會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)教案

授課學(xué)時(shí)計(jì)劃

理論理論

本學(xué)

教學(xué)計(jì)學(xué)時(shí)0學(xué)時(shí)0

期安

劃規(guī)

32實(shí)踐排學(xué)30實(shí)踐

定總學(xué)時(shí)數(shù)

時(shí)數(shù)3230

學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)

學(xué)時(shí)

周次項(xiàng)目名稱(chēng)任務(wù)名稱(chēng)數(shù)備注

項(xiàng)目一認(rèn)

第1周知企業(yè)及會(huì)認(rèn)知企業(yè)及會(huì)計(jì)工作2

計(jì)工作

建賬2

存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算4

第

2-7項(xiàng)目—日

周固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算

常業(yè)務(wù)處理2

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算2

職工薪酬的計(jì)算及核算2

項(xiàng)目三成

第8-11

本的計(jì)算及成本的計(jì)算及核算8

周

核算

項(xiàng)目四期

第12周末會(huì)計(jì)事項(xiàng)期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)勉理2

處理

項(xiàng)目五會(huì)

第13周計(jì)報(bào)表及財(cái)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析2

務(wù)分析

第

⑷項(xiàng)目六納

15納稅申報(bào)4

周稅申報(bào)

合計(jì)30

實(shí)踐教學(xué)教案（總第1-2時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

授課

目名稱(chēng)(編項(xiàng)目一認(rèn)知企業(yè)及會(huì)計(jì)工作2

學(xué)時(shí)

號(hào))

1.讓學(xué)生了解為會(huì)計(jì)學(xué)這門(mén)課程，學(xué)什么，怎么學(xué)。

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)

2.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

目標(biāo)

3.會(huì)計(jì)崗位分工及工作流程。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

1-2時(shí)：

引導(dǎo)

項(xiàng)目一認(rèn)知企業(yè)及會(huì)計(jì)工作20

學(xué)生認(rèn)

-、為什么要學(xué)這門(mén)課

知

讓同學(xué)們綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)理論知識(shí)和專(zhuān)項(xiàng)技能，按照

實(shí)際會(huì)計(jì)職業(yè)崗位分工，對(duì)企業(yè)完整、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)，進(jìn)彳亍全面、系統(tǒng)地會(huì)計(jì)處理。

(-)培養(yǎng)會(huì)計(jì)綜合職業(yè)能力

1.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)能力

職業(yè)判斷、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析等。

2.社會(huì)能力20

團(tuán)隊(duì)合作、職業(yè)道德等。講授

3.方法能力新課

業(yè)務(wù)協(xié)同、溝通協(xié)調(diào)等。

在企業(yè)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的職業(yè)判斷能力。在會(huì)計(jì)內(nèi)

控制度要求下的業(yè)務(wù)協(xié)同處理能力。在企業(yè)信息系

統(tǒng)環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息處理能力。在真實(shí)企業(yè)環(huán)境下

的應(yīng)變能力。

二、學(xué)什么

L認(rèn)知企業(yè)及會(huì)計(jì)工作

10

2,了解企業(yè)基本情況、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。

學(xué)生

3.建賬

討論、

建手工賬、計(jì)算機(jī)賬。

新課講

4.日常業(yè)務(wù)處理

銀行借款和接受投資核算，日常費(fèi)用和繳納稅款核20

算。

存貨采購(gòu)及付款核算，固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)核

算。

學(xué)生

一般銷(xiāo)售及收款核算.預(yù)收貨款銷(xiāo)售、分期收款

自學(xué)

銷(xiāo)售、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售退回的核算。存貨核算。聯(lián)10

營(yíng)投資及證券投資核算。成本核算職工薪酬核算，

水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算，成本費(fèi)用歸集及

分配的核算。

新課

5.期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理

講授

期末賬項(xiàng)調(diào)整及財(cái)務(wù)成果核算，期末對(duì)賬及結(jié)賬。

6.會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表編制

會(huì)計(jì)報(bào)表編制及分析，納稅申報(bào)表編制。

7.檔案管理

裝訂憑證、賬簿、報(bào)表，文件歸檔。

三、怎樣學(xué)

采用項(xiàng)目教學(xué)法，進(jìn)行分組和色扮演，按照實(shí)際會(huì)

計(jì)工作要求，開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施。組成小組、進(jìn)行角色

扮演。每4人一組，組成一個(gè)模擬公司的財(cái)務(wù)部?

假定一個(gè)模擬公司的財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、

會(huì)計(jì)1崗和會(huì)計(jì)2崗。

這4個(gè)人分別承擔(dān)相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位的工作任務(wù)，小組

共同完成公司的一套綜合性會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，可以進(jìn)

行各崗位的輪換?以便學(xué)會(huì)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的技能。

四、企業(yè)概況

L企業(yè)基本情況

2.企業(yè)組織機(jī)構(gòu)

3.崗位設(shè)置及人員分工

財(cái)務(wù)部共4人,設(shè)立會(huì)計(jì)組和出納組。

設(shè)立主管會(huì)計(jì)一人（兼內(nèi)部審計(jì)、由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理

兼任）。

會(huì)計(jì)組：總賬會(huì)計(jì)1人、出納1人

出納組：出納1人

4.產(chǎn)品及生產(chǎn)基本流程

五、了解內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

-、會(huì)計(jì)工作組織二、貨幣資金核算

三、銷(xiāo)售及收款四、采購(gòu)及付款

五、職工薪酬六、固定資產(chǎn)

七、存貨核算八、無(wú)形資產(chǎn)核算

九、成木及費(fèi)用十、稅金及附加

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

授課

目名稱(chēng)（編項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理——建賬2

學(xué)時(shí)

