上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1上海橘朵化妝品有限公司簡介......................................1

2上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理的現(xiàn)狀....................1

3上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理存在的問題................2

3.1企業(yè)不重視銷售預(yù)算...........................................2

3.2廣告費(fèi)過高...................................................2

3.3銷售預(yù)算管理流程不完善.......................................3

3.4銷售費(fèi)用內(nèi)部控制指標(biāo)不清晰...................................4

4上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理的方案設(shè)計(jì).................4

4.1提升企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)......................................4

4.2明確預(yù)算編制的方法............................................4

4.3完善預(yù)算管理流程..............................................5

4.4明確銷售費(fèi)用內(nèi)部控制指標(biāo)......................................7

5總結(jié).............................................................7

參考資料...........................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理流程優(yōu)

化設(shè)計(jì)

1上海橘朵化妝品有限公司簡介

2018年12月27日，上海橘朵化妝品有限公司在上海橫泰經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)注冊

成立，法定代表人林元金妹，主要經(jīng)營化妝品的銷售生產(chǎn)，公司自2018年成立

以來，一直潛心研究中國特色國貨品牌的化妝品研發(fā)、生產(chǎn)銷售服務(wù)，公司旗

下有多款功能的美妝產(chǎn)品，熱門明星產(chǎn)品有單色眼影、單色腮紅、遮瑕液等都

是比較受歡迎的產(chǎn)品，在同等價(jià)位上的產(chǎn)品中性價(jià)比是比較高的。而且橘朵在

產(chǎn)品設(shè)計(jì)上有自己的獨(dú)特風(fēng)格，以簡約時(shí)尚、物美價(jià)廉吸引了大眾消費(fèi)的眼球。

該公司致力于服務(wù)社會(huì)大眾，努力以上乘的質(zhì)量，優(yōu)美的價(jià)格，一流的服務(wù)，

良好的口碑進(jìn)入市場為消費(fèi)者服務(wù)。

橘朵公司成立時(shí)把握了商業(yè)機(jī)會(huì)，在國貨興起時(shí)以新國貨的定位方向推向

市場，具有良好的發(fā)展前景，但隨著其他新國貨產(chǎn)品品牌的興起和國外品類進(jìn)

入消費(fèi)市場，行業(yè)間的競爭關(guān)系也越來越緊張，同時(shí)橘朵公司內(nèi)部也存在不少

問題。在內(nèi)憂外患的形勢下，橘朵公司的生存也是極為艱難不易。

2上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理的現(xiàn)狀

橘朵公司自成立起，就投入了大量的廣告費(fèi)用以此來提升知名度，成立初

期效果還是顯而易見的，每年的銷售額呈現(xiàn)逐漸增長式，但從公司的管理中可

以看出問題也是日漸突出，在市場的沖擊下，銷售量在達(dá)到峰值后趨于平穩(wěn)，

大量的費(fèi)用投入與當(dāng)期收益不匹配，預(yù)算頻頻超支、廣告費(fèi)支出居高不下、營

銷管理出現(xiàn)漏洞等問題，造成經(jīng)濟(jì)下滑現(xiàn)象，進(jìn)而使公司整體處于困局之中。

而橘朵公司在當(dāng)前銷售費(fèi)用預(yù)算管理現(xiàn)狀中存在的主要問題有：缺乏科學(xué)

統(tǒng)籌管理；預(yù)算組織方式不當(dāng)，缺乏專業(yè)分工合作；費(fèi)用開支過程往往存在超

支預(yù)算或滯后報(bào)銷問題；費(fèi)用預(yù)算控制缺乏紀(jì)律性，例外管理原則濫用；預(yù)算

考核環(huán)節(jié)缺乏嚴(yán)肅性、“人治”代替“法治”問題突出等現(xiàn)象。橘朵公司具體的

銷售費(fèi)用預(yù)算如圖2-1如下所示：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

部門編制銷售費(fèi)用預(yù)算

下達(dá)指標(biāo)

審批

根據(jù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行支出項(xiàng)

