2023年金融會(huì)計(jì)習(xí)題含答案

第一章金融公司會(huì)計(jì)概論

一、單項(xiàng)選擇題L貨幣計(jì)量是在會(huì)計(jì)核算中以貨幣作為計(jì)量單位，以計(jì)算反

映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。其假定(B)o

A.幣值變動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)隨之調(diào)整B.幣值不變

C.幣種不變D.按現(xiàn)值記賬2,融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但承

和人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會(huì)計(jì)原則是(D)o

A.謹(jǐn)慎性原則B.重要性原則

C.真實(shí)性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則.會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)按照成本與可收回金

額孰低法對于各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，這是依據(jù)于(D)會(huì)計(jì)原則。

A.重要性B,可比性

C.及時(shí)性D.謹(jǐn)慎性.下級行對上級行制定的各項(xiàng)制度、辦法，在執(zhí)行過程

中如故意見，(A)o

A.及時(shí)反映，在未修改前仍執(zhí)行原規(guī)定

B.向上級反映意見的同時(shí)，修改補(bǔ)充

C.自行修改或廢除

D.暫不執(zhí)行，向上級反映.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目的，采

用單式記賬法；涉及表外科目的，用復(fù)式記賬法。(X)

9.發(fā)生了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，每筆都要編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票；發(fā)生了鈔

票收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制鈔票收入傳票和鈔票付出傳票。(V)四、

業(yè)務(wù)解決與計(jì)算題

（-）練習(xí)會(huì)計(jì)科目使用.電視機(jī)廠在銀行開立活期存款賬戶，應(yīng)當(dāng)使用

（活期存款）會(huì)計(jì)科目核算。

1.電視機(jī)廠向銀行取得期限在一年以內(nèi)的貸款，應(yīng)當(dāng)使用（短期貸款/活期

存款）會(huì)計(jì)科目核算。

2.客戶李玉霞將鈔票5000元存入儲蓄存款，期限1年。銀行應(yīng)當(dāng)記入

（定期儲蓄存款）科目。

（-）練習(xí)借貸記賬法

某商業(yè)銀行2023年3月20日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，據(jù)以作出會(huì)計(jì)分錄并按科目

匯總發(fā)生額。

1.某儲戶送存鈔票2000元，存入活期儲蓄存款。

借：庫存鈔票2023貸：活期儲蓄存款2023

2.華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取鈔票8000元。

貸:庫存鈔票8000.宏達(dá)公司從存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付14600元，劃入

華聯(lián)商廈存款賬戶。

借：單位活期存款-宏達(dá)公司14600貸：單位活期存款-華聯(lián)商廈

14600

3.宏達(dá)公司取得期限為6個(gè)月的貸款200000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶。

借：短期貸款-宏達(dá)公司200000貸：單位活期存款-宏達(dá)公司200

000

4,華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元，同時(shí)支付利息7230元，所有從存款

賬戶支付。

借：單位活期存款-華聯(lián)商廈267230貸：短期貸款-華聯(lián)商廈260

000

貸：利息收入7230.向人民銀行送存鈔票100000元。

借：存放中央銀行款項(xiàng)100000貸：鈔票100000

各科目發(fā)生額匯總（代科目日結(jié)單）日計(jì)表

2023年3月20日

本日發(fā)生額

科目名稱

鈔票2000108000

存放中央銀行款項(xiàng)100000

短期貸款200000260000

活期儲蓄存款2000

單位活期存款289830214600

利息收入7230

合計(jì)591830591830

第二：章存款如各的核算

一、單項(xiàng)選擇題.存款人因辦理平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和鈔票收付需要而開立的銀行結(jié)

算賬戶是

(A)oA.基本存款賬戶B.-一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶I).專用存款賬戶.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基

本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，是

(B)o

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

c.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶.存款人的工資、獎(jiǎng)金等鈔票支取通過(A)

辦理。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶.單位定期存款的金額起點(diǎn)為(B)。

A.5000元B?1萬元

C.5萬元D.10萬元華聯(lián)超市本計(jì)息期貸款計(jì)息積數(shù)99088725元，

本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票30000元記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯(cuò)誤

地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯(cuò)賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計(jì)算累計(jì)計(jì)

息積數(shù)時(shí),華聯(lián)超市貸款戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)(A)o

A.調(diào)增180000元B.調(diào)減180000元

C.調(diào)增210000元I).調(diào)減210000元.一筆單位定期存款，金額100000

元,2023年3月10日存入，定期1年，存入時(shí)1年期存款利率1.98%,活期存

款利率0.72隊(duì)該單位于2023年3月20日支取該筆存款本息，2023年10

月29口1年期存款利率調(diào)整為2.25%，利息計(jì)算時(shí)(D)o

A.存期內(nèi)分段計(jì)息，過期部分利率0.72%

B.存期內(nèi)利率1.9896,過期部分利率2.25%.

C.存期內(nèi)利率2.25%,過期部分利率0.72猊

D.存期內(nèi)利率1.98%,過期部分的利率0.72%.

