咖啡館行業(yè)稅收信息共享考核試卷

咖啡館行業(yè)稅收信息共享考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測試考生對咖啡館行業(yè)稅收信息的掌握程度，包括稅收政策、申報流程、稅務(wù)籌劃等方面，以提升從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.咖啡館行業(yè)增值稅的稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.咖啡館購置一臺機(jī)器設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。

A.直接抵扣

B.逐步抵扣

C.無法抵扣

D.以上都不對

3.咖啡館向消費(fèi)者提供外賣服務(wù)，應(yīng)繳納的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

4.咖啡館如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元。

A.30

B.50

C.100

D.200

5.咖啡館的營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)時間是在（）。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

6.咖啡館員工取得工資薪金所得，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個人所得稅

D.增值稅附加

7.咖啡館購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限是（）。

A.60天內(nèi)

B.90天內(nèi)

C.120天內(nèi)

D.180天內(nèi)

8.咖啡館如需進(jìn)行稅務(wù)登記，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

A.縣級

B.市級

C.省級

D.國家稅務(wù)總局

9.咖啡館如發(fā)生偷稅行為，將面臨（）的處罰。

A.罰款

B.沒收違法所得

C.罰款和沒收違法所得

D.以上都不對

10.咖啡館如需申請出口退稅，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

A.出口地

B.貨源地

C.注冊地

D.以上都可以

11.咖啡館的營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的稅率調(diào)整為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.咖啡館如發(fā)生虧損，可以在（）年內(nèi)進(jìn)行稅前彌補(bǔ)。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

13.咖啡館的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租賃收入

D.以上都可以

14.咖啡館的城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是（）。

A.土地面積

B.土地原值

C.土地租賃收入

D.以上都可以

15.咖啡館的印花稅計稅依據(jù)是（）。

A.貨物銷售額

B.貨物采購額

C.交易合同金額

D.以上都可以

16.咖啡館的車輛購置稅稅率是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

17.咖啡館的車輛使用稅計稅依據(jù)是（）。

A.車輛數(shù)量

B.車輛價值

C.車輛行駛里程

D.以上都可以

18.咖啡館的煙葉稅計稅依據(jù)是（）。

A.煙葉收購價格

B.煙葉銷售價格

C.煙葉種植面積

D.以上都可以

19.咖啡館的野生動物保護(hù)稅計稅依據(jù)是（）。

A.野生動物數(shù)量

B.野生動物種類

C.野生動物保護(hù)面積

D.以上都可以

20.咖啡館的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)計稅依據(jù)是（）。

A.礦產(chǎn)資源開采量

B.礦產(chǎn)資源銷售額

C.礦產(chǎn)資源開采面積

D.以上都可以

21.咖啡館的船舶噸稅計稅依據(jù)是（）。

A.船舶噸位

B.船舶價值

C.船舶載重量

D.以上都可以

22.咖啡館的關(guān)稅計稅依據(jù)是（）。

A.進(jìn)口貨物價值

B.進(jìn)口貨物數(shù)量

C.進(jìn)口貨物重量

D.以上都可以

23.咖啡館的船舶噸稅減免政策適用于（）。

A.所有船舶

B.中國籍船舶

C.外國籍船舶

D.上述都不適用

24.咖啡館的關(guān)稅減免政策適用于（）。

A.所有進(jìn)口貨物

B.特定進(jìn)口貨物

C.出口貨物

D.以上都不適用

25.咖啡館的企業(yè)所得稅計稅依據(jù)是（）。

A.企業(yè)所得額

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)資產(chǎn)

26.咖啡館的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策適用于（）。

A.所有土地

B.工業(yè)用地

C.商業(yè)用地

D.上述都不適用

27.咖啡館的房產(chǎn)稅減免政策適用于（）。

A.所有房產(chǎn)

B.公益性房產(chǎn)

C.住宅房產(chǎn)

D.上述都不適用

28.咖啡館的印花稅減免政策適用于（）。

A.所有交易合同

B.特定交易合同

C.貨物銷售合同

D.上述都不適用

29.咖啡館的增值稅減免政策適用于（）。

A.所有增值稅應(yīng)稅行為

B.特定增值稅應(yīng)稅行為

C.貨物銷售行為

D.上述都不適用

30.咖啡館的營業(yè)稅減免政策適用于（）。

A.所有營業(yè)稅應(yīng)稅行為

B.特定營業(yè)稅應(yīng)稅行為

C.貨物銷售行為

D.上述都不適用

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.咖啡館在增值稅申報過程中，可以享受以下哪些減免政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免