號(hào)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)1.讓學(xué)生了解建賬流程。

目標(biāo)2.掌握建賬的具體內(nèi)容。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

學(xué)生操

1-2時(shí):10

作

-、準(zhǔn)備工作

財(cái)務(wù)部主管周宏宇已經(jīng)召開(kāi)了本部門(mén)工作會(huì)議，安

排建賬前期的準(zhǔn)備，作，目刖已經(jīng)完成以卜兩壩準(zhǔn)

備工作：

第一，為了順利完成這次手工建賬工作財(cái)務(wù)主管

明確實(shí)

已經(jīng)讓大家分別準(zhǔn)備了建賬所需的單據(jù)、憑證、賬

訓(xùn)任務(wù)

簿、報(bào)表及印章等用具。

第二，重新設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，按照新的會(huì)計(jì)科目10

體系整理2014年度1—11月份各類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生

額和余額。

學(xué)生操

按組發(fā)記賬憑證、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、各種明10

作

細(xì)賬、總分類(lèi)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表和各種納稅申報(bào)表等。

記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證…

賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬（可以采用三欄式賬10

頁(yè)代替）、總賬賬頁(yè)、三欄式明細(xì)賬賬頁(yè)、多欄式

學(xué)生操

明細(xì)賬賬頁(yè)、科目匯總表、備查賬或登記簿、賬簿

作、教

封面、后用表、賬夾。

20師輔導(dǎo)

會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。

答疑

二、任務(wù)部署

1.建立總分類(lèi)賬。

20學(xué)生操

2.建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

作、教

3.建立三欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬、多欄

師輔導(dǎo)

式明細(xì)賬、橫線登記式明細(xì)賬。

答疑

4.建立各種備查賬簿。

三、編制計(jì)劃學(xué)生操

利用小組工作詳細(xì)計(jì)劃模板，編制完成本任務(wù)的工作、教

作及學(xué)習(xí)計(jì)劃。形成小組共享文件（WORD）并師輔導(dǎo)

打印答疑

四、任務(wù)實(shí)施

（-）建立賬簿

1.會(huì)計(jì)人員分類(lèi)裝訂賬本。

2.會(huì)計(jì)主管開(kāi)啟手工賬簿，填寫(xiě)賬簿后用信息。

3.會(huì)計(jì)人員貼花。

4.會(huì)計(jì)主管建立備查登記簿。

（二）設(shè)置會(huì)計(jì)科目

1.主管設(shè)置總賬科目。

2.主管填寫(xiě)總賬科目。

3.主管選擇明細(xì)賬賬頁(yè)格式。

4.會(huì)計(jì)2填寫(xiě)明細(xì)賬戶(hù)名稱(chēng)及相關(guān)內(nèi)容。

5.粘貼口取紙。

（三）登記期初數(shù)據(jù)

1.會(huì)計(jì)主管登記總賬期初余額

2.出納登記日記賬期初余額

3.會(huì)計(jì)2登記明細(xì)賬期初余額

4.會(huì)計(jì)主管錄入期初數(shù)據(jù)

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理——存貨收授課

目名稱(chēng)（編4

發(fā)業(yè)務(wù)核算學(xué)時(shí)

號(hào)）

1了.解材料及無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的情景引例及工作

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)

任務(wù)；

目標(biāo)

2.掌握材料及無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

1-4學(xué)時(shí)：30學(xué)生操

-、情景引例作

業(yè)務(wù)13:材料入庫(kù)

上月購(gòu)買(mǎi)材料X成型板3200張，12月3日到貨

并驗(yàn)收入庫(kù)。

業(yè)務(wù)14:生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

截材車(chē)間領(lǐng)用X成型板7000張（其中A用2

000張,B用5000張），單價(jià)為156元/張;

封邊打孔車(chē)間領(lǐng)用封邊條400盤(pán)（其中A用160

盤(pán)，B用240盤(pán)），單價(jià)為130元/盤(pán)。

業(yè)務(wù)15:生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

12月3日，組裝車(chē)間領(lǐng)用A產(chǎn)品配件2000套，

B產(chǎn)品配件2000套。

業(yè)務(wù)16:銷(xiāo)售領(lǐng)用包裝箱

12月6日，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用包裝箱9500個(gè)，用于

包裝產(chǎn)品銷(xiāo)售。

業(yè)務(wù)17:產(chǎn)品完工入庫(kù)

12月08日，產(chǎn)成品入庫(kù)，A產(chǎn)品2000張，B

產(chǎn)品2000個(gè)。

業(yè)務(wù)18:購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)利技術(shù)

12月08日，50000元購(gòu)入一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，預(yù)40

學(xué)生

計(jì)可使用5年，貨款米用電匯結(jié)算方式已付，電匯操作

手續(xù)費(fèi)50元。

業(yè)務(wù)34:生產(chǎn)領(lǐng)用對(duì)料

12月14日，截材車(chē)間領(lǐng)用X成型板7700張，

90學(xué)生

其中A需耗用2200張?B需耗用5500張。封

操作、

邊打孔車(chē)間領(lǐng)用A產(chǎn)品配件2200套，B產(chǎn)品配

教師輔

件2200套;A產(chǎn)品需耗用封邊條176盤(pán)，B產(chǎn)

導(dǎo)答疑

品需耗用封邊條264盤(pán)。

業(yè)務(wù)35:銷(xiāo)售領(lǐng)用包裝物

12月16日，銷(xiāo)售部領(lǐng)用4800個(gè)包裝箱二、工

作任務(wù)

L會(huì)計(jì)主管審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)及

出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有

關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。

2.會(huì)計(jì)1填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2

登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記

賬。

業(yè)務(wù)36:產(chǎn)品完工入庫(kù)

12月16日，A產(chǎn)品2200張，B產(chǎn)品2200

個(gè).產(chǎn)品入庫(kù)。

業(yè)務(wù)37:向希望工程捐款

以12月16日，轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款100000

元。

二、工作任務(wù)

