某集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度

XX集團(tuán)股份有限公司

財(cái)

務(wù)

管

理

制

度

目錄

一、XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支管理制度....................................................1

二、XX集團(tuán)成本開(kāi)支管理制度....................................................6

三、XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度....................................................12

四、XX集團(tuán)票據(jù)管理制度........................................................15

五、XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度.................................................17

六、XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度....................................................20

七、XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度.......................................25

八、XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度....................................................29

九、XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度.................................................30

十、XX集團(tuán)印鑒管理制度........................................................32

十一、XX集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度..................................................34

十二、XX集團(tuán)銷售案場(chǎng)收付款管理制度............................................36

十三、XX集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度..................................................38

十四、XX集團(tuán)現(xiàn)金管理制度......................................................40

十五、XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度......................................................43

十六、XX集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度..................................................45

十七、XX集團(tuán)預(yù)算管理制度.....................................................48

十八、XX集團(tuán)股份有限公司參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股管理辦法.......................51

十九、關(guān)于上報(bào)新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告的通知................................54

二十、XX集團(tuán)合同付款管理作業(yè)指引.............................................56

二十一、關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的通知....................................61

二十二、房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引..........................................63

二十三、盈利預(yù)測(cè)編制流程作業(yè)指引...............................................66

二十四、現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引.................................................72

二十五，資金計(jì)劃管理辦法........................................................78

二十六、資金計(jì)劃管理作業(yè)指引....................................................80

XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支管理制度

第一條：為加強(qiáng)xx集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開(kāi)支，本著勤儉節(jié)約，提高效益

和有利工作的原則，并根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)

用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用），

但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支（如：廣告費(fèi)用，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管

理制度另行規(guī)定）。

第三條：xx集團(tuán)的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開(kāi)支在該

公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門(mén)和項(xiàng)目

公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條：xx集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司

審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和

季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃；各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)

算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條：對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序：

1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)（見(jiàn)附表一、二）；

2、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支；

3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核；

4、主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核

確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn)；超過(guò)授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總

監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)；

5、費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)

理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁宙批：

6、已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手

續(xù)；如公司沒(méi)有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；

7、出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同

時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)存檔保管；

第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，

財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金；

2、人力資源部門(mén)應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)

算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔；

3、超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)

務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表（見(jiàn)附表

三）報(bào)辦公室.辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門(mén)員工（包括部門(mén)經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》（見(jiàn)

附表四），詳細(xì)填寫(xiě)招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按

金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)

生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請(qǐng)，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。

三、市內(nèi)交通

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，

公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單（見(jiàn)附表五），所有的車票反面均需注明起止地

點(diǎn)和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通

費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫(xiě)《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額

由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借

款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)

行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月以上的，按

長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場(chǎng)

或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真

審核報(bào)銷單，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，

否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一

同報(bào)銷。

10、長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況

定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

2、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表：

1,費(fèi)用報(bào)銷單；

2,付款申請(qǐng)書(shū)；

3,禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表;

表一

費(fèi)用報(bào)銷單

年月日附單據(jù)張

報(bào)銷人公司部門(mén)金額

內(nèi)

容

報(bào)銷金額

（大寫(xiě)）

總經(jīng)理簽字部門(mén)經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核出納簽字報(bào)銷人簽字

表二

付款申請(qǐng)書(shū)

~~1

企業(yè)名稱:NO:

申請(qǐng)付款部:______________________經(jīng)辦人:___________________部門(mén)負(fù)責(zé)人:_______________________

經(jīng)收款單位:___________________________開(kāi)戶行及賬號(hào)：_____________________________________________

辦

部申請(qǐng)付款金額：大寫(xiě)：______________________________________________小寫(xiě)：￥______________________

門(mén)

填款項(xiàng)用途：___________________________________________合同金額：_____________已付：_____________

寫(xiě)

付款方式：支票口貸記憑證口本票口匯票口電匯口其它：____________

備注：

財(cái)付款開(kāi)戶行：___________________________________票號(hào)：_______________實(shí)付金額：______________

