《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年鹿邑縣全真模擬試題含解析

《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年鹿邑縣全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售A型銷金項(xiàng)鏈50條，A型鉗金項(xiàng)鏈不含增值稅

銷售單價(jià)3390元/條，舊的金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià)113元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型的金項(xiàng)鏈的增值

稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、50x3390xl3%=22035（元）B、50x（3390-113）+（1+13%）xl3%=18850（元）C、50x33904-（1+13%）

xl3%=19500（元）D、50x（3390-113）x13%=21300.5（元）

2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。

A、粘單上第一背書的背書人B、票據(jù)上最后一手背書的背書人C、票據(jù)上第一手背書的背書人D、粘單

上第一手背書的被背書人

3.2017年10月1日A向B借款2萬元，雙方約定在2018年1月1日還清款項(xiàng)，但是2018年1月1日A沒有還款,

那么根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，B可以向法院提起訴訟，主張民事權(quán)利的法定期間是

A、2018年1月2日至2019年1月1日B、2018年1月2日至2020年1月1日C、2018年1月2日至2021

年1月1口D、2018年1月2口至2022年1月1口

4.（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是（）。

A、計(jì)提的行政管理人員福利費(fèi)B、計(jì)提的行政管理人員住房公積金C、代墊的行政管理人員醫(yī)藥費(fèi)D、

計(jì)提的行政管理人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

5.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為12。平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)

行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

A>（96+72）x3%=5.14（萬元）B、96x3%=2.88（萬元）C>72x3%=2.16（萬元）D、（96-72）x3%=0.72

（萬元）

6.2015年12月10日，甲公司購入乙公司股票10萬股，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，購買日支付價(jià)款249萬元，另

支付交易費(fèi)用0.6萬元，2015年12月31日，該股票的公允價(jià)值為258萬元，不考慮其他因素，甲公司2015年度利潤

表“公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目本期金額為。萬元。

A、9B、9.6C^0.6D、8.4

7.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是。。

A、銀行本票的出票人見票時(shí)必須無條件付款給持票人B、提示付款期限為自出票日起2個(gè)月C、銀行本票

需要承兌D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

8.下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不可以記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（）。

A、消費(fèi)稅B、資源稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、增值稅的銷項(xiàng)稅額

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要征收消費(fèi)稅的是

A、加工生產(chǎn)白酒B、零售金銀首飾C、批發(fā)實(shí)木地板D、進(jìn)口木制一次性筷子

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)稅B、同一作品加印取得的所得，應(yīng)視作另一次稿

酬所得計(jì)征個(gè)稅C、同一作品分次支付稿酬時(shí)，應(yīng)合并計(jì)算為一次D、同一作品先連載后出版的，連載作為一

次稿酬，出版作為另一次稿酬

11.（2018年）下列選項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項(xiàng)目的是（）。

A、遞延收益B、其他收益C、預(yù)付賬款D、其他綜合收益

12.根據(jù)16題表格資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為0元。

A、253000B、185000C、153000D、100000

13.某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈100條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額

4000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1170元/條。已知增值稅稅率為17%,則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為。元。

A、19890B、48110C、51000D、68000

14.某礦山2017年6月開采稀土原礦，將部分原礦用于加工成稀土精礦，全部對外銷售，向購買方收取的含增值稅價(jià)

款為150萬元，將稀土精礦從洗選廠運(yùn)送到買方指定倉庫的運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元。已知稀土按精礦納稅，適用的資源稅

稅率為12%,則該礦山2017年6月應(yīng)繳納稀土資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（150+10）4-（1+13%）xl2%=16.99（萬元）B、1504-（1+13%）xl2%=15.93（萬元）C、[150+（1+13%）

+10]xl2%=17.13（萬元）D、（150/0）+（1+13%）xl2%=14.87（萬元）

15.某企業(yè)采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)某年1月份實(shí)際毛利率為30%,本年度2月1日的存貨成本為1200

萬元，2月份購入存貨成本為2800萬元，銷售收入為3000萬元，銷售退回為300萬元。該企業(yè)2月末存貨成本為（）

萬兀。

A、1300B、1900C、2110D、2200

16.下列關(guān)于各類銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的是。。

A、預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)沒有數(shù)量限制B、一般存款賬戶的開設(shè)沒有數(shù)量限制C、臨時(shí)存款賬戶的有

