免抵退稅流程講解

演講人：日期：免抵退稅流程講解目錄CONTENTS免抵退稅基本概念與原則出口貨物離岸價(jià)確定方法退稅率計(jì)算與申報(bào)流程生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅操作實(shí)務(wù)委托代理出口情況下免抵退稅處理方案監(jiān)督檢查與法律責(zé)任承擔(dān)01免抵退稅基本概念與原則免抵退稅定義生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。免抵退稅作用通過免除出口環(huán)節(jié)增值稅，退還以前環(huán)節(jié)已繳納的稅款，促進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展，提高出口貨物競(jìng)爭(zhēng)力。免抵退稅定義及作用適用范圍適用于具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。對(duì)象分類主要包括生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、委托加工貨物以及視同自產(chǎn)貨物等。適用范圍與對(duì)象分類遵循"征多少、退多少"、"未征不退、徹底退稅"的原則，確保出口退稅的準(zhǔn)確性和合理性。基本原則國(guó)家出口退稅相關(guān)法律法規(guī)、政策文件及稅務(wù)部門的規(guī)章制度，為免抵退稅操作提供法律和政策保障。政策依據(jù)基本原則和政策依據(jù)02出口貨物離岸價(jià)確定方法離岸價(jià)定義及重要性離岸價(jià)重要性離岸價(jià)格是國(guó)際貿(mào)易中確定出口貨物價(jià)格、成本、稅收和利潤(rùn)的重要依據(jù)，也是海關(guān)統(tǒng)計(jì)和外匯管理的重要基礎(chǔ)。離岸價(jià)定義賣方在合同規(guī)定的港口把貨物裝到買方指定的運(yùn)載工具上，負(fù)擔(dān)貨物裝上運(yùn)載工具為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格。出口發(fā)票要求出口發(fā)票必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映出口貨物的價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，并符合相關(guān)法規(guī)和外匯管理規(guī)定。審核流程出口企業(yè)需提交出口發(fā)票等相關(guān)單據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，審核通過后方可辦理退稅手續(xù)。出口發(fā)票要求與審核流程EXW價(jià)格工廠交貨價(jià)，賣方在其場(chǎng)所或指定地點(diǎn)將貨物交給買方，之后的風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用由買方承擔(dān)。FOB價(jià)格離岸價(jià)格的一種，當(dāng)貨物在指定裝運(yùn)港越過船舷時(shí)，賣方即完成交貨，之后的風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用由買方承擔(dān)。CIF價(jià)格成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)，賣方需負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至指定目的港并支付保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)在貨物越過船舷時(shí)轉(zhuǎn)移。其他價(jià)格條件成交時(shí)調(diào)整規(guī)則03退稅率計(jì)算與申報(bào)流程退稅率計(jì)算方法和公式介紹退稅率的概念和計(jì)算方法退稅率是出口貨物的應(yīng)退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，通常根據(jù)出口貨物的退稅率和離岸價(jià)計(jì)算得出。退稅率計(jì)算公式免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率，其中外匯人民幣牌價(jià)按照出口貨物報(bào)關(guān)當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)的確定出口貨物離岸價(jià)是計(jì)算免抵退稅的重要依據(jù)，應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。申報(bào)材料清單包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、出口貨物退稅專用憑證等。申報(bào)材料的準(zhǔn)備要求出口企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，準(zhǔn)確、完整地準(zhǔn)備相關(guān)申報(bào)材料，并加蓋企業(yè)公章和相關(guān)人員簽字。提交時(shí)限出口企業(yè)應(yīng)在貨物出口后規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅，逾期將無法享受退稅政策。申報(bào)材料準(zhǔn)備及提交時(shí)限審核流程稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口企業(yè)的退稅申報(bào)后，將對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，包括出口貨物的真實(shí)性、離岸價(jià)的合理性、退稅憑證的合法性等。審核注意事項(xiàng)出口企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作，提供必要的證明材料和解釋說明，確保審核順利通過。同時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保出口貨物的真實(shí)性和合法性，避免涉嫌騙稅行為。