2023初級會計《經(jīng)濟法基礎》備考題庫（含答案）

2023初級會計《經(jīng)濟法基礎》備考題庫

（含答案）

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（60題）

1.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務資格的張某到

甲公司應聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要

求的標準?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某可以約定的試用期

最長為（）查看材料

A.3個月B.1個月C.6個月D.2個月

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務機關(guān)實際繳納增值稅

60000元，消費稅30000元，預繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護

建設稅稅率為5%。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是

（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.財政撥款D.特許權(quán)使用費收入

4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，正確的是（）

A.采取預收貸款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收到預收貸款的

當天

B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為納稅人發(fā)出應稅消費品并辦

妥托收手續(xù)的當天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當天

D.委托加工應稅消費品的，為納稅人支付加工費的當天

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構(gòu)及其從

業(yè)人員應當履行的義務是（）。

A.對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負責委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正

確的是()o

A.委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

B.背書粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

C.背書未記載背書日期的，背書無效

D.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

7.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務取得含增

值稅收入911.6萬元，替游客向其他單位支付交通費55.12萬元、住

宿費37.1萬元、門票費23.32萬元，另支付本單位導游工資12.72

萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務增值稅

稅率為6%。計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.(911.6-55.12-12.72)*1+6%)x6%=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)u(l+6%)x6%=45?66(萬元)

C.(91L6?55.12?37.1?23.32)+(l+6%)x6%=45.06(萬元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)^(1+6%)X6%=44.34(^7E)

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，”付款人名稱“不是必

須記載事項的是()。

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元°郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元,

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

13.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2021年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品

取得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務.取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司出售小汽車應繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）

14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列房產(chǎn)中,應繳納房產(chǎn)稅的是（）

A.名勝古跡自用的房產(chǎn)B.高校學生公寓C.個人出租位于縣城的住房

D.非營利性老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房

里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與

廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率12%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣

除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元B.9.072萬元A12萬元D.8.4萬元

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個人所得稅稅款

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應繳納土地增值稅的

是（）。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的

繼承

18.2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并與方某協(xié)商一致解除了勞動合同。已知方某在勞動合同解除前12個

月的平均工資為20000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元c計

算甲公司依法支付方某經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是()o

A.5500x3xl2=198000元

B.5500X3X13=214500TE

C.20000X13=260000元

D.20000X12=240000元

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的

是()o

A.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以更改

B.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

D.收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

20.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取

得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不

予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值

稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克；1

噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式

中，正確的是()。

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780TC

C.[2200000+33900^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=496000jt

D.[2200000+45200^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=498000jt

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務機關(guān)在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是()

A.稅務機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關(guān)應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關(guān)應先對綱稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

22.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值

稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成木

140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%o

計算甲廠當月該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()o

A.(140000+21000):(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)應準予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅

款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

24.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)

的是()。

A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車D.商用客車

25.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為()。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

26.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)

的是()

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

27.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費糾紛當事人可以選擇適用的是（）

A.行政復議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬十兼營行為的是（）o

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務

B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時提供安裝服務

C.裝修公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務

29.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

30.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須

記載的事項是（）。

A.收款人名稱B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱

31.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原

材料成木500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費6000元，甲酒廠同

類白酒不含增值稅售價90000元/噸。已知，消費稅比例稅率為20%,定

額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠該筆業(yè)務應代收

代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x90000x20%+1Ox1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）X1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1OOOX2xO.5）^（1-20%）x20%=142500（元）

D.500OOOX20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

32.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟業(yè)務需要委托代理記賬。下

列各項中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務的是（）o

A.M會計師事務所B.會計專業(yè)在校生李某C.N公司會計師宋某D.退

休會計人員徐某

33.甲外商投資企業(yè)的業(yè)務收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務。下列

關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）o

A.可同時選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣

D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

34.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可

約定的最長試用期期限為（）

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

35.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬

元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的

扣除比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

金額合計為（）萬元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

36.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為納稅人銷售應稅消費品的當天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

37.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責任公司C.基金會D.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

38.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標

準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷

煙300標準條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費稅

比例稅率56%,乙類卷煙消費稅比例稅率為36%,批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例

稅率為11%,定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。A煙草批

發(fā)企業(yè)上述業(yè)務消費稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.20000x11%+200x200x0.005=2400（元）

B.18000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000x11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

39.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品計

算征稅時，準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購已稅珠寶生產(chǎn)的粕金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務機關(guān)在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關(guān)應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳氐內(nèi)稅款和滯納金

D.稅務機關(guān)應先對綱稅人采取強制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

41.下列選項中，不屬于關(guān)稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的中介商D.