務(wù)

審主管會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理：財(cái)務(wù)總監(jiān)：

批

總經(jīng)理批示:

----------族四--------------------------------------------------------------------------------------------------

禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表

年月一日憑證號(hào)：

招待禮品口

申報(bào)部門(mén)年月日

招待用餐時(shí)間口

招待禮品標(biāo)準(zhǔn)口

申報(bào)經(jīng)辦人元

申請(qǐng)用餐標(biāo)準(zhǔn)口

應(yīng)酬內(nèi)容

部門(mén)經(jīng)理意見(jiàn)總經(jīng)理審批

注：本表：1.由公司各職能部門(mén)或項(xiàng)目公司按規(guī)定事先辦理申報(bào)審批手續(xù)后，在填制“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，隨

同提請(qǐng)已獲批的“禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表”，或禮品/招待用餐"正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)

手續(xù)。

2.不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。

XX集團(tuán)成本開(kāi)支管理制度

第一條目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具

體情況，特制定本制度。

第二條成本開(kāi)支的范疇

本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用

以外的開(kāi)支。（包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及

項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等）。

建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開(kāi)發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條成本開(kāi)支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和

工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理

安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計(jì)劃。每月各公司工程部門(mén)編制“經(jīng)營(yíng)預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本

開(kāi)支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條成本開(kāi)支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的

額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。

第五條成本開(kāi)支的審批權(quán)限

所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，

由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條成本開(kāi)支審批的一般程序

1.工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位

履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2.所有成本開(kāi)支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng)；

3.集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購(gòu)的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有規(guī)

劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部

制定）

a）需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相

關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定）

b）支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告

c）支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的

不予支付。

d）支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》（見(jiàn)附表四）并由成本部、工程部、

物業(yè)管理部門(mén)及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4.合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，部門(mén)經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部；

5.財(cái)務(wù)部門(mén)參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審

批；

6.出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；

7.以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽

過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》（見(jiàn)附表一）或工程決算單；如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因

導(dǎo)致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽

證表》（見(jiàn)附表二）；

第七條特殊事項(xiàng)的審批

1.對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門(mén)支付不全部具有合

同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理；

2.對(duì)于應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管

會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書(shū)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，

稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末

預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條超出預(yù)算外的成本開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)

務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表：

1,工程款支付審批表；

2,工程變更審批表：

3,工程合同質(zhì)保金/尾款支付保修服務(wù)情況征詢表

旭輝集團(tuán)

工程款支付審批表

經(jīng)辦人:流水號(hào):

項(xiàng)目名稱合同編號(hào)

合同名稱付款期數(shù)

承包單位最晚付款FI期

付款類別及相關(guān)附件（復(fù)印件）：貨幣:（RMB）

口預(yù)付款合同金額

附件：合同、滿足付款的其他憑證（如履約保函）補(bǔ)充協(xié)議

口進(jìn)度款己批簽證

附件：合同、承包單位的付款申請(qǐng)、監(jiān)理審核意見(jiàn)未批變更（估計(jì)）

口結(jié)算款合同總額預(yù)計(jì)

附件：合同、結(jié)算書(shū)/竣工驗(yàn)收合格報(bào)告累計(jì)應(yīng)付款

滿足付款的其他憑證（如質(zhì)保金保函）減累計(jì)已付款

口質(zhì)保金

附件：合同、結(jié)算書(shū)、維修扣款記錄等本期應(yīng)付款

滿足付款的其他憑證（如質(zhì)保金保函）

項(xiàng)

目

公

司

合

約

部

/

設(shè)

計(jì)

部

財(cái)

務(wù)

部

事

業(yè)

部

副

總

事（授權(quán)額度以上，集團(tuán)總裁復(fù)審）

業(yè)

部

總

經(jīng)

理

旭輝集團(tuán)

工程變更審批表

經(jīng)辦人：流水號(hào):

項(xiàng)目名稱合同編號(hào)

合同名稱合同總價(jià)

承包單位希望辦結(jié)日期

變更理由：

變

更

主

張

部

門(mén)