1.活期儲蓄存款定期結(jié)息，計(jì)息按(D)計(jì)算。

A.存入日掛牌公告活期利率

B.支取時(shí)掛牌公告活期利率

C.當(dāng)年1月1日掛牌公告活期利率

D.結(jié)息日掛牌公告活期利率.2023年6月8日某儲戶持身份證和2023年

5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，規(guī)定所有支取本息，存款金額5

000元，存入時(shí)3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%o2023年10

月29日3年期存款利率調(diào)整為3.24%,2年期存款利率為2.70%,活期存款利

率0.72%o該筆儲蓄存款(D)計(jì)算利息。

A.按2.52%B.按3.24%

C.按2.7096.單位活期存款結(jié)息日為D.按0.72%

(A)

&每季耒月削IB.每年6月30日

.個(gè)人焦腐腐前媼扁Q目)D.每年6月20日

A.上年7月1日至本年6月30日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上季末月20日至本季末月21日

D.上年6月20日至本年6月21日二、多項(xiàng)選擇題.下列賬戶中屬于單位

銀行結(jié)算賬戶的有(ABD)o

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.儲蓄存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶E.短期貸款賬戶.下列說法錯(cuò)誤的是(AB)。

A.由于開戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款

賬戶

B.一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶

C.單位開立各種賬戶，應(yīng)憑本地人民銀行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理

D.存款人的賬戶只能辦理自身的業(yè)務(wù)，不允許出租利出借別人

E.基本存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制.關(guān)于單位協(xié)定存款，下列說法對的的是(ABCD)

o

A.協(xié)定存款必須由結(jié)算存款戶存款人與開戶行簽訂《協(xié)定存款協(xié)議》后才

干辦理。

B.協(xié)定存款戶的款項(xiàng)收支一律通過結(jié)算戶。

C.結(jié)算戶留存額度最低為人民幣10萬元。

D.銀行對協(xié)定存款賬戶按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息。

E.銀行對協(xié)定存款賬戶按定期存款利率計(jì)算利息.關(guān)于單位活期存款利息計(jì)

算，下列說法對的的是(ACE)o

A.采用定期結(jié)息做法。B.按日計(jì)息，按年結(jié)息。

C.按日計(jì)息，按季結(jié)息。D.計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。

E.計(jì)息期間遇利率調(diào)整不分段計(jì)息.銀行存款的利息核算可采用(AD)

A.余額表B.日計(jì)表C.總限

D.乙種帳E.甲種帳?下列情況，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶(ABD)o

A.外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要

C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的

D.與基本存款賬戶的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位三、判斷題

1.一般存款賬戶不能辦理鈔票收支業(yè)務(wù)(X)。

2.臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家鈔票管理規(guī)定辦理的鈔票收付

(V)0.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計(jì)息。逾期支取，逾期部

分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。(V)

3.零存整取儲蓄存款是開戶時(shí)約定期限，存期內(nèi)按月存入，半途漏存，仍可續(xù)

存，未存月份不再補(bǔ)存，到期一次支取本息的儲蓄存款。(X).儲戶以電話.

電報(bào)，信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式

掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。(V)

四、業(yè)務(wù)題

1、某支行單位活期存款分戶賬如下戶名：A公司、利率：0.99%

借

2023年或H

摘要借方貸方貸余額積數(shù)

月日數(shù)

328開戶20,000

28轉(zhuǎn)收30,000

411轉(zhuǎn)付10,000

26現(xiàn)收5,000

57轉(zhuǎn)付15,000

67轉(zhuǎn)付20,000

20轉(zhuǎn)收40,000

21結(jié)息

規(guī)定:

⑴完畢分戶賬

⑵累計(jì)計(jì)息積數(shù)二

⑶應(yīng)計(jì)利息二

⑷會(huì)計(jì)分錄:

答案:

⑴完畢分戶賬戶名：A公司利率：0.99%

借

2023年摘或日

借方斷貸余額積數(shù)

月日要數(shù)

328開戶20,000貸20,000

328轉(zhuǎn)收30,000貸50,00014700,000

411轉(zhuǎn)付10,000貸40,00015600,000

426現(xiàn)收5,000貸90,00011990,000

2,325,

57轉(zhuǎn)付15,000貸75,00031

000

67轉(zhuǎn)付20,000貸55,00013715,000

620轉(zhuǎn)收40,000貸95,000195,000

149.

621結(jié)息貸95,149.19

19

⑵累計(jì)計(jì)息積數(shù)二700,000+600,000+990000+2,325,000+715,000+95,

000=5425000

(3)應(yīng)計(jì)利息二5425000X0.99%4-360=149.19(元)⑷會(huì)計(jì)分錄：

借：利息支出149.19貸：活期存款一一A公司149.19

2.某儲戶2023年11月2日存入定期1年的儲蓄存款2500元，于2023年1

月12日來行支取。存入日1年期存款利率為2.25%,活期存款利率0.72先存

期內(nèi)無利率調(diào)整。

規(guī)定計(jì)算：

（1）利息二

（2）稅金（假設(shè)利息稅5%）二

（3）會(huì)計(jì)分錄：

2.答案：

202311月2H—202312月20日計(jì)提的利息=2500*（29天+20天）X2.

