第5章 電子商務(wù)項(xiàng)目成本管理

第5章

電子商務(wù)項(xiàng)目

成本管理本章內(nèi)容

5.1電子商務(wù)項(xiàng)目成本管理概述

5.2電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算

5.3電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算

5.4電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制重難點(diǎn)：項(xiàng)目成本估算和預(yù)算的概念掙值分析法具體操作25.1電子商務(wù)項(xiàng)目成本管理概述5.1.1電子商務(wù)項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容

為了確保完成項(xiàng)目目標(biāo)，在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施所進(jìn)行的按時(shí)、保質(zhì)、高效的管理過(guò)程和活動(dòng)。資源計(jì)劃成本估算成本預(yù)算成本控制人員設(shè)備物資總預(yù)算預(yù)算分配掙值分析35.1.2電子商務(wù)項(xiàng)目資源計(jì)劃的編制1.項(xiàng)目資源計(jì)劃概念電子商務(wù)項(xiàng)目資源計(jì)劃是做好項(xiàng)目成本管理工作的第一步，以此為依據(jù)開(kāi)展項(xiàng)目成本管理中成本的估算、預(yù)算分配和成本控制工作。電子商務(wù)項(xiàng)目資源計(jì)劃過(guò)程就是確定項(xiàng)目所需要的資源的過(guò)程?；卮鹣铝袃蓚€(gè)問(wèn)題：（1）那些資源項(xiàng)目可以用？（2）項(xiàng)目需要哪些資源？45.1.2電子商務(wù)項(xiàng)目資源計(jì)劃的編制2.項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法專(zhuān)家判斷法：專(zhuān)家判斷法是指由項(xiàng)目成本管理專(zhuān)家根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷確定和編制項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。統(tǒng)一定額法：這是指使用國(guó)家或民間統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定額和工程量計(jì)算規(guī)則去制訂項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。資料統(tǒng)計(jì)法：這是指使用歷史項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，計(jì)算和確定項(xiàng)目資源計(jì)劃的方法。項(xiàng)目成本管理軟件法：使用項(xiàng)目管理軟件來(lái)編制項(xiàng)目資源計(jì)劃的辦法。55.1.2電子商務(wù)項(xiàng)目資源計(jì)劃的編制3.項(xiàng)目資源計(jì)劃的結(jié)果項(xiàng)目資源計(jì)劃編制工作主要是生成一份項(xiàng)目資源計(jì)劃書(shū)。至少應(yīng)該是針對(duì)項(xiàng)目WBS的最下層要素（工作包）給出具體資源的數(shù)量、質(zhì)量和投入等方面的要求與安排。65.2電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算

5.2.1電子商務(wù)項(xiàng)目成本的構(gòu)成（1）項(xiàng)目成本由兩部分構(gòu)成直接成本

如勞動(dòng)力工資、原材料費(fèi)、施工設(shè)備費(fèi)等間接成本

主要包括籌資成本、稅金及項(xiàng)目管理成本，如人工費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。7（2）成本影響因素

除項(xiàng)目耗用資源的數(shù)量與單價(jià)這些直接資源的成本會(huì)影響項(xiàng)目的總成本之外，還包括如下3個(gè)管理方面的因素。項(xiàng)目工期項(xiàng)目質(zhì)量項(xiàng)目范圍85.2.2電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算的概念與依據(jù)1.項(xiàng)目成本估算的概念

項(xiàng)目成本估算是指為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目活動(dòng)資源估算確定的資源需求，以及市場(chǎng)上各項(xiàng)資源的價(jià)格信息，對(duì)項(xiàng)目所需資源的全部成本進(jìn)行的估算。95.2.2電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算的概念與依據(jù)

2.項(xiàng)目成本估算的依據(jù)（1）范圍基準(zhǔn)。范圍基準(zhǔn)包括已批準(zhǔn)的詳細(xì)項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)、WBS內(nèi)容等。（2）項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。項(xiàng)目成本估算過(guò)程的主要依據(jù)包括計(jì)劃中各活動(dòng)所需的資源及其各活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間。（3）項(xiàng)目人力資源計(jì)劃。項(xiàng)目人力資源計(jì)劃中的項(xiàng)目人員的屬性和人工費(fèi)率等信息都將是編制項(xiàng)目成本估算的必要組成部分。（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。（5）項(xiàng)目的制約因素和組織積累的項(xiàng)目相關(guān)資源。105.2.3電子商務(wù)項(xiàng)目成本估算的方法自上而下對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的總開(kāi)發(fā)時(shí)間和總工作量做出估算，然后將它們按階段、步驟和任務(wù)進(jìn)行分配。自下而上先分別估算各個(gè)任務(wù)所需要的工作量和開(kāi)發(fā)時(shí)間，再相加，從而得到總的工作量和總的開(kāi)發(fā)時(shí)間。思考：2種方法的優(yōu)缺點(diǎn)115.3電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算5.3.1電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算的概念電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算是進(jìn)行項(xiàng)目成本控制的基礎(chǔ)，，其中心任務(wù)是將項(xiàng)目成本估算的結(jié)果分配到項(xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)中，估計(jì)項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的資源需要量。成本預(yù)算的依據(jù)：成本估算文件；工作分解結(jié)構(gòu)；項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。125.3電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算5.3.2電子商務(wù)項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù)