效期最長不超過1年D、注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）。

A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次

連載的收人為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次D、偶然所得，以每次

收入為一次

18.甲公司2x14年1月5日支付價(jià)款2000萬元購入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，

購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素,

甲公司因確認(rèn)投資而影響利潤的金額為。萬元。

A、-20B、0C、1580D、1600

19.出售短期投資，實(shí)際收到的金額與出售短期投資的成本之間的差額應(yīng)計(jì)入

A、投資收益B、事業(yè)收入C、經(jīng)營收入D、其他收入

20.下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素是（）。

A、資產(chǎn)B、所有者權(quán)益C、費(fèi)用D、負(fù)債

21.固定資產(chǎn)盤盈時(shí)，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。

A、“制造費(fèi)用”B、“管理費(fèi)用”C、“營業(yè)外收入”D、“以前年度損益調(diào)整”

22.甲公司2012年銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為100萬元，適用的增值稅稅率為17%,為購買方

代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，款項(xiàng)尚未收回。年末為該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。該公司2012年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”

項(xiàng)目填列的金額為（）萬元。

A、100B、117C^90D、109

23.勞動(dòng)合同解除或者終止后，用人單位對該合同文本的保存年限是。。

A、至少1年B、至少2年C、至少3年D、至少5年

24.2016年1月1日，某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分

配利潤32萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤80萬元，假定企業(yè)當(dāng)年未進(jìn)行利潤分配，則該企業(yè)2016年12月31日留存收益為（〉

萬兀。

A、32B、38C>70D、150

25.某有限責(zé)任公司2015年2月初的資產(chǎn)總額為1800000元，負(fù)債為1000000元,2015年2月份發(fā)生下列交易或事

項(xiàng)：①公司行政辦公室職工因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付；②收到投資方投入設(shè)備一臺，投資合同約定

其價(jià)值（該約定價(jià)值是公允的）為100000元（假定不考慮增值稅）：③開出并承兌面值為60000元的商業(yè)匯票一份，

抵付前欠某單位貨款；④按規(guī)定分配給投資者2012年度利潤120000元，款項(xiàng)尚未支付；⑤以銀行存款10000元償還

前欠某單位賬款。該公司2015年2月末的所有者權(quán)益為（）元。

A、900000B、800000C、780000D、640000

26,2017年1月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600000元，期限為6個(gè)月，年利率為5%,借款利息分月計(jì)提，季末交

付，本金到期一次歸還，下列各項(xiàng)中，2017年6月30日，該企業(yè)交付借款利息的會(huì)計(jì)處理正確的是。。

A、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000應(yīng)付利息2500貸：銀行存款7500B、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7500貸：銀行存款7500C、借:

應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000D、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500應(yīng)付利息5000貸：銀行存款7500

27.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)放的員工薪酬，通常會(huì)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入期間費(fèi)用的是。。

A、工程人員薪酬B、對外提供勞務(wù)的員工薪酬C、生產(chǎn)車間管理人員的薪酬D、銷售部門人員的薪酬

28.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A、契稅B、車船稅C、城鎮(zhèn)土地使月稅D、銷售商品的增值稅

29.下列情形中，訂立勞動(dòng)合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是

A、未滿16周歲的小張與某餐廳簽訂的勞動(dòng)合同B、未滿16周歲的小李與某雜技團(tuán)簽訂的勞動(dòng)合同C、未

滿16周歲的小王與某快遞公司簽訂的勞動(dòng)合同D、未滿16周歲的小趙與某保安公司簽訂的勞動(dòng)合同

30.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2019年H月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2019年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值

500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下

列算式中，正確的是O。

A、2000x（1-30%）xl.2%+500xl.2%=22.8（萬元）B、（2000+500）x（1-30%）xl.2%=21（萬元）C、

2000xl.2%+500x（1-30%）xl.2%=28.2（萬元）D、2000x（1-30%）xl.2%=16.8（萬元）

31.下列各項(xiàng)中，影響“營業(yè)利潤”的是（）。

A、罰款收入B、接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)C、處置無形資產(chǎn)凈收益D、出售材料收入