25%/360=7.66

202312月21S—20233月20日20233月21日―20236月20日

20236月21H-20239月20日三個(gè)季度共計(jì)提的利息

二2500X9/12*2.25%=42-1920239月21日一到期日202311月2日定期的部分

計(jì)提的利息

=2500*42天義2.25%/360=6,56202311月2日—202312月20日結(jié)息日逾期

的部分計(jì)提的利息

5.下列各項(xiàng)，屬于金融公司資產(chǎn)的是(C)。

A,拆入資金B(yǎng).吸取存款

C.存放中央銀行款項(xiàng)D.實(shí)收資本.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)可以給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益并且

是(C)。

A.過去的交易、事項(xiàng)形成并由公司擁有的經(jīng)濟(jì)資源

B.過去的交易、事項(xiàng)形成并有公司控制的經(jīng)濟(jì)資源

C.過去的交易、事項(xiàng)形成并由公司擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源

D.未來的交易、事項(xiàng)形成并有公司擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源.下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為

負(fù)債的是(D)o

A.一項(xiàng)訴訟中,本銀行為被告B.一項(xiàng)訴訟中，本行為原告

C承兌商業(yè)匯票D.發(fā)行金融債券.(A)假設(shè)，是為明確劃分會(huì)計(jì)所要

解決的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)的空間范圍提出的。

A.會(huì)計(jì)主體B.會(huì)計(jì)分期

C.連續(xù)經(jīng)營D.貨幣計(jì)量.客戶以鈔票存入某商業(yè)銀行，表白某商業(yè)銀行(A)；

客戶支取鈔票時(shí)，表白商業(yè)銀行(B)o

A.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增長B.資產(chǎn)利負(fù)債同時(shí)減少

C.資產(chǎn)增長，負(fù)債減少D.負(fù)債增長，資產(chǎn)減少

=(2500+7.66+42.19+6.56)X49天X0.72%/360二2555X49天

X0.72%/360=2,5

以上共計(jì)提的利息數(shù)是=7.66+42.19+6.56+2.5=58.91202312月

210-20231月12日支取時(shí)的利息

=2555X22天X0.72%/360=1.12

應(yīng)扣的利息稅二(58.91+1.12)X5%=3借：定期儲蓄存款一一整存整取XX戶2

500

應(yīng)付利息58.91

利息支出1.12

貸：鈔票2557.03應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交利息稅戶3

第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一、填空題

1、支付結(jié)算的原則是，恪守信用，履約付款；、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支

配；和銀行不墊款。

2、我國的票據(jù)具體涉及遵、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票c

3、銀行匯票出票人出票時(shí)的簽章為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的匯票專用章加

法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人員的署名或蓋章o

4、支票出票人的簽章應(yīng)為預(yù)留銀行印章。

5、支票分為鈔票支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。普通支票既可以

用于支取鈔票，又可以用于轉(zhuǎn)賬。

6、支票的持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開戶時(shí)，銀行收到支票及進(jìn)賬單,

經(jīng)審核無誤后，支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票,進(jìn)賬單代轉(zhuǎn)賬貸方傳票,辦理

轉(zhuǎn)賬。

7、托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元o驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)

貨付款的承付期為10天。

二、單項(xiàng)選擇題.支票出票人的簽章應(yīng)為(D)

A.出票人的財(cái)務(wù)專用章B.公章

C.法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽章D.預(yù)留銀行簽章.支票的提醒付

款期限為(B)

A.3天B.10天C.1個(gè)月D,2個(gè)月.銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)

無條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是(A)

A.銀行本票B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票D.銀行期票.銀行簽發(fā)的、由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金

額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是(B)

A.銀行本票B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票I),銀行期票.以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)

是(D)

4收款人名稱B.付款人名稱

C.出票金額D.實(shí)際結(jié)算金額.由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是(B)

A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票

C.銀行承兌匯票D.銀行本票.銀行本票的提醒付款期限最長為(C)

A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月

A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月

1.銀行匯票的提醒付款期限為(B)

A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D,6個(gè)月

Ain天R1個(gè)曰r不日

2.商山匯票的藉醒付款期限為(A)

A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月

A?n天R［小日r?個(gè)目

3.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過(D)

A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月

4.以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為(D)

A.銀行本票B.支票C.銀行匯票I).商業(yè)匯票.關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點(diǎn)

的說法對的的是(D)

A.1千元B.1萬元C.10萬元D.無結(jié)算金額起點(diǎn).關(guān)于托收承付結(jié)算

金額起點(diǎn)的說法對的的是(B)

A.1千元B.1萬元C.10萬元D.無結(jié)算金額起點(diǎn).A公司需向外省B

公司預(yù)付貨款6千元，可采用的結(jié)算方式是(D)

A.銀行本票B.支票C.托收承付D.匯兌.A公司向外省B公司銷售貨

品，貨款4萬元，A公司假如想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是

(B)

A.銀行本票B.銀行匯票C.匯兌1).托收承付.甲在原工作地W城市存款10

萬元，由于工作變動(dòng)，甲目前在D城市工作，此時(shí)，甲假如想取出到期存款,

可采用的方式是(C)

A.托收承付B.匯兌C.委托收款D.銀行本票,以下說法對的的是(B)

A.支票的出票人是支票的付款人

B.銀行本票的出票人與付款人是同一人

C.商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人

D.銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人在銀行開立存款賬戶的法

人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才干使用

(D)辦理結(jié)算。

A.支票B.銀行匯票

C.銀行本票I).商業(yè)匯票.承兌銀行辦理匯票承兌時(shí)，使用的表外科目是

(C)

A.應(yīng)解匯款B.有價(jià)單證

C.銀行承兌匯票D.重要空白憑證.根據(jù)購銷協(xié)議由收款人發(fā)貨后委托銀

行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行認(rèn)可付款的結(jié)算方式是(C)

A.商業(yè)匯票B.轉(zhuǎn)賬支票

C.托收承付D.委托收款

三、多項(xiàng)選擇題

1.支付結(jié)算的原則是(DEF)

