《企業(yè)所得稅申報(bào)表培訓(xùn)》課件

企業(yè)所得稅申報(bào)表培訓(xùn)歡迎參加企業(yè)所得稅申報(bào)表培訓(xùn)課程目標(biāo)了解企業(yè)所得稅申報(bào)的基本知識(shí)掌握企業(yè)所得稅申報(bào)流程熟練填寫申報(bào)表熟悉企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策課程大綱1企業(yè)所得稅概述2企業(yè)所得稅申報(bào)流程3填報(bào)《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表》4企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策5企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題解答企業(yè)所得稅概述1稅收類型2企業(yè)所得稅3征稅對(duì)象4納稅人5納稅義務(wù)企業(yè)所得稅申報(bào)流程1稅務(wù)登記注冊(cè)企業(yè)，獲取稅務(wù)登記證2申報(bào)準(zhǔn)備收集相關(guān)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表，稅務(wù)憑證等3申報(bào)表填寫根據(jù)稅務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)資料，填寫申報(bào)表4稅款繳納按規(guī)定時(shí)間，將稅款繳入指定賬戶5申報(bào)資料遞交將填好的申報(bào)表及相關(guān)資料遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表》的基本要求準(zhǔn)確性填報(bào)的資料必須準(zhǔn)確無(wú)誤，與財(cái)務(wù)資料一致完整性所有必填項(xiàng)都需填寫，不得漏填及時(shí)性按規(guī)定時(shí)間報(bào)送申報(bào)表合法性申報(bào)內(nèi)容必須符合稅法規(guī)定《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表》的主要欄次企業(yè)基本信息企業(yè)名稱，稅務(wù)登記號(hào)，企業(yè)類型等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收入，成本，利潤(rùn)，折舊，所得稅等稅款計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額，減免稅額，實(shí)際應(yīng)繳稅款等應(yīng)納稅所得額的計(jì)算收入營(yíng)業(yè)收入，投資收入等成本生產(chǎn)成本，銷售成本，管理費(fèi)用等應(yīng)納稅所得額收入減去成本后的凈利潤(rùn)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整扣除項(xiàng)目稅法允許扣除的項(xiàng)目，例如：合理的工資薪金，職工福利費(fèi)等加回項(xiàng)目稅法要求加回的項(xiàng)目，例如：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的支出等調(diào)整后應(yīng)納稅所得額扣除加回項(xiàng)目后，最終的應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額的計(jì)算25%稅率企業(yè)所得稅稅率，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)不同而有所差異應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額根據(jù)前面計(jì)算所得出的最終應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額乘以稅率所得的結(jié)果抵免稅款的計(jì)算1優(yōu)惠政策符合條件的企業(yè)可以享受減免稅政策2抵免稅額根據(jù)優(yōu)惠政策計(jì)算出的抵免稅額3實(shí)際應(yīng)繳稅款應(yīng)納稅額減去抵免稅額后的結(jié)果實(shí)際應(yīng)繳納稅款的確定申報(bào)表填寫將計(jì)算好的實(shí)際應(yīng)繳稅款填寫在申報(bào)表中稅務(wù)機(jī)關(guān)審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)實(shí)際應(yīng)繳稅款稅款繳納企業(yè)按照審核后的稅款，進(jìn)行繳納填報(bào)《企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表》的注意事項(xiàng)仔細(xì)核對(duì)仔細(xì)核對(duì)申報(bào)表上的每一項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤保存好憑證保存好申報(bào)所依據(jù)的財(cái)務(wù)憑證，以便日后核查及時(shí)申報(bào)按規(guī)定時(shí)間申報(bào)，避免逾期繳納稅款其他相關(guān)表單的填報(bào)要求企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率小型微利企業(yè)享受20%的優(yōu)惠稅率公益性捐贈(zèng)可以抵免部分所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意的問(wèn)題資料準(zhǔn)備確保申報(bào)所需資料齊全，準(zhǔn)確無(wú)誤申報(bào)時(shí)間了解申報(bào)時(shí)間要求，避免逾期申報(bào)政策變化及時(shí)了解企業(yè)所得稅的最新政策變化企業(yè)所得稅匯算清繳的合法性核查1資料收集收集相關(guān)資料，進(jìn)行核查2賬務(wù)核對(duì)核對(duì)賬務(wù)資料，查看是否存在虛假申報(bào)3稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，核查申報(bào)的合法性企業(yè)所得稅申報(bào)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為加強(qiáng)稅務(wù)學(xué)習(xí)及時(shí)了解稅務(wù)法規(guī)，避免違反稅法規(guī)定聘請(qǐng)專業(yè)人士聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)籌劃企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程1申報(bào)準(zhǔn)備2申報(bào)表填寫3稅款繳納4申報(bào)資料遞交5稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間要求4月30日年度匯算企業(yè)應(yīng)在每年4月30日前完成年度匯算每月15日預(yù)繳稅款企業(yè)應(yīng)在每月15日前預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅匯算清繳的法律責(zé)任逾期申報(bào)對(duì)逾期申報(bào)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將處以罰款虛假申報(bào)對(duì)虛假申報(bào)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將處以罰款，并追繳稅款偷稅漏稅對(duì)偷稅漏稅的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款，并處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能追究刑事責(zé)任企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的相關(guān)法規(guī)1中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法2中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例3國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳若干問(wèn)題的公告企業(yè)所得稅匯算清繳的財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)1成本核算嚴(yán)格成本核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性2收入確認(rèn)按照稅法規(guī)定確認(rèn)收入，避免漏稅3稅收籌劃合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)企業(yè)所得稅匯算清繳的信息化應(yīng)用申報(bào)軟件使用稅務(wù)申報(bào)軟件，提高申報(bào)效率數(shù)據(jù)分析利用數(shù)據(jù)分析工具，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)籌劃合理避稅利用稅法允許的避稅方式，降低稅負(fù)利用優(yōu)惠政策符合條件的企業(yè)，應(yīng)積極申請(qǐng)稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)控制在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的同時(shí)，也要注意風(fēng)險(xiǎn)控制，避免違反稅法規(guī)定企業(yè)所得稅匯算清繳的案例分析案例一某企業(yè)虛假申報(bào)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，追繳稅款并處以罰款案例二某企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，成功降低了稅負(fù)企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題解答1如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額2如何享受稅收優(yōu)惠政策3如何處理稅務(wù)稽查企業(yè)所得稅匯算清繳的最新政策動(dòng)態(tài)1稅率調(diào)整了解最新的稅率調(diào)整政策2優(yōu)惠政策變化關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化3稅