32.M公司于20x9年1月1日從證券市場購入N公司發(fā)行在外的股票30000股作為可供出售金額資產(chǎn),每股支付價(jià)款

10元，另支付相關(guān)費(fèi)用6000元。20x9年12月31日，這部分股票的公允價(jià)值為320000元,20x9年12月31日,M公司因

此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)計(jì)入資本公積科目的金額為0元。

A、14000B、15000C、5000D、10000

33.下列各項(xiàng)中，不影響營業(yè)利潤的是（）。

A、購買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用B、處置固定資產(chǎn)凈收益C、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、管理用無形資產(chǎn)

攤銷

34.（2020年）企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是O。

A、飼養(yǎng)家禽B、遠(yuǎn)洋捕撈C、海水養(yǎng)殖D、種植中藥材

35.根據(jù)資料（3）,該公司增發(fā)股票計(jì)入資本公積的金額是（）萬元。

A、2000B、2324C、1928D、1940

36.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項(xiàng)結(jié)算的是（）。

A＞電匯B、信匯C、委托收款D、托收承付

37.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2060公斤，每公斤單價(jià)（含增值稅）50元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)3500元，運(yùn)

輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用620元。該批材料入庫的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計(jì)稅依據(jù)的是0。

A、排氣量B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位每噸D、每輛

39.趙某2017年6月工資收入為10000元人民幣，其中含差旅費(fèi)津貼100（）元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，則趙某6月應(yīng)繳

納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是

A、10000（元）B、10000-1000-500-3500=5000（元）C、10000?1000=9000（元）D、10000/000-500=8500

（元）

40.2019年11月，甲公司與王某的勞動(dòng)合同期限尚未屆滿，但甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知王某在甲

公司的工作年限為5年零4個(gè)月，合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為10000元，上一年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為

3000元。有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計(jì)算正確的是O。

A、3000x3x5=45000（元）B、3000x3x5.5=49500（元）C、10000x5=50000（元）D、10000x5.5=55000

（元）

41.李某的工作為標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，日工資為200元。某年10月份單位安排其加班，且無法安排其補(bǔ)休，加班情況如下：

（1）10月1日加班8小時(shí)；（2）10月23日（周一）晚上加班2小時(shí)；（3）10月29日（周日）加班4小時(shí)。已知該

單位實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，10月份單位應(yīng)當(dāng)向李某支付加班工資不低于。元。

A、550B、775C、875I）、1000

42.某企業(yè)核算批準(zhǔn)后的存貨毀損凈損失，下列各項(xiàng)中，計(jì)入管理費(fèi)用的是

A、由自然災(zāi)害造成的損失B、應(yīng)由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠償?shù)膿p失C、應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)膿p失D、管理不善造成的

損失

43.（2016年）下列各項(xiàng)中以件數(shù)繳納印花稅的有（）。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、購銷合同C、權(quán)利許可證D、運(yùn)輸合同

44.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是O。

A、勞動(dòng)分紅B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、誤餐補(bǔ)助

45.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A、發(fā)出商品的當(dāng)天B、收到全部貨款的當(dāng)天C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天D、銷售商品合同約定的收款

日期的當(dāng)天

46.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2012年4月1日，期初在產(chǎn)品成本3?5萬元；4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬

元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，管理費(fèi)用1?5萬元，廣告費(fèi)0.8萬元；月末完工產(chǎn)品成本9?5萬元。該企

業(yè)4月份在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為。萬元。

A、4.5B、5.3C、3D、5

47.企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入（）科目。

A、無形資產(chǎn)B、管理費(fèi)用C、研發(fā)支出D、累計(jì)攤銷

48.用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。

A、責(zé)令改正B、自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資C、給予警告D、

對用人單位處以2000元以下的罰款

49.票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利，這體現(xiàn)了票據(jù)

的（）特征。

A、完全有價(jià)證券B、文義證券C、無因證券D、流通證券

50.關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的移交，表述錯(cuò)誤的是。。

A、紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝B、電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,

且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定C、特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交D、單

