2024年稅務師題庫2

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征

收率計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C

2、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）廿算繳納個

人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經營所得

D.偶然所得

【答案】：D

3、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬

戶之日起（）日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B

4、（2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不

能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）O

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B

5、下列關于資源稅蛻收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30%資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40%的資源稅

【答案】：C

6、下列關于資源稅蛻收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

7、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）o

A.起征點

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率

【答案】：D

8、下列房地產交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產公司出租別堂

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓

C.房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經核實

【答案】：B

9、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中

包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額

100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所

得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】：C

10、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具

增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包

裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月

增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D

11、下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.資源稅計稅依據(jù)為應稅產品的計稅銷售額或銷售數(shù)量

B.計稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部

分

C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納

資源稅

D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征

方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定

【答案】：D

12、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得

低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B

13、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）

內完成委托事項的鑒定。

A.15個工作日

B.30日

C.30個工作日

D.60日

【答案】：C

14、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”

計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D

15、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關

稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15隊消費稅

稅率5%,其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360

【答案】：B

16、某房地產開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬元

對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是

（）O

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬元確認先銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增

值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值

稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算

繳納企業(yè)所得稅

【答案】：B

17、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】：A

18、根據(jù)環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

【答案】：B

19、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出

境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內復運進境，復運進境時同

類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共

10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率

為20%o則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

20、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的

永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資

方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居

民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A

21、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）o

A.單位以自建的房產抵償建筑材料款

B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

【答案】：C

22、某房地產開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的

金額3000萬元，房地產開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能

提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸

款證明的，其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值

稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

23、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納

城市維護建設稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應稅車輛

I）.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A

24、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎

【答案】：C

25、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳

納個人所得稅的是（）。

A.獨生子女補貼

B.差旅費津貼

C.托兒補助費

D.午餐補助

【答案】：D

26、2021年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地時為取得土地使

用權所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提

折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為

70%o繳納與轉讓該寫字樓相關稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。

該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

27、2020年5月某啤酒生產企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產進行了減值

測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產和無形資產發(fā)生了減值損失200萬元，于

是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產生的

影響是（）

A.增加遞延所得稅資產200萬元

B.增加遞延所得稅資產50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元

【答案】：B

28、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免

征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護

稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

【答案】：A

29、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內機票代理服務，以取得的全部價款

和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸

銷售代理企業(yè)的境內機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額

【答案】：D

30、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是

（）

A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產所支付的進項

稅額

C.購進的同時用于集體福利和生產經營的不動產所支付的進項稅額

D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進

項稅額期間發(fā)生的進項稅額

【答案】：D

31、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得

扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：D

32、甲廠系由乙公亙和丙商場共同投資的食品生產企業(yè)。因經營情況

變化，經投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公

司，并簽訂轉讓協(xié)議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商

行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關各

方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登

記手續(xù)

C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分

別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不

需要辦理任何稅務登記手續(xù)

【答案】：B

33、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中,

屬于事前監(jiān)督形式的是（）。

A.重大稅務案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復議應訴

D.稅收執(zhí)法檢查

【答案】：B

34、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月

以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭

進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值

稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵

扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

35、某油田2019年12月生產原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單

位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收

入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅

率均為6%,該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

36、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6

月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領用其中的40%,該

軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B

37、下列關于關稅概念和特點的說法，不正確的是（）。

A.關稅的征稅對象是進出境的貨物、物品、服務和勞務

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.關稅有較強的涉外性

D.關稅是一種稅收形式，關稅由海關征收

【答案】：A

38、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D

39、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分

配過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

【答案】：A

40、根據(jù)稅法運行的相關規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的

核心問題。

A.制定稅法

B.確定征稅主體

C.確定納稅主體

D.稅收立法權的劃分

【答案】：D

41、根據(jù)賬簿之間、生產環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面

數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：D

42、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680

元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

43、某企業(yè)2021年8月生產過程中產生爐渣3000噸，其中綜合利

用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地

方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。

該企業(yè)2021年8月應繳納環(huán)境保護稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

I）.75000元

【答案】：A

44、某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納

消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

45、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，

支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2021年4月，企

業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65

萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）

萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

46、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C

47、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所

得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。

A.留存利潤表

B.資產負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調節(jié)表

【答案】：C

48、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】：B

49、（2017年）下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則

委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)

定的有關締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

50、某經批準從事融資租賃業(yè)務的公司2019年4月購進一批車輛用于

融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售

統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已

支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

780000貸:銀行存款7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借：固定資產6530973.45應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）