項(xiàng)

目

公

司

/

設(shè)

計(jì)

代

表

設(shè)

計(jì)

單

位

簽字蓋章：日期：

合

約

審

算

部

事

業(yè)

部

副

總

事（授權(quán)額度以上，集團(tuán)總裁復(fù)審）

業(yè)

部

總

經(jīng)

理

工程合同質(zhì)保金/尾款支付

保修服務(wù)情況征詢表

項(xiàng)目名稱：合同名稱：

合同承包合同編號(hào)：

單位名稱：

質(zhì)保期質(zhì)保期限：

起止日期：

質(zhì)保金尾款支付征詢部門(mén)意見(jiàn)：

物業(yè)管理部門(mén)反饋意見(jiàn)：經(jīng)辦人：

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡(jiǎn)述）：

日期：年月日

單位負(fù)責(zé)人：

2、質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況（簡(jiǎn)述）

日期：年月日

3、所發(fā)生費(fèi)用是否已由開(kāi)發(fā)商支付？是（）否（）部分（）

物業(yè)管理

4、未支付費(fèi)用的代維代修項(xiàng)目維修書(shū)面通知、項(xiàng)目及費(fèi)用清單（附后）部門(mén)蓋章：

共一頁(yè)

項(xiàng)目公司審核反饋意見(jiàn)：經(jīng)辦人：

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡(jiǎn)述）：

日期：年月日

2、建設(shè)單位代維代修情況（簡(jiǎn)述）：項(xiàng)目工程部經(jīng)理：

3、建設(shè)單位代維代修項(xiàng)目及費(fèi)用清單及事先通知事后告知書(shū)（附后）日期：年月日

共一頁(yè)

項(xiàng)目總經(jīng)理：

4、承包單位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時(shí)性情況（簡(jiǎn)述）：

日期：年月曰

注：1、物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目，應(yīng)事先書(shū)面通知項(xiàng)目公司維修項(xiàng)目?jī)?nèi)容、清單及費(fèi)

用并須得到項(xiàng)目公司的書(shū)面簽字認(rèn)可，此類書(shū)面文件應(yīng)歸檔保留作項(xiàng)目公司支付相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。

2、項(xiàng)目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目或物業(yè)代修項(xiàng)目，應(yīng)向承包單位采用事先書(shū)面通知，事

后書(shū)面告知（含維修項(xiàng)目?jī)?nèi)容、費(fèi)用清單），此類書(shū)面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金/尾款支付時(shí)的扣款

依據(jù)。

XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度

第一條為了加強(qiáng)xx集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)xx集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的

原則，特制定本制度。

第二條銀行賬戶開(kāi)銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開(kāi)設(shè)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開(kāi)設(shè)銀行帳戶，如

根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況需開(kāi)設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫(xiě)申請(qǐng)表（見(jiàn)附表

一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀

行賬戶的開(kāi)設(shè)與注銷。

第三條銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、

法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶

由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納率由公司

出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)

主管報(bào)告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管?/p>

第四條銀行賬號(hào)保密原則

各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。

第五條各公司所有銀行的資料（開(kāi)戶資料、開(kāi)戶許可證、銀行張本）要妥善保管，銀行賬

本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。

第六條銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)

禁為外來(lái)單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第七條對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開(kāi)戶的程序進(jìn)行審批；

第八條各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬

戶的匯總表（見(jiàn)附表2）,并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備；如4艮行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)

及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表：

1,開(kāi)戶銀行帳戶申請(qǐng)表；

2,銀行帳戶匯總表。

表一

開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)書(shū)

年月日

申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)人

開(kāi)戶公司

開(kāi)戶原因

開(kāi)戶銀行

賬戶性質(zhì)

備注

總經(jīng)理意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)

集團(tuán)董事長(zhǎng)意見(jiàn)

銀行帳戶匯總表

編制單位:年月日附表二

序

開(kāi)戶銀行銀行帳號(hào)帳戶性質(zhì)開(kāi)戶時(shí)間主要用途備注

號(hào)

復(fù)核?制表.