財(cái)務(wù)備案

2-1橘朵公司銷售費(fèi)用預(yù)算圖

3上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理存在的問題

3.1企業(yè)不重視銷售預(yù)算

銷售預(yù)算主要是對(duì)銷售數(shù)量、銷售單價(jià)和銷售收入進(jìn)行一個(gè)預(yù)算管理的過

程。根據(jù)市場預(yù)測或銷貨合同，并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定銷售數(shù)量，再通過定

價(jià)決策確定銷售單價(jià)，從而計(jì)算出銷售收入。而橘朵公司在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)沒

有重視這個(gè)環(huán)節(jié)，往往是以大化小而弱化了這個(gè)過程，銷售預(yù)算也是一項(xiàng)財(cái)務(wù)

計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每個(gè)目標(biāo)所需的費(fèi)用，以確保公司銷售利潤的實(shí)

現(xiàn)。所以橘朵公司應(yīng)該重新審視，重視銷售預(yù)算也能更好的計(jì)劃、管理公司。

3.2廣告費(fèi)用過高

橘朵公司在銷售費(fèi)用方面往往存在超支預(yù)算，其主要原因有：銷售費(fèi)用支

出隨意性大；廣告費(fèi)的過度膨脹等問題。進(jìn)行廣告宣傳雖然是化妝品必要的營

銷手段之一，但由于網(wǎng)紅和明星的傳播效應(yīng)對(duì)終端銷售產(chǎn)生的激烈反應(yīng)，使其

大多數(shù)中小企業(yè)為迅速提高品牌的知名度而過度的投入廣告費(fèi)用，但目前，網(wǎng)

紅推薦、明星代言的廣告數(shù)不勝數(shù)，在消費(fèi)者日趨于理性消費(fèi)的情況下，到處

的“煽風(fēng)點(diǎn)火”讓消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)品產(chǎn)生了抵觸心理，進(jìn)而不愿意進(jìn)行購買。過

度的廣告宣傳，往往造成了企業(yè)資源的浪費(fèi)。宣傳產(chǎn)品要打在點(diǎn)上，關(guān)鍵是要

充分體現(xiàn)產(chǎn)品的功能和特色。其橘朵公司2020年銷售費(fèi)用具體明細(xì)如下圖3-1

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所示：

3-1橘朵公司2020年銷售費(fèi)用明細(xì)圖

從表中可以直觀體現(xiàn)出廣告費(fèi)遙遙領(lǐng)先其他明細(xì)費(fèi)用支出，是主要的銷售

費(fèi)用支出項(xiàng)目。廣告費(fèi)的支出得不到較好的控制，進(jìn)而銷售費(fèi)用一直居高不下，

影響公司的利潤。其次是工資，銷售人員的工資一般是有銷售量考核的。銷量

越高，工資則相應(yīng)越高，他的支出是與銷售額成正比的，在費(fèi)用支出中是比較

正向的。

3.3銷售預(yù)算管理流程不完善

橘朵公司在進(jìn)行預(yù)算編制初期工作時(shí)，需要耗費(fèi)人力去查找企業(yè)歷史資料

和進(jìn)行市場調(diào)研，在這個(gè)過程中，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這一步重要的預(yù)算工作往往不太重視，

嚴(yán)重降低了預(yù)算管理工作的水平。在預(yù)算編制時(shí)，有些方法過于死板，領(lǐng)導(dǎo)也

只注重預(yù)算工作本身，沒有將各個(gè)指標(biāo)分管到部門所屬人員，缺乏對(duì)預(yù)算編制

過程的控制措施，明確責(zé)任，樹立全員參與意識(shí)也是預(yù)算編制至關(guān)重要的一環(huán)。

在預(yù)算執(zhí)行過程中沒有建立定期檢查制度，忽視了對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行

