企業(yè)納稅實務(wù) 課件 項目十一 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅業(yè)務(wù)

高等職業(yè)院校“雙高計劃”建設(shè)教材企業(yè)納稅實務(wù)項目十一城鎮(zhèn)土地使用稅納稅業(yè)務(wù)1.掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、基本法規(guī)和稅款計算的知識2.熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報的相關(guān)規(guī)定【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.能確定城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人及其適用稅費率2.會根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算城鎮(zhèn)土地使用稅稅費金額【能力目標(biāo)】1.培養(yǎng)學(xué)生誠實守信、依法納稅的責(zé)任意識2.能根據(jù)企業(yè)自身情況與稅務(wù)部門溝通，積極爭取稅務(wù)部門的支持，使企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠3.能向其他財會人員宣傳城鎮(zhèn)土地使用稅等稅費

法規(guī)政策，依法納稅4.培養(yǎng)敬業(yè)精神、團(tuán)隊合作能力和良好的職業(yè)

道德修養(yǎng)【素養(yǎng)目標(biāo)】城鎮(zhèn)土地使用稅概述計算城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額辦理城鎮(zhèn)土地使用稅申報繳納流程常見問題解答與風(fēng)險防范措施總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢目錄城鎮(zhèn)土地使用稅概述01定義城鎮(zhèn)土地使用稅是一種資源稅，指對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的稅種。背景隨著城市化進(jìn)程的加速，土地資源日益稀缺，為加強(qiáng)土地管理，提高土地使用效益，國家開征了城鎮(zhèn)土地使用稅。定義與背景在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。納稅義務(wù)人包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地。征稅范圍納稅義務(wù)人及征稅范圍計稅依據(jù)與稅率稅率城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。計稅依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。VS對于一些特定用途的土地，如國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地，由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地等，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。減免政策納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報國家稅務(wù)局批準(zhǔn)。此外，對于因地震、洪水等不可抗力因素導(dǎo)致納稅人嚴(yán)重?fù)p失的情況，也可以酌情給予減稅或免稅照顧。稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠與減免政策計算城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額02指納稅人實際占用土地的面積，是計算城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)。實際占用土地面積納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積。土地使用權(quán)證書確認(rèn)面積納稅人未取得土地使用證書或證書未標(biāo)明面積的，需自行申報土地面積，后續(xù)根據(jù)測定面積調(diào)整。自行申報土地面積確定應(yīng)稅土地面積每平方米年稅額為1.2元至24元。中等城市每平方米年稅額為0.9元至18元。小城市01020304每平方米年稅額為1.5元至30元。大城市每平方米年稅額為0.6元至12元?？h城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)確定單位稅額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積×單位稅額標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)納稅額計算公式已取得地下土地使用權(quán)證的，按證書確認(rèn)的土地面積計算應(yīng)征稅款；未取得地下土地使用權(quán)證或證書未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計算應(yīng)征稅款。對上述地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。單獨建造的地下建筑用地稅額計算計算應(yīng)納稅額方法案例分析與實踐操作實踐操作納稅人應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定，及時申報并繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。在申報時，應(yīng)提供土地使用權(quán)證書、土地面積等相關(guān)資料。稅務(wù)部門將根據(jù)納稅人提供的資料和單位稅額標(biāo)準(zhǔn)，計算出應(yīng)納稅額，并通知納稅人繳納稅款。案例二某企業(yè)在一中等城市取得一宗土地的使用權(quán)，土地使用權(quán)證書上確認(rèn)的面積為5000平方米，該地區(qū)的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米年稅額15元，則該企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為：5000平方米×15元/平方米=75000元。案例一某大城市一企業(yè)占用土地面積為10000平方米，該地區(qū)的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米年稅額20元，則該企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為：10000平方米×20元/平方米=200000元。