位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，不需要辦理移交手續(xù)

51.某企業(yè)2017年度的利潤總額為900萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除

的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)410萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，

該企業(yè)2017年應(yīng)交的所得稅為（）萬元。

A、202.5B、225C、250D、252.5

52.舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由（）評定。

A、土地管理局B、房管局C、房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)D、資產(chǎn)評估事務(wù)所

53.下列關(guān)于存貨的會(huì)計(jì)處理表述正確的是

A、存貨包括日?；顒?dòng)中持有以備出售的商品B、存貨采購成本包括運(yùn)輸途中的所有損耗C、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)

方法一經(jīng)確定不得變更D、存貨期末應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量

54.接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

A、被背書人B、背書人C、承兌人D、保證人

55.某化妝品公司（一般納稅人）2013年1月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品（消費(fèi)稅率30%）100箱，銷售價(jià)為1000元/箱,銷售給

經(jīng)銷商乙同類化妝品80箱，銷售價(jià)為1100元/箱;當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨

款。1月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為0元。

A、63000B>62700C、62667D^62400

56.企業(yè)產(chǎn)品成本中原材料費(fèi)用所占比重較大時(shí)，生產(chǎn)開始時(shí)原材料一次投入，月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的情況下，

月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配的方法是（

A、在產(chǎn)品成本按年初固定成本計(jì)算法B、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法C、定額比例法D、約當(dāng)產(chǎn)

量法

57.（2020年）根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、責(zé)令繳納B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措措施

58.甲公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱,

乙公司發(fā)現(xiàn)后自己將公司名稱填入被背書人欄，則該項(xiàng)行為（）。

A、無效B、有效C、經(jīng)甲公司追認(rèn)后有效D、屬于侵權(quán)行為

59.甲公司是一家制造企業(yè)，2018年度，甲公司應(yīng)付銷售人員工資100萬元，計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)使用房屋折舊10萬

元，計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊30萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，支付行政部門用固定資產(chǎn)修理費(fèi)用45萬元，因不

具有使用價(jià)值而注銷的無形資產(chǎn)成本為25萬元。則上述費(fèi)用損失中列入期間費(fèi)用的金額共計(jì)為（）萬元。

A、260B、205C、160D、145

60.根據(jù)規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向發(fā)貨人或者他們的代理人追征。

A、1年B、2年C、3年D、5年

61.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A、政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)B、企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C、企業(yè)之間交換房產(chǎn)D、對房地產(chǎn)進(jìn)行重

新評估而產(chǎn)生的評估增值

62.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2011年1月1日的原值分別為1200

萬元和1000萬元，20H年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2011年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對A

棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工，大修期間A棟停用。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)

原值減除20%后的余值計(jì)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A、15.04B、16.32C、18.24D、22.72

63.某企業(yè)2010年3月份發(fā)生的事項(xiàng)有:計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，計(jì)提車間管理人員薪酬40萬元，支付廣告費(fèi)

用30萬元，計(jì)提短期借款利息20萬元，計(jì)提車船稅10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為0萬元。

A、50B、60C、100D、110

64.某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元，

遞延所得稅負(fù)債為7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元，遞延所得稅負(fù)債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。

該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、123.5B、130C、117.5D、107.5

65.（2020年）屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A、審計(jì)咨詢合同B、代理合同C、企業(yè)與主管部分簽訂的租賃承包合同D、發(fā)電企業(yè)和電網(wǎng)之間

66.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。

A、支付給投資者的股息B、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出C、購買勞動(dòng)保護(hù)

用品的合理支出D、在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出

67.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，工傷保險(xiǎn)費(fèi)用由（）繳納。

A、用人單位B、職工C＞用人單位與職工共同D、當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

68.年終不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目的是（）。

A、事業(yè)結(jié)余借方金額B、事業(yè)結(jié)余貸方金額C、經(jīng)營結(jié)余借方金額D、經(jīng)營結(jié)余貸方金額

69.下列各項(xiàng)中,屬于船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)的是0。

A、船舶凈噸位B、船舶船身長度C、船舶體積D、船舶重量

70.當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提

交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理。另一方提交仲裁協(xié)議的時(shí)

