，依法進行審計工作。第二章財務管理組織與職責2.1財務部門設置與職責公司設立財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門的主要職責包括：（1）制定和完善公司的財務管理制度和內(nèi)部控制制度，保證公司的財務管理工作規(guī)范、有序進行。（2）負責公司的財務預算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督公司的財務收支情況，保證公司的財務狀況良好。（3）負責公司的資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益，防范資金風險。（4）負責公司的資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。（5）負責公司的財務核算和財務報告編制，及時、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。（6）參與公司的經(jīng)營決策，為公司的發(fā)展提供財務支持和建議。2.2財務人員職責與權限公司的財務人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守職業(yè)道德和規(guī)范。財務人員的主要職責包括：（1）按照國家法律法規(guī)和公司的財務管理制度，進行財務核算和財務管理工作。（2）認真審核原始憑證，保證財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（3）及時編制財務報表，為公司的管理層提供準確的財務信息。（4）協(xié)助財務部門負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行，控制公司的成本費用。（5）參與公司的資產(chǎn)管理工作，定期對資產(chǎn)進行清查和盤點。（6）保守公司的財務機密，不得泄露公司的財務信息。財務人員的權限包括：（1）有權要求公司各部門提供與財務核算和財務管理有關的資料和信息。（2）有權對公司的財務收支情況進行監(jiān)督和檢查，發(fā)覺問題及時報告。（3）有權參與公司的經(jīng)營決策，提出合理化建議。（4）有權拒絕辦理違反國家法律法規(guī)和公司財務管理制度的財務事項。第三章預算管理3.1預算編制公司實行全面預算管理，預算編制應當遵循以下原則：（1）目標一致性原則：預算編制應當與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標相一致，保證公司的各項工作圍繞著實現(xiàn)經(jīng)營目標展開。（2）全面性原則：預算編制應當涵蓋公司的各項業(yè)務和活動，包括生產(chǎn)、銷售、采購、人力資源等方面，保證公司的各項資源得到合理配置。（3）可行性原則：預算編制應當結(jié)合公司的實際情況，充分考慮市場環(huán)境、資源狀況和技術水平等因素，保證預算目標具有可行性。（4）嚴肅性原則：預算編制一經(jīng)批準，應當嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。預算編制的程序如下：（1）公司各部門根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案。（2）財務部門對各部門的預算草案進行匯總和審核，提出修改意見和建議，反饋給各部門。（3）各部門根據(jù)財務部門的意見和建議，對本部門的預算草案進行修改和完善，再次提交給財務部門。（4）財務部門對各部門修改后的預算草案進行再次匯總和審核，編制公司的總預算草案，提交公司管理層審議。（5）公司管理層對總預算草案進行審議，提出修改意見和建議，財務部門根據(jù)管理層的意見和建議，對總預算草案進行修改和完善。（6）總預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司董事會審批。董事會審批通過后，正式下達執(zhí)行。3.2預算執(zhí)行與控制公司應當加強預算執(zhí)行與控制，保證預算目標的實現(xiàn)。預算執(zhí)行與控制的主要內(nèi)容包括：（1）分解預算指標：公司將批準的預算指標層層分解到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，明確責任，保證預算指標的落實。（2）預算執(zhí)行情況的監(jiān)控：公司建立健全預算執(zhí)行情況的監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)覺問題，采取措施加以解決。（3）預算調(diào)整：當公司的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導致預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標產(chǎn)生較大偏差時，公司應當按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整。預算調(diào)整應當遵循必要性、合理性和可行性的原則，保證預算調(diào)整的科學性和有效性。（4）預算考核：公司建立健全預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核和評價，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預算目標。第四章資金管理4.1資金籌集公司的資金籌集應當根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集的主要方式包括：（1）股權融資：公司通過發(fā)行股票等方式籌集股權資金，增加公司的資本金。（2）債務融資：公司通過向銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務資金，滿足公司的資金需求。（3）內(nèi)部融資：公司通過留存收益、折舊等方式籌集內(nèi)部資金，提高資金使用效率。在進行資金籌集時，公司應當充分考慮資金成本、風險因素和市場環(huán)境等因素，選擇最優(yōu)的資金籌集方式。同時公司應當按照國家法律法規(guī)和相關政策的要求，履行必要的審批程序，保證資金籌集活動的合法性和規(guī)范性。4.2資金使用與審批公司的資金使用應當遵循合理、節(jié)約、有效的原則，嚴格按照預算安排和審批程序使用資金。資金使用的主要范圍包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營活動：公司的資金應當優(yōu)先用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證公司的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展。