1.會(huì)計(jì)主管審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)及

出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有

關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。

2.會(huì)計(jì)1填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核?會(huì)計(jì)2

登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記

賬。

三、操作指導(dǎo)

（一）業(yè)務(wù)13、14、15、16:收入存貨核算——

材料入庫(kù)

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)購(gòu)料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票填制材料入

庫(kù)單中的實(shí)際成木o

2.會(huì)計(jì)主管審核材料入庫(kù)單。

3,會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的材料入庫(kù)單填制材料入

庫(kù)業(yè)務(wù)的記賬憑證。

（二）業(yè)務(wù)17:收入存貨核算——產(chǎn)品完工入庫(kù)

L會(huì)計(jì)主管審核產(chǎn)成品入庫(kù)單。

2.會(huì)計(jì)2根據(jù)審核無(wú)誤的產(chǎn)成品入庫(kù)單登記〃庫(kù)

存商品〃明細(xì)賬。

（二）業(yè)務(wù)18:購(gòu)買(mǎi)尢形資產(chǎn)核算——購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)

利技術(shù)

1.會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票、付款報(bào)告書(shū)（附表18-1）。

2.出納到開(kāi)戶(hù)銀行辦理匯款，取得電匯憑證的回單

聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)，并據(jù)以登記銀

行付款結(jié)算憑證登記簿。

3.會(huì)計(jì)主管審核電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條

客戶(hù)回單聯(lián)。

4,會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、電匯

憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)編制記賬

憑證。

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理——固定資授課

目名稱(chēng)（編2

產(chǎn)業(yè)務(wù)核算學(xué)時(shí)

號(hào)）

1.了解固定資產(chǎn)增加和減少業(yè)務(wù)的，情景引例及工作

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)

任務(wù)；

目標(biāo)

2.掌握固定資產(chǎn)增加和減少業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

1-2時(shí)：20學(xué)生

一、情景引例操作

業(yè)務(wù)7:購(gòu)置全自動(dòng)封邊機(jī)

12月2日，向南方有限責(zé)任公司購(gòu)入固定資產(chǎn)全

自動(dòng)封邊機(jī)96萬(wàn)元，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用

發(fā)票?設(shè)備已收并驗(yàn)收合格。

業(yè)務(wù)8:安裝全自動(dòng)封邊機(jī)

12月3日，安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，開(kāi)

出轉(zhuǎn)賬支票支付設(shè)備價(jià)款96萬(wàn)元和安裝費(fèi)5000

元。

20學(xué)生

業(yè)務(wù)11:采購(gòu)A產(chǎn)品配件和B產(chǎn)品配件

操作

12月3日，向大通人和家具廠購(gòu)買(mǎi)購(gòu)A產(chǎn)品配件

2500套，單價(jià)50元/套，B產(chǎn)品配件2500套?

單價(jià)40元/套，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開(kāi)具

的增值稅發(fā)票，貨款已轉(zhuǎn)賬支票付訖。

40

業(yè)務(wù)12:采購(gòu)X成型板和封邊條學(xué)生

12月3日，東月建材廠購(gòu)買(mǎi)X成型板7000，單操作、

價(jià)156元/張封邊條840盤(pán)，單價(jià)130元/盤(pán)，教師輔

材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，導(dǎo)答疑

貨款未付。

二、工作任務(wù)

1.針對(duì)業(yè)務(wù)7、8、11、12，進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。

(1)會(huì)計(jì)主管審核固定資產(chǎn)采購(gòu)及安裝、現(xiàn)購(gòu)、

賒購(gòu)、現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)

及出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記

有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。

(2)會(huì)計(jì)1填制記賬憑證并父會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)

計(jì)2登記相欠明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款

日記賬。

三、操作指導(dǎo)

業(yè)務(wù)7:固定資產(chǎn)采購(gòu)核算—購(gòu)置全自動(dòng)封邊機(jī)

1.會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票和固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。

2.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票和固定資產(chǎn)驗(yàn)收單

填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)8:固定資產(chǎn)安裝核算—安裝全自動(dòng)封邊機(jī)

1.會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票、付款報(bào)告書(shū)和固定資產(chǎn)交

接單。

2.出納經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支

票支付設(shè)備購(gòu)置和1安裝費(fèi)?登記支票登記簿。

3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。

4.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、轉(zhuǎn)賬

支票存根、固定資產(chǎn)交接單填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)11:現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款)

核算——采購(gòu)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件

1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。

2,審核付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和材料入庫(kù)單。

3.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單

和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付

貨款，登記支票登記簿。

4.審核轉(zhuǎn)賬支票存根。

5.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單

和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)12:賒購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到?款未付）核算一

—采購(gòu)X成型板和封邊條

1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。

2.審核發(fā)票和材料入庫(kù)單。

3.根據(jù)發(fā)票和材料入庫(kù)單填制記賬憑證。

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理——銷(xiāo)售業(yè)授課

目名稱(chēng)（編2

務(wù)核算學(xué)時(shí)

號(hào)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)1.了解銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的情景引例及工作任務(wù)；

目標(biāo)2,掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的賬務(wù)處理。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

1-2時(shí)：20學(xué)生

-、情景引例操作

業(yè)務(wù)19:銷(xiāo)售A產(chǎn)品

12月9日，向翔輝公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000張，單

價(jià)310元/張，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收

至監(jiān)艮行匯票已交存銀行。

業(yè)務(wù)20:銷(xiāo)售B產(chǎn)品

12月9日，向興海公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品1000個(gè)?單

價(jià)650元/個(gè)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，

用轉(zhuǎn)賬支票代對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)2000元，貨款及代

墊運(yùn)費(fèi)米用委托收款結(jié)算方式?銀行辦安托收手

續(xù)。15學(xué)生

業(yè)務(wù)21:采購(gòu)X成型板操作

12月9日，向光明家具廠采購(gòu)X成型板1000張，

單價(jià)156元/張，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票已收?

貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。45

學(xué)生

業(yè)務(wù)22:銷(xiāo)售B產(chǎn)品

操作、

12月10日，向天地公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品500個(gè)，單

教師輔

價(jià)650元/個(gè)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，

導(dǎo)答疑

收到對(duì)方開(kāi)具的承兌為1個(gè)月的商業(yè)匯票一張。

業(yè)務(wù)23:收到委托收款(收回銷(xiāo)貨款)

12月10日，接銀行通知，采用委托收款方式銷(xiāo)售

給興海產(chǎn)品的貨款已收回。

二、工作任務(wù)

(1)會(huì)計(jì)主管審核現(xiàn)銷(xiāo)、賒銷(xiāo)(辦理委托收款收

到商業(yè)匯票)、現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑

證，會(huì)計(jì)及出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑

證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。

(2)會(huì)計(jì)1填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)

計(jì)2登記相父明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款

日記賬。

三、操作指導(dǎo)

業(yè)務(wù)19:現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)（發(fā)貨、開(kāi)發(fā)票、收到銀行匯

票）核算——銷(xiāo)售A產(chǎn)品

1.根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請(qǐng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2,收到轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿?

進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票背書(shū)，填寫(xiě)進(jìn)賬單，到銀行辦理進(jìn)賬

手續(xù)。

3,審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)、進(jìn)賬單收賬通知

聯(lián)、產(chǎn)成品出庫(kù)單。

4.根據(jù)審核無(wú)誤的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)和銀行

進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)10、11:現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)（單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付

款）核算—采購(gòu)包裝箱

1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成木。

2.審核付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和材料入庫(kù)單。

3.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單

和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付

貨款，登記支票登記簿。

4.審核轉(zhuǎn)賬支票存根。

5.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單

和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。

授課日期

作業(yè)布置及授課也

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第3-14學(xué)時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

項(xiàng)目二日常業(yè)務(wù)處理——職工薪授課

目名稱(chēng)（編2

酬的計(jì)算及核算學(xué)時(shí)

號(hào)）

L了解職工薪酬的計(jì)算及核算的情景引例及工作任

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)

務(wù)；

目標(biāo)

2.掌握職工薪酬的計(jì)算及核算的賬務(wù)處理。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)時(shí)間教學(xué)

分配活動(dòng)

設(shè)計(jì)

40學(xué)生

1-2學(xué)時(shí)：

操作

-、情景引例

業(yè)務(wù)61:12月31三，分配工資費(fèi)用

業(yè)務(wù)62:12月31三，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育

經(jīng)費(fèi)

業(yè)務(wù)63:12月31日，計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積

金

計(jì)提本月單位負(fù)擔(dān)的職工社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。

業(yè)務(wù)64:12月31三，發(fā)放工資

發(fā)放上月職工工資,全部款項(xiàng)通過(guò)銀行代發(fā)，直接

轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶(hù)，并結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)代扣款項(xiàng)。30

業(yè)務(wù)65:12月31日，交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公

積金

業(yè)務(wù)64:12月31三，發(fā)放工資

發(fā)放上月職工工資，全部款項(xiàng)通過(guò)銀行代發(fā)，直接

轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶(hù)，并結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)代扣款項(xiàng)。

業(yè)務(wù)65:12月31日，交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公

積金

業(yè)務(wù)66:12月31日，購(gòu)買(mǎi)副食品發(fā)放給職工

購(gòu)買(mǎi)副食品45000兀，全部食品已發(fā)放給職工，學(xué)生

90

用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。操作

業(yè)務(wù)67:12月31三，支付職工培訓(xùn)費(fèi)

以轉(zhuǎn)賬支票支付職工培訓(xùn)費(fèi)3000元。

二、工作任務(wù)

學(xué)生

1.會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證?分工填寫(xiě)需

操作、

財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證并登記有關(guān)備查簿，交主

教師輔

管審核簽字。

導(dǎo)答疑

(1)編制和審核工資表、工資結(jié)算匯總表、工資

費(fèi)用分配表

(2)編制和審核工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。

(3)編制和審核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金

分配表。

(4)填制付款報(bào)告書(shū)，審核付款報(bào)告書(shū)及其所附

的工資結(jié)算匯總表和工資結(jié)算表，填制和審核轉(zhuǎn)賬

支票，登記支票登記簿。

(5)審核銀行電子回單、住房公積金匯繳款書(shū)。

(6)審核借款單、填制和審核轉(zhuǎn)賬支票、登記支

票登記簿；審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及其所附的發(fā)票和福利

費(fèi)發(fā)放表，編制和審核福利費(fèi)分配表。

(7)審核職工培訓(xùn)費(fèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、行政事業(yè)單

位收費(fèi)發(fā)票?填制和審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記

簿。

2.會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證?交會(huì)計(jì)主管審核簽字，

會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。

3.會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記

賬。

三、操作指導(dǎo)

業(yè)務(wù)61:職工工資核算——分配工資費(fèi)用

L根據(jù)考勤表、產(chǎn)量記錄、職工工資卡、有關(guān)部門(mén)

的扣款通知單等編制工資結(jié)算表。

2.主管審核簽字，交單位主管審批，憑此發(fā)放工資。

3.會(huì)計(jì)2根據(jù)工資結(jié)算表，編制工資結(jié)算匯總表。

4.會(huì)計(jì)主管審核工資結(jié)算匯總表。

5,會(huì)計(jì)2根據(jù)審核無(wú)誤的工資結(jié)算匯總表編制工

資費(fèi)用分配表。

6會(huì).計(jì)主管審核工資費(fèi)用分配表。

7,會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的工資費(fèi)用分配表填制記

賬憑證。

業(yè)務(wù)62:工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)核算——計(jì)提

工會(huì)經(jīng)費(fèi)前］職工教育經(jīng)費(fèi)

