財務(wù)報表與內(nèi)部控制制度

財務(wù)報表與內(nèi)部掌控制度第一章總則第一條目的和基本原則本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)的財務(wù)報表編制和內(nèi)部掌控，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、可靠和及時性，保護(hù)企業(yè)和投資者的利益，提高企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理本領(lǐng)。本制度遵從以下基本原則：1.透亮度原則：財務(wù)報表編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)的財務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量。2.內(nèi)部掌控原則：建立健全的內(nèi)部掌控制度，保證財務(wù)報表編制的可靠性和合規(guī)性。3.合規(guī)性原則：財務(wù)報表編制應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。4.連續(xù)改進(jìn)原則：不絕提高財務(wù)報表編制和內(nèi)部掌控的質(zhì)量和效益。第二條適用范圍本制度適用于全部本企業(yè)及其子公司的財務(wù)報表編制和內(nèi)部掌控工作。第三條定義本制度中的重要定義如下：1.財務(wù)報表：依據(jù)會計準(zhǔn)則編制的反映企業(yè)財務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量的報表。2.內(nèi)部掌控：為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，通過規(guī)劃、組織、指揮、掌控、評價和監(jiān)督等管理活動，保證財務(wù)報表的可靠性和合規(guī)性的制度和措施。第二章財務(wù)報表制度第四條財務(wù)會計政策企業(yè)應(yīng)訂立明確的財務(wù)會計政策，依照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行財務(wù)報表的編制和披露。財務(wù)會計政策應(yīng)當(dāng)包含財務(wù)報表的編制方法、會計估量和會計處理的規(guī)定。第五條財務(wù)報表編制程序財務(wù)報表編制程序應(yīng)包含確定財務(wù)報表編制范圍、收集和整理財務(wù)數(shù)據(jù)、編制財務(wù)報表和審查確認(rèn)四個步驟。財務(wù)報表編制程序應(yīng)明確責(zé)任人和時間要求，并建立相應(yīng)的審核和監(jiān)督機制。第六條財務(wù)報表披露企業(yè)應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確、全面地披露財務(wù)報表信息。披露方式可以包含公告、年報、季報、半年報等形式，并應(yīng)確保信息的及時性和真實性。第七條財務(wù)報表審計企業(yè)應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行財務(wù)報表審計，并委托具備相應(yīng)資質(zhì)的注冊會計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作。財務(wù)報表審計應(yīng)獨立、公正、客觀地進(jìn)行，不得受到企業(yè)或任何其他利益相關(guān)方的干擾和限制。第三章內(nèi)部掌控制度第八條內(nèi)部掌控結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部掌控結(jié)構(gòu)，包含企業(yè)整治結(jié)構(gòu)、內(nèi)部掌控機構(gòu)和風(fēng)險管理機制等。內(nèi)部掌控結(jié)構(gòu)應(yīng)明確各級管理職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的溝通、協(xié)作和監(jiān)督機制。第九條內(nèi)部掌控目標(biāo)內(nèi)部掌控的目標(biāo)是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、維護(hù)財務(wù)報表的可靠性和合規(guī)性、提高企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理本領(lǐng)。內(nèi)部掌控目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險經(jīng)受本領(lǐng)相全都，并應(yīng)連續(xù)評估和改進(jìn)。第十條內(nèi)部掌控措施企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，訂立相應(yīng)的內(nèi)部掌控措施，包含風(fēng)險防控、業(yè)務(wù)流程規(guī)范、授權(quán)和審批程序、信息系統(tǒng)安全等。內(nèi)部掌控措施應(yīng)明確責(zé)任人、時間要求和頻度，并應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督和評估機制。第十一條內(nèi)部掌控流程企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部掌控流程的規(guī)范和執(zhí)行，包含風(fēng)險管理、授權(quán)和審批、財務(wù)報表審核等環(huán)節(jié)。內(nèi)部掌控流程應(yīng)明確職責(zé)和權(quán)限，并應(yīng)建立相應(yīng)的記錄和審計機制。第四章監(jiān)督與改進(jìn)第十二條監(jiān)督機制企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機制，包含內(nèi)部審計、風(fēng)險管理和合規(guī)審查等。監(jiān)督機制應(yīng)獨立于被監(jiān)督對象，并應(yīng)報告到高層管理層和董事會。第十三條內(nèi)部審計企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性進(jìn)行審計和評估。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正地進(jìn)行，并應(yīng)報告審計結(jié)果和提出改進(jìn)建議。第十四條改進(jìn)措施企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部掌控和財務(wù)報表的審計結(jié)果，及時評估改進(jìn)措施的需要，并訂立相應(yīng)的改進(jìn)計劃。改進(jìn)措施應(yīng)包含流程優(yōu)化、制度完善、人員培訓(xùn)等方面，并應(yīng)按計劃落實和監(jiān)督。第五章附則第十五條制度的執(zhí)行和宣傳企業(yè)應(yīng)組織實施本制度，并確保各級管理人員和員工明確制度內(nèi)容和要求。企業(yè)應(yīng)定期對本制度進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)，并建立相應(yīng)的執(zhí)行和反饋機制。第十六條制度的解釋和修訂本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)最高管理層全部。如有需要，企業(yè)可以依據(jù)實際情況對本制度進(jìn)行修訂，并應(yīng)通知相關(guān)人員