財政學：第十一章 社會保障

第11章

Chapter11社會保障SOCIALSECURITY本章所稱“社會保障”，是狹義社會保障，主要指養(yǎng)老保險endowmentinsurance或pensioninsurance本章目錄：一為什么要有社會保障？二、社會保障制度結(jié)構(gòu)三、社會保障對經(jīng)濟行為的影響四、社會保障的長期壓力五、社會保障改革六、結(jié)論社會保障是美國最大的單項國內(nèi)支出《財政學》(第五版）陳共主編附：若干國家社會保險稅和

社會保險支出占中央財政收支的比重美國英國日本巴西韓國馬來西亞社會保險稅占中央財政收入的比重社會保險支出占中央財政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2由此可見社會保障支出在各國財政支出中的重要地位!附：中國情況據(jù)人力資源和社會保障部近日統(tǒng)計，2013年我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險總收入將近22500億元，總支出將近2萬億元，約占GDP比重3.96%，略低于美國和國際平均水平但我國特殊性在于沒有采取工薪稅，而是采取社保費形式，尚未正式納入預算目前，我國擬建立社會保險基金預算，將其納入預算《財政學》(第五版）陳共主編補充：世界范圍內(nèi)社會保障類型（1）福利型社會保障模式保障原則：全民性、普遍性、高福利資金來源：國家的稅收。國家：瑞典、丹麥、挪威、英法、比利時主要特點：覆蓋范圍廣，保障水平高，全民享有，體現(xiàn)公平；保障內(nèi)容廣泛；以國家稅收籌集資金，預算撥款；國家設立統(tǒng)一機構(gòu)進行管理。優(yōu)點：國民生活質(zhì)量普遍提高，經(jīng)濟和社會穩(wěn)定，有利于國家進行收入分配，使居民收入均等化。缺點：稅負過重，市場效率低《財政學》(第五版）陳共主編（2）社會保險型模式核心：社會保險資金來源：雇員、雇主和國家三方負擔，主要以雇員和雇主承擔為主，社會保障的給付與雇員的收入和社會保險繳費相聯(lián)系。國家：美國、日本、德國、奧地利等國家主要特點：雇員、雇主和政府共同擔負社會保障資金的籌集，三者互助共濟；強調(diào)了受保人權(quán)利和義務的對等性，要享有受社會保障的權(quán)利，就必須盡繳納社會保險或進行勞動的義務；更好的處理了市場效率與社會公平之間的關(guān)系。與福利型社會保障制度相比，提供的保障水平較低，強調(diào)的是保障而非高福利?！敦斦W》(第五版）陳共主編（3）強制儲蓄型模式核心：強制儲蓄資金來源：雇主、雇員國家：新加坡、智利以及東南亞的馬來西亞、印度尼西亞等主要特點：雇主和雇員的繳費全部計入雇員的個人賬戶；個人賬戶資金進行市場化運作，確保保值增值；雇員在退休后所享有的社會保障水平，取決于其個人賬戶的積累額，積累額越高，所享受的待遇越高。優(yōu)點：國家財政負擔輕，主要是個人或家庭的自助，使勞動者樹立自我保障意識，有利于激勵勞動者積極工作。缺點：缺乏社會公平性和互濟性，缺乏社會成員之間的相互調(diào)劑，也未發(fā)揮收入調(diào)節(jié)作用?！敦斦W》(第五版）陳共主編（4）國家型保障模式核心：國家統(tǒng)包資金來源：國家和企業(yè)負擔，職工個人不必繳納社會保障費用。國家：蘇聯(lián)、東歐的波蘭、保加利亞、南斯拉夫、匈牙利等國，以及亞洲的中國、朝鮮，美洲的古巴等計劃經(jīng)濟國家都曾經(jīng)或現(xiàn)在仍在采取這種模式。特點：保障費用由國家包辦，不需要個人繳納任何費用；保障范圍廣泛，職工在喪失勞動能力的任何情況下，都享有保障待遇的權(quán)利；出現(xiàn)國家或企業(yè)辦社會的現(xiàn)象，大量建立療養(yǎng)所、休養(yǎng)所、幼兒園、學校等保障福利設施；保障給付與勞動者的工作年限和工資掛鉤。缺點：過分強調(diào)公平，使國家財政負擔過重，而且企業(yè)辦社會，使企業(yè)負擔也過重，企業(yè)競爭力下降，勞動力缺乏合理流動，職工個人也缺乏自我保障意識。一.為什么要有社會保障？P217

