全國會計從業(yè)資格會計專業(yè)知識無紙化考試

會計基礎(chǔ)綜合題

一、賬戶

Iz.1某企業(yè)2008年3月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下。

要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的

數(shù)字填上。

(1)3日，向A企業(yè)購入甲材料850公斤，單價20元，價款17000元；購入乙材料

1200公斤，單價15元，價款18000元。貨物已驗收入庫，款項35()00元尚未支付。(不考

慮增值稅，下同)

(2)10日，向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價20元，價款20000元，貨物已驗

收入庫，款項尚未支付。

(3)13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1300公斤，單價20元，

價值26000元；領(lǐng)用乙材料900公斤，單價15元，價值13500元、，

(4)22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款9()00元，用

銀行存款支付。

(5)26日，向A企業(yè)購入乙材料700公斤，單價15元，價款10500元已用銀行存款

支付，貨物同時驗收入庫，

總分類賬戶

會計科目：應付賬款

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

31(略)月初余額貸25000

3購入材料(1)貸6(XXX)

1()購入材料20000貸8C000

22歸還前欠貨款39000貸(2)

31本月合計3900055000貸41000

應付賬款明細分類賬戶

會計科目：A企業(yè)

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

.)1H號貸

31(略)月初余額貸(3)

3購入材料35000貸(4)

22歸還前欠貨款(5)貸17000

31本月合計30000(6)貸17000

應付賬款明細分類賬戶

會計科目：B企業(yè)

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

日號貸

31（略）月初余額貸(7)

1()購入乙材料(8)貸33000

22歸還前欠貨款(9)貸21000

31本月合計9(X)020(X)0貸(10)

總分類賬戶

會計科目：原材料

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月II號貸

31月初余額借(11)

3（略）購入材料(12)借54000

10購入材料20000借74000

13生產(chǎn)領(lǐng)用材料(13)借34500

26購入材料10500借45000

31合計(14)39500借4E000

2Z.1某企業(yè)2008年7月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下。

要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的

數(shù)字填上。

（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1400公斤，單價21元，價款29400元；購入乙材料

2000公斤，單價13元，價款26000元。貨物已驗收入庫，款項55400元尚未支付。（不考慮

增值稅，下同）

（2）10日，向B企業(yè)購入甲材料1200公斤，單價21元，價款25200元，貨物已驗收

入庫，款項尚未支付。

（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2000公斤，單價21元，

價值42000元；領(lǐng)用乙材料1500公斤，單價13元，價值19500元。

（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款40000元，向B企業(yè)償還前欠貨款30000元，用

銀行存款支付。

（5）27□,向A企叱購入乙材料700公斤，單價13元，價款9100元已用銀行存款支

付，貨物同時驗收入庫。

總分類賬戶

會計科目：應付賬款

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

71（略）月初余額貸35000

4購入材料55400貸9C400

10購入材料25200貸(1)

22歸還前欠貨款(2)貸45600

31本月合計7000080600貸(3)

應付賬款明細分類賬戶

會計科目：A企業(yè)

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

71（略）月初余額貸20000

1購入材料(4)貸75400

22歸還前欠貨款(5)貸35400

31本月合計4000055400貸(6)

應付賬款明細分類賬戶

會計科1=1:B企業(yè)

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

71（略）月初余額貸(7)

10購入乙材料(8)貸4G200

22歸還前欠貨款(9)貸1C200

31本月合計3000025200貸(10)

總分類賬戶

會計科目：原材料

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

71月初余額借12800

4（略）購入材料(11)借68200

10購入材料25200借(12)

13生產(chǎn)領(lǐng)用材料(13)借31900

27購入材料9100借(14)

31合計8970061500借41000

3Z.I某企業(yè)2008年10月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下。

要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的

數(shù)字填上。

（1）2日，向A企業(yè)購入甲材料1100公斤，單價22元，價款24200元；購入乙材料

2500公斤，單價12元，價款30000元。貨物已驗收入庫，款項54200元尚未支付。（不考慮

增值稅，下同）

（2）10日，向B企業(yè)購入甲材料800公斤，單價22元，價款17600元，貨物已驗收

入庫，款項尚未支付。

（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1000公斤，單價22元，

價值22000元；領(lǐng)用乙材料1200公斤，單價12元，價值14400元。

（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款25000元，用

銀行存款支付。

（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料550公斤，單價12元，價款6600元已用銀行存款支

