2023年新版會計繼續(xù)教育試題

1、某公司2023年12月1日購入的?項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為2023,會計解決

時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2023年末公司對

該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備.2023年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是（C）萬元。

「A800

B720

「C640

'D560

2、甲公司2023年12月1日購入的?項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為2023,會計解決

時按照克線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2023年末公司對

該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準備，甲公司所得稅稅率為33%。甲公司對該項設(shè)備2023

年度應(yīng)貸記（B）。

A遞延所得稅負債39.6萬元

B遞延所得稅負債6.6萬元

C遞延所得稅資產(chǎn)39.6萬元

D遞延所得稅資產(chǎn)6.6萬元

3/甲股份公司白2023年2月1H起白行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2023年度在研究開發(fā)過程中發(fā)

生研究費用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2023年4月2日該項專利技術(shù)獲得成

功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計扣除（即按當(dāng)期實際

發(fā)牛?的研究開發(fā)支出的150%加計切除）。中公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年

限為2023,預(yù)計該項專利為公司帶來的經(jīng)濟利益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進行攤銷。2023年

末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的衍時性差異為（C）萬元。

A105

B400

“C450

D675

4/我國的個人所得稅模制采用的是（A）。

A分類所得稅制

B綜合所得稅制

廠C綜合所得稅制

【D單一所得稅制

5//城市維護建設(shè)稅的納積人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（C）

A1%

,B3%

6c5%

「D7%

6/（單.項選擇題）某公司要招聘一個財務(wù)總監(jiān)，來了三個人應(yīng)聘。該公司經(jīng)理親自來面試這三個人，他出

了一?道題：、'2+2=?”讓三個人回答，大家想想，經(jīng)理最后會錄用誰來做其財務(wù)總監(jiān)？B

A第一個人想都沒想直接回答說：等于4

GB第二個人想了想回答說：多數(shù)的時候等于4,但有的時候等于3,也有的時

候等于5。

C第三個人很謙恭又神秘地湊到經(jīng)理面前說：您想讓它等于幾就等于幾？

【D最后這三個人都沒要

7//下列不屈于利潤管理的是（D）

A應(yīng)收賬款的管理

'B庫存管理

「C固定資產(chǎn)決策

,D銷售的決策

8//反映公司財務(wù)狀況的報表不涉及的是（D）

A資產(chǎn)負債表

B鈔票流量表

「C所有者權(quán)益變動表

-D納稅申報表

9//下列關(guān)于可變回報的認定不對的的是：（C）

A投資方持有固定利息的債券投資時，由于債券存在違約風(fēng)險，投資方需承擔(dān)

被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險，因此投資方享有的固定利息也也許是一種可變

回報；

B投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費也是一種變動回報，投資方是

否能獲得此回報依賴于被投資方是否可以獲得足夠的收益以支付該固定管理費；

C股利是不可變回報;

D被投資方經(jīng)濟利益的其他分派是可變回報。

10//合并資產(chǎn)負債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司互相

之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負債表的影響后，山（C）合并編制。

「A子公司

B分公司

廣C母公司

「D總公司

11/第四十八條公司因追加投資等因素可以對非同一控制下的被投資方實行控制的，在合并財務(wù)報表中，

對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的（B）進行重新計量。

A歷史價值

B公允價值

「C現(xiàn)值

「D殘值

12/根據(jù)我國公司會計準則規(guī)定，我國的所得柳核算采用的方法是（D>

'A遞延法

B應(yīng)付稅款法

「C權(quán)益法

D資產(chǎn)負債表債務(wù)法

13/某公司期末持有一批存貨，成木為1000萬元，按照存貨準則規(guī)定，估計其可變現(xiàn)凈值為800萬元，

對于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準備200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生

實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該枇存貨的計稅基礎(chǔ)為（B）萬元。

A1000

B800

「C200

'D0

14/甲公司2023年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準備100萬元，假定稅法規(guī)定，己提