B.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)減免

D.臨時減免

2.咖啡館在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些支出可以稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.不得稅前扣除的支出

C.交際應(yīng)酬費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

3.咖啡館在繳納房產(chǎn)稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)

B.公益事業(yè)單位自用房產(chǎn)

C.個人自用房產(chǎn)

D.生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)

4.咖啡館在繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用土地

B.公益事業(yè)單位自用土地

C.個人自用土地

D.生產(chǎn)經(jīng)營用土地

5.咖啡館在繳納印花稅時，以下哪些合同需要繳納印花稅？（）

A.貨物運(yùn)輸合同

B.貸款合同

C.借款合同

D.財產(chǎn)保險合同

6.咖啡館在繳納車輛購置稅時，以下哪些車輛需要繳納車輛購置稅？（）

A.國內(nèi)購置的車輛

B.進(jìn)口車輛

C.出口車輛

D.租賃車輛

7.咖啡館在繳納車輛使用稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.公共交通車輛

B.軍用車輛

C.外籍車輛

D.個人自用車輛

8.咖啡館在繳納煙葉稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.煙葉種植面積較小的農(nóng)戶

B.煙葉種植面積較大的農(nóng)戶

C.煙葉出口企業(yè)

D.煙葉進(jìn)口企業(yè)

9.咖啡館在繳納野生動物保護(hù)稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.野生動物保護(hù)研究機(jī)構(gòu)

B.野生動物保護(hù)區(qū)域內(nèi)的居民

C.野生動物養(yǎng)殖企業(yè)

D.野生動物貿(mào)易企業(yè)

10.咖啡館在繳納礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.礦產(chǎn)資源開發(fā)難度較大的企業(yè)

B.礦產(chǎn)資源開發(fā)環(huán)保型企業(yè)

C.礦產(chǎn)資源開發(fā)規(guī)模較小的企業(yè)

D.礦產(chǎn)資源開發(fā)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)

11.咖啡館在繳納船舶噸稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.國際航行船舶

B.國內(nèi)航行船舶

C.臨時進(jìn)出港口的船舶

D.非營利性船舶

12.咖啡館在繳納關(guān)稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則

B.關(guān)稅配額

C.臨時減免

D.退稅

13.咖啡館在繳納企業(yè)所得稅時，以下哪些費(fèi)用可以計入稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.廣告宣傳費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

14.咖啡館在繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時，以下哪些土地可以免稅？（）

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用土地

B.公益事業(yè)單位自用土地

C.個人自用土地

D.生產(chǎn)經(jīng)營用土地

15.咖啡館在繳納房產(chǎn)稅時，以下哪些房產(chǎn)可以免稅？（）

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)

B.公益事業(yè)單位自用房產(chǎn)

C.個人自用房產(chǎn)

D.生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)

16.咖啡館在繳納印花稅時，以下哪些合同可以免稅？（）

A.貨物運(yùn)輸合同

B.貸款合同

C.借款合同

D.財產(chǎn)保險合同

17.咖啡館在繳納增值稅時，以下哪些行為可以享受免稅？（）

A.國際貨物貿(mào)易

B.臨時減免

C.退稅

D.小型微利企業(yè)減免

18.咖啡館在繳納營業(yè)稅時，以下哪些行為可以享受免稅？（）

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.公共交通服務(wù)

C.臨時減免

D.退稅

19.咖啡館在繳納個人所得稅時，以下哪些情況可以享受減免？（）

A.稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目

B.稅法規(guī)定的減稅項(xiàng)目

C.稅法規(guī)定的免稅期限

D.稅法規(guī)定的減稅期限

20.咖啡館在稅務(wù)籌劃中，以下哪些方法可以降低稅收負(fù)擔(dān)？（）

A.合理避稅

B.稅收籌劃

C.稅收優(yōu)惠利用

D.稅收風(fēng)險控制

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.咖啡館行業(yè)適用的增值稅稅率一般為______。

