鄭州電力高等專(zhuān)科學(xué)?！敦?cái)務(wù)舞弊與審計(jì)經(jīng)典案例》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

裝訂線裝訂線PAGE2第1頁(yè)，共3頁(yè)鄭州電力高等專(zhuān)科學(xué)校

《財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)經(jīng)典案例》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在審查企業(yè)的銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分促銷(xiāo)活動(dòng)的支出沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.檢查促銷(xiāo)活動(dòng)的策劃和執(zhí)行過(guò)程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類(lèi)似的促銷(xiāo)活動(dòng)C.評(píng)估未達(dá)效果的促銷(xiāo)支出對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響D.以上都是2、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解和評(píng)估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員無(wú)需考慮自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計(jì)單位的誠(chéng)信問(wèn)題不是審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的因素C.審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員也可以承接該業(yè)務(wù)3、在審計(jì)職業(yè)道德方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)信、客觀和公正，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受個(gè)人利益和偏見(jiàn)的影響B(tài).注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定程度上泄露審計(jì)過(guò)程中獲取的被審計(jì)單位的機(jī)密信息，只要不損害公眾利益D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)4、一家企業(yè)進(jìn)行了債務(wù)重組，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.債務(wù)重組的方式是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.債務(wù)重組對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響C.債務(wù)重組是否經(jīng)過(guò)了必要的審批程序D.以上都是5、當(dāng)審計(jì)一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于匯率波動(dòng)頻繁，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對(duì)匯率波動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.企業(yè)在簽訂合同時(shí)未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)于外匯套期保值的效果評(píng)估不及時(shí)，無(wú)法調(diào)整策略6、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風(fēng)險(xiǎn)7、審計(jì)人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報(bào)不準(zhǔn)確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時(shí)辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)手續(xù)D.以上都是8、一家企業(yè)的利潤(rùn)表中，銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導(dǎo)致銷(xiāo)售費(fèi)用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷(xiāo)售人員薪酬福利高C.銷(xiāo)售渠道拓展費(fèi)用高D.以上都是9、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長(zhǎng)期借款，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營(yíng)虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能10、在對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評(píng)價(jià)最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題D.這種職責(zé)分工對(duì)內(nèi)部控制影響不大，可以忽略11、在審計(jì)一家公司的現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應(yīng)收賬款未收回，影響了現(xiàn)金流入B.公司在本期進(jìn)行了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資C.公司采用了激進(jìn)的銷(xiāo)售政策，增加了銷(xiāo)售收入但未及時(shí)收到現(xiàn)金D.以上原因都有可能12、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的所得稅費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)存在異常。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種異常？（）A.公司的會(huì)計(jì)政策和稅法規(guī)定存在差異，但已經(jīng)進(jìn)行了正確的調(diào)整B.公司預(yù)計(jì)未來(lái)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣遞延所得稅資產(chǎn)C.公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致遞延所得稅的確認(rèn)不準(zhǔn)確D.公司在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，未考慮永久性差異的影響13、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問(wèn)題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性和獨(dú)立性不足C.整改措施不具有可操作性，無(wú)法有效執(zhí)行D.以上都有可能14、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控這五個(gè)要素。通過(guò)對(duì)這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，只需要在年度審計(jì)時(shí)進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新15、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情況。這可能導(dǎo)致的后果包括：（）A.影響企業(yè)的資金流動(dòng)性和償債能力B.損害中小股東的利益C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性受到影響D.以上都是16、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其銷(xiāo)售收入在一年內(nèi)增長(zhǎng)了30%，但同時(shí)應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認(rèn)收入、放寬信用政策以促進(jìn)銷(xiāo)售、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)真實(shí)增長(zhǎng)但收款周期延長(zhǎng)或者虛構(gòu)銷(xiāo)售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)，提前確認(rèn)了部分尚未實(shí)現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)確實(shí)實(shí)現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，但部分客戶的付款周期變長(zhǎng)D.公司虛構(gòu)了一些銷(xiāo)售交易，以美化財(cái)務(wù)報(bào)表17、在對(duì)一家公共事業(yè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其收費(fèi)政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評(píng)估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機(jī)制不完善。同時(shí)，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費(fèi)政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評(píng)估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機(jī)制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)績(jī)效18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提金額較大。可能的原因有未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的高額計(jì)提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷(xiāo)售的產(chǎn)品提供了較長(zhǎng)期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動(dòng)造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款19、一家企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在過(guò)去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷(xiāo)售不暢，庫(kù)存積壓B.企業(yè)采購(gòu)了大量高價(jià)原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了存貨儲(chǔ)備20、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題？（）A.檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應(yīng)付賬款的賬齡和周轉(zhuǎn)率C.審查購(gòu)貨合同和發(fā)票D.詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)管理人員21、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷(xiāo)售收款不及時(shí)，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購(gòu)原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是22、在審計(jì)一家高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算較為復(fù)雜，部分研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用歸集存在混淆，同時(shí)，政府對(duì)該企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)貼政策發(fā)生了變化。此外，企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化也存在一些不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿r(shí)，首先要考慮的是：（）A.梳理研發(fā)費(fèi)用的核算，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策要求B.分析政府補(bǔ)貼政策變化對(duì)企業(yè)研發(fā)投入和財(cái)務(wù)狀況的影響C.評(píng)估企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理策略和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的效率D.綜合考慮研發(fā)費(fèi)用、補(bǔ)貼政策和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等因素，全面評(píng)估創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?3、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對(duì)于存在重大不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以確定其合理性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接采用被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估和驗(yàn)證D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，并要求其作出調(diào)整24、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場(chǎng)份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是25、在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)用到分析程序。假設(shè)您在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其某一產(chǎn)品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.產(chǎn)品成本下降B.產(chǎn)品售價(jià)提高C.銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，高毛利產(chǎn)品的銷(xiāo)售占比增加D.以上原因都有可能二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何審查被審計(jì)單位的非流動(dòng)資產(chǎn)，如長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)清理和無(wú)形資產(chǎn)等。解釋相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明應(yīng)考慮的因素、獲取的證據(jù)以及可能的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型。3、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)處理。分析捐贈(zèng)支出的分類(lèi)和會(huì)計(jì)核算，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。4、（本題5分）在對(duì)企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和可能存在的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，且部分供應(yīng)商的付款期限明顯延長(zhǎng)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，存在拖欠供應(yīng)商貨款的情況。請(qǐng)分析應(yīng)付賬款賬齡變化的原因及可能的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出資金管理建議。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的工資核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分員工的工資發(fā)放存在異常，如同一員工在不同月份的工資差異較大，且存在未代扣代繳個(gè)人所得稅的情況。請(qǐng)分析可能的原因及審計(jì)應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其投資收益在本年度有顯著增加，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分投資項(xiàng)目的收益計(jì)算方式不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)在提供服務(wù)過(guò)程中，發(fā)生了一起重大的客戶投訴事件，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中未體現(xiàn)相關(guān)的損失和賠償。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件的會(huì)計(jì)處理和披露不夠及時(shí)和充分。請(qǐng)分析客戶投訴事件未充分反映的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)事件的會(huì)計(jì)處理。5、（本題5分）一家企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日存在未決仲裁事項(xiàng)，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行恰當(dāng)披露。審計(jì)人員應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)