職業(yè)學(xué)院工會財(cái)務(wù)管理辦法

職業(yè)學(xué)院工會財(cái)務(wù)管理辦法（試行）為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理，切實(shí)收好、管好、用好學(xué)校工會各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保障工會各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，更好地為教職工服務(wù)，發(fā)揮工會在構(gòu)建和諧校園中的作用，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本辦法。一、工會財(cái)務(wù)管理原則（一）堅(jiān)持工會財(cái)務(wù)獨(dú)立管理原則。學(xué)校工會獨(dú)立建立銀行賬號，配備具有資質(zhì)的專兼職財(cái)務(wù)人員，獨(dú)立進(jìn)行預(yù)算和決算。（二）堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)、規(guī)定及有關(guān)工會經(jīng)費(fèi)收支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行工會財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（三）堅(jiān)持“統(tǒng)一管理”的原則。工會經(jīng)費(fèi)由學(xué)校工會統(tǒng)一管理、使用。

（四）堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”原則。學(xué)校工會經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)教職工權(quán)益、開展教職工教育和文體活動。（五）堅(jiān)持財(cái)務(wù)審查原則。工會經(jīng)費(fèi)審查委員會每年對學(xué)校工會財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)。（六）堅(jiān)持增收節(jié)支原則。按時(shí)足額收繳會員會費(fèi)、收取學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)，積極爭取學(xué)校行政專項(xiàng)補(bǔ)助，探索開展創(chuàng)收活動。努力做到少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠教職工用好經(jīng)費(fèi)，努力提高工會經(jīng)費(fèi)使用效益。（七）堅(jiān)持民主管理原則。每年在教代會上公布一次學(xué)校工會財(cái)務(wù)收支情況，接受各工會小組、教代會代表和全體會員的監(jiān)督。（八）堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)和個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合原則。根據(jù)審定的預(yù)算，實(shí)行工會主席一支筆審批制度，重大開支事項(xiàng)，須集體討論決定。（九）堅(jiān)持規(guī)范、完備原則。所有票據(jù)、憑證、賬簿、表格必須規(guī)范。所有收支，均必須按規(guī)定、按程序辦理，切實(shí)做到手續(xù)完備。（十）堅(jiān)持為教職工服務(wù)、為發(fā)展學(xué)校工會事業(yè)服務(wù)原則。工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動。二、預(yù)算管理（一）按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，以及本年度工會工作要求，編制年度收支預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得赤字。（二）預(yù)算收入的編制，要以上年實(shí)際收入為基礎(chǔ)，考慮本年度各項(xiàng)增減因素編制。預(yù)算支出的編制，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約和體現(xiàn)工會工作的特點(diǎn)，把資金重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、開展職工教育活動和為職工群眾服務(wù)等方面。（三）年度預(yù)算草案要充分聽取本級工會經(jīng)審委員會的審查意見，經(jīng)工會委員會討論通過，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)上級工會審批或備案。（四）預(yù)算執(zhí)行中，如遇特殊情況需調(diào)整收支，應(yīng)按規(guī)定程序編制、審批、上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。三、收入管理收入是指工會根據(jù)工會法以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、投資收益和其他收入。工會各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。（一）會費(fèi)收入指工會會員依照規(guī)定向基層工會繳納的會費(fèi)。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會撥繳經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)。（三）上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)，包括一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助。（四）政府補(bǔ)助收入指各級人民政府按照工會法和國家有關(guān)規(guī)定給予縣級以上工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。（五）行政補(bǔ)助收入指基層工會取得的所在單位行政方面按照工會法和國家有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。（六）附屬單位上繳收入指工會所屬的企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收入。（七）投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。（八）其他收入指工會除會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和投資收益之外的各項(xiàng)收入，包括資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈收入和利息收入等。四、支出管理支出是指工會為開展各項(xiàng)工作和活動所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。支出按照功能分為職工活動支出、職工活動組織支出、職工服務(wù)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、對附屬單位的支出和其他支出。工會各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。（一）職工活動支出指基層工會開展職工教育活動、文體活動、宣傳活動、勞模療、休養(yǎng)活動、會員活動等發(fā)生的支出。（二）職工服務(wù)支出。指工會開展職工勞動和技能競賽活動、職工創(chuàng)新活動、建家活動、職工書屋、職工互助保障、心理咨詢等工作發(fā)生的支出。（三）維權(quán)支出。指工會用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)、勞動保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶、送溫暖和其他維權(quán)支出。（四）業(yè)務(wù)支出。指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。（五）資本性支出。指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等而發(fā)生的實(shí)際支出。（六）附屬單位的支出。指工會按規(guī)定對所屬企事業(yè)單位的補(bǔ)助。（七）其他支出。指工會除職工活動支出、職工活動組織支出、職工服務(wù)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出和對附屬單位的支出以外的各項(xiàng)支出。五、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）工會財(cái)務(wù)報(bào)表是反映各級工會財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會財(cái)務(wù)報(bào)表是各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解情況、掌握政策、指導(dǎo)工作的重要資料。1.工會財(cái)務(wù)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表和附注。會計(jì)報(bào)表分為主表和附表，主表包括資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表，附表包括成本費(fèi)用表。2.資產(chǎn)負(fù)債表，是反映工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。3.收入支出表，是反映工會某一會計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況的報(bào)表。4.附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明，以及未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。（二）工會要負(fù)責(zé)對所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表和下級工會報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報(bào)告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。（三）工會財(cái)務(wù)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。工會財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由工會的法定代表人和經(jīng)費(fèi)審查委員會的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。六、現(xiàn)金與支票的管理（一）嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，執(zhí)行核定的現(xiàn)金庫存金額為10000元。隨時(shí)掌握銀行的存款余額，月末賬面余額與銀行賬戶對賬單進(jìn)行核對，賬面余額與銀行對賬單的余額必須相符。如不符合要及時(shí)查詢，督促有關(guān)人員，及時(shí)處理。（二）控制不合理的現(xiàn)金支出，一般超出1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不使用現(xiàn)金。（三）領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)助時(shí)，除有經(jīng)辦人和工會負(fù)責(zé)人簽字外，還必須有領(lǐng)取人的簽名，經(jīng)辦人不能代領(lǐng)。（四）如確需備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