間為（）。

A、一方起訴的同時(shí)B、人民法院受理后C、首次開庭前D、一審判決前

71.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)

并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（）。

A、向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B、向購買方收取的價(jià)外基金C、向購買方收取的增值稅稅款D、向購買方收

取的消費(fèi)稅稅款

72.下列各項(xiàng)中，企業(yè)收到用于補(bǔ)償當(dāng)期己經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用的政府補(bǔ)助，應(yīng)將款項(xiàng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。（本題涉及考

點(diǎn)2018教材已刪除）

A、其他綜合收益B、資本公積C、遞延收益D、營業(yè)外收入

73.某企業(yè)2015年5月初應(yīng)收賬款余額為1500萬元，本月發(fā)生賒銷1000萬元，收回應(yīng)收賬款500萬元，實(shí)際發(fā)生壞

賬損失20萬元。已知該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為2%,則2015年5月31日該企業(yè)應(yīng)

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為。萬元。

A、39.6B、9.6C、29.6D、10

74.下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證是

A、權(quán)利、許可證照B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿D、合同類憑證

75.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。

A、在票據(jù)上更改收款人名稱的B、在票據(jù)上未記載付款日期的C、在票據(jù)上未記載出票地的D、在票據(jù)

上更改付款人姓名的

76.（2020年）甲企業(yè)的土地使用權(quán)換乙企業(yè)的房產(chǎn)。土地使用權(quán)價(jià)值1850萬，房產(chǎn)價(jià)值2000萬，甲補(bǔ)差價(jià)150萬。

契稅稅率4%,甲交契稅O。

A、1850x4%B、2000x4%C、150x4%D、（1850+2000）x4%

77.（2020年）下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。

A、直接材料成本B、直接人工成本3生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用

78.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入B、轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、轉(zhuǎn)讓專利所

有權(quán)取得的收入

79.某企業(yè)向客戶收取了一筆服務(wù)費(fèi)后承諾在后續(xù)兩年內(nèi)為其提供相應(yīng)的技術(shù)咨詢服務(wù)。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)

中，該企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、其他業(yè)務(wù)收入B、其他應(yīng)收款C、預(yù)收賬款D、主營業(yè)務(wù)收入

80.2012年9月1日，甲公司與客戶簽訂一項(xiàng)安裝勞務(wù)合同，預(yù)計(jì)2014年12月31日完工；合同總金額為800萬元,

預(yù)計(jì)總成本為500萬元。截至2013年12月31日，該公司實(shí)際發(fā)生成本250萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本150萬元。假定

該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，按己經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度。己知，2012年已確認(rèn)收入200

萬元，則2013年度應(yīng)確認(rèn)的收入為。萬元。

A、250B、300C、350D、500

81,下列情形中，不符合銷售商品收入的確認(rèn)條件的是（）。

A、企業(yè)對于售出的商品還保有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、收入的金額能夠可靠

地計(jì)量D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

82.2014年12月31口，某企業(yè)“工程物資”科目的借方余額為300萬元，“發(fā)出商品”科目的借方余額為40萬元，“原

材料”科目的借方余額為70萬元，“材料成本差異”科目的貸方余額為5萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)12月31日資

產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的期末余額為O萬元。

A、115B、405C、365D、105

83.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)

定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)201）8年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A、18B、33.6C、42D、48

84.企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的情況下，可以將預(yù)收的款項(xiàng)通過（）核算。

A、應(yīng)收賬款的貸方核算B、應(yīng)付賬款的貸方核算C、預(yù)付賬款的貸方核算D、其他應(yīng)付款的貸方核算

85.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）。

A、稅務(wù)管理B、稅務(wù)檢查C、稅款征收D、宣傳稅法

86.某公司因雷電造成損失共計(jì)250萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)100萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)150萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠償80萬元,

不考慮其他因素，則計(jì)入營業(yè)外支出的金額為。萬元。

A、250B、170C、150D、100

87,2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工

作年限為4年。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為。。

A、12個(gè)月B、9個(gè)月C、18個(gè)月D、6個(gè)月

88.根據(jù)資料（1）至（4）,2019年該專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額是（）萬元。