付，貨物同時驗收入庫。

總分類賬戶

會計科目：應付張款

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

1()1（略）月初余額貸38000

2購入材料(1)貸92200

10購入材料17600貸109800

22歸還前欠貨款(2)貸54800

31本月合計55()0071800貸(3)

應付賬款明細分類賬戶

會計科目：A企業(yè)

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

101（略）月初余額貸18000

2購入材料(4)貸72200

22歸還前欠貨款(5)貸(6)

31本月合計30000(7)貸42200

應付賬款明細分類賬戶

會計科Fl：B企業(yè)

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月□號貸

1()1（略）月初余額貸2C000

10購入乙材料(8)貸37600

22歸還前欠貨款(9)貸12600

31本月合計25(X)017600貸(10)

總分類賬戶

會計科目：原材料

2008年憑證編借或

摘要借方貸方余額

月日號貸

101月初余額借150()0

2（略）購入材料(11)借692()0

1()購入材料17600借(11)

13生產(chǎn)領(lǐng)用材料36400借5(：4()0

26購入材料(12)借57000

31合計7840036400借(13)

4Z.1某企業(yè)2008年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如葭

要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的

數(shù)字填上。

（1）3日，向A企業(yè)購入甲材料900公斤，單價30元，價款27000元；購入乙材料

4000公斤，單價10元，價款40000元。貨物已驗收入庫，款項67000元尚未支付。（不考慮

增值稅，下同）

（2）10日，向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價30元，價款3000元，貨物己驗收

入庫，款項尚未支付。

（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1200公斤，單價30元，

價值36000元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價1（）元，價值300（H）元。

（4）22H,向A企業(yè)償還前欠貨款45000元，向B企業(yè)償還前欠貨款20000元，用

銀行存款支付。

（5）26向A企業(yè)購入乙材料1200公斤，單價10元，價款12000元已用銀行存款

支付，貨物同時驗收入庫，

總分類賬戶

會計科目：應付賬款

2008年憑證編

摘要借方貸方借或貸余額

月R號

121（略）月初余額貸(1)

3購入材料67000貸107000

10購入材料30000貸137000

22歸還前欠貨款(2)貸(3)

31本月合計65000(4)貸72000

總分類賬戶

會計科目：原材料

2008年憑證編

摘要借方貸方借或貸余額

月號

121月初余額借(5)

3(略)購入材料67000借(6)

10購入材料(7)借112000

13生產(chǎn)領(lǐng)用材料(8)借46000

26購入材料12000借(9)

31合計10900066000借58000

原材料明細分類賬戶

明細科目：乙材料數(shù)量單位：公斤

2008年憑證收入發(fā)出結(jié)存

月日編號摘要數(shù)量單金額數(shù)量單金額數(shù)量單金額

價價價

121月初(10)106000

余額

3購入40(X)10(11)46001046000

)材料

13領(lǐng)用30001030000(12)1016000

材料

26購入120010(13)28001028000

材料

31合計520010(14)3000103000028001028000

二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

5Z.2資料?：華天公司2008年4月30日跟行對賬單的存款余額|為269000元，4月底公司

與銀行往來的其余資料如下：

?4月3()日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未

入賬。

②本公司當月的水電費用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。

③本公司當月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。

④本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元,因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?而公司未接

到通知。

⑤公司委托銀行代收的款項100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收

到通知入賬。

假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。

要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：華天公司2008年4月30Pl單位；元

項目金額項目金額

企業(yè)銀行存款R記賬余額(1)()銀行對賬單余額(5)()

力口：銀行已收企業(yè)未收的款I(lǐng)力口：企業(yè)已收銀行未

項合計(2)()收的款項合計(6)()

減：銀行已付企業(yè)未付的款I(lǐng)減：企業(yè)已付銀行未

項合計<3)()付的款項合計(7)()

調(diào)節(jié)后余額(4)()調(diào)節(jié)后余額(8)()

6Z.2資料：

1）華天公司2008年9月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

（1）20□,收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票6500元。

（2）21日，開出支票并0130,用以支付購入材料的貨款12000元。

（3）23日，開出支票#0131,支付購料的運雜費2500元。

（4）26R,收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票3200元。

（5）28日，開出支票#0132,公司日常辦公費用4800元。

（6）30日，開出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元。

（7）300,銀行存款日記賬的賬面余額為168000元。

2）銀行對賬單所列華天公司9月2（）日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）20H,結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523兀。

