《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)》課件

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)歡迎參加會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)！培訓(xùn)目標(biāo)提升財(cái)務(wù)分析能力掌握財(cái)務(wù)分析方法，提高對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的分析和判斷能力。增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)了解財(cái)務(wù)分析的應(yīng)用場(chǎng)景，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金的來(lái)源和去向。資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金等。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等。應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶(hù)收取的款項(xiàng)。資產(chǎn)的構(gòu)成1流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。2非流動(dòng)資產(chǎn)是指不能在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。3資產(chǎn)總計(jì)所有資產(chǎn)的總和。負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成1流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。2非流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以后償還的債務(wù)。3所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余權(quán)益。利潤(rùn)表1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入。2營(yíng)業(yè)成本指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接成本。3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的利潤(rùn)。4凈利潤(rùn)指企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的最終利潤(rùn)，是企業(yè)盈利能力的體現(xiàn)。收入的確認(rèn)原則1實(shí)現(xiàn)原則收入是在企業(yè)已經(jīng)將商品或勞務(wù)交付給客戶(hù)，并且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，企業(yè)能夠可靠地計(jì)量收入金額時(shí)確認(rèn)。2已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本企業(yè)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本，與取得的收入相關(guān)聯(lián)。3收入金額能夠可靠地計(jì)量收入金額能夠可靠地計(jì)量，是指能夠客觀地確定收入的金額。費(fèi)用的構(gòu)成銷(xiāo)售費(fèi)用指企業(yè)為銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。管理費(fèi)用指企業(yè)為組織和管理企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，如工資、福利、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集和使用資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、匯兌損失等?，F(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量1銷(xiāo)售商品企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金。2收取款項(xiàng)企業(yè)收取應(yīng)收賬款的現(xiàn)金。3支付貨款企業(yè)支付應(yīng)付賬款的現(xiàn)金。4支付工資企業(yè)支付員工工資、福利的現(xiàn)金。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。出售固定資產(chǎn)企業(yè)出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金。投資其他企業(yè)企業(yè)投資其他企業(yè)所支付的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量1借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款所收到的現(xiàn)金。2發(fā)行股票企業(yè)發(fā)行股票所收到的現(xiàn)金。3償還債務(wù)企業(yè)償還銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)所支付的現(xiàn)金。財(cái)務(wù)比率分析償債能力分析流動(dòng)比率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，反映企業(yè)短期償債能力。速動(dòng)比率反映企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，反映企業(yè)快速變現(xiàn)償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)負(fù)債占全部資產(chǎn)的比例，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力。運(yùn)營(yíng)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨變現(xiàn)的速度，反映企業(yè)存貨管理效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度，反映企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)付賬款的支付速度，反映企業(yè)應(yīng)付賬款管理效率。盈利能力分析毛利率反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力。凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)運(yùn)用凈資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力?？傎Y產(chǎn)收益率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力。杜邦分析系統(tǒng)1凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)凈資產(chǎn)的盈利能力。2銷(xiāo)售凈利率反映企業(yè)每銷(xiāo)售一元商品獲得的利潤(rùn)。3資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率。4權(quán)益乘數(shù)反映企業(yè)負(fù)債水平。杜邦分析的基本框架1凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)盈利能力。2銷(xiāo)售凈利率反映企業(yè)利潤(rùn)率。3資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資產(chǎn)利用效率。4權(quán)益乘數(shù)反映企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿。杜邦分析的應(yīng)用1提高盈利能力分析各環(huán)節(jié)的盈利能力，找到提升利潤(rùn)率的突破口。2優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率，優(yōu)化資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)收益率。3控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析負(fù)債水平，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款管理通過(guò)有效的應(yīng)收賬款管理，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率。存貨管理通過(guò)科學(xué)的存貨管理，控制存貨規(guī)模，降低庫(kù)存成本。應(yīng)付賬款管理通過(guò)合理的應(yīng)付賬款管理，延長(zhǎng)付款期限，提高資金使用效率。應(yīng)收賬款管理1信用政策制定嚴(yán)格的信用政策，控制賒銷(xiāo)額度。2催收措施建立有效的催收機(jī)制，及時(shí)收回應(yīng)收賬款。3賬齡分析定期進(jìn)行賬齡分析，識(shí)別逾期賬款，采取針對(duì)性措施。存貨管理合理訂貨根據(jù)實(shí)際需求，合理確定訂貨量，避免庫(kù)存積壓。先進(jìn)先出法采用先進(jìn)先出法，減少存貨的陳舊損失。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)存貨數(shù)量，確保庫(kù)存準(zhǔn)確。應(yīng)付賬款管理1延長(zhǎng)付款期限與供應(yīng)商協(xié)商，延長(zhǎng)付款期限，爭(zhēng)取更多資金使用時(shí)間。2現(xiàn)金折扣利用現(xiàn)金折扣，降低采購(gòu)成本。3預(yù)付貨款對(duì)于信譽(yù)良好的供應(yīng)商，可以選擇預(yù)付貨款，獲得一定的優(yōu)惠。資本預(yù)算管理資本預(yù)算的概念是指企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的決策過(guò)程，涉及投資項(xiàng)目的評(píng)估、選擇和控制。資本預(yù)算的方法包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、回收期法等。資本預(yù)算的決策根據(jù)資本預(yù)算方法的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)行投資項(xiàng)目決策，選擇最優(yōu)方案。資本預(yù)算的概念投資決策是指企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的決策，例如購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備、建造新廠(chǎng)房等。資金籌集是指企業(yè)為長(zhǎng)期投資項(xiàng)目籌集資金，例如發(fā)行股票、借款等。項(xiàng)目評(píng)估是指對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估，例如項(xiàng)目盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)分析等。資本預(yù)算的方法1凈現(xiàn)值法將未來(lái)現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)值，并與初始投資額比較，判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2內(nèi)部收益率法計(jì)算項(xiàng)目的內(nèi)部收益率，并與預(yù)定的投資回報(bào)率比較，判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。3回收期法計(jì)算項(xiàng)目收回投資所需的時(shí)間，判斷項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)。資本預(yù)算的決策項(xiàng)目可行性分析對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行深入分析，評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益。資金籌集方案根據(jù)項(xiàng)目資金需求，制定合理的資金籌集方案。投資決策根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，進(jìn)行投資決策。企業(yè)價(jià)值評(píng)估現(xiàn)金流量折現(xiàn)法根據(jù)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流入，折現(xiàn)到現(xiàn)值，估計(jì)企業(yè)的價(jià)值。可比公司分析法比較同行業(yè)上市公司的市值和財(cái)務(wù)指標(biāo)，估計(jì)企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)價(jià)值評(píng)估的方法資產(chǎn)基礎(chǔ)法根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)凈值，估計(jì)企業(yè)的價(jià)值。市場(chǎng)法根據(jù)市場(chǎng)上類(lèi)似企業(yè)的交易價(jià)格，估計(jì)企業(yè)的價(jià)值。收益法根據(jù)企業(yè)的未來(lái)盈利能力，估計(jì)企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)價(jià)值