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)工資費(fèi)用分配表和計(jì)提比例編制工

會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。

2.會(huì)計(jì)主管審核工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表。

3,會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)

費(fèi)分配表填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)63:計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)工資費(fèi)用分配表和繳費(fèi)比例編制社

會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金分配表。

2.會(huì)計(jì)主管審核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表和住房公積金

分配表。

3.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表填制

計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記賬憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的住房

公積金分配表填制計(jì)提住房公積金的記賬憑證。

業(yè)務(wù)64:發(fā)放工資

1.出納申請(qǐng)支付工資，報(bào)會(huì)計(jì)主管、公司主管領(lǐng)

導(dǎo)審批。

2.出納填寫(xiě)銀行規(guī)定格式的代發(fā)工資結(jié)算表，簽

發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填進(jìn)賬單，連同代發(fā)工資結(jié)算表送公

司開(kāi)戶(hù)銀行，通過(guò)銀行代發(fā)職工工資，將工資轉(zhuǎn)入

職工個(gè)人工資賬戶(hù)，并登記支票登記簿。

3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根和進(jìn)賬單收賬通

知。

4.會(huì)計(jì)1填制發(fā)放工資的記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)各種代

扣款項(xiàng)的記賬憑證。

業(yè)務(wù)65:社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金核算——交納社

會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房1.會(huì)計(jì)主管審核同城特約委托收

款憑證住房公積金匯繳款書(shū)社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)用基金票

據(jù)。

2.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)用基金票

據(jù)、同城特約委托收款憑證、住房公積金匯繳款書(shū)

填制記賬憑證。

注意：支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和繳納住房公積金包括單

位負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的兩部分。

業(yè)務(wù)66:職工福利費(fèi)核算——購(gòu)買(mǎi)副食品發(fā)放給

職工

1.辦公室秘書(shū)填寫(xiě)借款單、〃支票支付申請(qǐng)書(shū)〃申

請(qǐng)支付食品款，報(bào)部門(mén)主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)

主管審批。

2.出納根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的購(gòu)買(mǎi)食品申請(qǐng)書(shū)、借款單和

支票支付申請(qǐng)書(shū),填制轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記

簿。

3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。

4.辦公室秘書(shū)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)食品的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)放

表填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并經(jīng)部門(mén)主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)

審批后，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及其所附的發(fā)票和福利費(fèi)發(fā)

放表交會(huì)計(jì)主管審核。

5,會(huì)計(jì)2根據(jù)福利費(fèi)發(fā)放表編制福利費(fèi)分配表。

6.會(huì)計(jì)主管審核福利費(fèi)分配表。

7.會(huì)計(jì)1填制購(gòu)買(mǎi)食品借款的記賬憑證，填制購(gòu)買(mǎi)

和發(fā)放食品的記賬憑證。

業(yè)務(wù)67:職工培訓(xùn)費(fèi)核算——支付職工培訓(xùn)費(fèi)

1.會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、行政事業(yè)單位收費(fèi)發(fā)

票。

2,出納根據(jù)經(jīng)審核后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、行政事業(yè)單位

收費(fèi)發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票支付申請(qǐng)書(shū)，填制轉(zhuǎn)賬

支票?并登記支票登記簿。

3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。

4.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單彳亍政事業(yè)單

位收費(fèi)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑證。

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第15-22時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

項(xiàng)目三成本的計(jì)算及核算（1）（學(xué)授課

目名稱(chēng)（編8

時(shí)）學(xué)時(shí)

號(hào)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)1.了解成本的計(jì)算及核算的，盾景引例及工作任務(wù);

目標(biāo)2.掌握成本的計(jì)算及核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

40學(xué)生

1-4學(xué)時(shí)：

操作

一、情景引例

業(yè)務(wù)57:支付并分?jǐn)偹M(fèi)

12月28日，收到銀行委托收款通知書(shū)，支付本月

水費(fèi)542.40元（120噸），按部門(mén)進(jìn)行分?jǐn)偅阂?/p>

車(chē)間20、二車(chē)間30、三車(chē)間30、機(jī)修車(chē)間20、

管理部門(mén)20噸。

業(yè)務(wù)58:支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)

12月28日，收到銀行委托收款通知書(shū)?支付本月

30

學(xué)生

電費(fèi)13759.20元（14700千瓦時(shí)），按部門(mén)進(jìn)

操作

行分?jǐn)偅阂卉?chē)間12000、二車(chē)間1500、三車(chē)

間500、機(jī)修車(chē)間200、管理部門(mén)500千瓦時(shí)。

業(yè)務(wù)59:機(jī)修車(chē)間購(gòu)買(mǎi)修埋材料進(jìn)行維修

12月29日，機(jī)修車(chē)間申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)修理材料款1800

元.開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票一張,其中購(gòu)買(mǎi)工具修理材料

800元、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)修理材料1000元。

業(yè)務(wù)60:計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

90學(xué)生

二、工作任務(wù)

操作、

12月31日，財(cái)務(wù)部對(duì)本期固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)

教師輔

算及計(jì)提。

導(dǎo)答疑

L會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，填制原始憑

證交主管審核簽字,登記有關(guān)備查簿。

(1)審核發(fā)票、各部門(mén)用水量記錄和托收憑證付

款通知，編制和審核各部門(mén)用水分配表，登記銀行

付款結(jié)算憑證登記簿。

(2)審核發(fā)票、各部門(mén)用電量記錄和托收憑證付

款通知，編制和審核各部門(mén)用電分配表，登記銀行

付款結(jié)算憑證登記簿。

(3)審核付款報(bào)告書(shū)和修理材料購(gòu)貨發(fā)票，填制

及審核轉(zhuǎn)賬支票.登記支票登記簿。

(4)編制和審核固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。

2.會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，

會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。

3.會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬,出納登記銀行存款日記

賬。

三、操作指導(dǎo)

