2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（21篇）

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（21篇）

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（精選21篇）

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇1

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，

財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)

算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，

增加積累。

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記

工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配

合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期

報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷

或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或

因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)

計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接

必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職

權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原

則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的

規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，

以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛

筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投

資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)

盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)

批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇2

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反

映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)、

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命

脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開財(cái)

務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重

要性、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討

研究，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究；財(cái)務(wù)管理；標(biāo)注化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)

都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，然而完善的

財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)

制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施

和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

（一）含義

謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據(jù)

國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工

作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理

中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)

部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部

之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

進(jìn)行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，確定崗

位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、

流程；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門、相關(guān)單位、分

公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)

境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，

其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理

制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，

還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)

制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個(gè)

階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象；（3）管理階段。

二、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性和最終目標(biāo)

（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要

求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來(lái)，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、

管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來(lái)看，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地

提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種

財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來(lái)說(shuō)，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主

要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；

（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提

高工作效率。

三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則

（一）權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做

好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要

對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)

中各部門的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在

財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來(lái)，使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企

業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)

積極性，有效提高生產(chǎn)。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而

是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對(duì)于管理來(lái)說(shuō)，任何發(fā)文都不能

變化頻率太高，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)

部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)

務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要

始終堅(jiān)持下去，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整。

（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來(lái)源于企業(yè)本

身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、

產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此，我們?cè)?/p>

制定財(cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基

礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮,

真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，就必須要考

慮到利益最大化的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣

的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們?cè)谶M(jìn)

行制度設(shè)計(jì)時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計(jì)、

運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，

且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成

本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。

（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來(lái)的，財(cái)

務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律

一致的，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國(guó)家法律相悖，必

須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來(lái)。另一方面，任何事物存在都

是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重

財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

（-）設(shè)計(jì)流程

進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段，這

一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)

信息進(jìn)行資料收集，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排

進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息

進(jìn)行梳理，參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，

這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試

運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒(méi)有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，

因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具

體問(wèn)題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無(wú)運(yùn)行成本、

經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

（二）設(shè)計(jì)方法

不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的

人、財(cái)、物、信息筆各個(gè)方面，采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。

一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）

比較分析法（又稱文獻(xiàn)法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的

財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長(zhǎng)

補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。（2）

系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將

其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)

歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國(guó)

家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共

贏”為目標(biāo)來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正

確性。（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過(guò)訪談、提問(wèn)、找專

家、問(wèn)卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣，實(shí)地調(diào)查法用得比較

多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要

注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但

在這過(guò)程中的批評(píng)性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重

要的作用，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的

工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性

建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)

從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行

考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以

幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲

得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇3

一、目前我國(guó)海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.資金問(wèn)題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往式能及時(shí)到位。這主要由一

下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不至I位,

對(duì)市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次，海外公司上

報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往

不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款

程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

（二）資金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資

渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國(guó)內(nèi)或國(guó)

外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公

司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以

像國(guó)家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款。

2.投資問(wèn)題

一方面，由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響，

目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此

外，由于目前我國(guó)在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國(guó)內(nèi)銀

行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用

多種匯率貨幣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3,稅務(wù)問(wèn)題

就目前的情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注

程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司

往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)

務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系

和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際情況，我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)

務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營(yíng)管理、稅務(wù)

管理等方面入手。海外融資管理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少，

融資困難不同，我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和

多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同

時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需

嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的

條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然

相比于國(guó)內(nèi)，我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但

由于其投資項(xiàng)目所在國(guó)多為發(fā)展中國(guó)家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全,

金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國(guó)企業(yè)在融

資過(guò)程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國(guó)

的國(guó)際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足

企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于

目前我國(guó)“走出去”的海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)，

由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國(guó)和投資項(xiàng)目所在

國(guó)以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本

原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制

定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)

確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需

求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好

的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本

結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身

的特點(diǎn)和所在國(guó)的具體環(huán)境。再次，由于目前我國(guó)海外企業(yè)開展

的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大。

因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利

進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，

企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的

比率。我國(guó)海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存

在較多困難，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨

大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，

還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿足海外子公司發(fā)展

的資金需求。

L海外投資管理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立

的子公司，與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國(guó)