進出境物品的所有人

42.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一

批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的

折扣。銷售額和折扣額在同■張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。

計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

（）。

A.IOx（1-10%）x13%=1.17（萬元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10xl3%=1.3（萬元）

D.10xl0%x13%=0.13（萬元）

43.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬

元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企

業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

44.國家機關(guān)可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

45.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生專亡的下列情形中，不應認

定為工傷的是（）o

A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性工作受到事故傷

害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的

D.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

46.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A.原始憑證必須來源于單位外部

B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改

C.對不真實的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕接受

D.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位更正并加蓋印章

47.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300噸

的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每

噸4元。計算甲公司2021年度上述船舶應繳納車船稅稅額的下列算式

中，正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）川2x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）^12x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）^12x8=4000I：元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）*2x9=3600（元）

48.2021年10月，甲公司向稅務機關(guān)應繳納增值稅100000元實際繳納增

值稅50000元向稅務機關(guān)應繳納消費稅80000元，實際繳納消費稅70000

元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附

加的下列算式中，正確的是（）。

A.(l00005000)x3%=4500(元)

B.7000X3%=2100(TL)

C.(5000+7000)*3%?3600(TE)

D.(100000+8000)x3%=5400(元)

49.未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門可

以對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員處以的罰款金額是()。

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

50.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售

W型彩電100臺，含增值稅單價4520元/臺，收回的舊彩電作價226

元/臺，實際收取含增值稅價款4294元/臺。已知，增值稅稅率為13%0

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的是()。

A.100x4520x(1-13%)xl3%=51121.2(元)

B.100x4520^(1+13%)xl3%=52000(元)

C.lOOx(4294-226)xl3%=52884(元)

D.100x42944-(1+13%)xI3%=49400(元)

51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。

A.未投入使用的機器設備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.以融資租賃方式租入的機器設備

52.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列機構(gòu)中，屬于單位會計檔案鑒定工作

牽頭機構(gòu)的是（）。

A.審計機構(gòu)B.紀檢監(jiān)察機構(gòu)C.檔案管理機構(gòu)D.會計機構(gòu)

53.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應計入教育費附加計征依據(jù)的是（）o

A.城市維護建設稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

54.王某勞動合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標準2000元,

則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

55.甲公司一處辦公用房原值6000萬元由于價值50萬元配套設施損

壞,2020年12月以價值80萬元的配套設施對其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%。計算甲公司該辦

公用房2021年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）°

A.（600+80）*（1-30%ixl.2%=5.7l2（萬元）

B.（600-50）*（1-30%）X1.2%=4.62（7J元）

C.600x（1-30%）x1.2%=5.04（7j元）

0.（600+80-50）*（1-30%）x1.2%?5.292（萬元）

56.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收土地增值稅的

是（）。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

57.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

58.某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15日”.其規(guī)范寫法是（）o

A.貳零貳壹年零柒月壹拾伍日B.貳零貳壹年柒月壹拾伍日C.貳零貳

壹年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日

59.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存

的最低年限為（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

60.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務登記的是

（）。

A.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)B.個體工商戶C.國家機關(guān)D.從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的事業(yè)單位

二、多選題（20題）

61.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費

B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負擔的稅款

D.個體工商戶業(yè)主的工資

62.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

63.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中,

應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）o

A.在乙商場累積消費達到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

64.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）o

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

65.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，III類個人銀行結(jié)算賬戶

可以辦理的有（）

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費和繳費C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購買

投資理財產(chǎn)品

66.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁

機構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決的有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議

67.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某

與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛

68.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋B.認可C.制定D.匯編

69.下列各項中有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的有（）o

A.財政部門B.稅務部門C.商業(yè)銀行D.證券監(jiān)管

70.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：下列各項中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票

應具備的條件是（）。

A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與

P銀行具有真實的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好

71.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有

（）o

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

72.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照“銷售無形資

產(chǎn)”稅目計繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

73.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.欠繳稅款的納稅人因一定情形。

對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于

該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D.以明顯不合

理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

74.下列各項中，屬于法律事件的有（）。

A.臺風B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故

75.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理

納稅申報的有（）o

A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

76.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖，屬f視同銷售服務或無形

資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運輸服務

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務

77.根拋勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者四川人單位術(shù)及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網(wǎng)的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