XX集團(tuán)票據(jù)管理制度

第一條目的

為完善xx集團(tuán)的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制

定本制度。

第二條收入的票據(jù)管理

1.本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款時(shí)接收的支票、

匯票和本票；

2.財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)

的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門(mén)開(kāi)立的行政收據(jù)（如向政府部門(mén)付款，可允許先付款

后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證；

3.財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細(xì)核對(duì)憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫(xiě)是否完整無(wú)誤（尤

其是對(duì)金額和收款單位事項(xiàng)），對(duì)于金額較大的票據(jù)（20萬(wàn)元以上），財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅

務(wù)局查核；

4,對(duì)于收到的銀行支票、匯票或者本票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真?zhèn)?，并且注意?/p>

據(jù)的填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，有無(wú)涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽

發(fā)或者背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對(duì)于大額或者有疑問(wèn)的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向

開(kāi)立銀行查詢；

5.對(duì)于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通報(bào)上級(jí)主管和

經(jīng)辦部門(mén)，以便及時(shí)采取措施；

6.公司對(duì)于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度，出納員對(duì)票據(jù)使用部門(mén)的付款審批程序進(jìn)行審

核監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管對(duì)出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。

第三條公司票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)

公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需

要，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開(kāi)戶銀行購(gòu)買(mǎi)。

第四條公司票據(jù)的保管

1.公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票

據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人；

2,尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管，對(duì)簽發(fā)

的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章；

3.所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；

4.公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相

關(guān)部門(mén)登記備案或登報(bào)掛失等）；

第五條公司票據(jù)的使用

1.公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開(kāi)立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；

2.公司所有超過(guò)現(xiàn)金使用范圍的開(kāi)支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購(gòu)事項(xiàng)均應(yīng)使

用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款；

3.財(cái)務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在

支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)

簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款；

4.財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫(xiě)完整，并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集

團(tuán)公司總部的書(shū)面許可不得以任何理由對(duì)外開(kāi)立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必

須有足夠的存款余額,不得簽發(fā)空頭支票；

5.對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無(wú)法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財(cái)務(wù)人員可

將最高位金額和付款單位填寫(xiě)完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第

一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)；

6.支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名（外單位來(lái)領(lǐng)取支票時(shí)，須由本單

位相關(guān)人員陪同，并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號(hào)碼）。

7,出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人；

8.財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開(kāi)立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票

據(jù)的形式、開(kāi)票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。

第六茶其他事項(xiàng)

1.未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書(shū)面許可，XX集團(tuán)任何公司和部門(mén)不得擅自使用自制票據(jù)，包括

各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；

2.本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)：

3.本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度

第一條目的

為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)

制度和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行：

第二茶發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管

1、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，填寫(xiě)《購(gòu)買(mǎi)發(fā)票申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表），經(jīng)財(cái)務(wù)部

經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào)。

2、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。主管會(huì)計(jì)購(gòu)回發(fā)票和收據(jù)后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)

設(shè)置專用登記本，及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量，并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。

3、現(xiàn)場(chǎng)收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人，嚴(yán)格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)

際業(yè)務(wù)需要，向主管會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收，原則上主管會(huì)計(jì)只允

許下發(fā)一本，使用完后出納必須登記開(kāi)票明細(xì)，再以明細(xì)單和存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人

員逐號(hào)填開(kāi)，妥善保管，按月盤(pán)點(diǎn)發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開(kāi)、借用、拆本、撕毀、

跳號(hào)、錯(cuò)位填開(kāi)發(fā)票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣、銷毀、涂改及丟失。

第三條發(fā)票、收據(jù)使用管理

1、對(duì)通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開(kāi)票程序密

碼，發(fā)票作為重要有價(jià)憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開(kāi)，開(kāi)票時(shí)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)

管理規(guī)定填開(kāi)、作廢、退庫(kù)、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號(hào)、錯(cuò)位使用發(fā)票，要做到機(jī)