壞賬準備在實際發(fā)生損失而不得稅前扣除。則2023年年末產(chǎn)生的暫時性差異為（D）。

'A應(yīng)納稅暫時性差異800萬元

B可抵扣暫時性差異700萬元

/C應(yīng)納稅暫時性差異900萬元

D可抵扣暫時性差異100萬元

1/個人稿酬所得涉及（ABCD）以及其他作品。

廠A文學(xué)作品

rB書畫作品

廠C攝影作品

D財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

2//可以是城市維護建設(shè)稅納稅人的是（ABCD）

廠A各類公司

rB個體工商戶

廠C外商投資公司

廠D外籍個人

3//印花稅的特點有（ABCD）

廠A征稅范圍廣

■B稅負從輕

廠C自行貼花納稅

D多繳不退不抵

4//印花稅的納稅人涉及（ABCD）和使用人等

廠A立協(xié)議人

廠B立賬簿人

廠C立據(jù)人

廠D領(lǐng)受人

5〃印花稅中的''借款協(xié)議",涉及（AB）所簽訂的借款協(xié)議

廠A銀行和借款人

B其他金融組織和借款人

rc借款人和借款人

D銀行同業(yè)拆借

6//公司的期間費用涉及（BCD）。

「A制造費用

B管理費用

廠C銷售費用

廠D財務(wù)費用

7//屬于短期償債能力分析指標的是（AB）.

廠A流動比率

B速動比率

廠C資產(chǎn)負債率

D利息保障倍數(shù)

8//反映商品經(jīng)營賺錢能力的分析指標有（BCD）。

廠A總資產(chǎn)報酬率

B毛利率

廠C營業(yè)利潤率

廠D凈利潤率

9〃增長能力分析指標涉及（ABCD）。

A股東權(quán)益增長率

rB凈利潤增長率

廠C營業(yè)利潤增長率

廠D銷售收入增長率

10//資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的類型有＜ABC）.

廠A保守型

廠B匹配型

廠C風(fēng)險型

廠D收益型

11//對于資產(chǎn)按照實物形態(tài)可以分為（AB）.

廠A有形資產(chǎn)

1B無形資產(chǎn)

廠C經(jīng)營性資產(chǎn)

廠D投資性資產(chǎn)

12//資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)怎么樣理解（ABC）

「A具有實際賬面價值的資產(chǎn)

B賬面價值不擬定的資產(chǎn)

C需要分期攤提的資產(chǎn)

rD短期投資

13//突破鈉傳額瓶頸的途徑有(ABC)

A產(chǎn)品品類的增長

rB客戶類別的增長

rC銷售半徑的擴充

廠D銷售半徑的縮小

14〃財務(wù)智修的三大要素(ABC：-

廠A科學(xué)的態(tài)度

—B敏銳的觀測力

廠C邏輯推理能力

1D小心翼翼的態(tài)度

15//影響公司經(jīng)營的杠桿因素有(ABCD)

廠A成本比重

rB成本水平

廠C銷售數(shù)量

rD銷售價格

16〃合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)涉及下列組成部分(ABCD).

A合并資產(chǎn)負債表

rB合并利潤表

[C合并鈔票流量表

[D附注

17//子公司向母公司應(yīng)提供的材料涉及（ABCD）

'A采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；

rB與母公司不一致的會計期間的說明；

rC與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；

一D所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料

18//處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合下列（ABCD）情況，通常表白

應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計解決

rA這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。

B這些交易整體才干達成一項完整的商業(yè)結(jié)果。

廠C一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生。

rD一項交易單獨考慮時是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。

19//以卜屬于所得稅會計的環(huán)節(jié)的是：（ABCD）

1A按照會計準則規(guī)定擬定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外

其他資產(chǎn)和負債的賬面價值

B擬定資產(chǎn)負債表中有關(guān)資產(chǎn)負債的計稅基礎(chǔ)

C確認當(dāng)期應(yīng)交所得稅

D擬定利潤表中的所得稅費用

20//下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ABD）.

廠A應(yīng)付環(huán)保罰款

rB計提的國債利息

廠C因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預(yù)計負債

rD應(yīng)付的稅收滯納金

21//下列交易或事項中，也許會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ABC）.

A公司一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計

提折舊，折舊年限相同

B公司一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認金額

rC公司購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不擬定的無形資產(chǎn)進行核算

-D公司發(fā)生的稅法允許稅前填補的虧損額

22//下列交易或事項中，也許會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的右.（ABCD）.

-A公司一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計

提折舊，折舊年限相同

B公司一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認金額

rC公司購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不擬定的無形資產(chǎn)進行核算

D公司發(fā)生的稅法允許稅前填補的虧損額

1//納稅人因違反增值稅、消贄桎、營業(yè)稅''三稅"有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)

稅的計稅依據(jù)。＜Y）

G對的「錯誤

2//報表數(shù)字=經(jīng)濟實質(zhì)+衡量誤差+人為操縱。（Y）

r對的「錯誤

3//凈資產(chǎn)收益率=俏售凈利率x息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)。（Y）

r對的「錯誤

4//資產(chǎn)越多意味著營業(yè)額就越多（N）

r對的「錯誤

5//公司賺錢不等于有錢（Y）

r對的「錯誤

6//公司管理具有雙重性Y

r對的「錯誤