辦理城鎮(zhèn)土地使用稅申報繳納流程03根據(jù)相關(guān)規(guī)定，確定城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，確保按時申報繳納。確定納稅義務(wù)發(fā)生時間收集和整理與城鎮(zhèn)土地使用相關(guān)的權(quán)屬證明、合同協(xié)議等資料，以備申報時使用。整理相關(guān)資料熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收政策，確保正確理解和運用相關(guān)稅收規(guī)定。了解稅收政策申報前準(zhǔn)備工作010203選擇正確的申報表格根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求，選擇正確的城鎮(zhèn)土地使用稅申報表格進(jìn)行填寫。準(zhǔn)確填寫申報信息按照申報表格要求，準(zhǔn)確填寫納稅人識別號、土地信息、應(yīng)稅面積、稅額標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)信息。上傳相關(guān)資料將整理好的相關(guān)資料通過電子稅務(wù)局等渠道上傳，以備稅務(wù)部門審核。填寫申報表格及資料上傳根據(jù)稅務(wù)部門通知，確定城鎮(zhèn)土地使用稅的繳款期限，確保按時繳納稅款。確定繳款期限選擇繳款方式辦理繳款手續(xù)根據(jù)實際情況，選擇合適的繳款方式，如網(wǎng)上繳稅、銀行轉(zhuǎn)賬等。按照所選繳款方式的要求，辦理相應(yīng)的繳款手續(xù)，確保稅款及時足額入庫。繳納稅款方式選擇關(guān)注審核結(jié)果妥善保存申報資料和繳稅憑證，以備后續(xù)查詢和核對。保存申報資料定期進(jìn)行自查定期對城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納情況進(jìn)行自查，確保合規(guī)性和準(zhǔn)確性。及時關(guān)注稅務(wù)部門對申報資料的審核結(jié)果，如有需要，及時補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。申報后續(xù)事項處理常見問題解答與風(fēng)險防范措施04問題一解答問題三解答問題二解答城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。哪些土地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅？包括國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地，由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地等。如何確定城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)？城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)不同地區(qū)和各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r實行有幅度的差別稅額標(biāo)準(zhǔn)。常見問題類型及解答思路風(fēng)險點一未按時足額繳納稅款防范措施建立稅務(wù)管理制度，確保按時足額繳納稅款，避免因漏繳或遲繳而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險點二對免稅政策理解不準(zhǔn)確防范措施加強(qiáng)對免稅政策的學(xué)習(xí)和理解，確保準(zhǔn)確運用免稅政策，避免因誤解而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險點三土地面積計算不準(zhǔn)確防范措施定期對土地面積進(jìn)行測量和確認(rèn)，確保計稅依據(jù)的準(zhǔn)確性，避免因土地面積計算不準(zhǔn)確而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險點識別和防范措施建議010402050306策略一具體措施策略三具體措施策略二具體措施及時關(guān)注政策法規(guī)變動定期查閱稅務(wù)部門發(fā)布的政策法規(guī)信息，了解最新的稅務(wù)政策和法規(guī)變動情況。加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)組織內(nèi)部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動，提高員工對稅務(wù)政策和法規(guī)的理解和掌握程度，確保準(zhǔn)確運用相關(guān)政策法規(guī)。與稅務(wù)部門保持良好溝通與稅務(wù)部門建立良好的溝通機(jī)制，及時了解稅務(wù)部門的解釋和指導(dǎo)，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。政策法規(guī)變動應(yīng)對策略總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢05項目重點內(nèi)容回顧城鎮(zhèn)土地使用稅基本概念與原理01理解城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及稅收優(yōu)惠政策等基本內(nèi)容。城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理與實務(wù)操作02掌握稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和違法處理等實務(wù)操作流程。土地使用稅相關(guān)案例分析03通過案例分析，深入了解土地使用稅在實際操作中的應(yīng)用及可能遇到的問題。土地使用稅風(fēng)險防范與應(yīng)對策略04學(xué)習(xí)識別土地使用稅風(fēng)險點，并掌握有效的風(fēng)險防范和應(yīng)對策略。納稅業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢預(yù)測數(shù)字化與智能化發(fā)展隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，未來納稅業(yè)務(wù)將更加數(shù)字化和智能化，提高辦稅效率和準(zhǔn)確性。政策法規(guī)不斷完善為適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)政策法規(guī)將不斷完善，納稅人需密切關(guān)注政策動態(tài)。稅收征管更加嚴(yán)格為保障稅收公平和防止稅收流失，未來稅收征管將更加嚴(yán)格，對納稅人的合規(guī)性要求更高。納稅人權(quán)益保護(hù)加強(qiáng)在加強(qiáng)稅收征管的同時，也將更加注重納稅人權(quán)益保護(hù)，提供更加便捷、高效的納稅服務(wù)。提升自身專業(yè)能力方向指引持續(xù)學(xué)習(xí)稅收政策法規(guī)不斷跟進(jìn)稅收政策法規(guī)的變化，確保自身具備最新的稅收知識和技能。02