海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形

式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的

控制權(quán)，還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅

收籌劃，但另一方面，由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比較重視，禁止

外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。

（二）與投資項(xiàng)目所在國(guó)企業(yè)合營(yíng)。由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)

禁止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一

投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所

在國(guó)家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多

不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，

合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國(guó)禁止或限制外資

進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到

政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化

和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國(guó)并購(gòu)。近年來(lái)，跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見，聯(lián)想收

購(gòu)IMB,吉利收購(gòu)沃爾沃等，跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直

接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行

產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問(wèn)

題。

2.資金管理方面

科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能

有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩

個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營(yíng)

風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以

最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收

賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù)，以保

證資金的安全。

3.海外稅收管理方面

隨著我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的

規(guī)模越來(lái)越大，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要

內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤(rùn)。許多海外國(guó)

家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免

這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國(guó)際稅收策略和方法，如設(shè)立

避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益?？?/p>

之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理

措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇4

第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在

酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，

提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自

的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總

部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃,

現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)

利用計(jì)劃等。

1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為

依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平

為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店

總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源

部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。

2、資本支出干劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)

人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)

務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)

劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

3、現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，

還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送

酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

4、下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年10—11月完成。

第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理

班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按

周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不

斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃

分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。

第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)

計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根

據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

第二節(jié)會(huì)計(jì)核算原則

第五條酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、

條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。

第六條會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止

確定。

第七條會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。

第八條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。

第九條酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記

錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)

容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英

文書寫。

第十條記賬本位幣為人民幣。

第十一條記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀

行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)

提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)

用采用平均攤銷法。

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇5

第一部分總則

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)

各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》

的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司C

第二部分財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理

實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)

管理制度。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同，否

則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期

限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)

合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工

簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律

問(wèn)題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解

聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)

務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其

中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占

70%考核權(quán)重.

第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法

合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受

監(jiān)督審計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公

司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分財(cái)務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理,

必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司

總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)

部的檢查。

第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)

計(jì)1名，出納1名。

第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公

司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分

歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

第四部分財(cái)務(wù)人員管理

第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往

不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)

成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”，以及亙位如何提供證據(jù)證明離職

員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損矢。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)

很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為

束手無(wú)策。

企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議，據(jù)此證明商

業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施，一旦發(fā)生

侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)

自己的商業(yè)秘密，維護(hù)合法的權(quán)益。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益，忠心耿耿，辦理

會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律，保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn)，不

該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)

記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)

弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)

告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公

司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

第五部分資金計(jì)劃管理

第十五條資金計(jì)劃編制辦法

各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、

日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工

費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理

復(fù)核和簽字確認(rèn)；

各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于

準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)

部門編制月度資金計(jì)劃；

總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，

回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條月度資金計(jì)劃要求

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》

電子檔發(fā)送至總公司項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總

經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總

公司財(cái)務(wù)部。

分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)

據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上

報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

項(xiàng)目收支平衡表

施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

分公司財(cái)務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表

的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子

檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度

次月3日前上報(bào)。

項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一

覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

每月日-日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬

目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工

作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)

報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人

責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)

存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；

出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的

現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白

條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金

庫(kù)”、帳外帳。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可

付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不

得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽

查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由

會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管

人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余

額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如

不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦

公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整

負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”

原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親

自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有

保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽

查。

第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)

劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

第三十三條處貉報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢

申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)貉的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)

固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢

手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的

開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，

任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需

加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損

毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、

防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，

加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備

查賬。

第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門

或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)月的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)

部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人

借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦

理核銷手續(xù)。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上

人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如

因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由

當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)

票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明

票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方

改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由

部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性

進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核,

財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審

查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審

查和審批。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，

出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)

算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，齒批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)

誤后方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇6

一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題

（一）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的

統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體

或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在

企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著

越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等

一些問(wèn)題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

（二）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找

到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下

幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融

資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生

著很大的影響；第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型

企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資

過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;

第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀

行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些外的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興

趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，

在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得

中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小

型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要

體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的

貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使

得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較

多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主

要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的

風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)

不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的

方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)