A.維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益B.對的使用賬戶

C.努力提高服務(wù)質(zhì)量D.恪守信用履約付款

E.誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配F?銀行不墊款

2.我國的票據(jù)涉及(ABCD)

A.銀行匯票B,商業(yè)匯票C.支票

D.銀行本票E.商業(yè)本票F.期票

3.票據(jù)的簽章是指(ABC)

A.署名B.蓋章C.署名加蓋章

4,同城和異地均可以采用的結(jié)算方式是(AC)

A.委托收款B.托收承付C.商業(yè)匯票

D.匯兌E.銀行本票.只合用同城結(jié)算的方式是(AH)

A.支票B.銀行本票C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票E.委托收款,只合用于異地結(jié)算的方式是(ACD)

A.匯兌B.委托收款C.托收承付

I).銀行匯票E,商業(yè)匯票.票據(jù)上不得更改的事項(xiàng)是(ADE)

A.票據(jù)金額B.出票地點(diǎn)C.出票人名稱

四、判曲題出票日期E,收款人名稱F.出票事由

1.支票都可以掛失。(J)

2.可以用于支取鈔票，也可以用于轉(zhuǎn)賬的是普通支票。(V)

3.支票的提醒付款期限為5天，到期日遇例假日順延。(X)

4.鈔票支票的收款人可向支票的付款人提醒付款，也可委托開戶行收款。

(X)

5,單位和個(gè)人在同城或異地結(jié)算各種款項(xiàng)均可使用支票。(X)

6.支票的付款銀行支付支票款記賬時(shí)，以支票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票。(X)

7.支票出票人開戶行收到支票及進(jìn)賬單，審核無誤付款，當(dāng)收款人在他行

開戶時(shí)，將進(jìn)賬單提出互換。(V)

8.銀行匯票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付擬定的金額給收款

人或者持票人的票據(jù)。(X)

9.銀行本票只能單位在同一票據(jù)互換區(qū)域結(jié)算各種款項(xiàng)使用。(X).申請人

或收款人為個(gè)人可簽發(fā)鈔票銀行本票。(X)

10.銀行本票的提醒付款期限自出票之日起最長不超過I個(gè)月。(X).申請

人或收款人為個(gè)人可簽發(fā)鈔票銀行匯票。(X)

11.銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出

票金額的銀行不予受理。(J).銀行匯票持票人向銀行提醒付款時(shí)，必須同時(shí)

提交銀行匯票和解訖告知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。(V)

15.匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證必須記載其賬號，欠缺

記載的，銀行不予受理。(J).驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)

出承時(shí)告知之日算起(承付期內(nèi)遇例假日順延)(X)

16.驗(yàn)貨付款的承付期為10天,從運(yùn)送部門向付款人發(fā)出提貨告知之口算起。

(X).A公司與外省B公司簽訂購銷協(xié)議，A公司已發(fā)貨，貨款9000元，A、

B公司均為國有公司，A公司可采用委托收款或托收承付結(jié)算方式收款。

五、業(yè)務(wù)題（編制分錄）

1.銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人勝佳貿(mào)易公司收取票款240000

元，勝佳貿(mào)易公司存款賬戶只能支付180000元。

借:單位活期存款一一勝佳貿(mào)易公司180,000

逾期貸款一一勝佳貿(mào)易公司60,000

貸：應(yīng)解匯款一一勝住貿(mào)易公司240,000

2.銀行收到開戶單位制藥廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額46000元，出票人

為在本行開戶的康健藥店，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：單位活期存款一一康健藥店46,000貸：單位活期存款一一制藥

廠46,000

3.銀行收到開戶單位設(shè)備廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額40000元，收款人

為在本行開戶的百貨公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：單位活期存款一一設(shè)備廠40,000貸：單位活期存款一一百貨公

司40,000

4.銀行收到開戶單位進(jìn)出口公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額68000元，出票

人為在其他系統(tǒng)行開戶的A公司，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)帳。

借：存放中央銀行款項(xiàng)68,000貸：單位活期存款一進(jìn)出口公司68,

000

5.云景支行收到開戶單位廣運(yùn)公司交來的“銀行本票申請書。金額6：000

元，審核無誤，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。

6,000

借：單位活期存款一廣運(yùn)公司6,000

貸：開出本票6,000

6,云景支行收到江來交來填明“鈔票”字樣的銀行本票申請書及鈔票8,

200元，收款人為個(gè)人，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：鈔票8,200貸：開出本票8,200

7.云景支行提入銀行本票審核擬定為本行簽發(fā)，金額6000元，代理付款行

為建行海珠支行，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：開出本票6,000貸：存放中央銀行款項(xiàng)6,000

8.江南支行收到開戶單位東風(fēng)公司交來的銀行匯票申請書8萬元，審核無誤,

收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：單位活期存款一一東風(fēng)公司80,000貸：匯出匯款80,000

第五章銀行貸款業(yè)務(wù)的核算

一、單選題.當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入(D)科目單獨(dú)核算。

A.應(yīng)計(jì)貸款B.逾期貸款C.呆滯貸款D.非應(yīng)計(jì)貸款

1.當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時(shí)，應(yīng)在貸款到期的(A),由電腦系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)

入“逾期貸款”科目。

A.當(dāng)天B.次日C.前日D.下一周內(nèi).銀行會(huì)計(jì)部門計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后，

應(yīng)編制傳票，所有轉(zhuǎn)入(B)科目

A.應(yīng)計(jì)貸款B.應(yīng)收利息C.短期貸款D.中長期貸款

2.以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是(C)oA,保征貸款B.