號(hào)與實(shí)際票號(hào)相符，機(jī)票數(shù)與實(shí)際數(shù)相符，票機(jī)同號(hào)，每日開(kāi)完票后應(yīng)取下黑匣子中的IC

卡交給主管會(huì)計(jì)保管，并相互簽收。

2、主管會(huì)計(jì)和開(kāi)票人員嚴(yán)格按開(kāi)票程序辦理開(kāi)票手續(xù)，由開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票并在發(fā)票的開(kāi)票人

處簽字后交與主管會(huì)計(jì)，經(jīng)審核無(wú)誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。

3、每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》（見(jiàn)附表），并由主管會(huì)計(jì)審核，雙方確認(rèn)簽字，

按年裝訂成冊(cè)，妥善保管。

4、主管會(huì)計(jì)對(duì)開(kāi)票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊(cè)裝訂，妥善保管。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要記載發(fā)票或收據(jù)

的使用單位、起止號(hào)碼、開(kāi)票日期、本冊(cè)作廢份數(shù)、填開(kāi)金額、開(kāi)票人員。

5、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實(shí)其是否合法、合理、合規(guī)；收款時(shí)應(yīng)在相應(yīng)的

發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時(shí)入帳。

6、已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善

保存、備查。

7、任何企業(yè)和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。

8、發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。

第四條發(fā)票檢查制度

1、財(cái)務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對(duì)檢查結(jié)果作記錄報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)；法務(wù)審

計(jì)部不定期的對(duì)發(fā)票使用管理進(jìn)吁全程抽查，同時(shí)出具檢查報(bào)告報(bào)總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)總監(jiān)。

2、加強(qiáng)對(duì)主管會(huì)計(jì)、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場(chǎng)收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理考核后上

崗。

附件一

購(gòu)買(mǎi)發(fā)票申請(qǐng)表

單位名稱：日期:

期初庫(kù)存本期購(gòu)買(mǎi)

類別聯(lián)數(shù)金額版面

（份數(shù)）（份數(shù)）

申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批：

發(fā)票填列明細(xì)表

單位名稱：日期:

發(fā)票號(hào)碼對(duì)方單位內(nèi)容金額（元）備注

部件二

發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表

單位名稱：年月日

期初庫(kù)存

本期例i購(gòu)本期開(kāi)票已收款本期開(kāi)票未收、伙本期本期本期期末序存

發(fā)條類別作廢遺失爆銷

份偷份份份

發(fā)票號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼金穎金?份較份數(shù)份效發(fā)票號(hào)嗎

數(shù)數(shù)數(shù)就數(shù)

主管會(huì)計(jì)領(lǐng)票人

XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度

第一條總則

為了強(qiáng)化xx集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方

便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。

第二條會(huì)計(jì)檔案的界定

1、會(huì)計(jì)憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

2、會(huì)計(jì)帳簿類，包括：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電

算化備份及其他會(huì)計(jì)帳簿。

3、財(cái)務(wù)報(bào)表類，包括：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、電算

化盤(pán)片、附注及文字說(shuō)明等。

4、其他類，包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、

會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、駿資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益

有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料，其他應(yīng)當(dāng)保

存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷

毀清冊(cè)等。

5、電算化會(huì)計(jì)檔案，包括儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)

存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記

帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。

第三條會(huì)計(jì)檔案的裝訂

1、對(duì)每月形成的會(huì)計(jì)檔案，裝訂成冊(cè)，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、

憑證的起止編號(hào)、憑證歸檔編號(hào)、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處

加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責(zé)任。

2、對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，按年裝訂成冊(cè)，并按規(guī)定

編制歸檔號(hào)碼。

3、每年對(duì)會(huì)計(jì)檔案登記清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。

4、對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按上海市檔案局要求分報(bào)表、帳冊(cè)、憑證、其他四大

類裝入財(cái)務(wù)憑證盒，并編制檔號(hào)。

第四條會(huì)計(jì)檔案的保管。

1、財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門(mén)，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、

調(diào)閱和銷毀等管理制度。

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立

卷編號(hào)登記。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管1年，期

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滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門(mén)。