審核流程和注意事項(xiàng)04生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅操作實(shí)務(wù)條件包括企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)范圍、納稅記錄等方面，如企業(yè)需具備生產(chǎn)出口貨物的能力、持有相關(guān)稅務(wù)登記證和出口貨物退（免）稅認(rèn)定等。程序包括企業(yè)備案登記、退稅賬戶開設(shè)、稅務(wù)認(rèn)定等步驟，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料和申請(qǐng)表格。生產(chǎn)企業(yè)資格認(rèn)定條件及程序技巧分享注意核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與出口發(fā)票的匹配、退稅額的計(jì)算等，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。申報(bào)表種類包括生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)表、單證備案表等，需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫。填寫要點(diǎn)準(zhǔn)確填寫出口貨物離岸價(jià)、退稅率、出口發(fā)票號(hào)碼等關(guān)鍵信息，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、無誤。申報(bào)表填寫要點(diǎn)和技巧分享如申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、單證不齊、退稅率調(diào)整等，需及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。常見問題通過實(shí)際案例解析免抵退稅政策的具體應(yīng)用，包括企業(yè)如何調(diào)整銷售策略、優(yōu)化退稅結(jié)構(gòu)等，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。案例分析常見問題解答與案例分析05委托代理出口情況下免抵退稅處理方案明確雙方權(quán)利與義務(wù)，規(guī)定代理出口貨物的交接、驗(yàn)收、報(bào)關(guān)、收匯、核銷等環(huán)節(jié)的責(zé)任及費(fèi)用分?jǐn)?。委托方與受托方簽訂代理出口協(xié)議受托方需準(zhǔn)備報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、裝箱單等退（免）稅資料，并確保資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。代理出口貨物報(bào)關(guān)及退（免）稅資料準(zhǔn)備受托方應(yīng)按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退（免）稅，并提交相關(guān)資料。代理出口貨物的退（免）稅申報(bào)委托代理關(guān)系建立及責(zé)任劃分報(bào)關(guān)單上需加蓋“代理報(bào)關(guān)”章受托方在報(bào)關(guān)單上加蓋“代理報(bào)關(guān)”章，以明確報(bào)關(guān)行為為代理性質(zhì)。申報(bào)材料差異化和特殊要求申報(bào)退稅需提交代理出口協(xié)議在申報(bào)退稅時(shí)，受托方需提交與委托方簽訂的代理出口協(xié)議，以證明代理出口的真實(shí)性。退（免）稅申報(bào)表填寫特殊要求受托方在填寫退（免）稅申報(bào)表時(shí)，需按照稅法規(guī)定填寫相關(guān)信息，如出口日期、貨物名稱、數(shù)量、金額等。了解出口退稅政策變動(dòng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家出口退稅政策的變動(dòng)，避免因政策調(diào)整導(dǎo)致的退稅風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范操作流程建立完善的內(nèi)部管理制度，規(guī)范代理出口貨物的報(bào)關(guān)、收匯、核銷等環(huán)節(jié)的操作流程，確保退稅資料的真實(shí)性和完整性。風(fēng)險(xiǎn)防范措施在代理出口協(xié)議中約定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)條款，明確雙方在退稅風(fēng)險(xiǎn)方面的責(zé)任和義務(wù)，以降低退稅風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范措施和應(yīng)對(duì)策略06監(jiān)督檢查與法律責(zé)任承擔(dān)監(jiān)督檢查制度及實(shí)施方式審核程序和要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)免抵退稅申報(bào)資料進(jìn)行審核，包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、進(jìn)貨憑證等。海關(guān)的協(xié)同監(jiān)管海關(guān)在貨物出口環(huán)節(jié)對(duì)免抵退稅貨物進(jìn)行監(jiān)管，核實(shí)出口貨物的真實(shí)性和退稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的免抵退稅申報(bào)情況進(jìn)行實(shí)地核查，確保其真實(shí)性。包括偽造、涂改出口退稅憑證，虛構(gòu)出口貨物退稅率等行為。騙取出口退稅行為對(duì)違規(guī)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取警告、罰款、停止出口退稅權(quán)等措施。違規(guī)行為處理對(duì)涉嫌騙取出口退稅犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。涉嫌犯罪移送違法行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和處罰措施010203內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防