業(yè)務(wù)57:水費(fèi)核算——支付并分?jǐn)偹M(fèi)

1.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票、各部門(mén)用水量記

錄和托收憑證付款通知。

2.出納登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。

3.會(huì)計(jì)2根據(jù)各部門(mén)用水量記錄和增值稅專(zhuān)用發(fā)

票編制各部門(mén)用水分配表

4.會(huì)計(jì)主管審核各部門(mén)用水分配表。

5.會(huì)計(jì)1填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)58:電費(fèi)核算—支付并分?jǐn)傠娰M(fèi)

1.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票、各部門(mén)用電量記

錄和托收憑證付款通知。

2,出納登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。

3,會(huì)計(jì)2根據(jù)各部門(mén)用電量記錄和增值稅專(zhuān)用發(fā)

票編制各部門(mén)用電分配表

4.會(huì)計(jì)主管審核各部門(mén)用電分配表。

5.會(huì)計(jì)1填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)591.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書(shū)和發(fā)票。

2.出納根據(jù)審核后的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批

的支票支付申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登

記簿。

3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。

4.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬

支票存根填制記賬憑證修理費(fèi)核算——機(jī)修車(chē)間

購(gòu)買(mǎi)修理材料進(jìn)行維修

業(yè)務(wù)60:固定資產(chǎn)折舊費(fèi)核算——計(jì)提固定資產(chǎn)

折舊

1.會(huì)計(jì)2編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表。

2.會(huì)計(jì)主管審核固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表。

3,會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配

表填制記賬憑證。

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第15-22學(xué)時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

項(xiàng)目三成本的計(jì)算及核算（2）（4授課

目名稱(chēng)（編8

學(xué)時(shí)）學(xué)時(shí)

號(hào)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)1.了解成本的計(jì)算及核算的情景引例及工作任務(wù)；

目標(biāo)2,掌握成本的計(jì)算及核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、網(wǎng)中網(wǎng)競(jìng)賽平臺(tái)軟件、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

5-8學(xué)時(shí)：學(xué)生

40

-、情景引例操作

業(yè)務(wù)68:分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用

12月31日進(jìn)行輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配按工時(shí)分配，

共耗用工時(shí)500工時(shí)，其中：一車(chē)間耗用100工

時(shí)，二車(chē)間耗用100工時(shí)，三車(chē)間100工時(shí)，廠

部耗用200工時(shí)。

業(yè)務(wù)69:分配制造費(fèi)用

12月31日，進(jìn)行制造費(fèi)用分配，制造費(fèi)用按產(chǎn)品

30

耗用工時(shí)分配。學(xué)生

業(yè)務(wù)70:計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本操作

12月31日，計(jì)算本月完工產(chǎn)品成本，并結(jié)轉(zhuǎn)完工

產(chǎn)品成本.本月在產(chǎn)品完工程度為一車(chē)間為30%?

二車(chē)間為60%，三車(chē)間為80%，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品賬

實(shí)相符，在產(chǎn)品20%停留在一車(chē)間?20%停留在第

二車(chē)間?60%停留在第三車(chē)間。月計(jì)劃生產(chǎn)量、實(shí)

際投產(chǎn)量、完工數(shù)量均為4200。

業(yè)務(wù)71:計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本

90學(xué)生

二、工作任務(wù)

操作、

12月31日，財(cái)務(wù)部對(duì)本期固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)

教師輔

算及計(jì)提。

導(dǎo)答疑

L會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證?填制原始憑

證交主管審核簽字，登記有關(guān)備查簿。

(1)審核發(fā)票、各部門(mén)用水量記錄和托收憑證付

款通知，編制和審核各部門(mén)用水分配表登記銀行

付款結(jié)算憑證登記簿。

(2)審核發(fā)票、各部門(mén)用電量記錄和托收憑證付

款通知，編制和審核各部門(mén)用電分配表登記銀行

付款結(jié)算憑證登記簿。

(3)審核付款報(bào)告書(shū)和修理材料購(gòu)貨發(fā)票，填制

及審核轉(zhuǎn)賬支票.登記支票登記簿。

(4)編制和審核固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。

2.會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，

會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。

3.會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬?出納登記銀行存款日記

賬。

三、操作指導(dǎo)

業(yè)務(wù)68:分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用核算

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬和機(jī)修工時(shí)耗

用量表，采用直接分配法編制輔助生產(chǎn)成本分配

表。

2.會(huì)計(jì)主管審核輔助生產(chǎn)成本分配表。

3,會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的輔助生產(chǎn)成本分配表填

制記賬憑證。

業(yè)務(wù)69:分配制造費(fèi)用核算

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)賬和車(chē)間生產(chǎn)工時(shí)統(tǒng)

計(jì)表編制制造費(fèi)用分配表。

2.會(huì)計(jì)主管審核制造費(fèi)用分配表。

3.會(huì)計(jì)2根據(jù)審核無(wú)誤的制造費(fèi)用分配表填制記

賬憑證。

業(yè)務(wù)70:計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

(-)手工處理

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬、月末在產(chǎn)品

盤(pán)存表、產(chǎn)成品入庫(kù)單，采用約當(dāng)產(chǎn)量法編制完工

產(chǎn)品及月末在產(chǎn)品成本分配表。

2.會(huì)計(jì)主管審核各產(chǎn)品完工產(chǎn)品及月末在產(chǎn)品成

本分配表。

3.會(huì)計(jì)2編制根據(jù)各產(chǎn)品〃完工產(chǎn)品及月末在產(chǎn)

品成本分配表〃、〃產(chǎn)成品入庫(kù)單〃，匯總編制〃完

工產(chǎn)品成本匯總表〃。

業(yè)務(wù)70:計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。

4.會(huì)計(jì)主管審核完工產(chǎn)品成本匯總表。

5.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的完工產(chǎn)品成本匯總表、

各產(chǎn)品的完工產(chǎn)品及月末在產(chǎn)品成木分配表及產(chǎn)