69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存

款7380000

D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

51、（2014年）某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340

萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，

假定關稅稅率為5096,該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

52、下列關于消費稅計稅價格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計稅價格計算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全

部價款為計稅依據(jù)

C.將自產的葡萄酒生于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算

納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按核定銷售價格計稅

【答案】：B

53、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者

【答案】：B

54、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的

（）計入企業(yè)籌辦費，并按照有關規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

I).70%

【答案】：B

55、下列轉讓行為中，適用加計扣除的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房

B.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房

C.非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房

D.非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房

【答案】：A

56、甲企業(yè)是環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體

排放某應稅污染物300千克，該應稅污染物為第一類水污染物，污染

當量值為0.02（千克），。按當?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境

保護稅稅率為每污染當量12元，則該企業(yè)應納的環(huán)境保護稅為（：）

兀O

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B

57、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進

原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該

批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分

產品已經出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整

金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余

額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)

務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A

58、下列單位經營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產小轎車

【答案】：B

59、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)

務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同

類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔

化妝品與某公司換取精油。該生產企業(yè)當月應納消費稅是（）

元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

60、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是

（）O

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

I）.全勤獎金

【答案】：C

61、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關稅稅率40%,消費稅稅率15吼從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，

購貨傭金4萬元，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于

2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅

款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

62、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電

器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折

價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元

（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當月應納的增

值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A

63、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起

15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當日

C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源

稅

D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，減半征收資源稅

【答案】：D

64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設備

一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了增值

稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設

備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C

65、（2016年）年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未

在規(guī)定期限內中清一般納稅人資格認定的，應當在收到《稅務事項通

知書》后（）日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申

請認定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：I）

66、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是

（）O

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定,

不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

67、某個體工商戶尤增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取

得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購

進貨物18萬元。該個體工商戶當月應納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

68、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務取

得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷

項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：I）

69、下列各項，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人銷售應稅產品，繳納資源稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款

或取得索取銷售憑據(jù)的當日

B.自用的應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品使用的當天

C.納稅人按月或按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10

日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳

納資源稅

【答案】：C

70、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售服食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售

其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為

（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B

71、某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產品

取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21

萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3

萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

72、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A型汽車5輛轉作固定資產,

5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市

場最高不含稅售價為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

73、下列關稅稅率中，適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款

的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

74、稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當年度允許

扣除的職工教育經費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“管理

費用一職工教育經費”的金額為18萬元。對此項賬務處理，稅務師

應（）。

A.僅作納稅調整增加，不作賬務調整

B.作納稅調整增加，并按紅字沖銷法調整賬務

C.作納稅調整增加，并按補充登記法調整賬務

D.作納稅調整增加，并按綜合賬務調整法調整賬務

【答案】：A

75、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計

劃的、同行業(yè)的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一

種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：B

76、下列關于關稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.關稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔，‘呆后,

可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

B.因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅

人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

C.如納稅義務人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經海關

關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

D.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內，應由出口貨物的

納稅人向貨物出境地海關申報

【答案】：C

77、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方

簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開

發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得計算扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開

發(fā)費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”

金額之和的5%以內計算扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除

【答案】：B

78、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售

服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位先希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務

【答案】：A

79、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產轉讓情況而定

【答案】：C

80、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全

部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為

納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格

【答案】：C

81、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

82、甲食品有限公亙（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A

83、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13

年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處

理方法是（）。（假設該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計算應納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計算應納增值稅

C.按簡易辦法依照3N征收率減按2%計算應納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

84、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規(guī)章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅務規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

85、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也

是一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢

【答案】：A

86、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非廣告性質的贊助支出

I）.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用

【答案】：D

87、關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（）。

A.對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產的啤酒，不征收消費稅

B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅

C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油也屬于成品油征收范圍

D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅

【答案】：C

88、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應急救援專氏號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置

稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

【答案】：B

89、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對

象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目

過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

90、（2013年）2020年5月，某手表生產企業(yè)銷售II牌-1型手表800

只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不

含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高

檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

91、（2015年）甲廠為卷煙生產企業(yè)，主要生產A類卷煙，乙廠為煙

絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

92、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務應繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

93、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業(yè)

務

B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

D.坂店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料

【答案】：C

94、林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費一一應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費一一應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貨：應交稅費一一應交個人所得稅260

