企業(yè)會計檔案管理制度實施內(nèi)容

企業(yè)會計檔案管理制度實施內(nèi)容

企業(yè)會計檔案管理制度實施內(nèi)容

企業(yè)通過對財務(wù)會計檔案的管理，可以很清晰地了解自身在一定時

期的經(jīng)濟(jì)活動狀況，從而做出針對性的調(diào)整以利于企業(yè)的更好發(fā)展，企

業(yè)需要建立完善的會計檔案管理制度，這對企業(yè)的發(fā)展有很大幫助。

下面愛匯店鋪整理的企業(yè)會計檔案管理制度，供你參考。

企業(yè)會計檔案管理制度范文一

一、會計檔案范圍

按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的范圍執(zhí)行。

二、會計檔案整理

公司形成的會計檔案，由會計部門按照檔案管理的要求，整理、

裝訂成冊并由裝訂人員登記保管清冊。

1.會計憑證每月進(jìn)行整理裝訂，封面所列項目要填寫齊全。

2.年終打印輸出全年各類帳簿，整理裝訂成冊，編寫頁碼，填寫

目錄，封皮所列項目要注明單位名稱、年度、帳目名稱、單位負(fù)責(zé)人、

會計負(fù)責(zé)人、裝訂人等。

3.會計報表年終按月排序裝訂成冊，封面所列項目要填寫齊全。

4.其它會計核算資料應(yīng)分類整理，加封面裝訂成冊。

5.按年度編制會計檔案清單。內(nèi)容包括：會計檔案名稱、數(shù)量、

號碼和會計檔案移交人、保管人。

三、會計檔案保管

1.實行專人管理。會計憑證、會計賬簿、會計報表由會計部指定

專人負(fù)責(zé)保管，電子帳套備份由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

2.財務(wù)檔案開放部分為上年和本年，超過兩年的財務(wù)檔案全部封

存。

3.電腦財務(wù)帳套開放部分為上年和本年，超過兩年的財務(wù)帳套加

密封存。密碼由財務(wù)部經(jīng)理保存。

4.會計檔案專管人員必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保證會計檔案的安

全，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

5.更換會計檔案專管人員時應(yīng)按規(guī)定辦理會計檔案管理工作交接

手續(xù)。

6.嚴(yán)禁將會計檔案帶出公司，對于須將會計檔案帶出公司查閱的，

必須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、會計檔案查閱

1.嚴(yán)格會計信息、會計檔案的保密制度，除經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)

理批準(zhǔn)外，任何部門和個人不得向其他單位或個人提供公司財務(wù)會計

信息，或借閱會計檔案。有違反者按公司保密制度管理辦法處理，嚴(yán)

重者追究法律責(zé)任。

2.除國家規(guī)定的外，會計檔案不對外借閱，如遇特殊情況，外部

單位需查閱會計檔案，或需要復(fù)制、翻錄、抄錄等，必須經(jīng)主管財務(wù)

副總經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好詳細(xì)的登記。

3.兩年以上的財務(wù)檔案查閱須經(jīng)主管財務(wù)的副總批準(zhǔn)，并做好詳

細(xì)的登記。

4.會計檔案在查閱過程中，不許在會計檔案上做任何記錄、勾、

劃和涂改，拆散原卷冊，更不能抽撤單據(jù)。

五、會計檔案銷毀

1.會計檔案按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限進(jìn)行保

存，任何人不得隨意銷毀。

2.會計檔案保管期滿，需銷毀時，由財務(wù)部經(jīng)理提出銷毀意見，

會同總經(jīng)辦共同鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后

銷毀。

3.對于未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的會計檔案，應(yīng)另行立卷建檔，由會計檔

案保管人員保管到結(jié)清為止。

企業(yè)會計檔案管理制度范文二

一、目的：

為了加強公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會計檔案的管理

制度，完善財務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

二、適用范圍

木制度用于財務(wù)部檔案的管理。

三、檔案管理職責(zé)

財務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、調(diào)閱、借閱等，對財務(wù)會計檔案

的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時入庫納入

管理。

四、財務(wù)檔案定義

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算

的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。

五、會計檔案范圍

包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四

個部分。

（一）會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的.書面證明。它包括自

制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證

匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

（二）會計賬簿、

會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù),

全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)

置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及

輔助記備查簿等。

（三）會計報表

會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，有

主要財務(wù)反映指標(biāo)快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會

計報表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附

注、財務(wù)情況說明書等。

（四）其他會計核算資料

其他會計核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊

密相關(guān)的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財

務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會

計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電

算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會

計檔案管理。

六、會計檔案的裝訂和保管

會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、

會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一

次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

(一)會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：

(1)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；

(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針)，對大的張

頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持

數(shù)字完整；

(3)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明

原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是

否隨附齊全；

(二)會計憑證裝訂時的要求：

Q)裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大

的顯露面，以便于事后查閱。

(2)憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略

大于所附記賬憑證；

(3)裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

(三)會計憑證裝訂后的注意事項：

Q)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)。

(2)在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案

盒以便妥善保護(hù)。按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,

以便于調(diào)閱。

(四)會計檔案的保管要求。

(1)會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，

周圍應(yīng)備有防火器材。

(2)會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便

查找。

(3)會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

(4)會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地

方，以利查閱，并防止潮濕；

(5)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞

損失、散失和泄密；

(6)會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

(五)檔案保管期限

Q)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

(3)日記賬15年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

(4)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

(5)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(6)主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析)3年

(7)月、季度會計報表(包括文字分析)5年

(8)年度會計報表(包括文字分析)永久

(9)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(10)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

七、會計檔案的借閱

(一)會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)

單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。

(二)外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人

員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。

借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)

容、歸期等情況登記清楚。

(三)本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同

翻閱或者復(fù)印。

(四)借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也

不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

方能攜帶外出或復(fù)制原件)。

八、會計檔案的銷毀

(1)會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會

同財務(wù)部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報

請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

(2)會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)

單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止;建設(shè)單

位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。

(3)銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對;

各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，會計

檔案銷毀后經(jīng)辦人在〃銷毀清冊〃上簽章，注明〃已銷毀"字樣和銷

毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報

本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。

企業(yè)會計檔案管理制度范文三

一、建立會計檔案管理制度的目的：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會

計檔案管理制度，杈據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和

國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份

軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)

整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由

財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方

便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散

失和泄密。

五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會

人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及

財務(wù)總