【大學(xué)課件】財(cái)務(wù)循環(huán)

財(cái)務(wù)循環(huán)概述財(cái)務(wù)循環(huán)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心。它涵蓋了從資金籌集到最終利潤(rùn)分配的全過(guò)程。本課程將深入探討各個(gè)環(huán)節(jié)，幫助您全面理解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作。識(shí)別財(cái)務(wù)循環(huán)的主要組成部分采購(gòu)循環(huán)包括采購(gòu)、應(yīng)付賬款和付款流程。銷售循環(huán)涉及銷售、應(yīng)收賬款和收款過(guò)程。薪資循環(huán)涵蓋人力資源管理和工資發(fā)放。固定資產(chǎn)循環(huán)包括資產(chǎn)購(gòu)置、折舊和處置。采購(gòu)循環(huán)1需求識(shí)別確定企業(yè)所需物資或服務(wù)。2供應(yīng)商選擇評(píng)估和選擇最佳供應(yīng)商。3采購(gòu)訂單生成并發(fā)送正式采購(gòu)訂單。4收貨與驗(yàn)收接收貨物并驗(yàn)證質(zhì)量和數(shù)量。采購(gòu)流程需求提出各部門提交采購(gòu)申請(qǐng)。審批相關(guān)主管審核采購(gòu)需求。詢價(jià)比價(jià)采購(gòu)部門進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。合同簽訂與選定供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。應(yīng)付賬款管理賬單驗(yàn)證核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與采購(gòu)訂單。賬期管理監(jiān)控付款期限，避免逾期。供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)良好的供應(yīng)商關(guān)系，協(xié)商最佳付款條件。賬務(wù)記錄準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款，確保賬目清晰。付款流程1付款申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)。2審批授權(quán)相關(guān)主管審核并授權(quán)付款。3付款執(zhí)行通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付。4記錄核銷更新財(cái)務(wù)記錄，核銷應(yīng)付賬款。銷售循環(huán)1客戶開(kāi)發(fā)識(shí)別潛在客戶，建立銷售渠道。2訂單處理接收并確認(rèn)客戶訂單。3交付產(chǎn)品按時(shí)交付產(chǎn)品或提供服務(wù)。4收款管理跟蹤應(yīng)收賬款，確保及時(shí)收款。銷售流程市場(chǎng)調(diào)研了解客戶需求和市場(chǎng)趨勢(shì)。銷售策略制定針對(duì)性的銷售方案。客戶溝通與潛在客戶建立聯(lián)系，介紹產(chǎn)品。合同簽訂達(dá)成協(xié)議，簽訂銷售合同。應(yīng)收賬款管理賬齡分析定期分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)。信用政策制定合理的客戶信用政策。催收管理建立有效的應(yīng)收賬款催收機(jī)制。壞賬處理及時(shí)識(shí)別和處理潛在的壞賬。收款流程1開(kāi)具發(fā)票根據(jù)銷售合同開(kāi)具正式發(fā)票。2跟蹤回款監(jiān)控客戶付款情況。3收款確認(rèn)核實(shí)收到的款項(xiàng)。4賬務(wù)處理更新財(cái)務(wù)記錄，核銷應(yīng)收賬款。薪資循環(huán)人力資源管理包括員工招聘、培訓(xùn)和績(jī)效評(píng)估。工資計(jì)算基于工時(shí)、績(jī)效和相關(guān)政策計(jì)算薪酬。薪資發(fā)放通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式支付工資。稅務(wù)申報(bào)按時(shí)繳納個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)。人力資源管理招聘流程制定招聘計(jì)劃，篩選和面試候選人。員工培訓(xùn)開(kāi)展入職培訓(xùn)和持續(xù)專業(yè)發(fā)展項(xiàng)目?？?jī)效評(píng)估定期評(píng)估員工表現(xiàn)，提供反饋。員工關(guān)系處理員工投訴，維護(hù)和諧的工作環(huán)境。工資計(jì)算及發(fā)放1數(shù)據(jù)收集整理員工出勤、加班等信息。2薪酬計(jì)算根據(jù)公司政策計(jì)算工資、獎(jiǎng)金和扣除項(xiàng)。3審核批準(zhǔn)人力資源部門和財(cái)務(wù)部門共同審核。4工資發(fā)放通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放工資。社會(huì)保險(xiǎn)繳納醫(yī)療保險(xiǎn)按規(guī)定比例繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。養(yǎng)老保險(xiǎn)為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，保障退休生活。失業(yè)保險(xiǎn)繳納失業(yè)保險(xiǎn)，提供就業(yè)保障。工傷保險(xiǎn)為員工提供工傷保護(hù)。固定資產(chǎn)循環(huán)1資產(chǎn)規(guī)劃評(píng)估需求，制定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2資產(chǎn)購(gòu)置執(zhí)行采購(gòu)流程，獲取所需資產(chǎn)。3資產(chǎn)使用合理使用并維護(hù)固定資產(chǎn)。4資產(chǎn)處置處理報(bào)廢或閑置的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置需求分析確定購(gòu)置需求和預(yù)算。供應(yīng)商選擇評(píng)估多家供應(yīng)商，選擇最佳方案。采購(gòu)審批獲得相關(guān)部門的審批。資產(chǎn)驗(yàn)收驗(yàn)收固定資產(chǎn)并登記入賬。折舊計(jì)算直線法每年計(jì)提相同金額的折舊。適用于使用壽命內(nèi)價(jià)值均勻減少的資產(chǎn)。年數(shù)總和法逐年遞減的折舊方法。適用于價(jià)值在早期快速減少的資產(chǎn)。雙倍余額遞減法加速折舊方法。適用于技術(shù)更新快的資產(chǎn)。資產(chǎn)處置出售將不再需要的資產(chǎn)出售，回收部分價(jià)值。報(bào)廢處理無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)，確保環(huán)保處理。捐贈(zèng)將閑置資產(chǎn)捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任。內(nèi)部轉(zhuǎn)讓在公司內(nèi)部不同部門間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。存貨循環(huán)1采購(gòu)入庫(kù)購(gòu)入原材料或商品并入庫(kù)。2倉(cāng)儲(chǔ)管理合理存放和保管存貨。3領(lǐng)用出庫(kù)根據(jù)生產(chǎn)或銷售需求出庫(kù)。4盤(pán)點(diǎn)核算定期盤(pán)點(diǎn)存貨，核算成本。存貨管理編碼系統(tǒng)建立科學(xué)的存貨編碼體系。倉(cāng)儲(chǔ)布局優(yōu)化倉(cāng)庫(kù)布局，提高存儲(chǔ)效率。庫(kù)存控制實(shí)施有效的庫(kù)存控制策略。