（2）22H,收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票6500元。

（3）23日，收到華天公司開出的支票#0130,金額為12000元。

（4）25日，銀行為華天公司代付水電費2900元。

（5）26日，收到華天公司開出的支票#0131,金額為2500元。

（6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款10600元。

（7）30日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為202823元。

要求：根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：華天公司2008年9月30日單位：元

項目金額項目金額

企業(yè)銀行存款口記賬余額(1)168000銀行對賬單余額(5)202823

加:銀行已收企業(yè)未收的款工加：企業(yè)已收銀行未

項合計(2)收的款項合計(6)

減：銀行已付企業(yè)未付的款工減：企業(yè)已付銀行未

項合計(3)付的款項合計(7)

調(diào)節(jié)后余額(4)調(diào)節(jié)后余額(8)

7Z.2資料：華天公司2008年12月銀行存款口記賬與強行對賬單在28口以后的資料如F

（假定28日以前的記錄均正確）：

（1）華天公司銀行存款口記賬的賬面記錄：

日期摘要金額

29□開出轉(zhuǎn)賬支票才0110，支付購料款23400

30日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票并23229250

30日開出轉(zhuǎn)賬支票才0111,支付運輸費1800

31日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#1709360

銀行存款日記賬期末余額88769

（2）銀行對賬單的記錄:

H期摘要金額

30日轉(zhuǎn)賬支票#011023400

30日代付電費2490

31日存入轉(zhuǎn)賬支票才023229250

31日存款利息1650

31日收回托收的貨款11700

銀行對賬單余額92069

要求：請代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：華天公司2008年12月31□單位：元

項目金額項目金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額(I)88769銀行對賬單余額(5)92069

力口：銀行已收企業(yè)未收的款工力口：企業(yè)已收銀行未

項合計(2)13350收的款項合計(6)9360

減：銀行已付企業(yè)未付的款I(lǐng)減：企業(yè)已付銀行未

項合計(3)2490付的款項合計(7)1800

調(diào)節(jié)后余額(4)99629調(diào)節(jié)后余額(8)99629

8Z.2華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下:

（I）華天公司銀行存款日記賬的記錄（假定企業(yè)記錄無誤）

日期摘要金額

12月29日因銷售商品收到53#轉(zhuǎn)賬支票一張14200

12月29日開出71#現(xiàn)金支票一張5000

12月30日收到A公司交來的143#轉(zhuǎn)賬支票一張7800

12月30日開出95#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款11700

12月31口開出96井轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費600

月末余額76840

（2）銀行時賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）

日期摘要金額

12月29日支付71#現(xiàn)金支票5000

12月30日收到53#轉(zhuǎn)賬支票14200

12月30日收到托收的貨款20000

12月30口支付95并轉(zhuǎn)賬支票11700

12月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費380

月末余額89260

要求：代華天公司完成卜.列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元

項目金額項目金額

企業(yè)銀行存款R記賬余額(1)76840銀行對賬單余額(5)89260

力口：銀行已收企業(yè)未收的款工加:企業(yè)已收銀行未

項合計(2)20000收的款項合計(6)7800

減：銀行已付企業(yè)未付的款I(lǐng)減：企業(yè)已付銀行未

項合計(3)380付的款項合計(7)600

調(diào)節(jié)后余額(4)調(diào)節(jié)后余額(8)