（一）消費平滑化與年金市場社會保障的運行方式：參加社會保障制度的成員在工作期間，他們及其雇主按工薪稅繳款；退休后，成員可按月得到付款，該付款部分取決于過去的繳款（待解釋）。這種付款從實際值來說是固定的，而且只要受益人活著就一直有。社會保障實際上為一個人可能出現(xiàn)的下列情況提供保險：他活得比預期壽命要長，從而可能過早地用完了他為退休積累起來的全部資產(chǎn)。如何防范比自己預期壽命要長的風險？可以買一種保單——即年金（annuity）基本功能是使人們消費平滑化（ConsumptionSmooth）為什么不能由私人市場提供年金？而要由政府介入社保？（二）逆向選擇與年金市場年金市場因不對稱信息存在失靈現(xiàn)象

如果年金賣者基于平均壽命收取保費，由于逆向選擇的原因，那么留給賣者的是一群特別健康長壽的人，該市場可能陷入“死亡螺旋”。這給建立社會保障的一個合理理由：通過強制勞動者購買政府年金，解決年金市場上的逆向選擇問題。但簡單的觀察研究并不能很有效地支持這一點（P218）（三）其他理由此外，其他因素也可以用來說明社會保障是合理的1、缺乏遠見和家長主義

很多人可能缺乏遠見

或偏好于當期享樂，貼現(xiàn)率很高“強制儲蓄”

但相反看法也存在，理性個人是自身福利最好判斷者和決策者，而不是政府2、道德風險

有人認為，即使自己儲蓄不足，老的時候政府也有義務給予幫助通過強制性解決過少儲蓄3、節(jié)省決策和管理成本

節(jié)省個人決策成本

規(guī)模經(jīng)濟4、收入再分配

相對于納稅，獲益程度不同

越高工資，獲益越?。▽嶋H上付出多得到少）——收入再分配

因此，社保必須具有強制性5、改善老年人的經(jīng)濟狀況尚需嚴格證明附：P221美國的做法：一生平均工資基數(shù)分為三段計算。最新之規(guī)定:月工資在656美元以內(nèi)部分列為低段，按90%計發(fā);656-3955元部分為中段，按32%計發(fā);3955美元以上部分列為高段按15%計發(fā)，然后把三段的數(shù)額相加，便是應得的每月退休金,按這樣計算，盡管工資越高退休金仍會越高，但計算退休金的比例卻是越低，最低者可低到工資的30%；相反工資越低，雖說退休金相應也低，但計發(fā)退休金的比例卻越高，最高者為工資收人的68%。但是從整體水平看，美國法定退休金平均占勞工工資收人的46%。工薪稅目前12.4%比例稅率（見P223）附：P2191970年，大約四分之一老年人生活在貧困線下；2004年，65歲以上老年人口中，貧困人口比例不到十分之一。低于非老年成年人的貧困率比例。老年人的收入增長率（45%）快于其他人群（30%）能說明問題嗎？——但這種縱向觀察并不能說明因果關(guān)系英格爾哈德（2004）研究表明，社會保障確實降低了老年貧困水平。二.社會保障制度結(jié)構(gòu)（一）基本要素現(xiàn)收現(xiàn)付制籌資即現(xiàn)在退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金來自于目前正在工作的人的繳款。因此，每代退休者的養(yǎng)老金都由現(xiàn)在正在工作的這一代人來支付，而非來自通過多年儲蓄形成的基金美國1935年最初實施時是完全積累制，但1939年即從完全積累制轉(zhuǎn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制P220《財政學》(第五版）陳共主編附：現(xiàn)收現(xiàn)付制pay-as-you-go概念：以（當期）橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費，來支付現(xiàn)在保險收益人的開支的制度（正在工作的一代人的繳費來支付當期已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金）

附：完全積累制fullyfunded概念：以（遠期）縱向平衡原則為依據(jù)，要求在勞動者整個就業(yè)或投保期間，或者在一個相當長的計劃期間內(nèi)，采取儲蓄方式積累籌集社會保障基金的制度。顯性轉(zhuǎn)讓1939年，增加了對投保者贍養(yǎng)的家屬和遺屬的每月支付，具有轉(zhuǎn)移收入的功能——即美國社會保險具有收入再分配功能