對(duì)比分析。公司往往過度關(guān)注結(jié)果而忽略了過程，其實(shí)只有過程正確才有好的

結(jié)果。

3.4銷售費(fèi)用內(nèi)部控制指標(biāo)不清晰

銷售費(fèi)用內(nèi)部控制也是銷售預(yù)算管理中的重要一環(huán)，而橘朵公司沒有明確

確定內(nèi)部控制指標(biāo)，從而給公司也帶來了一定的經(jīng)濟(jì)流失。銷售費(fèi)用的增長不

能只單單的關(guān)注費(fèi)用投入的增長率，還要加以分析收入增長率來評(píng)價(jià)費(fèi)用使用

的高效性，從而節(jié)約投資成本。除此入外，還可以對(duì)公司的盈利能力和營運(yùn)能

力情況進(jìn)行分析了解，如營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、凈資產(chǎn)收益率、存貨

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周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。以便更好的對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行反饋?zhàn)饔谩Ｗ詈螅?/p>

員工的績效考核也是銷售費(fèi)用支出的一部分，但職工薪酬的支出增長屬于良性

增長，這類銷售費(fèi)用的增長有利于公司的發(fā)展，管理者應(yīng)該制定考核指標(biāo)，用

以提升業(yè)務(wù)員的積極性。

4上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算管理的方案設(shè)計(jì)

4.1提升企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)

首先，公司全部員工參與到預(yù)算管理的工作中是預(yù)算工作進(jìn)行的基礎(chǔ)，管

理者要樹立全員參與預(yù)算的理念和文化，充分利用全面預(yù)算的系統(tǒng)管理功能。

其次，制定合理且有效的流程是全面預(yù)算運(yùn)行的重點(diǎn)，為提高預(yù)算管理的可行

性，需進(jìn)一步制定分析全面預(yù)算的管理制度、業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、

調(diào)整、分析與考核等各個(gè)環(huán)節(jié)的具體責(zé)任要求。最后，堤升基礎(chǔ)管理是進(jìn)行預(yù)

算管理的保證，全面預(yù)算管理能否發(fā)揮有效的作用，在很大程度上取決于基礎(chǔ)

管理工作的建設(shè)。

4.2明確預(yù)算編制的方法

橘朵公司在預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行之間難免會(huì)存在誤差，誤差不能避免，而

我們在預(yù)算編制時(shí)要盡量的減少誤差，提高預(yù)算的準(zhǔn)確度。在編制時(shí)要盡量除

去人為主觀因素所帶來的誤差影響，遵守其編制原則減少誤差的出現(xiàn)。所以，

在預(yù)算編制時(shí)我們首先應(yīng)該遵守合法性原則，銷售預(yù)算的編制要在法律的規(guī)定

的范圍內(nèi)編制。其次要保證真實(shí)性原則，預(yù)算工作在進(jìn)行時(shí)，要對(duì)每一項(xiàng)收支

的數(shù)字指標(biāo)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行測算，力求各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。再者要保

持穩(wěn)妥性原則，部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得

編制赤字預(yù)算。最后要注意重點(diǎn)性原則：要先保證基本支出，后進(jìn)行項(xiàng)目支出，

先急后緩。

在預(yù)算編制進(jìn)行準(zhǔn)備工作時(shí)還可以對(duì)預(yù)算編制方法進(jìn)行合理的調(diào)整，采用

滾動(dòng)預(yù)算方式，同時(shí)使用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位的方法。對(duì)資

產(chǎn)流出進(jìn)行分項(xiàng)處理，在規(guī)范的流程范圍內(nèi)同時(shí)做到合理授權(quán)，區(qū)分不同任務(wù)

下的處理流程，這樣既可預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)又能提高工作效率，又能在安全和效率之間

尋求到一個(gè)絕佳的平衡點(diǎn)。最后要將預(yù)算和考核進(jìn)行掛鉤，提高員工對(duì)預(yù)算的

重視程度，將預(yù)算真正落到實(shí)處，更好的指導(dǎo)和激勵(lì)員工工作。在明確方法后

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即可編制預(yù)算表格。下表4-1為橘朵公司銷售費(fèi)用預(yù)算編制表格：

4-1橘朵公司銷售費(fèi)用預(yù)算編制表

預(yù)算項(xiàng)目：年月至年月

列項(xiàng)項(xiàng)目上年度核銷額本年度預(yù)算額備注

支出總數(shù)

一、綜合費(fèi)用

1員工

（1）工資

（2）社保、福利

二、公共費(fèi)用

1水電、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)