A、35B、28.57C、70D、57.14

89.企業(yè)支付包裝物押金時(shí)，應(yīng)借記?？颇?。

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、其他應(yīng)收款D、預(yù)付賬款

90.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的是（〉。

A、汽車銷售公司代銷小汽車B、煙酒商店零售煙酒C、首飾加工廠批發(fā)金銀首飾D、手表廠生產(chǎn)銷售高

檔手表

91.（2017年）2016年10月王某購買一套住房，支付房價(jià)97萬元、增值稅稅額8.73萬元。己知契稅適用稅率為3%,

計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、（97+8.73）x3%=3?1719萬元B、97/（l?3%）x3%=3萬元（97-8.73）x3%=2.6481萬元D、97x3%=2.91

萬元

92.企業(yè)接受新投資者投資時(shí)其實(shí)際繳納的出資額大于其所享有注冊資本所占份額的部分應(yīng)計(jì)入

A、資本公積——其他資本公積B、其他綜合收益C、實(shí)收資本D、資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)

93.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）,

A、發(fā)出貨物的當(dāng)天B、收到貨款的當(dāng)天C、合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D、合同規(guī)定的收款的最后期限

94.某票據(jù)的出票日期為“2019年1月18日”，其規(guī)范寫法是（）。

A、貳零壹玖年壹月拾捌日B、貳零壹玖年零壹月拾捌日C、貳零壹玖年壹月壹拾捌日D、貳零壹玖年零

壹月壹拾捌口

95.某企業(yè)有甲、乙兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。某月交互分配前，甲、乙車間歸集的輔

助生產(chǎn)費(fèi)用分別為89000元和90000元。甲車間向乙車間交互分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用3200元，乙車間向甲車間交互分配輔

助生產(chǎn)費(fèi)用2000元。當(dāng)月，甲車間向輔助生產(chǎn)車間以外的受益部門分配的輔助生產(chǎn)費(fèi)用為。元。

A、85000B、84000C、85500D、87800

96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，可以計(jì)提折舊扣除的是（）

A、已投入使用的機(jī)器設(shè)備B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

97.甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批，于2019年4月20日開出了10萬元的見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付

該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是（）。

A、2019年5月20日B、2019年6月20日C、2019年7月30日D、2019年8月7日

98.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等，則（）。

A、由交換雙方各自繳納契稅B、由交換雙方共同分擔(dān)契稅C、免征契稅D、由雙方協(xié)商一致確定納稅人

99.下列各項(xiàng)中，不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）。

A、資產(chǎn)負(fù)債表B、現(xiàn)金流量表C、收入支出表D、所有者權(quán)益變動(dòng)表

100.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過（）。

A、6個(gè)月B、1年C、2年D、3年

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

KLD］（1）納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含漕值稅的全部價(jià)款征收增值稅；（2）

本題“3390元/條”“113元/條”均為不含增值稅價(jià)，不需價(jià)稅分離；（3）甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型伯金項(xiàng)鏈的

增值稅銷項(xiàng)稅額=50x（3390-113）xl3%=21300.5（元

2、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核票據(jù)行為的背書。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，

甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個(gè)

背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

3、［C］根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，普通訴訟時(shí)效期間為3年。本題適用普通訴訟時(shí)效。B可以

在2018年1月2日到2021年1月1日向法院提起訴訟。

4、【C】代墊行政管理人員的醫(yī)藥費(fèi)，代墊時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款等

5、【D】本題考核契稅的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：房屋交換，由支付差價(jià)的一方繳納契稅，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)

稅依據(jù)；因此黃某應(yīng)繳納的契稅=（96-72）x3%=0.72（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

6、1A】2015年12月10日，購入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為249萬元，所以2015年該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值

變動(dòng)損益=258-249=9（萬元）。

7>［C］選項(xiàng)C,銀行本票不需要承。

8>［D］本題考核營業(yè)稅金及附加的核算。增值稅的銷項(xiàng)稅額應(yīng)通過應(yīng)繳稅費(fèi)核算。

9、【€1選項(xiàng)口實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

10、【B】選項(xiàng)B符合題意；本題考核個(gè)人所得稅中稿酬的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，同一作品加印取得的

