《企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析》課件

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析本課程旨在幫助您深入了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析方法和技巧，提高財(cái)務(wù)分析能力，為企業(yè)決策提供有力支持。課程介紹目標(biāo)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析基本理論和方法，能夠獨(dú)立進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析。內(nèi)容從財(cái)務(wù)報(bào)表概述到財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。適用人群財(cái)務(wù)管理人員、投資分析師、企業(yè)決策者以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析感興趣的個(gè)人。財(cái)務(wù)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。利潤表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤或虧損情況?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的具有經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要以資產(chǎn)或服務(wù)償還。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余權(quán)益。資產(chǎn)構(gòu)成分析1流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)一年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。2非流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)一年后或一個(gè)營業(yè)周期后變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。2應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收取的款項(xiàng)。3存貨企業(yè)為銷售而持有的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。固定資產(chǎn)分析房屋建筑物企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房、倉庫、辦公樓等。機(jī)器設(shè)備企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器、設(shè)備等。運(yùn)輸工具企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的汽車、飛機(jī)等。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析1短期借款企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的短期資金。2應(yīng)付賬款企業(yè)因購買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付的款項(xiàng)。3長期借款企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的長期資金。所有者權(quán)益分析1實(shí)收資本企業(yè)投資者投入的資金。2資本公積企業(yè)在進(jìn)行資本公積業(yè)務(wù)時(shí)產(chǎn)生的溢價(jià)或增值。3盈余公積企業(yè)從利潤中提取的用于彌補(bǔ)虧損、發(fā)放紅利或轉(zhuǎn)增資本的資金。4未分配利潤企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤扣除提取的盈余公積和分配的利潤后的剩余部分。利潤表營業(yè)收入企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)銷售商品或提供勞務(wù)取得的收入。營業(yè)成本企業(yè)在生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的直接成本。期間費(fèi)用企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的間接費(fèi)用。營業(yè)收入分析1主營業(yè)務(wù)收入2其他業(yè)務(wù)收入3營業(yè)外收入營業(yè)成本分析直接材料企業(yè)生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)直接消耗的原材料。直接人工企業(yè)生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)直接耗費(fèi)的工人工資。制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)發(fā)生的間接費(fèi)用。期間費(fèi)用分析1管理費(fèi)用企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。2銷售費(fèi)用企業(yè)為銷售商品或提供勞務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。3財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)因籌集和使用資金發(fā)生的費(fèi)用。利潤率分析毛利率毛利占營業(yè)收入的比例。凈利率凈利潤占營業(yè)收入的比例?，F(xiàn)金流量表經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)進(jìn)行的投資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)為籌集資金或償還債務(wù)而發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析1銷售商品收到的現(xiàn)金企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2購買商品支付的現(xiàn)金企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。3支付給職工及福利的現(xiàn)金企業(yè)支付給職工的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析收回投資收到的現(xiàn)金企業(yè)收回投資收到的現(xiàn)金。取得投資收到的現(xiàn)金企業(yè)取得投資收到的現(xiàn)金。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析1發(fā)行股票收到的現(xiàn)金企業(yè)發(fā)行股票收到的現(xiàn)金。2取得借款收到的現(xiàn)金企業(yè)取得借款收到的現(xiàn)金。3償還債務(wù)支付的現(xiàn)金企業(yè)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。財(cái)務(wù)指標(biāo)介紹1償債能力企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。2營運(yùn)能力企業(yè)利用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力。3盈利能力企業(yè)獲利能力。4發(fā)展能力企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的能力。償債能力分析流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。營運(yùn)能力分析1存貨周轉(zhuǎn)率2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力分析毛利率毛利占營業(yè)收入的比例。凈利率凈利潤占營業(yè)收入的比例。投資報(bào)酬率凈利潤占所有者權(quán)益的比例。發(fā)展能力分析1銷售增長率企業(yè)銷售收入的增長率。2利潤增長率企業(yè)利潤的增長率。3資本積累率企業(yè)資本積累的速度。綜合財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析利用多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行橫向和縱向比較分析。行業(yè)對(duì)標(biāo)分析1選擇對(duì)標(biāo)企業(yè)選擇與目標(biāo)企業(yè)同行業(yè)、規(guī)模相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)。2指標(biāo)對(duì)比分析將目標(biāo)企業(yè)與對(duì)標(biāo)企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。3差異分析分析目標(biāo)企業(yè)與對(duì)標(biāo)企業(yè)之間的差異，找出原因并制定改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理層舞弊企業(yè)管理層有意進(jìn)行的財(cái)務(wù)欺詐行為。財(cái)務(wù)錯(cuò)誤企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中發(fā)生的錯(cuò)誤，可能是無意的，也可能是由于疏忽造成的。審計(jì)師判斷錯(cuò)誤審計(jì)師在審計(jì)過程中由于判斷錯(cuò)誤而導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。誠信經(jīng)營誠信原則企業(yè)應(yīng)遵循誠信原則，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況。信息透明企業(yè)應(yīng)及時(shí)、完整地披露財(cái)務(wù)信息，保障信息透明度。責(zé)任意識(shí)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，維護(hù)投資者利益。財(cái)務(wù)信息披露1及時(shí)性企業(yè)應(yīng)及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，避免信息滯后。2準(zhǔn)確性企業(yè)應(yīng)確保披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，避免虛假信息。3完整性企業(yè)應(yīng)完整地披露財(cái)務(wù)信息，避免信息缺失。企業(yè)財(cái)務(wù)管理建議1優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)提高企業(yè)資金使用效率。2加強(qiáng)成本控制降