2場地租賃費(fèi)

3銷售管理費(fèi)

三辦公費(fèi)

1市場推廣費(fèi)

2廣告宣傳費(fèi)

3包裝運(yùn)輸費(fèi)

4培訓(xùn)費(fèi)

5交通費(fèi)

6差旅費(fèi)

7維修費(fèi)

8雜項(xiàng)支出

4.3完善預(yù)算管理流程

橘朵公司在預(yù)算編制前要做好相關(guān)的預(yù)算流程準(zhǔn)備工作：首先要收集銷售

預(yù)算所需要的各項(xiàng)信息；其次要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算時(shí)經(jīng)濟(jì)形勢的變

化進(jìn)行初步判斷，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度的銷售預(yù)算目標(biāo)；最后要結(jié)合

管理層下達(dá)的銷售目標(biāo)和政策要求，結(jié)合自身特點(diǎn)及預(yù)測的執(zhí)行環(huán)境。

橘朵公司在預(yù)算執(zhí)行時(shí)為了加強(qiáng)資金預(yù)算管理，保證資金使用的高效性以

及正規(guī)性，預(yù)算在進(jìn)行期間需要不斷的與實(shí)際支出的差距之間進(jìn)行調(diào)整和控制，

因?yàn)轭A(yù)算基本上是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行的規(guī)劃，如果產(chǎn)生了大的差距，一

定是有較大因素的改變形成的，因此，獲悉形成差距的具體原因，不僅能夠?qū)?/p>

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預(yù)算信息進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，還能降低公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)銷售市場存在著過多不確定

性，公司銷售預(yù)算方案具有時(shí)效性就顯得猶為重要，通過固定的時(shí)間進(jìn)行預(yù)算

檢驗(yàn)，定期對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行分析了解，能夠使預(yù)算方案更加具有準(zhǔn)確性和高效

性，在進(jìn)行中不斷完善，才能更好的指導(dǎo)員工為公司創(chuàng)造價(jià)值。其預(yù)算執(zhí)行時(shí)

具體流程圖如下圖4-2所示：

銷售費(fèi)用預(yù)算制度

費(fèi)用預(yù)算方法

市競爭以往

場廠商的銷

費(fèi)用

調(diào)售費(fèi)

研預(yù)算用預(yù)

構(gòu)成算資

調(diào)查

料銷售費(fèi)用控制制度

銷售費(fèi)用管理制度執(zhí)行情況分析

銷售費(fèi)用支出管理制度

實(shí)際費(fèi)用支出與預(yù)算比較

分析偏差原因

制定解決方案

4-2銷售費(fèi)用預(yù)算流程圖

4.4明確銷售費(fèi)用內(nèi)部控制指標(biāo)

企業(yè)想要控制銷售費(fèi)用的過度增長，必須制定一套合規(guī)、科學(xué)的內(nèi)部費(fèi)用

控制指標(biāo)，首先，中高層應(yīng)當(dāng)分析行業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，根據(jù)前期的基礎(chǔ)情況

制定本年的銷售目標(biāo)以及銷售費(fèi)用額度。其次，制定嚴(yán)格的費(fèi)用控制制度，明

確內(nèi)部指標(biāo)，確定績效提成方案，有利于提高業(yè)務(wù)員的工作積極性，使其參與

到銷售費(fèi)用的控制中來，為提高企業(yè)效益創(chuàng)造了有利的環(huán)境。最后，企業(yè)日常

要進(jìn)行銷售核算，監(jiān)督費(fèi)用控制目標(biāo)是否落到實(shí)位，完善銷售費(fèi)用明細(xì)科目和

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制制度，為企業(yè)銷售費(fèi)用內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。

4-3上海橘朵化妝品有限公司銷售費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)部控制表

銷售費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)部控制表

內(nèi)部指標(biāo)控制原則占比銷售額范圍區(qū)間

日常銷售管理費(fèi)用控制不壓制2%-5%

銷售人員的業(yè)務(wù)提成加大預(yù)算15%-20%

廣告宣傳費(fèi)先開源后節(jié)流