所得，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)稅。

11>IA］選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)BD計(jì)入利潤表項(xiàng)目；選項(xiàng)C計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)目。

12.［A］本題考核預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目的填列。本題中預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目=68000+185000=253000（元）。

根據(jù)上表資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末余額為。元。、

13、【C】選項(xiàng)C正確：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部價(jià)款征收

增值稅；由于舊項(xiàng)鏈?zhǔn)菑南M(fèi)者手中購入，其作價(jià)應(yīng)為含增值稅價(jià)；該金店應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（4000?1170+1.17）

xl00xl7%=51000（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

14.［B］選項(xiàng)B正確：本題考核資源稅的計(jì)算，（1）精礦銷售額不包括洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)

輸費(fèi)用；（2）應(yīng)繳納稀土資源稅=150+（1+13%）xl2%=15.93（萬元）。

15、【C】本題考核存貨發(fā)出的毛利率法。選項(xiàng)C正確；銷售毛利=銷售凈額x毛利率；銷售毛利=（3000-300）x30%=810

（萬元）；期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本一本期銷售成本；2月末存貨成本=1200+2800.（3000-300-810）

=2110（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

16、選項(xiàng)A:一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶；選項(xiàng)C,臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長不得超過2年；選

項(xiàng)D：注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

17、【B】本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。選項(xiàng)B符合題意：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后

取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)ACD不符合題意。

18.［C］本題考核長期股權(quán)投資的計(jì)量。選項(xiàng)C正確：初始投資成本為2020萬元，而享有的份額為12000x30%=3600

（萬元）故應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入是3600?2020=1580萬元；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

19、【D】選項(xiàng)D正確：出售短期投資或到期收回短期債券本息，按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”科目，按出售或收

回短期國債的成本，貸記“短期投資”科目，按其差額，貸記或借記“其他收入”科目。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

20.［C］我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六類。前三類屬于反

映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，后三類屬于反映經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素。

21、【D】選項(xiàng)D正確：固定資產(chǎn)盤盈時(shí)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

22、［D］本題考核應(yīng)收賬款項(xiàng)目填列。選項(xiàng)D正確：應(yīng)收賬款入賬價(jià)值包括價(jià)款、增值稅、代墊的運(yùn)雜費(fèi)，應(yīng)收賬款

=100x（1+17%）+2=119（萬元）；2010年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款填列金額=119/0=109（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

23.［B］本題考核勞動(dòng)合同解除或終止。用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。

24.［D］選項(xiàng)D正確：企業(yè)的留存收益包括盈余公積與未分配利潤。所以，2016年年末的留存收益=38+32+80=150

（萬元）。

25、【C】本題考核所有者權(quán)益總額的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：2月初所有者權(quán)益總額二期初的資產(chǎn)總額一期初的負(fù)債總額

=1800000-1000000=800000（元）；2月末所有者權(quán)益總額二期初所有者權(quán)益總額+本期的增加額一本期的減少額

=80001）0+10001）0-120000=780000（元）。根據(jù)2013年2月份發(fā)生的交易或事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：業(yè)務(wù)①：借：其他

應(yīng)收款2000貸；庫存現(xiàn)金2000屬于資產(chǎn)內(nèi)部的變動(dòng)，資產(chǎn)總額不變。業(yè)務(wù)②：借：固定資產(chǎn)100000貸；實(shí)收資本

100000資產(chǎn)總額增加100000元，所有者權(quán)益總額增加100000元。業(yè)務(wù)③：借：應(yīng)付賬款60000貸：應(yīng)付票據(jù)60000

屬于負(fù)債內(nèi)部變動(dòng)，負(fù)債總額不變。業(yè)務(wù)④：借：利潤分配120000貸：應(yīng)付股利120000所有者權(quán)益總額減少120000

元，負(fù)債總額增加120000元。業(yè)務(wù)⑤：借：應(yīng)付賬款等10000貸：銀行存款10000資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少。選項(xiàng)ABD