擔(dān)保貸款

C.抵押貸款I(lǐng)).質(zhì)押貸款

3.某商業(yè)銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額為貸方1000元，各類

貸款的余額合計(jì)為7600000元，其中關(guān)注類400000元，次級類200000元,

可疑類100000元，無損失類貸款，應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備(D)。

分析：400000^2%+202300*25%+100000*50%=108000-1000

A.108000B.105000C.102100D.107000.中期貸款展期期限不得

超過(B)。

A.原貸款期限B.原貸款期限的一半C.1年D.3年

4,下列不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款有(D)°A.抵押貸款B.質(zhì)押貸款

C.保證貸款D.委托貸款.下列屬于非應(yīng)計(jì)貸款的是(C)。

A.逾期180天的貸款本金

B.利息逾期180天以上的貸款

10.會(huì)計(jì)的基本職能是(C)。

A.核算與管理

B.管理與監(jiān)督

C.核算與監(jiān)督

D.監(jiān)督與檢查

二、多項(xiàng)選擇題.會(huì)計(jì)核算的基本前提是對會(huì)計(jì)所處的時(shí)間、空間環(huán)境作出的設(shè)

定。其涉

及(DB)o

A.會(huì)計(jì)原則B.會(huì)計(jì)主體

C.連續(xù)經(jīng)營D.會(huì)計(jì)分期E.貨幣計(jì)量.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)與其他公司單位會(huì)計(jì)

相比，具有許多獨(dú)特性。重要表現(xiàn)在

(ABCD)。

A.核算內(nèi)容的社會(huì)性

C.核算形式的嚴(yán)密性.下列可B.核算過程的及時(shí)性

以作為會(huì)計(jì)主體的是(

D.核算方法的獨(dú)立性

A.法人公司

ABCD)o

C.公司集團(tuán)

B.非法人公司

E.商業(yè)銀行縣級支行.會(huì)計(jì)中

期指的是(BCDD.商業(yè)銀行省級分行

A.每旬B.半年度

D.月度.E.年度”

C季唐

1.反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的要素

有(ABC)；反映商業(yè)銀行經(jīng)營成果的

C.貸款本金逾期90天以上

D.貸款本金逾期120天以上

9.貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款時(shí)應(yīng)當(dāng)(B)。

A.先收回利息，利息所有收回后的還款部分，確認(rèn)為本金收回

B.先收回本金，本金所有收回后的還款部分，確認(rèn)為利息收入

C.先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款之后的利息，剩余的還款作為本金收回

D.先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款之前的利息，剩余的還款作為本金收回10.華潤

公司3月15日提交銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票出票日3月6

日，期限4個(gè)月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。計(jì)算的貼現(xiàn)天數(shù)為(I))o

分析：到期日為7月6日，到期天數(shù)期7+為+31+30+5+3=116天

A.114天B.113天C.115天D.116天二、多選題

1.不良貸款指(BCD)oA.關(guān)注貸款B.可疑貸款

C.損失貸款D.次級貸款2,貸款利息計(jì)算按計(jì)息方法不同，分為(AD)o

A.定期結(jié)息B.延期結(jié)息C.本隨利清D.利隨本清

3,各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款也許發(fā)生的損失，及時(shí)

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備涉及(ACD)o

A.一般準(zhǔn)備B.非常準(zhǔn)備

C.專項(xiàng)準(zhǔn)備D.特種準(zhǔn)備.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)

為(ABCD)o

A.融奧的基礎(chǔ)不同B.計(jì)收利息的時(shí)間不同

C.可以提前收回資金D.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

E.風(fēng)險(xiǎn)較大.貸款發(fā)生逾期，其核算方法對的的是(ACE)o

A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶

B.采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法解決賬務(wù)

C.貸款借據(jù)在貸款所有歸還前繼續(xù)保存

D.按協(xié)議利率計(jì)算逾期貸款利息

E.按協(xié)議利率加收一定比例計(jì)算逾期貸款利息6.已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到

期，下列做法或表述對的的是(ABDE)o

A.以貼現(xiàn)銀行作為收款人向付款人收款

B.由貼現(xiàn)銀行填制托收憑證收款

C.由貼現(xiàn)申請人填制托收憑證收款

D.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，付款人無款支付退回票據(jù)后，向貼現(xiàn)申請人收

款

E.貼現(xiàn)的銀行承兌匯票由于承兌銀行已將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科

目，所以收回票款有保障三、判斷題

1.中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下(不含5

年)的各種貸款。(J).商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。(V)

2.應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。(X)

3.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)能作為貸款

保證人(X).現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次.(X)

四、實(shí)務(wù)題

L某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元,假定月利率為4雙，

期限4個(gè)月，則6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：

解:4月2日—6月20日的應(yīng)計(jì)利息

=400000X80X4%o:30=4266.67兀

6月21日至8月2日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：

=400000X42X4%o/30=2240元

2?某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個(gè)月，月

利率為5%。，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計(jì)利息為：到

期貸款應(yīng)計(jì)利息：

解：11月28日到期貸款應(yīng)計(jì)利息：

=800000X5X5%0=20000

逾期的罰息計(jì)算即11月28H-12月11日

=(800000+20000)X13義5%。+30=1776.67元

3.某行于2023年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬元，期

限為2年，年利率為5%2023年12月20日以前，A公司一直能按期支付利

息，至2023年3月20日結(jié)息及2023年5月18日到期時(shí)，A公司賬戶無款

償付，直至2023年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款

的罰息為天天萬分之四。

貸款發(fā)放時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：中期貸款一一A公司貸款戶1000000