成本估算文件

工作分解結(jié)構(gòu)

項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃135.4電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制5.4.1電子商務(wù)項(xiàng)目成本控制的概念

是在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，實(shí)際發(fā)生的成本在項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)所進(jìn)行的管理工作，要實(shí)現(xiàn)對(duì)于項(xiàng)目成本的全面控制，最根本的任務(wù)是要控制項(xiàng)目各方面的變動(dòng)和變更，以及項(xiàng)目成本的事前、事中和事后控制。145.4.2項(xiàng)目成本控制的方法

——掙值分析法分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間差異的方法。BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled)

計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用ACWP(ActualCostofWorkPerformed)

已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed)已完成工作量的預(yù)算成本15費(fèi)用偏差：CV=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差：SV=BCWP-BCWS思考：CV、SV與零的大小關(guān)系代表什么含義？CV>0，費(fèi)用節(jié)支CV<0，費(fèi)用超支SV>0，進(jìn)度超前SV<0，進(jìn)度滯后16費(fèi)用超支，進(jìn)度延誤，需增加高效人員投入思考：該成本曲線表明項(xiàng)目的近展?fàn)顩r如何？17掙值分析法的具體應(yīng)用成本執(zhí)行指數(shù)CPI=BCWP\ACWP進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)SCI=BCWP\BCWS思考：CPI、SCI與1的大小關(guān)系分別代表什么含義？18

掙值分析法的具體應(yīng)用運(yùn)用掙值分析進(jìn)行成本估算假定未完工的部分仍按當(dāng)前的效率進(jìn)行項(xiàng)目的完工成本

=總預(yù)算成本/成本執(zhí)行指數(shù)19掙值分析法的具體應(yīng)用假定未完工的按原計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目完工成本=ACWP+（總預(yù)算成本-BCWP）重估未完工成本項(xiàng)目完工成本=ACWP+重估剩余工作完工成本20例題

假設(shè)某項(xiàng)目由A、B、C、D、E、F、G、H、I、J共10個(gè)工作包組成，項(xiàng)目目前執(zhí)行到了第17周末。各工作在其工期內(nèi)計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用及完成工作量的百分比見(jiàn)下表。

問(wèn)題：請(qǐng)判別該項(xiàng)目當(dāng)前的進(jìn)度和成本消耗狀況，以及預(yù)估該項(xiàng)目的預(yù)期完工成本。

分析：需要計(jì)算17周末的CV、SV并進(jìn)行分析。21工作計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（萬(wàn)）已完工作量%實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬(wàn)元）掙得值（萬(wàn)元）A800100700B60080650C75090650D100100100E20080190F250100250G120080650H95030400I40090300J180100250合計(jì)BCWSACWPBCWP掙值分析中的哪個(gè)量？22工作BCWS已完工作量%ACWPBCWPA800100700B60080650C75090650D100100100E20080190F250100250G120080650H95030400I40090300J180100250合計(jì)8004806755430800×100％600×80％750×90%414023工作計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（萬(wàn)）已完工作量%實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（元）BCWPA800100700800B60080650480C75090650675D100100100100E20080190160F250100250250G120080650960H95030400285I40090300360J180100250180合計(jì)54304140425024計(jì)算過(guò)程：（1）計(jì)算17周末合計(jì)ACWP、BCWS

前17周每項(xiàng)工作及17周末合計(jì)BCWPACWP=4140BCWS=5430BCWP＝425025（2）CV=BCWP－ACWP=4250－4140=110SV=BCWP－BCWS=4250－5430=－1180CV>0，表示費(fèi)用節(jié)省

SV<0，表示進(jìn)度拖期26進(jìn)一步分析：(BCWP-ACWP)/BCWP=(4250-4140)/4250=2.59％表示費(fèi)用比預(yù)算節(jié)省2.59％(BCWP-BCWS)/BCWS=(4250-5430)/5430=21.73％表示進(jìn)度比計(jì)劃延期21.73％27（3）預(yù)估該項(xiàng)目的預(yù)期完工成本假設(shè)該項(xiàng)目先前的變化可以反應(yīng)未來(lái)項(xiàng)目的發(fā)展?fàn)顩r：EAC=總預(yù)算成本×(ACWP/BCWP)=5430×4140/4250=5289（萬(wàn)元）28【課后思考】假設(shè)該項(xiàng)目從18周開(kāi)始狀態(tài)和原計(jì)劃保持一致，EAC應(yīng)該如何計(jì)算？29【課后練習(xí)】

某項(xiàng)目各項(xiàng)預(yù)算成本如下表所示任務(wù)預(yù)算成本月份123456789101112A8