78.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬

D.年度財務會計報告

79.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定使用電子計算機進行會計核算的，下列各則

中應當符介國家統(tǒng)一的會il制度規(guī)定的有（）

A.計算機操作系統(tǒng)B.會計軟件C.計算機生成的會計資料D.對使用il

算機生成的會il財簿的登記和更正

80.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列收入中，應按照“綜

合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

三、判斷題（20題）

81.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

82.會計檔案移交清卅須永久保存。（）

A.正確B.錯誤

83.城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當日。

（）

A.正確B.錯誤

84.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

85.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務會計憑證不得銷毀。（）

A.正確B.錯誤

86.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。

（）

A.正確B.錯誤

87.系張某首次失業(yè)，己知張某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。

張某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是12個月。（）

A.正確B.錯誤

88.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

89.國有企業(yè)單位領(lǐng)導人的直系親屬可以擔任本單位的會計機構(gòu)負責人。

（）

A.正確B.錯誤

90.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

91.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務。（）

A.正確B.錯誤

92.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

93.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

94.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復議申請。（）

A.正確B.錯誤

95.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

96.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當年回家探親離開中

國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。（）

A.正確B.錯誤

97.會計工作交接后.接替人員應當另立新賬，以明確責任。（）

A.正確B.錯誤

98.個人取得的專利賠償所得，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

99.納稅人對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

100.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出于稅務檢查證和稅務

檢查通知書。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個

月。

2.C城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅

依據(jù)。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

3.C下列收入為不征稅收入：1.財政撥款。2.依法收取并納入財政管理的

行政事業(yè)性收費、政府性基金。3.國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項

ABD:屬于應稅收入。

4.BA選項：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。C選

項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品

的當天。D選項：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

5.B代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應當履行下列義務：(1)遵守有關(guān)法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務；

(2)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密；(3)對委托人要求其作

出不當?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)

和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；(4)對委托人提出的有關(guān)會

計處理相關(guān)問題予以解釋。

6.B(1)選項A：委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托

的票據(jù)權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；(2)選項C：背

書未記載日期的，背書有效(視為在票據(jù)到期日前背書)；(3)選項D：

將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

7.C納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣

除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、

交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余

額為銷售額，但是支付本單位的導游工資不得從收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服務的增值稅銷項稅額=(911.6-55.12-37.1-

23.32)式1+6%)x6%=45.06(萬元)。故選C。

8.B選項B:在我國，本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)

銀行木票必須記載下列事項表明“銀行木票”的字樣;無條件支付的承諾；

確定的金額:;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一

的，銀行本票無效。

9.C選項A錯誤，會計檔案鑒定工作應由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織

單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行；選項B錯誤，單

位檔案管理機構(gòu)（而非會計管理機構(gòu)）負責組織銷毀工作，并與會計管理

機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；選項C正確，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務會計

憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應當單獨

抽出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止；選項

D錯誤，單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊。故選C。

10.A交接工作所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計

資料是在移交人員經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，應當由原移交人員對這

些會計資料的真實性、合法性承擔法律責任。故選A。

H.B（1）甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應繳納消費稅；

（2）甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費稅。

12.B本題考查勞動關(guān)系建立時間。勞動關(guān)系建立時間為用工之日，即

2020年12月6日，與面試，何時訂立書面合同無關(guān)，選項B正確.

13.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減

按2%征收增值稅。

14.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

15.B房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計

算價值的配套設施。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額二

（1000+80）x（1-30%）xl.2%=9.072萬元。

16.C個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈

支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

17.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

18.A根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年

限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1

年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補

償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布

的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰?/p>

工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12

年。5500x3=16500元，超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職工

月平均工資3倍的數(shù)額支付。

I9.B（1）選項A:銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改

實際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實際結(jié)算金額或

者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項D：

申請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票

20.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否

返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒

的應納稅額=組成計稅價格x比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率

=[2200000+45200^（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=4980007CO

2I.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關(guān)

自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人未

按照規(guī)定的履行保證責任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務機關(guān)發(fā)出

責令限期繳納通知書，責令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣

以上稅務局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。［CD

錯誤，不得先強制執(zhí)行）

22.A委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格二（材料成本+加工費）：（1-

消費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應稅消費品向委托方

所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅

款。甲廠應代收代繳消費稅=（140000+21000）（（1?30%）又30%=69000

（元）。

23.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)應當自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

24.A選項BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D,以輛數(shù)為計稅

依據(jù)

25.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)

保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重

新計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應當領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)