成品入庫(kù)單、月末盤(pán)存表，填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)71:計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)庫(kù)存商品明細(xì)賬的記錄?采用全月

一次加權(quán)平均法，在庫(kù)存商品明細(xì)賬中計(jì)算并登記

發(fā)出產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)。

2.會(huì)計(jì)2根據(jù)審核無(wú)誤的產(chǎn)成品出庫(kù)單填制產(chǎn)品

出庫(kù)匯總表。

3.會(huì)計(jì)主管審核產(chǎn)品出庫(kù)匯總表。

4.會(huì)計(jì)2根據(jù)庫(kù)存商品明細(xì)賬、產(chǎn)成品出庫(kù)單和

產(chǎn)品出庫(kù)匯總表編制發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表。

5.會(huì)計(jì)主管審核發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表。

6.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)出產(chǎn)品成本計(jì)算表、

產(chǎn)品出庫(kù)匯總表和產(chǎn)成品出庫(kù)單填制記賬憑證。

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第23-24學(xué)時(shí)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)

授課

目名稱(chēng)（編項(xiàng)目四期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理2

學(xué)時(shí)

號(hào)）

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)1.了解期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)的情景引例及工作任務(wù)；

目標(biāo)2,掌握期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬務(wù)處理。

教學(xué)資源計(jì)算機(jī)、教學(xué)PPT、教案

教學(xué)

時(shí)間

實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及注意事項(xiàng)活動(dòng)

分配

設(shè)計(jì)

1-2學(xué)時(shí)：

學(xué)生

-、情景引例20

操作

業(yè)務(wù)72:攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值

12月31日，根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定和無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬

資料，對(duì)本期無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。

業(yè)務(wù)73:計(jì)提本月長(zhǎng)期借款利息

12月31日，根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定和長(zhǎng)期借款明細(xì)賬

資料.計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息。

業(yè)務(wù)74:計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

12月31日，根據(jù)往年的應(yīng)收賬款及壞賬的發(fā)生情

況，對(duì)本期應(yīng)收賬款按5%的壞賬率計(jì)提本年度的

壞賬準(zhǔn)備。

業(yè)務(wù)75:計(jì)算本期各種應(yīng)交稅金

12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)

交未交增值稅；計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及應(yīng)

交教育費(fèi)附加；計(jì)算應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地增

值稅和印花稅。

業(yè)務(wù)76:結(jié)轉(zhuǎn)期間損益

年12月31日，為了正確反映本期的盈利狀況，

將本月各損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到〃本年利潤(rùn)〃賬

戶(hù)。

20

業(yè)務(wù)77:計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅字生

12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交企業(yè)所得稅并編操作

制企業(yè)所得稅計(jì)算表。

業(yè)務(wù)78:利潤(rùn)分配

年12月31日按國(guó)家規(guī)定的按全年凈利潤(rùn)的10%

40

提取法定盈余公積以外?按凈利潤(rùn)的50%向投資學(xué)生

者分配現(xiàn)金紅利。操作、

業(yè)務(wù)79:結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)教師輔

年12月31日，李明將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配導(dǎo)答疑

—未分配利潤(rùn)〃賬戶(hù)中。

業(yè)務(wù)80:結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額

年12月31日，李明將利潤(rùn)分配有欠明細(xì)賬戶(hù)的

余額轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)"賬戶(hù)中。

業(yè)務(wù)81:12月31三，對(duì)賬

為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,應(yīng)經(jīng)常

進(jìn)行對(duì)賬，在每月月底結(jié)賬前，財(cái)務(wù)部門(mén)需要再一

次進(jìn)行證、賬、實(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的核對(duì)。

業(yè)務(wù)82:年12月31日，結(jié)賬

在手工賬中，每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要進(jìn)行結(jié)賬處理，

結(jié)賬實(shí)際上就是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額

和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。

在計(jì)算機(jī)中，結(jié)賬主要是對(duì)結(jié)賬月份日常處理的限

制，表明該月的數(shù)據(jù)已經(jīng)處理完畢，結(jié)賬由計(jì)算機(jī)

自動(dòng)完成。

二、工作任務(wù)

1.針對(duì)業(yè)務(wù)72~業(yè)務(wù)80，進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。

(1)編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表、長(zhǎng)期借款利息計(jì)

算表、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表；完成攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值、

計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的

賬務(wù)處理。

(2)編制應(yīng)交增值稅計(jì)算表、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)

稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表、應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土

地使用稅和印花稅計(jì)算表；完成各種應(yīng)交稅費(fèi)的賬

務(wù)處理。

(3)結(jié)計(jì)損益類(lèi)賬戶(hù)當(dāng)前的發(fā)生額及余額，編制

企業(yè)所得稅計(jì)算表；完成結(jié)轉(zhuǎn)期間損益、計(jì)算企業(yè)

所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。

(4)編制利潤(rùn)分配計(jì)算表；完成利潤(rùn)分配核算、

年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、計(jì)算未分配利潤(rùn)余額的賬務(wù)處

理。

(5)編制科目匯總表，登記總分類(lèi)賬。

2.核對(duì)手工賬、結(jié)手工賬。

(1)賬賬核對(duì)(總賬及日記賬、總賬及明細(xì)賬、

一級(jí)明細(xì)賬及三級(jí)明細(xì)賬)，銀行存款清世?往來(lái)

賬款清查。

(2)對(duì)總賬、明細(xì)賬、日記賬做月結(jié)、年結(jié)并將

年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。

3.會(huì)計(jì)2進(jìn)行賬證核對(duì)。將各種賬簿及原始憑證、

記賬憑證核對(duì)。

會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)2進(jìn)行賬賬核對(duì)。核對(duì)不

同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

三、操作指導(dǎo)