貸：單位活期存款——A公司戶1000000

從2023年9月21日至2023年12月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆

貸款應(yīng)計(jì)利息為：

1000000X34-12X5%=12500（元）

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收利息——A公司戶12500

貸：利息收入一一中期貸款利息收入12500

扣收利息時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：單位活期存款一一A公司戶12500貸：應(yīng)收利息一一A公司

戶12500

（某商業(yè)銀行202R年3月31FI貸款余額為100億元，按五級分類的情況如

下：正常貸款為80億元，關(guān)注類貸款為14億元，次級類為3億元，可疑類

貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2023年6月30日貸款余額為150億

元，按五級分類的情況如下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元,

次級類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款為1億元。

2023年3月31日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為：

14X2%+3X25%+2X50%+1X100%=3.03（億元）

2023年6月30日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為:

(20X2%+6X25%+3X50%+1X100%)—3.03=4.97(億元)

5.4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯

票，申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查批準(zhǔn)貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額250000元，

將于6月22日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.8機(jī)。（該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期

應(yīng)加3大），該商業(yè)承兌匯票的付款人（即承兌人）為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的

開戶單位天姿商廈。

6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6

月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無款支付，隨

即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請人

電器廠收取貼現(xiàn)款。

（1）4月22日辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)息二

實(shí)付貼現(xiàn)額二

會(huì)計(jì)分錄為：

(2)6月26日向貼現(xiàn)申請人收取貼現(xiàn)款

會(huì)計(jì)分錄為：

答案：

(1)4月22日乙縣支行辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=250000X64X4.8%o4-30=2560

(元)

實(shí)付貼現(xiàn)額=250000-2560=247440(元)

借：貼現(xiàn)一一商業(yè)承兌匯票戶250000247440

貸：單位活期存款一一電器廠戶利息收入一一貼現(xiàn)利250Q7440

息收入戶

2560

(2)6月26日向貼現(xiàn)申請人收取貼現(xiàn)款

250000

借：單位活期存款一一電器廠戶

25000CPB0000

貸：貼現(xiàn)——電器廠商業(yè)承兌匯票戶第六章銀行間往

來業(yè)務(wù)的核算2.S0000

一、單選題

1.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù),或內(nèi)部資金調(diào)撥

而引起的資金賬務(wù)往來稱為(C)o

A.同業(yè)往來B.代理行往來

C.聯(lián)行往來D.資金往來

2,聯(lián)行往來賬務(wù)以(D)為界，查清未達(dá)和結(jié)平往、來賬務(wù)。

A.旬B.月份C.季度D.年度

3.某商業(yè)銀行本次繳存存款時(shí)，財(cái)政性存款余額為1360萬元，上次財(cái)政

性存款余額為1352萬元，則本次應(yīng)(C)o

A.調(diào)增8萬元B.調(diào)增1萬元

C.局限性10萬元，不予調(diào)整D.調(diào)減8萬元

4.商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等因

素引起資金局限性，可向人民銀行申請(B)0

A.年度性貸款B.季節(jié)性貸款

C.日拆性貸款D.流動(dòng)性貸款

5.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是(A)。

A.人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負(fù)債

B.人民銀行的負(fù)債

C.商業(yè)銀行的資產(chǎn)

D.人民銀行的所有者權(quán)益

6.“同業(yè)存放款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(B)科目。

A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類

C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.所有者權(quán)益類科目

7.“存放中央銀行款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(A)科

go

A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類

C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.所有者權(quán)益類科目

8.根據(jù)金融公司吸取存款的增減變化，按照法定比例計(jì)算保存在人民銀行

的準(zhǔn)備金是(C)O

A.備付金B(yǎng).支付準(zhǔn)備金

C.法定準(zhǔn)備金D.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

9.金融公司吸取的財(cái)政存款，應(yīng)(A)繳存人民銀行。

A.全額就地B.按10%曰分行匯總

C.按10%集中總行D.由總行全額.參與票據(jù)互換的行處軋算的票據(jù)互換應(yīng)

收差額是(A)o

A.提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)

B.提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)

C.提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)

1).提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù)II.金融公司同業(yè)拆入的資金可以

用于(C)0

A.發(fā)放貸款B.購買固定資產(chǎn)

C.清算票據(jù)互換差額1).歸還中央銀行貸款.下列引起金融公司在人民銀

行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有

A.歸還再貸款B.貨幣回籠

C.調(diào)減財(cái)政存款D.取得再貼現(xiàn).再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算

時(shí)使用的科目是(A)o

A.利息支出B.金融公司往來支出

C.金融公司往來收入D.利息收入.處在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)

之間的資金往來，匯出行使用(B)科目核算。

A.聯(lián)行往賬B.存放中央銀行款項(xiàng)

C.同業(yè)存放款項(xiàng)D.存放同業(yè)款項(xiàng).處在單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)

之間的資金往來，匯出行使用(A)科目核算。

A.清算資金往來B.存放中央銀行款項(xiàng)

C.存放同業(yè)款項(xiàng)D.同業(yè)存放款項(xiàng)二、多選題

1.商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍涉及(ABC)o

A.公司存款B.儲蓄存款

C.機(jī)關(guān)團(tuán)隊(duì)存款D.財(cái)政性存款.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)向(ACD)