3、對(duì)電算化的會(huì)計(jì)檔案，其中重要的會(huì)計(jì)檔案要做雙備汾，并存放在不同的地點(diǎn)；

采用磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁

性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

4、會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀

時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上

級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)

應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

5、檔案部門(mén)接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別須拆封重新

整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。

6、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得

隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

7、凡遇單位撤消或合并，會(huì)計(jì)檔案由接受單位全部接受并保管。當(dāng)項(xiàng)目公司清算

關(guān)閉結(jié)束后，項(xiàng)目公司必須把所有的會(huì)計(jì)檔案整理造冊(cè)及時(shí)移交給集團(tuán)檔案

庫(kù)。

第五條會(huì)計(jì)檔案的借用

1、財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資

料不得帶出公司；若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

2、公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門(mén)或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要

查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。

3、外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)

公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳

細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

4、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部

經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

第六條會(huì)計(jì)檔案的移交

由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，

并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第七條會(huì)計(jì)檔案的銷毀

1、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)和檔

案部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審核，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》（見(jiàn)附表），按規(guī)定程

序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，方可銷毀。

2、在待銷毀的會(huì)計(jì)檔案中，有未了的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)和投資事項(xiàng)，其原始憑證應(yīng)單

獨(dú)抽出，另行裝訂，由檔案管理部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時(shí)為止。

3、各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同派專人

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監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。

第八條會(huì)計(jì)檔案保管期限

檔案名稱保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證類:

(1)原始憑證、記賬憑證。15年

其中，涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。永久

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5年

2、會(huì)計(jì)賬簿類：

(1)日記賬。15年

其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。25年

(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬。15年

(3)涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。永久

3、會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表；3年

(2)月、季度會(huì)報(bào)表：3年

(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。永久

4、其他類：

(1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)；永久

(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年

(3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議；永久

(4)公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)(如驗(yàn)收單、8年，工程簽證單等)。

第七條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

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附表

XX集團(tuán)

會(huì)計(jì)檔案銷毀明細(xì)表

年月日

單位:

序會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)檔案名稱內(nèi)容數(shù)量備注

號(hào)檔案

單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)主管檔案管理員

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附表

XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀匯總表

年月日

序

單位名稱內(nèi)容數(shù)量備注

單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)主管檔案管理員監(jiān)銷員

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XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度

第一條目的

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)

面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分

析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化xx集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的種要性，確保

財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)報(bào)告的分類：

財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：

(D第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、

供貨商以及政府有關(guān)部門(mén)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)

債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。

(2)第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及

管理方面信息的需要。包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表、

稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、固定資產(chǎn)折舊表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、

三項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

(3)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大

事項(xiàng)的說(shuō)明；預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行對(duì)比分

析；本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說(shuō)明的

事項(xiàng)等。

第三條編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)

1.各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根

據(jù)有關(guān)帳簿資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，不準(zhǔn)弄虛

作假。

2.各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫(xiě)齊全，不得編造，如

有特殊情況應(yīng)加文字說(shuō)明。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制

內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)

報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章。

4.向銀行提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)

一對(duì)外報(bào)送；對(duì)稅務(wù)部門(mén)提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由所屬公司財(cái)務(wù)主管審

核后直接對(duì)外報(bào)送；對(duì)統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽

頭處理，其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由財(cái)務(wù)部整理提供；如須向其他部門(mén)提供財(cái)務(wù)會(huì)

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計(jì)報(bào)告或相關(guān)資料，由所屬公司財(cái)務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，再

作進(jìn)一步處理。

5.及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，奠團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況

說(shuō)明書(shū)等形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分別以書(shū)面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)

部。

6.月始2個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等三張主

表。4個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表。報(bào)送包括電子版本和紙制報(bào)表。

第四條財(cái)務(wù)報(bào)表分析

通過(guò)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用開(kāi)支等進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司

目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來(lái)項(xiàng)目投資和融資策劃的需求。集團(tuán)所屬公司

主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員