（五）領(lǐng)用支票時(shí)，經(jīng)工會負(fù)責(zé)人同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。（六）財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期，收款單位，金額填寫齊全，取得的票據(jù)單位名稱必須與支票的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)是指工會占有或使用的能以貨幣計(jì)量的所有財(cái)產(chǎn)。包括：行政撥入、工會購置、單位或個人捐贈的財(cái)產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)及范圍：1.根據(jù)工會財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，一般設(shè)備單價(jià)在1000元以上，專用設(shè)備單價(jià)在1500元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有形態(tài)的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。2.單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)。（三）工會資產(chǎn)的購置要根據(jù)本年度的預(yù)算執(zhí)行。年初無預(yù)算而臨時(shí)急用的資產(chǎn)（一次性支出超過1萬元），確需工會購置的，必須經(jīng)工會委員會和工會經(jīng)審會研究同意，經(jīng)主席審批后方可購置。（四）建立健全資產(chǎn)管理制度。工會設(shè)專人負(fù)責(zé)管理學(xué)校工會資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、登記和維護(hù)工作。工會所有財(cái)產(chǎn)都應(yīng)登記入賬，堅(jiān)持“按物設(shè)卡，物卡一致，物移卡隨”的原則，做到賬卡相符，賬實(shí)相等。（五）年終進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，資產(chǎn)的盈虧情況報(bào)主席審批后進(jìn)行處理，資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、贈送、變賣、報(bào)廢、報(bào)損必須履行報(bào)批手續(xù)，如有損壞或丟失應(yīng)予部分或全部賠償。報(bào)廢變賣資產(chǎn)的收入應(yīng)列入工會的“其他收入”。八、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)及相關(guān)要求根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，學(xué)校工會財(cái)務(wù)設(shè)立出納、會計(jì)崗位。（一）出納職責(zé)及相關(guān)要求：1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和學(xué)校工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，原始憑證（包括外來原始憑證和自制付款憑證）的取得必須合法；外來原始憑證必須有財(cái)稅部門的監(jiān)制章，票面中各欄目應(yīng)填寫清楚完整，原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，原始憑證必須寫清用途并有經(jīng)辦人、證明人和審批人的簽名。2.庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。3.嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱，用途、簽發(fā)日期、限額，并由領(lǐng)用支票人簽名。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注消。不準(zhǔn)將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)報(bào)告學(xué)校工會主席或?qū)Ｂ毟敝飨?.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交由他人。5.保管空白收據(jù)和空白的票據(jù)。所管收據(jù)票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。6．出納根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。對于未到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。7.出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，以及稽核工作和會計(jì)檔案保管工作。（二）會計(jì)職責(zé)及相關(guān)要求：1.起草各項(xiàng)會計(jì)制度，經(jīng)工會委員會審定后，負(fù)責(zé)執(zhí)行。2.定期分析工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。3.對出納交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、余額、張數(shù)，日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯，退給出納重新填制。4.有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務(wù)事項(xiàng)的付款。對記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充；對不真實(shí)，不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向主席或?qū)Ｂ毟敝飨瘓?bào)告；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，不予受理，并予以扣留，同時(shí)向主席或?qū)Ｂ毟敝飨瘓?bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。5.根據(jù)正確的記賬憑證登賬，同時(shí)要與出納日記賬和銀行日記賬核對相符。6.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。7.每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理并報(bào)告主席或?qū)Ｂ毟敝飨?.參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、結(jié)算計(jì)劃。并負(fù)責(zé)向主席或?qū)Ｂ毟敝飨瘓?bào)告財(cái)務(wù)狀況，提供相關(guān)會計(jì)資料。9.按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定要求，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理工作。會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計(jì)核算的各種憑證、賬簿和報(bào)表均屬會計(jì)檔案范圍。必須按照國家和上級關(guān)于會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定要求，對本單位的各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料，定期收集，審查核對，整理成卷編制目錄，裝訂成冊，并送學(xué)校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管15年及以上，到期按檔案銷毀要求操作處理。調(diào)閱工會會計(jì)檔案，必須經(jīng)主席或?qū)Ｂ毟敝飨?；必須詳?xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，歸還的日期；調(diào)閱人員不得將會計(jì)檔案攜帶外出，需復(fù)印的，要經(jīng)主席或?qū)Ｂ毟敝飨狻?0.做好移交接交工作。辦理移交手續(xù)時(shí)，必須及時(shí)做好以下工作：整理好移交的會計(jì)憑證，會計(jì)賬冊，會計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)資料，對未了的事項(xiàng)寫出書面資料；編制好移交清冊，列明移交的資料、物品等；移交、接交雙方在監(jiān)交人監(jiān)督之下就移交、接交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章，移交人員必須對移交的遺留的問題作書面說明。接交人員要繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不另立新賬戶，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。（三）出納、會計(jì)必須認(rèn)真履行職責(zé)，并對職責(zé)范圍內(nèi)的工作負(fù)全部責(zé)任。（四）在會計(jì)憑證上簽名、簽字的經(jīng)辦人、證明人、審核審批