收取票款。

A.申請?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行B.出票人

C.票據(jù)承兌人D.承兌銀行.票據(jù)互換中，應(yīng)付票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額

時(shí)為(AD)o

A.應(yīng)收差額B.應(yīng)付差額

C.存欠差額D.應(yīng)借差額.商業(yè)銀行向中央銀行借款的種類涉及(ABE)o

A.年度性貸款B.季節(jié)性貸款

C.同業(yè)拆借D.貼現(xiàn)E,日拆性貸款.下列屬于金融公司以票據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行

的融資業(yè)務(wù)是(CD)o

A.向客戶辦理抵押貸款

B.向客戶辦理質(zhì)押貸款

C.將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)

D.以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn).下列可以引起商業(yè)

銀行負(fù)債增長的是(ABD)o

A.向持票人進(jìn)行貼現(xiàn)B.向中央銀行進(jìn)行的再貼現(xiàn)

C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓I).向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

E.商業(yè)匯票的提醒付款.商業(yè)銀行互換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是

(AD)o

A.互換提出的借方票據(jù)B.互換提出的貸方票據(jù)

C.互換提入的借方票據(jù)D.互換提入的貸方票據(jù)

E.繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)

要素有（DEF）o

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益

D.收入E.費(fèi)用.商業(yè)銀行的資產(chǎn)涉F,利潤

及（ABC）o

A.流動(dòng)資產(chǎn)B.中長期貸款

C.長期投斐D.實(shí)收資本.下列項(xiàng)目中，屬于商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)的是（AB）。

A.鈔票B.存放中央銀行款項(xiàng)

C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn).反映公司在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有

（ABD）

A.資產(chǎn)B.負(fù)債

C.利潤D.所有者權(quán)益.利潤是指商'業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，涉

及（ABCD）

A.營業(yè)利潤B.利潤總額

C.其他業(yè)務(wù)利潤D.凈利潤。

6.對會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量規(guī)定的原則涉及（CD）

A.實(shí)際成本原則B.配比原則

C.劃分收益性支出與資本性支出原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則三、判斷題

1.金融公司是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊部門，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、解決及

三、判斷題

1.具體對某一行處來說，由于天天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既

是發(fā)衣行，又是收報(bào)行，既要解決往賬業(yè)務(wù)，又要解決來賬業(yè)務(wù)。（J）.

“向人民銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)

務(wù)時(shí)使用。（X）

2.商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時(shí)，使用“利息支出”科目，人民

銀行使用“利息收入”科目。（V）.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票

據(jù)承兌人收取票款。（J）

3.辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時(shí)，拆出行的會(huì)計(jì)分錄為：（X）

信:拆放同業(yè)XX行戶

貸：存放同業(yè)款項(xiàng)XX行戶.各商業(yè)銀行互相拆借資金，應(yīng)通過中國人民銀

行存款賬戶，不可以互相直接拆借資金。（X）

4.金融公司向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增

長，金融公司對準(zhǔn)備金存款賬戶記借方，人民銀行對該金融公司準(zhǔn)備金存款

賬戶記貸方。（J）.各商業(yè)銀行由于匯劃款項(xiàng)未達(dá)等因素發(fā)生臨時(shí)性資金短

缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。（X）

5.再貼現(xiàn)的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期止。（X）四、業(yè)務(wù)題

工商銀行某市支行4月15日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn),

匯票面額320000元，該匯票3月15日簽發(fā)，4月5日貼現(xiàn)。6月15日到期

時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并準(zhǔn)時(shí)收到劃回款項(xiàng)，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月

3.6%°o

（1）辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息二

實(shí)付再貼現(xiàn)額二人民銀行會(huì)計(jì)分錄:

工商銀行會(huì)計(jì)分錄：

(2)歸還再貼現(xiàn)人民銀行會(huì)計(jì)分錄：

工商銀行會(huì)計(jì)分錄：

答案：

(1)辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320000X61X3.6%04-30=2342.40(元)

實(shí)收再貼現(xiàn)額=320000-2342.40=317657.60(元)人民銀行：

借：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款317

657.60

利息收入一再貼現(xiàn)利息收入戶2342.40工商銀行：

借：存放中央銀行款項(xiàng)利息支出一再貼現(xiàn)利息

317657.60

支出

2342.40

貸：貼現(xiàn)負(fù)債一再貼現(xiàn)

320000.

（2）歸還再貼現(xiàn)人民銀行:

借：工商銀行準(zhǔn)備金存款

工商銀行：

22000

320000。

貸：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320000.