信息系統(tǒng)采用先進(jìn)的存貨管理信息系統(tǒng)。盤(pán)點(diǎn)流程盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和時(shí)間表。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)按計(jì)劃進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。數(shù)據(jù)核對(duì)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄對(duì)比。差異處理分析并處理盤(pán)盈盤(pán)虧情況。成本核算直接材料可直接計(jì)入產(chǎn)品成本的原材料。直接人工直接參與生產(chǎn)的工人工資。制造費(fèi)用不能直接計(jì)入產(chǎn)品的間接生產(chǎn)成本。一般工作循環(huán)1日常記賬及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2月度結(jié)賬月末進(jìn)行賬務(wù)處理和調(diào)整。3報(bào)表編制生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表。4財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。賬務(wù)處理原始憑證收集和審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證。記賬憑證根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。賬簿登記將記賬憑證信息登記到相應(yīng)賬簿。對(duì)賬核實(shí)定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確。報(bào)表生成資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。利潤(rùn)表展示企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況的報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明。財(cái)務(wù)分析比率分析計(jì)算并分析各類財(cái)務(wù)比率，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。趨勢(shì)分析對(duì)比多期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。同業(yè)對(duì)比將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比。內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)循環(huán)中的重要性1風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2資產(chǎn)保護(hù)保護(hù)公司資產(chǎn)免受損失或?yàn)E用。3財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。4合規(guī)性確保遵守相關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部控制的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)效率提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。財(cái)務(wù)報(bào)告確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。合規(guī)性確保遵守適用的法律法規(guī)。資產(chǎn)安全保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。內(nèi)部控制的基本要素控制環(huán)境構(gòu)建良好的控制氛圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)制定并執(zhí)行控制政策和程序。信息與溝通確保信息的及時(shí)傳遞和有效溝通。財(cái)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制措施職責(zé)分離關(guān)鍵崗位職責(zé)分離，相互制衡。授權(quán)審批建立科學(xué)的授權(quán)審批制度。憑證控制規(guī)范憑證的使用和管理。實(shí)物保管加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的保管。財(cái)務(wù)循環(huán)的系統(tǒng)應(yīng)用ERP系統(tǒng)集成企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的一體化管理。財(cái)務(wù)軟件專業(yè)財(cái)務(wù)軟件，提高會(huì)計(jì)核算的效率和準(zhǔn)確性。管理信息系統(tǒng)為管理決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。信息系統(tǒng)的集成需求分析明確企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的具體需求。系統(tǒng)選擇評(píng)估并選擇適合的信息系統(tǒng)解決方案。實(shí)施部署系統(tǒng)安裝、數(shù)據(jù)遷移和人員培訓(xùn)。持續(xù)優(yōu)化根據(jù)使用情況不斷優(yōu)化和升級(jí)系統(tǒng)。自動(dòng)化控制自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)銀行賬戶與賬簿記錄。異常預(yù)警設(shè)置閾值，自動(dòng)識(shí)別異常交易。審批流程電子化審批流程，提高效率。自動(dòng)報(bào)表系統(tǒng)自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表。數(shù)據(jù)分析與決策支持大數(shù)據(jù)分析利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和機(jī)會(huì)。預(yù)測(cè)模型建立財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型，輔助企業(yè)進(jìn)行預(yù)算和規(guī)劃?？梢暬瘓?bào)告使用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，直觀展示財(cái)務(wù)分析結(jié)果。案例分析背景介紹某制造企業(yè)面臨財(cái)務(wù)循環(huán)效率低下的問(wèn)題。問(wèn)題識(shí)別通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)存在脫節(jié)。解決方案實(shí)施ERP系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。實(shí)施效果財(cái)務(wù)循環(huán)效率提升30%，成本降低15%。某公司財(cái)務(wù)循環(huán)的問(wèn)題信息孤島各部門系統(tǒng)獨(dú)立，數(shù)據(jù)無(wú)法共享。人工操作大量依賴人工處理，容易出錯(cuò)?？刂迫笔?nèi)部控制措施不完善，存在風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告滯后財(cái)務(wù)報(bào)告生成周期長(zhǎng)，決策滯后。優(yōu)化建議1系統(tǒng)集成實(shí)施一體化的