保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當期不符合

失業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，

繳費時間累計計算。

26.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。（1）乘用車、摩托

車、客車——每輛:（2）貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸：.（3）機動船舶

——凈噸位每噸:⑷游艇——艇身長度每米。

27.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，即平等民事主體的

當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。，撫養(yǎng)費糾紛不能提請仲裁。

28.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務以及銷售服務、無

形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

29.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦

理納稅申報。

30.D簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明“信匯“或”電匯”的字樣無條

件支付的委托;確定的金額;收款人名稱：匯款人名稱:匯入地點、匯入行

名稱:匯出地點、匯出行名稱:委托日期:匯款人簽章。

31.A⑴委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計

算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅:木題

存在受托方同類消費品的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，選項

BCD排除。（2）白酒的消費稅實行復合計征，應納消費稅額=受托方同

類消費品不含稅銷售額X消費稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費稅定額

稅率。

32.A除會計師事務所以外的機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務,應當經(jīng)縣級以上人

民政府財政部門（以下簡稱審批機關(guān)）批準，領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣

式的代理記賬許可證書。具體審批機關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單

列市人民政府財政部門確定。會計師事務所及其分所可以依法從事代

理記賬業(yè)務。

33.B為便于單位對外開展業(yè)務，簡化會計核算手續(xù)，方便我國境內(nèi)財務

會計報告使用者的閱讀和使用，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單

位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告

應當折算為人民幣。

34.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年

的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用

期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用

期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年0

35.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除L5萬元；綜上，合計可扣除金額=100x14%

+100x2%+l.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項B。

36.A本題考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托加工應稅消費品

的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天，選項A錯誤，當

選。選項BCD所述正確，不當選。

37.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動的組織。包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務機構(gòu)等。

38.A本題考查消費稅的計算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷

煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅，因此本題中A煙草批發(fā)

企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費稅。卷煙批

發(fā)環(huán)節(jié)實行復合計征方式征收消費稅，分別計算從價及從量計征部分后

相加。（1）從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)

環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為U%,從價計征部分應納稅額=20000x11%。（2）

定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙，從量計征部分應納稅額

=200（條）x200（支/條）X0.005（元/支）。故選項A正確。

39.D（1）允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒（選項C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項A）；（2）選項B:納稅人

用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首

飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

40.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務機關(guān)

自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔保證責任，繳納稅款、滯納金。

41.C進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是

關(guān)稅的納稅義務人。

42.A-10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣

額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額（10x90%）征收增值稅。

43.A企業(yè)所得稅應納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應

納稅額=300*25%=75萬元

44.B國家機關(guān)不可以以單位會員加入社會團休。

45.C在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、

客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。選項C不認定為工傷。

選項A:屬于應當認定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。

46.C選項A,原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項

B,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；選項D,原始憑證金額有錯

誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

47.B購置的新車船,購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月

計算。4/2月是9個月。非機動駁船按照機動駁船的50%計稅。

48.C應納教育費附加二（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）x3%=（50

007000）3%=3600（75）o

49.B未按《會計法》的要求設置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門

責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其

直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元

以下的罰款。

50.B納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應當按新貨

物的同期銷售價格（不含增值稅）確定銷售額。

51.D本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項A錯誤。以

經(jīng)營租賃方式租入的設備，其“租賃費”按照租賃期限均勻扣除，但不得

計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項B錯誤。已足額提取折舊仍繼

續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除，選項C錯誤。以融資租

賃方式租入的設備，構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費

用分期扣除，選項D正確。

52.C本題考核會計檔案的鑒定與銷毀程序。會計檔案鑒定工作應當由

“單位檔案管理機構(gòu)”牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人

員共同進行。

53.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

54.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合

同約定工資80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人單位所在地

的最低工資標準（2000元）。因此，王某試用期最低工資為2400元。故

本題選擇選項B。

55.D對更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值（80萬元）計入房產(chǎn)

原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值（50萬元）。

56.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對

有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不

予征稅。

57.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是A。

58.B選項AC,“7月”前無須加“零1因為不加零也不會導致變造行為

的發(fā)生，即票據(jù)出票日期不可能被變造為“壹拾柒月”；新版章節(jié)練習，

考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，選

項D,“15日”前應力r壹”，因為不加壹，票據(jù)出票日期很容易被變造為

“貳拾伍日工

59.D根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登

記簿，應當保存5年。

60.C本題考查需要辦理稅務登記的情形。需要辦理稅務登記的主體包括：

（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所（選項

A不當選）；（2）個體工商戶（選項B不當選）；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)

營的事業(yè)單位（選項D不當選）。國家機關(guān)、個人、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營

場所的流動性農(nóng)村小商販，無須辦理稅務登記，選項C當選。

61.AB選項C:個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前

扣除。選項D:個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)

營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額

時，可以戒除費用6萬元。

62.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。

63.ACD偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質(zhì)的所

得。企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的

獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或

他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

64.BD勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工

作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通

知勞動者或者額外支付勞動者1個月工資后，單方解除勞動合同。

65.BCHI類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)

務。經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，

HI類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務。因此答