2.咖啡館購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限為______。

3.咖啡館員工的工資薪金所得，適用的個人所得稅稅率為______。

4.咖啡館的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為______。

5.咖啡館的城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為______。

6.咖啡館的印花稅稅率一般為______。

7.咖啡館的車輛購置稅稅率為______。

8.咖啡館的企業(yè)所得稅稅率為______。

9.咖啡館的房產(chǎn)稅納稅期限為______。

10.咖啡館的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限為______。

11.咖啡館的印花稅納稅期限為______。

12.咖啡館的車輛購置稅納稅期限為______。

13.咖啡館的企業(yè)所得稅納稅期限為______。

14.咖啡館的增值稅納稅期限為______。

15.咖啡館的營業(yè)稅納稅期限為______。

16.咖啡館的房產(chǎn)稅減免政策適用于______。

17.咖啡館的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策適用于______。

18.咖啡館的印花稅減免政策適用于______。

19.咖啡館的增值稅減免政策適用于______。

20.咖啡館的營業(yè)稅減免政策適用于______。

21.咖啡館的企業(yè)所得稅減免政策適用于______。

22.咖啡館在稅務(wù)登記時，應(yīng)向______主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

23.咖啡館在辦理出口退稅時，應(yīng)向______主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

24.咖啡館在辦理稅務(wù)注銷時，應(yīng)向______主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

25.咖啡館在享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，其年應(yīng)納稅所得額不超過______萬元。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯誤的畫×）

1.咖啡館的增值稅納稅期限是按月申報繳納。（）

2.咖啡館的房產(chǎn)稅是按年計算，分季度繳納。（）

3.咖啡館的城鎮(zhèn)土地使用稅是按季度繳納。（）

4.咖啡館的印花稅是在合同簽訂時一次性繳納。（）

5.咖啡館的車輛購置稅是在車輛購買時一次性繳納。（）

6.咖啡館的企業(yè)所得稅是在年度終了后5個月內(nèi)申報繳納。（）

7.咖啡館的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.咖啡館的員工工資薪金所得需要繳納個人所得稅。（）

9.咖啡館的煙葉稅是在煙葉銷售時繳納。（）

10.咖啡館的野生動物保護(hù)稅是按野生動物數(shù)量繳納。（）

11.咖啡館的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)是按礦產(chǎn)資源銷售額繳納。（）

12.咖啡館的船舶噸稅是按船舶噸位繳納。（）

13.咖啡館的關(guān)稅是按進(jìn)口貨物價值繳納。（）

14.咖啡館的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)。（）

15.咖啡館的房產(chǎn)稅減免政策適用于所有房產(chǎn)。（）

16.咖啡館的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策適用于所有土地。（）

17.咖啡館的印花稅減免政策適用于所有交易合同。（）

18.咖啡館的增值稅減免政策適用于所有增值稅應(yīng)稅行為。（）

19.咖啡館的營業(yè)稅減免政策適用于所有營業(yè)稅應(yīng)稅行為。（）

20.咖啡館在稅務(wù)籌劃中，可以通過合理避稅來降低稅收負(fù)擔(dān)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述咖啡館行業(yè)稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

2.分析咖啡館行業(yè)常見的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。

3.結(jié)合實(shí)際案例，說明咖啡館行業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。

4.討論咖啡館行業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，如何進(jìn)行稅收合規(guī)管理。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某咖啡館為增值稅一般納稅人，主要從事咖啡飲品制作與銷售。2023年，該咖啡館取得銷售收入100萬元，其中含稅收入120萬元?？Х瑞^當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元。請計算該咖啡館2023年應(yīng)繳納的增值稅稅額。

2.案例題：

某咖啡館為小型微利企業(yè)，2023年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額80萬元。根據(jù)國家相關(guān)政策，小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免。請計算該咖啡館2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并說明減免情況。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.A

4.C

5.A

6.C

7.B

8.A

9.C

10.A

11.C

12.C

13.B

14.A

15.C

16.C

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.B

24.B

25.A

26.A

27.A

28.B

29.B

30.B

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.AB

4.AB

5.ABC

6.AB

7.AB

8.A

9.A

10.A

11.A

12.ABC

13.ABC

14.A

15.A

16.B

17.A

18.B

19.ABD

20.ABC

三、填空題

1.6%

2.120天內(nèi)

3.3%-45%

4.房產(chǎn)原值

5.土地面積

6.0.05%-0.5%

7.10%

8.25%

9.按年計算，分季度繳納

10.按年計算，分季度繳納

11.合同簽訂時

12.購車時

13.年度終了后5個月內(nèi)

14.按月申報繳納

15.按月申