借：貼現(xiàn)負(fù)債一一再貼現(xiàn)貸：存放中320000

央銀行款項(xiàng)

同時(shí):

320000

借：XX存款一一貼現(xiàn)申請人貸：貼現(xiàn)

non

資產(chǎn)一一票據(jù)貼現(xiàn)

第七章鈔票出納業(yè)務(wù)

一、單選題,個(gè)人從儲蓄存款賬戶一次性提取鈔票20萬元以上（含20萬元）

的，至少提前（D）天預(yù)約。

A.4天B.3天C.2天D.1天.人民幣單筆金額（D）萬元（含）以上

鈔票存款業(yè)務(wù)，要提供客戶本人有效身份證件，由別人代理的，要提供代理

人和被代理人有效身份證件。

A.1萬元B.2萬元C.4萬元D.5萬元.發(fā)生短款，應(yīng)列（C）待查，不準(zhǔn)空

庫。

A.其他應(yīng)付款B,營業(yè)外收入

C.其他應(yīng)收款I(lǐng)).營業(yè)外支出.原封新券開箱、拆捆和拆把清點(diǎn)時(shí)，必須

(B)人以上同時(shí)在場。

A.1人B.2人C.3人I).4人.假幣收繳必須嚴(yán)格執(zhí)行操作程序，假幣鑒別需

經(jīng)(D)名柜員共同認(rèn)定。

A.IB.3c.4D.2.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣(D)張(枚)(含)以上，應(yīng)當(dāng)

立即報(bào)告本地公安機(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索。

A.5B.10C.15D.20二、多選題

L柜員受理客戶繳存的鈔票和鈔票收款憑證后，應(yīng)重點(diǎn)審查：(ABCD)

A.鈔票收款憑證要素是否齊全日期、收款人戶名、收款人賬號等是否清楚

C.憑證聯(lián)次是否齊全、有無涂改

D.大小寫金額是否一致2.柜員受理客戶遞交的取款憑證，應(yīng)重點(diǎn)審查：

(ABCD)

A.客戶填寫的取款憑證要素是否齊全、對的清楚

B.大小寫金額是否一致

C.出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改

D.大額鈔票支付審批手續(xù)是否齊全.鈔票整點(diǎn)應(yīng)按照人民銀行有關(guān)規(guī)定達(dá)

成下列標(biāo)準(zhǔn)(ABCD)o

A.挑凈B.點(diǎn)準(zhǔn)C.墩齊D.蓋章清楚.偽造的貨幣是指仿照真幣的(ABC)等,

采用各種手段制作的假幣。

A.圖案B.形狀C.色彩D.挖補(bǔ).長短款按照“長款歸公，短款自賠”的原則

解決，以下說法對的是(ABCD)o

A.不得私吞長款或以長補(bǔ)短

B.不得短款支付

C.不得夾帶假幣付出

D.誤收假幣，由柜員自賠三、判斷題

1.鈔票收付必須堅(jiān)持“收入鈔票先記賬后收款，付出鈔票先記賬后付款”的

原則。(X).鈔票業(yè)務(wù)堅(jiān)持執(zhí)行當(dāng)天核對賬款及檢查監(jiān)督制度。(V)

2.辦理柜面鈔票業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一

清、一戶一清。(V).票幣兌換堅(jiān)持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的

兌換，按照《中國人民銀行殘破污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。(X)

3.兌換殘損幣應(yīng)認(rèn)真鑒別真?zhèn)魏忘c(diǎn)驗(yàn)清楚，持有人批準(zhǔn)認(rèn)定結(jié)果的，方可辦

理。(J).偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段

制作的假幣。(J)

4.變造的貨幣是指在真幣的基砒匕運(yùn)用挖補(bǔ)、揭層、涂改、拼湊、移位、重

印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。(V)

5.發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準(zhǔn)溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)列其他應(yīng)收

款待查，不準(zhǔn)空庫。(J)

6.實(shí)際收繳過程中，持有人對認(rèn)定的假幣規(guī)定拿回再辨認(rèn)時(shí)，可以將假幣交

回客戶。(X).收付鈔票需按規(guī)定整點(diǎn)、挑殘。(V)

7.柜員鈔票箱應(yīng)設(shè)立合理限額，超過限額的鈔票應(yīng)及時(shí)繳存主出納。(V).

營業(yè)機(jī)構(gòu)對開戶單位5萬元以上(含)，50萬元以下(不含)的大額鈔票支取,

經(jīng)辦人員和營業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營主管二級審核后，由營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。(V)

8.柜員在辦理殘缺票幣兌換時(shí)，除點(diǎn)驗(yàn)清楚外，還應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定的兌

換標(biāo)準(zhǔn)擬定兌換額，并當(dāng)面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員

名章。(V).營業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由兩名以上柜員當(dāng)客戶面予

以收繳。

(V)四、業(yè)務(wù)題

某銀行發(fā)生下列鈔票出納業(yè)務(wù)：

1.公交公司交來營運(yùn)收入6,354元；.飲食店交米服務(wù)收入4,812元;

2.農(nóng)機(jī)公司前發(fā)鈔票支票提取備用金600元；.機(jī)床廠簽發(fā)鈔票支票，提取差

旅費(fèi)1,000元；

3.棉紡廠簽發(fā)鈔票支票，提取職工工資20,424元；.解付孫某某應(yīng)解匯款500

元；

4.營業(yè)終了對賬，發(fā)現(xiàn)長款20元，因素未查明。

規(guī)定：根據(jù)以上資料逐筆寫出會(huì)計(jì)分錄答案：

1.管.?庫存鈔票6,354貸：單位活期存款一公交公司6,354

2.借：庫存鈔票4,812贊.?單位活期存款一飲食店4,812

3.借：單位活期存款一農(nóng)機(jī)公司600貸：庫存鈔票600

4.借：單位活期存款一機(jī)床廠1,000貸：庫存鈔票1,000

貸：庫存鈔票

6.借：應(yīng)解匯款一孫某某

5.借：單位活期存款一棉紡廠20,424

貸：庫存鈔票20,424

6.借：應(yīng)解匯款一孫某某500

貸：庫存鈔票

5.借：庫存鈔票20

500