業(yè)務(wù)72:攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值核算

1.會(huì)計(jì)2編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表。無(wú)形資產(chǎn)攤

銷(xiāo)采用直線法攤銷(xiāo)。

2.會(huì)計(jì)主管審核無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表

3.會(huì)計(jì)1填制記賬憑證，攤銷(xiāo)金額記入〃管理費(fèi)

用〃賬戶(hù)的借方?同時(shí)記入〃累計(jì)攤銷(xiāo)〃賬戶(hù)的貸

方。

業(yè)務(wù)73:長(zhǎng)期借款利息核算——計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)

的長(zhǎng)期借款利息

1.會(huì)計(jì)2編制長(zhǎng)期借款利息計(jì)算表按照木企業(yè)及

銀行簽訂的借款合同計(jì)算長(zhǎng)期借款利息。

2.會(huì)計(jì)主管審核長(zhǎng)期借款利息計(jì)算表。

3.會(huì)計(jì)1填制轉(zhuǎn)賬憑證利息費(fèi)用記入〃財(cái)務(wù)費(fèi)用〃

賬戶(hù)的借方，同時(shí)記入"長(zhǎng)期借款——應(yīng)付利息〃

賬戶(hù)的貸方。

業(yè)務(wù)74:應(yīng)收款項(xiàng)減值核算——計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

1.會(huì)計(jì)2對(duì)應(yīng)收賬款狀況進(jìn)行分析并編制壞賬準(zhǔn)

備計(jì)提表。按照本企業(yè)會(huì)計(jì)政策應(yīng)收賬款采用余額

百分比法計(jì)提，計(jì)提比率為5%。

2.會(huì)計(jì)主管審核壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表并報(bào)單位負(fù)責(zé)人

批準(zhǔn)。

3.會(huì)計(jì)1填制轉(zhuǎn)賬憑證計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備記入〃資

產(chǎn)減值損失〃賬戶(hù)借方，同時(shí)記入〃壞賬準(zhǔn)備〃賬

戶(hù)貸方。

業(yè)務(wù)75:應(yīng)交稅費(fèi)核算——計(jì)算本期各種應(yīng)交稅

費(fèi)

1.會(huì)計(jì)2編制應(yīng)交增值稅計(jì)算表，應(yīng)交城市維護(hù)

建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)算表，應(yīng)交房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、

土地使用稅和印花稅計(jì)算表。

2.會(huì)計(jì)主管審核各稅金計(jì)算表。

3.會(huì)計(jì)1分別填制相應(yīng)的記賬憑證。

業(yè)務(wù)76:利潤(rùn)核算——結(jié)轉(zhuǎn)期間損益

1.會(huì)計(jì)2結(jié)計(jì)當(dāng)前損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額及余額。

2.會(huì)計(jì)1根據(jù)結(jié)計(jì)的各損益類(lèi)賬戶(hù)明細(xì)賬中當(dāng)前

的賬戶(hù)余額，填制記賬憑證。

業(yè)務(wù)77:利潤(rùn)核算——計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅

1.會(huì)計(jì)2根據(jù)企業(yè)所得稅法和本企業(yè)會(huì)計(jì)制度的

有關(guān)規(guī)定，利用各損益類(lèi)賬戶(hù)的本月發(fā)生額、資產(chǎn)

負(fù)債表和相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄?計(jì)算企業(yè)所得稅，編

制企業(yè)所得稅計(jì)算表。

2.會(huì)計(jì)主管審核企業(yè)所得稅計(jì)算表。

3.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的企業(yè)所得稅計(jì)算表，填

制計(jì)算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅的記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)所

得稅的記賬憑證。

業(yè)務(wù)78:利潤(rùn)分配核算——利潤(rùn)分配

1.會(huì)計(jì)1根據(jù)利潤(rùn)分配方案編制利潤(rùn)分配計(jì)算

表00

2.會(huì)計(jì)主管審核利潤(rùn)分配計(jì)算表。

3.會(huì)計(jì)1編制記賬憑證，提取的法定盈余公積記

入〃盈余公積〃賬戶(hù)的貸方?向投資者分配的利潤(rùn)

記入〃應(yīng)付股利〃賬戶(hù)的貸方。

業(yè)務(wù)79:利潤(rùn)分配核算——年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

1.會(huì)計(jì)2結(jié)計(jì)本年凈利潤(rùn)和凈損失。

2.會(huì)計(jì)1編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的記賬憑證，將凈利

潤(rùn)轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)''賬戶(hù)的貸方（如

果是凈損失則轉(zhuǎn)入借方）。

業(yè)務(wù)80:利潤(rùn)分配核算——結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配有關(guān)明

細(xì)賬戶(hù)余額

1.會(huì)計(jì)2結(jié)計(jì)利潤(rùn)分配明細(xì)賬當(dāng)前余額。

2,會(huì)計(jì)1根據(jù)結(jié)計(jì)的利潤(rùn)分配明細(xì)賬當(dāng)前余額，填

制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬余額的記賬憑證。將〃利潤(rùn)

分配——提取盈余公積〃、〃利潤(rùn)分配——應(yīng)付股

利〃的借方余額從貸方轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配—未分配

利潤(rùn)〃明細(xì)賬的借方。

業(yè)務(wù)81:對(duì)賬

1.會(huì)計(jì)2進(jìn)行賬證核對(duì)。將各種賬簿及原始憑證、

記賬憑證核對(duì)。

2.會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)2進(jìn)行賬賬核對(duì)。核對(duì)

不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

3.賬實(shí)核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)屬于財(cái)產(chǎn)清查。具體包括：

貨幣資金清查（現(xiàn)金清查和銀行存款清查）

往來(lái)款項(xiàng)清世

實(shí)物資產(chǎn)清查

授課日期

作業(yè)布置及授課地

點(diǎn)

課后反思

實(shí)踐教學(xué)教案（總第25-26學(xué)時(shí)）