務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小

企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理

制度進(jìn)行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長(zhǎng)制”的

財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)管

理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，

制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債

率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)中

小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理

制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的

統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有

一席之地。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)

會(huì)人員的培訓(xùn)工作

雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的

使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的

支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知

識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中

小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)

不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足

夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到

有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水

平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高

員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能

夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效

的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé),

進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授

權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，

規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工

的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)

務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)

務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有

關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤

和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部

門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制

約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企

業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少

不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有

資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金

使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量

進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可

以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)

資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流旨進(jìn)行有效的控制，做好對(duì)

資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資

金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對(duì)資金宙批制度的管理，要根據(jù)資

金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的盲批人，保證資金的有效使

用。

（三）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的

理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很

大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的，財(cái)務(wù)

環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作月，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致

財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目

前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律

環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、

金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。

需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、

投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金

融、法律方面的知識(shí)有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨

勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人

員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工

作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇7

第一章、總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)

監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司任何部門、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制

度的相關(guān)規(guī)定。

第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣

資金。

第五條現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非

出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第二章、現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁

各部門、貨場(chǎng)、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

第七條按照“收支兩條線”原則，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算

票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用

單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲(chǔ)。

第三章、現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，原則由部門

主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，

須有經(jīng)過(guò)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審

批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，

并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑

證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)

復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始

憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)

損失。

第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。

2員工工資、獎(jiǎng)金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4、司機(jī)的車油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)

及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由

總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后

應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷，不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中

扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)

必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)

票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超

標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷，另對(duì)參加培訓(xùn)和開會(huì)的人員，要有培訓(xùn)和

開會(huì)通知的證明文件。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票

及空白支票。

第四章、備用金管理

第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備月金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額

內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)

財(cái)務(wù)執(zhí)行。

第十七條公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用

金,客服部的備用金10000—20000元。

第五章、庫(kù)存現(xiàn)金管理

第十八條、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3?5天日

常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000—100000元。超過(guò)限額的部分

應(yīng)及時(shí)存入銀行，并對(duì)每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫(kù)存。

第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司專車前住,

否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

第二十條庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，

銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

第二十一條財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在

保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜

防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格

保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使

用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保

管。

第二十二條調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月

結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查

原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第二十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確?，F(xiàn)金賬

面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，

做出處理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在

賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、

有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。

第二十四條每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次

庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出

改進(jìn)意見。

第二十五條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用

現(xiàn)金。

第二十六條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。

第二十七條財(cái)務(wù)室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制。

第二十八條代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安

職能，確保資金的安全。

第六章、銀行賬戶管理

第二十九條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度

的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。

第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，

追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)

算業(yè)務(wù)。

第三十二條對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款

項(xiàng)。

第七章、賬目管理

第三十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納

在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。

第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬

時(shí)，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清

理。

第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)

務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核

對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

第八章、處罰

第三十八條對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，

給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度

的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用

途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重

分別給予違紀(jì)金額10%?30%的罰款。

第九章、附則

第四十條本制度由財(cái)務(wù)部制定，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后執(zhí)行。

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇8

財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，

擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模

和職責(zé)首要有：

1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案；審

閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；回收售樓款，整理催收應(yīng)收金錢；處

置平?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)

存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資作

業(yè)；處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算；編制年度、季度、月份管帳

報(bào)表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、

輔佐賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)

相符、賬表相符、賬證相符；處置好管帳檔案。

3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢

核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本

錢數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為本錢猜測(cè)、操控、剖析供給資料;按

合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分

做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)本錢輔佐

賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他

有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)

營(yíng)效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)

政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。

第一章資金批閱準(zhǔn)則

1、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)

不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢

的付出，過(guò)后請(qǐng)其在開銷單上補(bǔ)簽定見；

(2)財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法

人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。

作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專

人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)

用狀況進(jìn)行掛號(hào)；

(3)財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的

支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第

三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

(5)往來(lái)金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊

同;

（6）非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

（7）用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不

得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同

付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。

施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

（1）公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政

方可報(bào)支；

（2）觸及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

3、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

（1）公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)

