遼寧地質(zhì)工程職業(yè)學院《大數(shù)據(jù)審計》2023-2024學年第一學期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學號：凡年級專業(yè)、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁遼寧地質(zhì)工程職業(yè)學院《大數(shù)據(jù)審計》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更的審計，哪一種說法是正確的？（）A.被審計單位的會計政策變更只要經(jīng)過董事會批準，就無需在財務報表中披露B.會計政策變更如果對財務報表影響不大，審計人員可以不關注C.審計人員應當審查會計政策變更的合理性、合法性和會計處理的正確性，并評估其對財務報表的影響D.會計政策變更一定是為了操縱利潤，審計人員應當予以否定2、一家企業(yè)的財務報表顯示其應收賬款余額較大且賬齡較長。在審計過程中，以下哪種情況最需要引起審計人員的警惕？（）A.部分客戶因資金周轉困難，暫時無法支付欠款，但已承諾盡快還款B.企業(yè)對應收賬款的壞賬準備計提比例低于同行業(yè)平均水平C.企業(yè)與部分客戶簽訂了長期銷售合同，約定分期收款D.近期宏觀經(jīng)濟形勢不佳，行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍存在應收賬款回收困難的情況3、在審計被審計單位的財務費用時，以下關于利息支出的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查利息支出的計算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對于資本化的利息支出，審計人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應當在財務費用中列支，如果被審計單位將利息支出計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認利息支出的真實性4、審計工作底稿是注冊會計師審計過程的記錄，對于審計工作底稿的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計工作底稿應當記錄審計程序的執(zhí)行情況、獲取的審計證據(jù)以及得出的審計結論B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，應當妥善保存C.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D.審計工作底稿屬于被審計單位的財產(chǎn)，審計結束后應當歸還給被審計單位5、在審計職業(yè)道德方面，注冊會計師應當遵循一系列的原則和要求。以下關于審計職業(yè)道德的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計業(yè)務時不受個人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計師應當保持應有的關注，勤勉盡責地執(zhí)行審計業(yè)務C.注冊會計師可以在一定程度上泄露審計過程中獲取的被審計單位的機密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計師應當遵守相關的法律法規(guī)和職業(yè)準則，維護職業(yè)聲譽6、在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)的預售收入時，由于房地產(chǎn)項目的特殊性，如預售制度和建設周期長等，審計需要仔細考量。假設某房地產(chǎn)項目已取得預售許可證并開始預售，但部分預售款項的使用和監(jiān)管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預售收入的合規(guī)性？（）A.企業(yè)將預售款項用于其他項目的開發(fā)建設B.預售款項未按照規(guī)定存入監(jiān)管賬戶C.企業(yè)在未達到預售條件時提前收取款項D.對于預售收入，未按照規(guī)定預繳相關稅費7、對于一家擁有多個子公司的集團公司進行審計時，以下哪種審計策略最能有效地保證審計質(zhì)量和效率？（）A.對每個子公司進行單獨審計，最后匯總審計結果B.以集團公司為重點，對重要的子公司進行審計C.先對集團公司進行審計，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計標準和程序，同時審計集團公司和子公司8、一家企業(yè)的財務報表顯示，其其他應收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應關注：（）A.其他應收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準備的計提是否充分D.以上都是9、在審計期后事項時，以下關于審計責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員對資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項負有主動審計的責任，對審計報告日后知悉的期后事項沒有責任B.對于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，審計人員需要審查其會計處理是否正確，并調(diào)整財務報表C.對于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項，審計人員需要在審計報告中予以適當披露D.審計人員只需關注資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的重大期后事項，對于不重要的期后事項可以忽略10、在審計一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時，主要包括軟件著作權、專利技術等。假設部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進行監(jiān)測和評估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關無形資產(chǎn)，未進行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費用核算不規(guī)范D.以上情況都可能11、內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴重的成本超支問題，但該部門負責人否認存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計師應該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報告該問題，并建議進行深入調(diào)查B.與該部門負責人進一步溝通，解釋審計發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴大審計范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)12、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品13、審計師在審查企業(yè)的所有者權益時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資本公積的核算上存在疑問。以下哪種情況可能導致這種疑問？（）A.企業(yè)接受的捐贈未正確計入資本公積B.企業(yè)的股本溢價計算錯誤C.企業(yè)將不應計入資本公積的項目計入D.以上都有可能14、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關重要。以下關于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)15、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是16、在審計一家服裝企業(yè)的成本核算時，由于原材料種類繁多、加工工藝復雜，審計工作面臨挑戰(zhàn)。假設部分原材料的采購發(fā)票缺失，以下哪種情況最可能影響成本核算的準確性？