【答案】：D

95、2020年5月，英汽車生產企業(yè)進口內燃發(fā)動機的小汽車成套配件

一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運

輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為

25%,人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產企

業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】：C

96、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格%700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

o

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

【答案】：B

97、稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產生應以（）為基礎

和標志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務成立的法律事實

D.稅務機關作出征稅行為

【答案】：C

98、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入

稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫

【答案】：B

99、下列業(yè)務中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產的高檔香水用于換取生產資料

B.高爾夫球具廠將自產的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產的鞭炮用于抵償債務

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】：B

100、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應

當于年度終了后（）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣

繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

10k關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

I）.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

102、下列關于稅務司法鑒定服務，說法錯誤的是（）

A.受托的稅務司法鑒定業(yè)務完成后，稅務師事務所和鑒定人應當按照

統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書

B.稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至

少保存5年

C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據(jù)而主觀臆斷事

實

D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內

完成委托事項的鑒定

【答案】：B

103、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)

【答案】：C

104、下列各項中，不符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務發(fā)生時同為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應當向應稅固體廢物產生地的稅務機關進行申報繳納

【答案】：B

105、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

106、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C

107、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。

A.個人為單位或他人提供擔保獲得收入

B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務宣傳.廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品

個人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個人發(fā)送網絡紅包，個人獲得的紅包

收入

【答案】：B

108、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中所涉及的增值稅，需要通過“應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是

（）o

A.將上月購進貨物生于本企業(yè)的業(yè)務招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當月購進的材料發(fā)生退貨

D.自產的產品用于對外投資

【答案】：A

109、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說

法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人

【答案】：A

110、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務

【答案】：C

111、下列關于小規(guī)原納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生

增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生

增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其

代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代

開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

112、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C

113、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人

為車輛購置稅納稅人

B.已經辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在

辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉讓或者用途改變

等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應

自已納稅額中扣減10%計算退稅額

【答案】：D

114、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關

及其工作人員超越職權、濫用職權

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對

稅務行政權的制約和監(jiān)督，保護納稅人的合法權益

D.時限制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

115、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日

內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機

關備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

116、某生產企業(yè)為僧值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016

年5月購入的不動產，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；

該不動產與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金

額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69

萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

117、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6

標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A

118、（2019年真題）生產企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

119、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專

業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法

違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（）年，到期自

動解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

120、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數(shù)量

B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

【答案】：A

12k2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農產品一批，開具農產

品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般

納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當月已經增值稅

綜合服務平臺進行民途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農產品

因管理人員保管不善導致一半的產品發(fā)生霉爛，該月下列會計處理正

確的是（）。

A.借：待處理財產損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交

增值稅（進項稅額轉出）990

B.借：待處理財產損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交

增值稅（進項稅額轉出）990

【答案】：A

122、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/

噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率

為6%,鋁鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當月應納資源稅（）

萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

123、（2019年）稅務師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清

繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產品成本多結轉2萬元。假定該企

業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調

整是（）。

A.借:庫存商品20000貸：主營業(yè)務成本

20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤

20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調整

20000

D.借：主營業(yè)務成本貸:本年利潤

【答案】：C

124、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內

運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產汽

油消耗1000噸、用于抵償債務1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬

元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C

125、下列關于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當量值計算

C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污

染物分別計算征收環(huán)境保護稅

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

【答案】：B

126、以下有關的“噌值稅檢查調整”專門賬戶的表述，不正確的是

（）O

A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費一一增值稅檢查調整”

專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

C.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費一一增值稅檢查調整”賬

戶的余額，并對該余額進行處理，處理之后，“應交稅費一一增值稅

檢查調整”賬戶無余額

D.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

【答案】：D

127、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

128、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產品（本企業(yè)有相同礦種

的礦產品），代扣代繳資源稅適用的稅額標準是（）。

A.原產地的稅額標準

B.獨立礦山相同應稅產品的稅額標準

C.礦產品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準

【答案】：B

129、某食用植物油生產企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產食用

植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務成本為2100萬元，

農產品耗用率為7096,大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計

算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A

130、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌一1型手表

900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌一2型手表300只，取

得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。

（高檔手表消費稅稅率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B

131、（2016年）下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是

（）O

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全

部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有

同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產的葡萄酒生于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算

納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C

132、2018年3月，某化工生產企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化次品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消

費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅

10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不

含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔

化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

133、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘

用車（排量為L8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5

輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為

19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計

稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅

（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B

134、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收

回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)

票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行

決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多住途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具

增值稅專用發(fā)票

【答案】：B

135、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D

136、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產進行改建，該不動產

原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、

建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當

月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.