助；

（2）公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西；

（3）公司員工出差時(shí)間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行：①

房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房

租規(guī)范為120元/日；b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。

②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日；市內(nèi)交

通費(fèi)每人6元/日。

（4）、實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶

隊(duì)司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

4、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修

理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;（2）車輛的易損備品備件由

作業(yè)室一致安排收購(gòu)，以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并

由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用；

（3）公司汽油要由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

（1）公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu)、處置；

⑵作業(yè)室樹立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況；

（3）作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè)；

（4）作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào)、

定時(shí)通報(bào)；

（5）公司各部分因作業(yè)需求，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,

應(yīng)由部分司理提出主張，報(bào)總司理贊同，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一

致安排；

（6）有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人

事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、

補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的

零散開支；

⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審

閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出；

（3）敷衍、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同后

方可施行；

（4）凡未具有報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用

支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還

回時(shí)財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字，財(cái)政審閱后，由財(cái)政部直接付出；⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,

有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形

成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

第二章工程本錢處置準(zhǔn)則

1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保

證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程的首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)

文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同

的商洽作業(yè)，對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購(gòu)，保證設(shè)備

資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè)，樹立商場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)

薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的整體操控作業(yè)。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司

各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè),

參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

5、工程中心結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審

閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料

提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽；

⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,

以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出

付款定見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程

中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會(huì)簽；

⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用

和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊又的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工

程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑶大工程處置決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程

部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依

照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

（4）房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、

銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處

置竣工房本錢結(jié)算。

第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購(gòu)入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東

西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上

和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在一元以上但經(jīng)用年限缺乏

一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具

由作業(yè)室歸口處置；

⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由

工程部歸口處置；

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)

樹立臺(tái)賬，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)月及庫(kù)存狀況，擔(dān)任安排公

司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

3、產(chǎn)業(yè)的置刃、與調(diào)撥

⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)

詢價(jià)作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu)；

⑵產(chǎn)業(yè)購(gòu)回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一

式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)

銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單擔(dān)號(hào)臺(tái)賬；

（3）各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部

分司理贊同，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一

聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,

一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬；

⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)

由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案。

4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)

（1）公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè)，年

終有必要進(jìn)行一次全部的盤點(diǎn)清查;（2）各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有

必要有財(cái)政人員參與；

⑶產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益

陳述表，書面闡明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，

有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)；

（4）凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)

會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管

領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見；

⑸凡沒(méi)有到達(dá)天然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),

運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào);屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)

人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉；屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,

應(yīng)上報(bào)總司理，決議處置定見。

2023企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇9

第一章總則

第一條為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理，

使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9、財(cái)產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度,

高效率地為公司服務(wù)C

第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)

決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定?？偨?jīng)理辦公

會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開。

第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽取員工的

意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作

情況和信息。

第六條員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛。重大問(wèn)題堅(jiān)持原則，

一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個(gè)人

利益服從公司利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表：

員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣

對(duì)公司至關(guān)重要，為此，公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下

要求：

要求項(xiàng)目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬、過(guò)長(zhǎng)零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長(zhǎng)，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不

得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長(zhǎng)時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙（如

成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年

報(bào)）。

第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準(zhǔn)打私人電話

和會(huì)私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低

聲，不得影響他人工作，最長(zhǎng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客

應(yīng)到接待室或走廊接待。

第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作，應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，節(jié)省時(shí)間。

原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào)，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦

公室應(yīng)先請(qǐng)示，允許后方可進(jìn)入。

第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止

吸煙、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦

公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯

物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客，禮貌月語(yǔ)，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心

解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問(wèn)，自覺(jué)樹立維護(hù)公司的良好形象。

第十六條愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門

窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失

竊事件的發(fā)生。

第四章保密規(guī)定

第十七條密級(jí)確定：

公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí)，凡涉

及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí)，只限全體員工周知,

不可外傳。

2、“機(jī)密”：公司"總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)

議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書”、“項(xiàng)目可行性

研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、

協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí)，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3、“絕密”：公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、

“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等

屬公司絕密級(jí)，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件

（含“機(jī)密”級(jí)）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文

件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿

由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤

上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌

握。

2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算

機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件（含“機(jī)

密”級(jí)）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下