（）A.企業(yè)無法確定原材料的真實采購價格B.原材料的入庫和領用記錄不完整C.企業(yè)采用估計價格核算原材料成本，偏差較大D.以上情況都可能17、在審計報告階段，審計人員需要根據(jù)審計結果出具審計報告。以下關于審計報告的類型，哪一項描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映B.保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報，且錯報未得到更正C.否定意見的審計報告表明被審計單位的財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能實現(xiàn)公允反映D.無法表示意見的審計報告表明審計人員由于審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務報表發(fā)表審計意見，等同于否定意見18、在審計計劃的制定過程中，以下關于了解被審計單位及其環(huán)境的說法，哪一項是不準確的？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師在審計過程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序B.注冊會計師應當從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境C.了解被審計單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計程序來實現(xiàn)D.了解被審計單位及其環(huán)境只是在審計計劃階段進行，一旦審計計劃制定完成，就不需要再對被審計單位及其環(huán)境進行進一步的了解和評估19、在審計所有者權益時，需要關注其變動是否合法合規(guī)。假設一家企業(yè)在本年度進行了增資擴股，但相關手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見20、在審計一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務和會議租賃等多種收入來源。假設酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導致營業(yè)收入確認不準確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務，未按照折扣后的金額確認收入B.酒店將免費提供給員工的餐飲和住宿服務計入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認已預訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結束時及時確認，而是延遲到收到款項時確認21、審計人員在審查企業(yè)的投資活動時，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風險過高B.被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定C.會計核算方法不一致D.以上都是22、在審計一家化妝品企業(yè)的銷售費用時，需要關注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達到預期效果C.銷售人員薪酬結構不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能23、在審計過程中，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關聯(lián)方交易。以下關于關聯(lián)方交易審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當識別被審計單位的關聯(lián)方，并了解關聯(lián)方關系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關聯(lián)方交易通常比非關聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計師可以適當減少對關聯(lián)方交易的審查C.注冊會計師應當檢查關聯(lián)方交易的定價政策和披露是否符合會計準則和相關法規(guī)的要求D.如果關聯(lián)方交易對財務報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響24、在審計報告階段，審計人員需要根據(jù)審計結果發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖?。以下關于審計意見類型的描述，哪一項是正確的？（）A.無保留意見意味著被審計單位的財務報表在所有方面都完全正確B.保留意見表明被審計單位的財務報表整體上是不可信賴的C.否定意見表示被審計單位的財務報表存在重大錯報，且影響廣泛D.無法表示意見通常是因為審計范圍受到了極小的限制25、在對一家制造企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉率較上年顯著下降。進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導致產(chǎn)品滯銷二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對被審計單位的非財務信息進行審計時，審計師需要關注哪些方面？請詳細闡述非財務信息審計的重要性和范圍，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理、人力資源、社會責任等方面。并討論如何獲取和評價非財務信息，以及非財務信息與財務信息之間的相互關系和影響。2、（本題5分）全面剖析審計報告的類型，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。解釋每種意見類型的適用情形，并舉例說明如何根據(jù)審計結果出具相應的審計報告。3、（本題5分）在對企業(yè)的套期保值業(yè)務進行審計時，注冊會計師需要關注哪些方面？請詳細闡述審計程序和可能存在的風險。4、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的營業(yè)成本的構成和核算是否準確？請結合企業(yè)的業(yè)務特點和成本核算方法進行詳細說明。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在進行資產(chǎn)減值測試時，對于商譽的減值評估方法不正確，導致商譽減值準備計提不足。審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析這種情況對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和調(diào)整。2、（本題5分）審計人員在對一家公司的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其在建工程長期掛賬，未及時轉入固定資產(chǎn)。進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分工程項目的竣工驗收資料不完整。請?zhí)接懫渲锌赡艽嬖诘膯栴}及審計應對方法。3、（本題5分）某公司的財務報表中，存貨的期末余額較期初有較大幅度的增加。但審計人員在實地盤點時，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在陳舊和損壞的情況。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。4、（本題5分）一家金融服務企業(yè)的手續(xù)費及傭金收入在年度內(nèi)波動較大，且與業(yè)務規(guī)模的增長不成比例。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。5、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，應付職工薪酬的核算在不同部門之間存在差異，且部分福利費用的計提不符合規(guī)定。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施