《會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)》課件

《會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)》本課程將詳細(xì)介紹會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的基本概念、功能和應(yīng)用，幫助您掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法，并了解財(cái)務(wù)報(bào)表信息在企業(yè)管理中的重要作用。課程概述課程目標(biāo)了解會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的基本概念和功能。掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法。學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。課程內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表的目的和功能。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的編制和分析。財(cái)務(wù)比率分析和財(cái)務(wù)報(bào)表信息的使用。財(cái)務(wù)報(bào)表的目的和功能反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。展示企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果通過(guò)利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)或虧損。揭示企業(yè)現(xiàn)金流量通過(guò)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金的來(lái)源和用途。資產(chǎn)負(fù)債表定義資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，也稱為“靜態(tài)報(bào)表”?；竟劫Y產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表的編制1收集原始數(shù)據(jù)從企業(yè)內(nèi)部賬簿和相關(guān)資料收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2分類(lèi)匯總數(shù)據(jù)將數(shù)據(jù)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分類(lèi)并進(jìn)行匯總。3編制資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)分類(lèi)匯總的數(shù)據(jù)，按照資產(chǎn)負(fù)債表格式編制報(bào)表。資產(chǎn)類(lèi)科目流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨。非流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)持有時(shí)間較長(zhǎng)或用于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。負(fù)債類(lèi)科目流動(dòng)負(fù)債企業(yè)在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、短期借款。非流動(dòng)負(fù)債企業(yè)在一年后到期的債務(wù)，如長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券。所有者權(quán)益類(lèi)科目實(shí)收資本企業(yè)投資者投入的資本金。資本公積企業(yè)因資本溢價(jià)、股本溢價(jià)等形成的公積金。盈余公積企業(yè)從利潤(rùn)中提取的公積金，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等。未分配利潤(rùn)企業(yè)當(dāng)年累計(jì)的凈利潤(rùn)減去提取的盈余公積和分配的利潤(rùn)后的余額。利潤(rùn)表定義利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，也稱為“動(dòng)態(tài)報(bào)表”?；竟嚼麧?rùn)=收入-費(fèi)用利潤(rùn)表的編制1收集原始數(shù)據(jù)從企業(yè)內(nèi)部賬簿和相關(guān)資料收集收入、成本和費(fèi)用數(shù)據(jù)。2分類(lèi)匯總數(shù)據(jù)將數(shù)據(jù)按收入、成本、費(fèi)用分類(lèi)并進(jìn)行匯總。3編制利潤(rùn)表根據(jù)分類(lèi)匯總的數(shù)據(jù)，按照利潤(rùn)表格式編制報(bào)表。營(yíng)業(yè)收入類(lèi)科目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，如商品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入，如利息收入、出租收入。營(yíng)業(yè)成本類(lèi)科目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的成本，如原材料成本、人工成本。其他業(yè)務(wù)成本企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的成本，如利息支出、折舊費(fèi)用。費(fèi)用類(lèi)科目銷(xiāo)售費(fèi)用企業(yè)為銷(xiāo)售產(chǎn)品或商品而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)費(fèi)。管理費(fèi)用企業(yè)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，如工資、折舊。財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、匯兌損失。利潤(rùn)類(lèi)科目營(yíng)業(yè)利潤(rùn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的利潤(rùn)。利潤(rùn)總額企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)后的利潤(rùn)。凈利潤(rùn)企業(yè)利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量表定義現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金的來(lái)源和用途?；竟浆F(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表的編制1收集原始數(shù)據(jù)從企業(yè)內(nèi)部賬簿和相關(guān)資料收集現(xiàn)金流入和流出數(shù)據(jù)。2分類(lèi)匯總數(shù)據(jù)將數(shù)據(jù)按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)分類(lèi)并進(jìn)行匯總。3編制現(xiàn)金流量表根據(jù)分類(lèi)匯總的數(shù)據(jù)，按照現(xiàn)金流量表格式編制報(bào)表。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)取得的收入。收到的稅費(fèi)返還企業(yè)從政府部門(mén)收到的稅費(fèi)返還款項(xiàng)。支付的職工薪酬企業(yè)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金企業(yè)收回對(duì)其他企業(yè)的投資款項(xiàng)。處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金企業(yè)出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)取得的收入。購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支出的款項(xiàng)?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)行股票收到的現(xiàn)金企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票募集的資金。取得借款收到的現(xiàn)金企業(yè)通過(guò)借款獲得的資金。償還債務(wù)支付的現(xiàn)金企業(yè)償還借款、債券等債務(wù)支出的款項(xiàng)?，F(xiàn)金流量表的重要性評(píng)估企業(yè)償債能力現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展現(xiàn)金流量表可以幫助預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展趨勢(shì)。評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率。財(cái)務(wù)比率分析定義財(cái)務(wù)比率分析是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的一種方法。分類(lèi)償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析。償債能力分析流動(dòng)比率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。速動(dòng)比率反映企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率反映企業(yè)現(xiàn)金償還流動(dòng)負(fù)債的能力。盈利能力分析銷(xiāo)售利潤(rùn)率反映企業(yè)銷(xiāo)售收入中利潤(rùn)的比例。凈利潤(rùn)率反映企業(yè)凈利潤(rùn)占銷(xiāo)售收入的比例。資產(chǎn)收益率反映企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力。營(yíng)運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨變現(xiàn)的速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)付賬款的支付速度。發(fā)展能力分析銷(xiāo)售增長(zhǎng)率反映企業(yè)銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)速度。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率反映企業(yè)凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。資本積累率反映企業(yè)積累資本的能力。財(cái)務(wù)報(bào)表的局限性歷史性財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是過(guò)去的數(shù)據(jù)，不能完全反映企業(yè)目前的狀況。主觀性財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中存在一定的主觀性，可能會(huì)影響數(shù)據(jù)的真實(shí)性。不全面性財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映企業(yè)部分信息，不能完全反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)表信息的使用內(nèi)部管理企業(yè)管理者利用財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、成本控制、業(yè)績(jī)考核等。外部分析投資者、債權(quán)人、政府