《財務(wù)報表與分析》課件

《財務(wù)報表與分析》課程目標(biāo)掌握財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容了解財務(wù)報表的構(gòu)成要素和基本原理熟練運用財務(wù)分析方法學(xué)習(xí)并掌握常見的財務(wù)分析指標(biāo)和方法提升財務(wù)報表解讀能力能夠獨立分析和解讀企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果財務(wù)報表簡介概述財務(wù)報表是企業(yè)在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合反映目的為投資者、債權(quán)人、管理層等利益相關(guān)者提供決策依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表1資產(chǎn)2負(fù)債3股東權(quán)益資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款等非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等負(fù)債流動負(fù)債短期借款、應(yīng)付賬款等非流動負(fù)債長期借款、應(yīng)付債券等股東權(quán)益實收資本企業(yè)注冊資本資本公積企業(yè)資本的增值部分盈余公積企業(yè)留存的利潤未分配利潤企業(yè)尚未分配的利潤利潤表1營業(yè)收入2營業(yè)成本3毛利潤4營業(yè)費用5營業(yè)利潤6利潤總額7凈利潤營業(yè)收入銷售收入企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)取得的收入服務(wù)收入企業(yè)提供服務(wù)取得的收入利息收入企業(yè)投資取得的利息收入營業(yè)成本原材料生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)消耗的原材料人工成本生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)支付的工資制造費用生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的間接成本毛利潤100%營業(yè)費用管理費用企業(yè)行政管理發(fā)生的費用銷售費用企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)發(fā)生的費用財務(wù)費用企業(yè)籌資和借款發(fā)生的費用營業(yè)利潤毛利潤利潤總額營業(yè)利潤凈利潤利潤總額現(xiàn)金流量表1經(jīng)營活動現(xiàn)金流2投資活動現(xiàn)金流3籌資活動現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金流銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金從銷售商品或提供勞務(wù)中獲得的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金從投資中收回的現(xiàn)金支付的職工薪酬支付給員工的工資、獎金等支付的稅金企業(yè)繳納的各種稅金投資活動現(xiàn)金流購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金購買土地、廠房等固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金取得子公司和聯(lián)營企業(yè)支付的現(xiàn)金收購子公司或聯(lián)營企業(yè)支付的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金出售土地、廠房等固定資產(chǎn)獲得的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流吸收投資收到的現(xiàn)金企業(yè)發(fā)行股票或債券募集到的資金取得借款收到的現(xiàn)金企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借款獲得的資金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金企業(yè)償還銀行或其他金融機構(gòu)的借款主要財務(wù)指標(biāo)流動比率衡量企業(yè)短期償債能力速動比率衡量企業(yè)短期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率衡量企業(yè)負(fù)債水平流動比率流動資產(chǎn)速動比率速動資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額毛利率毛利潤凈利率凈利潤凈資產(chǎn)收益率凈利潤橫向分析定義將企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)進行比較應(yīng)用場景了解企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位分析方法使用財務(wù)指標(biāo)進行比較定義橫向分析是指將企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)進行比較，分析企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位，找出企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢和劣勢，為企業(yè)制定經(jīng)營策略提供參考應(yīng)用場景競爭對手分析了解競爭對手的經(jīng)營狀況行業(yè)平均水平分析評估企業(yè)經(jīng)營水平是否達到行業(yè)平均水平分析方法財務(wù)指標(biāo)比較通過比較不同企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，分析企業(yè)經(jīng)營狀況的差異經(jīng)營模式比較比較不同企業(yè)的經(jīng)營模式，分析其優(yōu)劣縱向分析定義將企業(yè)不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較應(yīng)用場景分析企業(yè)經(jīng)營狀況的變化趨勢分析方法使用財務(wù)指標(biāo)進行比較定義縱向分析是指將企業(yè)不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，分析企業(yè)經(jīng)營狀況的變化趨勢，識別企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和機遇，為企業(yè)制定經(jīng)營策略提供參考應(yīng)用場景企業(yè)發(fā)展趨勢分析分析企業(yè)盈利能力、償債能力等方面的變化趨勢經(jīng)營風(fēng)險分析分析企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的變化趨勢，及時采取措施規(guī)避風(fēng)險分析方法趨勢分析分析企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢比率分析分析不同時期財務(wù)指標(biāo)的比率變化財務(wù)分析案例案例背景：一家電商企業(yè)，近幾年發(fā)展迅速，但近年來業(yè)績增長放緩，面臨著競爭壓力案例背景企業(yè)概況一家成立5年的電商企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為服裝銷售經(jīng)營狀況近年來發(fā)展迅速，但近年來業(yè)績增長放緩，面臨著競爭壓力財務(wù)數(shù)據(jù)分析凈利潤率近年來逐年下降，說明企業(yè)盈利能力下降流動比率近年來保持穩(wěn)定，說明企業(yè)短期償債能力較好應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)