三、試算平衡表的編制

9Z.3華天公司2008年8月31日結(jié)賬前的余額試算表如下，由于存在若干錯誤，故該表

借貸不平衡。

華天公司

結(jié)賬前余額試算表

2008年8月31日單位：元

賬戶名稱借方余額貸方余額

庫存現(xiàn)金500

銀行存款10460

應收賬款3870

庫存商品5970

原材料3206

固定資產(chǎn)11370

短期借款12()00

應付賬款7374

實收資本20()00

主營業(yè)務(wù)收入8430

主營業(yè)務(wù)成本4000

銷售費用2210

管理費用3910

合計4549647804

經(jīng)核對口記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以卜錯誤：

（1）用銀行存款支付電話費214元，誤記為124元。

（2）賒銷商品一批，計1334元，過賬時誤記入應收賬款賬戶貸方。

（3）從銀行存款戶中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1000元。

（4）用銀行存款支付本月電費157元，過賬時管理費用賬戶借記517元。

（5）購入辦公用的復印機一臺，價值3400元，誤作為庫存商品登記入賬。

隨后，會計人員對所發(fā)現(xiàn)的錯賬分別進行了更正。

要求：請代華天公司在成工列錯賬更正之后的試算平衡表的編制。

補充；1、管理費用借方加90銀行貸方加902、應收賬款加1334應付賬款

減13343、財務(wù)費用借方力口10()短期借款貸方加1000銀行存款貸方減9004、

管理費用借方減3605、庫存商品借方減3400固定資產(chǎn)借方加3400

華天公司

結(jié)轉(zhuǎn)前余額試算平衡表

2008年8月31日單位：元

賬戶名稱借方余額貸方余額

庫存現(xiàn)金(1)500

銀行存款(2)11270

應收賬款(3)

庫存商品(4)2570

原材料(5)3206

固定資產(chǎn)(6)14770

短期借款(7)13000

應付賬款(8)7374

實收資本20000

主營業(yè)務(wù)收入8430

主營業(yè)務(wù)成本4000

銷售費用(9)2210

管理費用(10)3640

財務(wù)費用(11)

合計(12)48804(12)48804

10Z.3資料：華天公司2008年10月末有關(guān)賬戶的余額如下：(不考慮增值稅)

賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額

庫存現(xiàn)金200短期借款10000

銀行存款15800應付賬款5000

應收賬款3800實收資本60000

庫存商品4200利潤分配5000

固定資產(chǎn)56000

該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)用銀行存款購入庫存商品1800元。

(2)賒購辦公設(shè)備300C元。

(3)從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金1()000元，利息120元.

(4)收回其他單位的欠款3000元，存入銀行。

(5)本月的銷售商品收入10000元全部收到，存入銀行。

(6)本期庫存商品期末將存數(shù)為1000元，其余為本期銷售數(shù).

要求：請代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。

華天公司

結(jié)賬前試算平衡表

2008年10月31bl

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會計科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金200200

銀行存款15800(1)13000(2)11920(3)16880

應收賬款38003000(4)

庫存商品42001800(5)(6)

固定資產(chǎn)560003000(7)

短期借款1000010000

應付賬款5000(8)(9)

實收資本6000060000

利潤分配50005000

財務(wù)費用120120

主營業(yè)務(wù)收入1000010000

主營業(yè)務(wù)成本50005000

合計8000080000(10)(11)(12)83000

11Z.3資料：華天公司2008年8月末有關(guān)賬戶的余額如下：(不考慮增值稅)

賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額

庫存現(xiàn)金500短期借款10000

銀行存款35000應付賬款5000

應收賬款4500實收資本100000

庫存商品6800利潤分配15000

固定資產(chǎn)83200

該公司8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)收到購貨方上月所欠貨款3000元。

(2)以銀行存款支付上月所欠貨款1500元。

(3)購入價值620()元的商品一批，當即以銀行存款支付50()0元，余款暫欠。

(4)以銀行存款支付本月辦公用水電費400元。

(5)本月的銷售商品收入10000元全部收到，存入銀行。

(6)本期庫存商品期末將存數(shù)為3000元，其余為本期銷售數(shù).

要求：請代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。

華天公司

結(jié)賬前試算平衡表

2008年8月31日

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會計科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金500500

銀行存款35000(1)(2)(3)

應收賬款45003000(4)

庫存商品68006200(5)3000

固定資產(chǎn)8320083200

短期借款1000010000

應付賬款5000(6)(7)(8)

實收資本100000100000

利潤分配1500015000

管理費用400400

主營業(yè)務(wù)收入1000010000

主營業(yè)務(wù)成本(9)(10)

合計130000130000(11)31100(12)139700

12Z.3華天公司編制的2008年11月份的試算平衡表如下表所示，請根據(jù)試算平衡原理,

在標號后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，使試算平衡表平衡.

試算平衡表

2008年11月

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會計科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金2400(1/p>

銀行存款45600(2)2850034500(3)39500

應收賬款12000210001009023000(4)

原材料(5)300048500(6)1600035500

庫存商品8000(7)20700