（2）投資活動：公司的資金可以用于投資項目，提高公司的資產(chǎn)收益水平。但投資項目應當經(jīng)過充分的論證和審批，保證投資風險可控。（3）償債活動：公司應當按時償還債務本息，維護公司的良好信用形象。資金使用的審批程序如下：（1）公司各部門根據(jù)預算安排和實際需要，填寫資金使用申請單，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，提交給本部門負責人審核。（2）本部門負責人對資金使用申請單進行審核，簽署意見后提交給財務部門。（3）財務部門對資金使用申請單進行審核，重點審核資金用途的合理性、預算執(zhí)行情況和資金支付方式等內(nèi)容。審核通過后，提交給公司管理層審批。（4）公司管理層對資金使用申請單進行審批，簽署意見后返回財務部門。（5）財務部門根據(jù)公司管理層的審批意見，辦理資金支付手續(xù)。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理公司應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、使用、維護和處置管理，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。固定資產(chǎn)的購置應當根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，按照預算安排和審批程序進行。固定資產(chǎn)的使用應當按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程進行，定期進行維護和保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)。固定資產(chǎn)的處置應當按照國家法律法規(guī)和公司的相關規(guī)定進行，嚴格履行審批程序，保證資產(chǎn)處置的合法性和規(guī)范性。5.2流動資產(chǎn)管理公司應當加強流動資產(chǎn)管理，提高資金使用效率。流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨等方面的管理。貨幣資金的管理應當嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，保證貨幣資金的安全和合理使用。應收賬款的管理應當建立健全客戶信用管理制度，加強應收賬款的催收和清理工作，降低應收賬款的風險。存貨的管理應當建立健全存貨管理制度，合理控制存貨庫存，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。第六章財務核算與報告6.1財務核算制度公司應當建立健全財務核算制度，規(guī)范財務核算行為，保證財務信息的真實性、準確性和完整性。財務核算制度應當包括會計政策、會計科目、會計憑證、會計賬簿、財務報表等方面的內(nèi)容。公司應當根據(jù)國家法律法規(guī)和會計準則的要求，結(jié)合公司的實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，保證財務核算的準確性和合理性。6.2財務報告編制與披露公司應當按照國家法律法規(guī)和會計準則的要求，及時、準確地編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內(nèi)容。公司應當保證財務報告的內(nèi)容真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。公司應當按照規(guī)定的時間和程序，將財務報告提交給相關部門和人員，并及時對外披露，接受社會監(jiān)督。第七章審計管理組織與職責7.1審計機構設置與職責公司設立審計機構，負責公司的審計管理工作。審計機構的主要職責包括：（1）制定和完善公司的審計管理制度和內(nèi)部控制制度，保證公司的審計工作規(guī)范、有序進行。（2）對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，評價公司的財務管理和經(jīng)營管理情況，提出審計意見和建議。（3）協(xié)助公司管理層進行風險管理，識別和評估公司面臨的各種風險，提出風險管理建議。（4）參與公司的重大經(jīng)濟決策，對重大投資項目、重大經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督，保證公司的經(jīng)濟決策合法、合規(guī)、有效。（5）對公司所屬各單位的審計工作進行指導和監(jiān)督，提高公司整體的審計管理水平。7.2審計人員職責與權限審計人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守職業(yè)道德和規(guī)范。審計人員的主要職責包括：（1）按照國家法律法規(guī)和公司的審計管理制度，進行審計工作。（2）認真審查被審計單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等情況，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。（3）根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告，客觀、公正地評價被審計單位的財務管理和經(jīng)營管理情況，提出審計意見和建議。（4）協(xié)助審計機構負責人進行審計質(zhì)量管理，保證審計工作的質(zhì)量和效果。（5）保守被審計單位的商業(yè)機密和個人隱私，不得泄露審計工作中涉及的相關信息。審計人員的權限包括：（1）有權要求被審計單位提供與審計事項有關的資料和信息。（2）有權對被審計單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等情況進行調(diào)查和取證。（3）有權對被審計單位的違規(guī)行為進行制止和糾正，提出處理意見和建議。（4）有權參與公司的重大經(jīng)濟決策，對重大投資項目、重大經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督。（5）有權向公司管理層和相關部門報告審計工作情況和審計發(fā)覺的問題。第八章審計程序與內(nèi)容8.1內(nèi)部審計程序公司的內(nèi)部審計程序包括準備階段、實施階段、報告階段和后續(xù)審計階段。在準備階段，審計人員應當了解被審計單位的基本情況，制定審計計劃，確定審計重點和方法。在實施階段，審計人員應當按照審計計劃和審計程序，對被審計單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等情況進行審計取證，編制審計工作底稿。在報告階段，審計人員應當根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告，向?qū)徲嫏C構負責人和公司管理