錯(cuò)誤。

26>［D］本題考核短期借款利息的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)D正確：借款利息分月計(jì)提，按季支付。計(jì)提4月份利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（600000x5%/12）2500貸：應(yīng)付利息2500計(jì)提5月份利息處理同上。2017年6月30日支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息（己計(jì)提4、5月份利息）5000財(cái)務(wù)費(fèi)用（6月份利息，直接計(jì)入當(dāng)期損益）2500貸：銀行存款7500

27、【D】選項(xiàng)D正確：可能計(jì)入銷售費(fèi)用，也可能計(jì)入管理費(fèi)用，都屬于期間費(fèi)用。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：記入“在建工程”

科目；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：一般記入“勞務(wù)成本”科目；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記入“制造費(fèi)用”科目。

28>［D］本題考核企業(yè)所得稅中相關(guān)稅金的扣除規(guī)定。選項(xiàng)D正確：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不在企業(yè)所得稅

前扣除；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

29、【B】本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)合同訂立主體的資格要求。選項(xiàng)B正確：文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16

周歲。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

30、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（2000+500）x（1-30%）xl.2%=21

（萬元）。

3K［D］本題考核營業(yè)利潤項(xiàng)目的內(nèi)容。營業(yè)利潤;營業(yè)收入?營業(yè)成本?稅金及附加?銷售費(fèi)用?管理費(fèi)用?財(cái)務(wù)費(fèi)用?資

產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（?公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益?投資損失）。選項(xiàng)D正確：計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，影響營

業(yè)利潤；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：均計(jì)入營業(yè)外收入，影響利潤總額。

32.IA］購入股票:借:可供出售金融資產(chǎn)——成本306000（30000x10+6000）貸:銀行存款30600020x9年12月31日借：

可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)14000（320000-306000）貸:資本公積——其他資本公積14000

33.［B］營業(yè)利潤:營業(yè)收入?營業(yè)成本.財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用.銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失.營業(yè)稅金及附加+投資收益+公允

價(jià)值變動(dòng)損益；利潤總額:營業(yè)利潤+營業(yè)外收入?營業(yè)外支出。選項(xiàng)A,計(jì)入投資收益；選項(xiàng)B,計(jì)入營業(yè)外收入；選

項(xiàng)C,計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)D,計(jì)入管理費(fèi)用，所以只有選項(xiàng)B不影響營業(yè)利潤。

34.［C］企業(yè)從從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)

殖，內(nèi)陸?zhàn)B殖。

35、【C】

36.［D］個(gè)人不得使用的結(jié)算方式有三種：（1）托收承付；（2）國內(nèi)信用證；（3）商業(yè)匯票。

37、［D］本題考核存貨單位成本的計(jì)算。小規(guī)模納稅人購買原材料時(shí)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入原材料成本，所以原材料的成

本=2060x50+3500+620=107120（元），單位成本=107120/（2060?60）=53.56（元/公斤）。

38.［B］本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。

39、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。工資薪金所得，以每月工資額扣除35（）0元后的余額為應(yīng)納稅

所得額；差旅費(fèi)津貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。

40.IB］（1）王某的月平均工資已經(jīng)高于當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍，因此，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠?/p>

月平均工資3倍x工作年限（勺2年）；（2）工作年限6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者

支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，王某工作5年零4個(gè)月，應(yīng)按5.5個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

41、［C］單位應(yīng)當(dāng)向李某支付的加班工資不低于200x300%+200+8x2xl50%+200+8x4x200%=875（元

42、【D】選項(xiàng)A,應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出；選項(xiàng)B、C,應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。

43.［C］權(quán)利、許可證照按件貼花。

44、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核個(gè)人所得稅中工資、薪金所得項(xiàng)目。工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取

得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

45、【D】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,選項(xiàng)D正確：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期

收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

46、本題考核完工產(chǎn)品成本的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：本期發(fā)生的產(chǎn)品成本=6（直接材料）+2（直接人工）十1（制

造費(fèi)用）=9（萬元）；在產(chǎn)品成本二期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的產(chǎn)品成本?月末完工產(chǎn)品成本；因此該企業(yè)4月份在產(chǎn)

品的生產(chǎn)成本=3.5+9?9.5=3（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

47、［C］本題考核自行開發(fā)無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)C正確：企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，在實(shí)際發(fā)生

時(shí)，不滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”；滿足資本化