，具體見“養(yǎng)老金構(gòu)成”、“籌資”和“受益者的家庭狀況”養(yǎng)老金構(gòu)成一個人的社會保障金取決于其掙工資的歷史、年齡和其他個人狀況。1、月均指數(shù)化收入（AIME-AverageIndexedMonthlyEarnings）是指一個人就業(yè)期間（最高35年）的月平均工資。按全國平均工資的增長率上調(diào)2、基本保障額——PIA（PrimaryInsuranceAmount

把月均指數(shù)化收入代入分級累退的養(yǎng)老金計算公式，就可求出個人的基本保障額。以2006年正常退休的勞動者為例：月均指數(shù)化收入0—656美元部分的90%；加：月均指數(shù)化收入656—3955美元部分的32%；加：月均指數(shù)化收入大于3955美元部分的15%。P221對于2004年典型低收入者而言，社會保障大約是其月指數(shù)化平均收入的68%;對一般收入者來說，這比例為46%，對高收入者來說，該比例為30%開始支取養(yǎng)老金的年齡一個人可領(lǐng)取全部社會保障金的年齡稱為正常退休年齡；1937年以前出生的人，正常退休年齡為65歲；1960年及以后出生的人，正常退休年齡為67歲。62歲退休，基本養(yǎng)老金減少20%；受益者的家庭狀況有配偶或孩子要贍養(yǎng)者可獲得其基本保障額50%的救濟。

社會保障受益人配偶有權(quán)獲得其自身基本保障額和其配偶基本保障額50%中的數(shù)額較大者

受益人去世以后，其配偶可獲得已故配偶的基本保障額和其自身基本保障額中較大者收入檢驗與征稅退休金（略去）沒有達到正常退休年齡的社會保障受益者的退休金，在他們的收入在12480美元以上時（每年按平均工資增長進行調(diào)整），每2美元收入就減少1美元退休金，這項規(guī)定被稱為收入檢驗；綜合所得超過某一基本額的個人（單身25000美元、已婚32000美元），所獲得的社會保障金要繳納聯(lián)邦個人所得稅，最高可達社會保障金的85%。籌資社會保障用工薪稅來籌資：對某一限額內(nèi)的雇員年工資總額課征固定比例稅。2006年美國的社會保障稅最高應稅收入額是94200美元，對雇主和雇員課征的綜合稅率為12.40%（6.2%+6.2%）。見P223

為醫(yī)院保險計劃籌資的醫(yī)療保險工薪稅的稅率為（1.45%+1.45%）。（二）分配問題社會保障不僅在各代人之間再分配收入，而且在一代人之中的不同群體之間再分配收入代際再分配Nb是養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)，B是每一退休者的平均養(yǎng)老金。在某一年工人繳納的稅收數(shù)額是稅率t乘以覆蓋的工人數(shù)Nw，再乘以每個工人限額內(nèi)平均工資W。某一年獲取的養(yǎng)老金總額與繳納的稅收總額要相等，即：Nb×B=t×Nw×w

某一年每位退休者的平均退休金是：B=t×(Nw/Nb)×w

1.稅率不變，當且只有當工資增加或工人數(shù)相對于退休者人數(shù)增加時，平均退休金才會增加2.倘若工資或工人數(shù)相對于退休者人數(shù)都不增加，那么退休者每年收到的平均退休金就正好等于他們（自己）所繳納的稅收，他們賺取的隱性收益率為零3.倘若工資和人口都按某一不變比率增加，那么退休者在繳納給社會保障的稅收上獲得正的收益，該筆收益等于工資增長和人口增長之和4.增加退休者平均退休金的一種方法是提高稅率，但這并不能導致隱形收益率的永久性提高4個典型個人的長期社會保障財富估計值：

