做賬實操-餐廳贈送餐水果怎么做賬

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-餐廳贈送餐水果怎么做賬對于餐飲贈送的水果，可以視同銷售處理。按目前新政策，企業(yè)可以按金條贈送當期公允價值確定視同銷售收入，客觀來說對納稅人和稅務機關均是公平的，能夠反映公允價值變化對企業(yè)所得的客觀影響。無論金價上漲或下跌，都會對當期所得產生影響。同時對接受捐贈方也能按新的公允價值確定其成本，符合企業(yè)所得稅法本質。做賬分錄如下：借：銷售費用貸：銀行存款或者，看做是招待也未嘗不可以的，會計分錄如下：借：業(yè)務招待費貸：銀行存款餐廳贈送餐水果怎么做賬酒店出售儲值卡會計怎么做賬？出售儲值卡，收到現金時，會計分錄為：借：現金（或銀行存款）貸：預收賬款——某卡號（即按卡號設置明細賬，或用電子賬薄替代）2、客戶在酒店消費時，根據收銀臺打印的客房、餐飲、酒水等明細單記錄，會計分錄是：借：預收賬款——某卡號貸：主營業(yè)務收入——某類消費需要注意的事項：1、發(fā)行儲值卡的酒店、餐廳，在吧臺都裝有收銀系統(tǒng)，該系統(tǒng)記載了全部關于卡的發(fā)行、消費及余額情況，日期、時間、及操作人員的信息。財務人員應定期與吧臺收銀員進行結賬、核實相關情況，以保持與會計賬務記載的一致性。2、酒店、餐飲企業(yè)在出售儲值卡時，會經常遇到打折銷售的情況。這種情況在會計記賬時，可在預收賬款科目之下同時設置一個備抵帳戶（無需按卡號設置）。比如“充值折扣優(yōu)惠”賬戶，用以記載充值贈送的金額，余額反映在借方，來抵消收取現金數額與發(fā)行在外的儲值卡數字不一致的狀況。每月在進行持卡客戶消費額統(tǒng)計時，可按比例法進行抵減、調整，達到預收賬款總賬科目余額的真實性。酒店贈送客戶的充值卡會計怎么做賬？1.如果是充值本店消費卡，一方面按照促銷禮品處理，另一方面確認為預收賬款借：銷售費用禮品費貸：預收賬款2.贈送客戶的充值卡，如果與本店業(yè)務無關，則借：銷售費用禮品費貸：庫存現金（或銀行存款、應付賬款等科目）會計做賬流程一、建賬1.根據企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000