社會保障財富是來自社會保障的預期一生凈收益。其計算方法是，預期未來退休金數(shù)額的現(xiàn)值與預期工薪稅數(shù)額的現(xiàn)值的差額（凈現(xiàn)值）。一個是始終掙平均工資45%的“低收入者”，一個是掙平均工資的“平均收入者”，一個是掙平均工資160%的“高收入者”，一個是掙應繳社會保障稅的最大工資的“最高收入者”。4個圖分別對應：單身男性、單身女性、單收入者夫婦、雙收入者夫婦。表明：一生社會保障凈轉(zhuǎn)移支出，對低收入者比對高收入者的高，對單收入者夫婦比對雙收入者夫婦的高，對女性比對男性的高。隨著時間的推移，它們也都由下降的趨勢。典型個人的社會保障財富附：收入再分配1.年輕一代向年老一代轉(zhuǎn)移財富（P225）；2.高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移（P226）；3.活得短的向活得長的轉(zhuǎn)移（P227）4.男向女轉(zhuǎn)移（P227）5.單身者向單收入夫婦（配偶未投保者）轉(zhuǎn)移（P227）6.雙收入者夫婦向單收入者夫婦轉(zhuǎn)移（P227）（三）信托基金20世紀80年代，美國提高了工薪稅率，削減了保障金，自此之后，社會保障產(chǎn)生的年度盈余，都用來購買政府債券，“儲存”在社會保障信托基金中。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，信托基金只是記錄聯(lián)邦預算中社會保障年度盈余的核算工具。信托基金本身對將來政府支付養(yǎng)老金的能力沒有貢獻。信托基金屬于預算外（off-buget），即國會在安排支出時不應把它看做是可利用的收入。然而，政府每年也報告統(tǒng)一預算(UnifiedBudget)，它包括放入信托基金的盈余收入。三.社會保障對經(jīng)濟行為的影響（一）儲蓄行為

儲蓄的生命周期理論(lifeCycletheoryofsavings)認為，個人的消費和儲蓄決策是從一生來考慮的。在其他條件相同的情況下,收入邊際效用遞減的人喜歡從長遠角度平滑消費，儲蓄提供了實現(xiàn)這一目的的機制，即把工作時期的消費挪到退休時期。社會保障制度的實行，可以大大改變?nèi)藗兊囊簧鷥π盍俊＿@種變化是三種效應的結(jié)果。財富替代效應

工人們向社會保障繳款，可以相應地得到一筆有保證的退休收入。如果他們把社會保障稅看做是取得這些未來收益的“儲蓄”手段，他們就會減少自己的儲蓄。實際上，社會保障“排擠”了私人儲蓄，這種現(xiàn)象被稱為財富替代效應退休效應社會保障會促使人們提早退休；如果一個人的退休時間延長，他不工作的年限就會延長，而這期間的消費必須要有資金來源，但積累資金的工作年份就少，這種退休效應往往使儲蓄增加遺贈效應人們想為子女留下遺產(chǎn)（因為社會保障帶來代際分配）；人們增加儲蓄，以便消除社會保障對其子女收入的影響

現(xiàn)在和將來消費的預算約束

稟賦點(A)，消費掉全部收入，既不儲蓄，也不借貸。D點，現(xiàn)在少消費，將來多消費，儲蓄為S。F點，現(xiàn)在多消費，將來少消費，借貸為B.當期消費(c0)未來消費(c1)NMI0I1DI0-SI1+(1+r)SS(1+r)SI1-(1+r)BFB(1+r)B稟賦點(A)I0+B效用最大化的現(xiàn)在消費與將來消費的選擇

通過儲蓄I(lǐng)0—c0*，使效用最大化，這使將來消費為c1*當期消費(c0)未來消費(c1)NMI0I1E1效用最大化點c1*Ac0*儲蓄

社會保障對私人儲蓄的排擠

為實現(xiàn)最優(yōu)組合E1，社會保障前的儲蓄為I0—c0*，社會保障后的儲蓄為I0T—c0*，這小于社會保障前的儲蓄，因此社會保障在一定程度上排擠了私人儲蓄。當期消費(c0)未來消費(c1)NMI0I1E1c1*Ac0*RTI0T(1+r)T社會保障前的儲蓄社會保障后的儲蓄（二）退休決策許多研究者認為，社會保障在退休格局的顯著變化中起了關(guān)鍵性作用；因繼續(xù)工作、推遲領(lǐng)取社會保障金，要多繳納一年工薪稅，少領(lǐng)一年保障金，二者都會減少社會保障財富；又工作一年并放棄社會保障金，比計算月均指數(shù)化收入（AIME）中的35年平均工資的收入平均年多出一年，多等待一年也會使退休金增加；這兩個因素通常會增加社會保障財富；預期壽命越長，等待和獲得更高月退休金的激勵越大。（三）含義已有證據(jù)表明，社會保障制度很可能抑制儲蓄和工作努力；即使保障制度缺失扭曲經(jīng)濟決策，但這并不一定意味著它是一個不好的制度。四、社會保障的長期壓力預測的社會保障收支占GDP比率

在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休者獲得的養(yǎng)老金等于在職勞動者支付的稅收

t是社保稅稅率Nb是養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)，