國際貿(mào)易結(jié)算講解講義資料

國際貿(mào)易結(jié)算

InternationalTradeSettlement第一章導(dǎo)論

第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算的基本概念一、國際結(jié)算與國際貿(mào)易結(jié)算國際結(jié)算internationalsettlement是指為實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)的清償，或資金的單方面轉(zhuǎn)移，而進行的貨幣跨國收付活動。有形貿(mào)易引起的國際結(jié)算稱為國際貿(mào)易結(jié)算internationaltradesettlement。債權(quán)債務(wù)的清償主要對應(yīng)于貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的結(jié)算，資金的單方面轉(zhuǎn)移主要對應(yīng)于僑民匯款、國際援助、捐助、贈款及外交使館經(jīng)費。二、國際貿(mào)易結(jié)算的分類（一）現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算是指通過收付貨幣或現(xiàn)金來結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。非現(xiàn)金結(jié)算是指使用各種支付工具來結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（二）現(xiàn)匯結(jié)算和記帳結(jié)算現(xiàn)匯結(jié)算指通過兩國銀行對貿(mào)易往來，用可兌換貨幣進行的逐筆結(jié)算。記帳結(jié)算是指兩國銀行使用記帳外匯進行的定期結(jié)算。可兌換貨幣：可以不受限制地兌換成其它貨幣。四、國際貿(mào)易結(jié)算的研究對象（一）結(jié)算工具（二）結(jié)算方式（三）結(jié)算單據(jù)（四）結(jié)算慣例第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算慣例和規(guī)則從廣義上講，國際結(jié)算慣例是指國際結(jié)算中的習(xí)慣做法。從狹義上講，國際結(jié)算慣例是指國際組織或機構(gòu)對國際結(jié)算中所采用的術(shù)語和習(xí)慣做法以書面形式制定的定義、解釋和規(guī)則。本課程主要涉及的國際結(jié)算慣例為URC522【托收統(tǒng)一規(guī)則】，UCP600【跟單信用證統(tǒng)一慣例】，URDG458【見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則】，ISP98【國際備用證慣例】等等國際商會（TheInternationalChamberofCommerce,ICC)成立于1919年，發(fā)展至今已擁有來自130多個國家的成員公司和協(xié)會，是全球唯一的代表所有企業(yè)的權(quán)威代言機構(gòu)。由于國際商會的成員公司和協(xié)會本身從事于國際商業(yè)活動，因此它所制定用以規(guī)范國際商業(yè)合作的規(guī)章，如：《托收統(tǒng)一規(guī)則》、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《國際商會2000國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》等被廣泛地應(yīng)用于國際貿(mào)易中，并成為國際貿(mào)易不可缺少的一部分，國際商會屬下的國際仲裁法庭是全球最高的仲裁機構(gòu)，它為解決國際貿(mào)易爭議起著重大的作用。第三節(jié)貿(mào)易術(shù)語和標(biāo)準化貨幣符號一、貿(mào)易術(shù)語概述(一)貿(mào)易術(shù)語：tradeterms是指用一個簡短的概念或英文縮寫字母來說明商品的價格構(gòu)成、買賣雙方有關(guān)手續(xù)、費用及風(fēng)險責(zé)任的劃分，確定賣方交貨和買方接貨應(yīng)盡的義務(wù)。又稱價格術(shù)語。作用：縮短磋商時間節(jié)約交易費用明確價格內(nèi)涵明確交貨地點明確責(zé)任,風(fēng)險,費用劃分E組發(fā)貨（啟運）EXWExWorks工廠交貨F組主要運費未付裝運合同F(xiàn)CAFreeCarrierFASFreeAlongsideShipFOBFreeOnBoard貨交承運人裝運港船邊交貨裝運港船上交貨

C組主要運費已付裝運合同CFRCostandFreightCIFCostInsuranceandFreightCPTCarriagePaidToCIPCarriageInsurancePaidTo成本加運費成本保險費加運費運費付至運費保險費付至

D組到貨（到達）DAFDeliveredAtFrontierDESDeliveredExShipDEQDeliveredExQuayDDUDeliveredDutyUnpaidDDPDeliveredDutyPaid邊境交貨目的港船上交貨目的港碼頭交貨未完稅交貨完稅后交貨(二)《INCOTERMS2000》的結(jié)構(gòu)1.FOBFreeonBoard(namedportofshipment)裝運港船上交貨;離岸價賣方在合同規(guī)定的裝運港和規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物裝在買方指派的船只，并及時通知買方。（三）三種最常用的貿(mào)易術(shù)語a.風(fēng)險轉(zhuǎn)移以貨物越過船舷為界限b.買方辦理運輸、保險。并支付運輸、保險費用c.賣方辦理出口手續(xù)；買方辦理進口手續(xù)關(guān)鍵點：1.風(fēng)險劃分點/交貨點2.費用劃分點USD2800persetFOBShanghaiHKD790.-/PCFOBHONGKONGUSD4560.-/MTFOBOkinawaUSD3640.-/SETFOBBEIJING

?2.CIFCost,InsuranceandFreight(namedportofdestination)成本、保險費加運費賣方按照合同規(guī)定在裝運港將貨物裝上船，完成交貨任務(wù)。a.風(fēng)險轉(zhuǎn)移以貨物越過裝運港船舷為界限b.賣方辦理運輸、保險。并支付到達目的港的運費、保險費。c.賣方辦理出口手續(xù)；買方辦理進口手續(xù)如：USD600.-/SETCIFSINGAPOREUSD4000.-/MTCIFNEWYORK3.CFRCostandFreight(namedportofdestination)成本加運費(C&F;CNF)賣方按照合同規(guī)定在裝運港將貨物裝上船，完成交貨任務(wù)，及時通知買方。a.風(fēng)險轉(zhuǎn)移以貨物越過船舷為界限b.賣方辦理運輸。并支付到達目的港的運費。c.買方辦理保險。支付保險費。d.賣方辦理出口手續(xù)；買方辦理進口手續(xù).判斷下面貿(mào)易術(shù)語是進口還是出口CIFShanghaiFOBKarachiCFRNewYorkCIFRotterdam二、標(biāo)準化貨幣符號ISO-4217三字符貨幣代碼具有嚴密的科學(xué)性和操作上的簡易性。這套代碼的前兩個字符代表該種貨幣所屬的國家和地區(qū)，在此基礎(chǔ)上，再加一個字符表示貨幣單位。人民幣元，

CNY；美元，

USD；港元，

HKD；英鎊，GBP；歐元,EUR;瑞士法郎，CHF；瑞典克朗，SEK；澳大利亞元，AUD；新西蘭元，NZD；加拿大元，CAD；新加坡元，SGD；日元，JPY第二章國際貿(mào)易結(jié)算工具——票據(jù)

第一節(jié)票據(jù)概述一、票據(jù)的基本概念二、票據(jù)的基本特征1、設(shè)權(quán)性(righttobepaid)票據(jù)一經(jīng)設(shè)立并交付出去，票據(jù)的權(quán)利和義務(wù)便隨之而確立票據(jù)的權(quán)利人依法享有付款請求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)(instrument），是指由出票人簽發(fā)的，具有一定格式，約定債務(wù)人按期無條件支付一定金額，并經(jīng)過背書可轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。2、無因性(non-causativenature)票據(jù)一旦做成，票據(jù)上權(quán)利即與其原因關(guān)系相分離，成為獨立的票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不再受先前的原因關(guān)系存在與否的影響。對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)當(dāng)事人雙方認可的相對應(yīng)的代價。票據(jù)當(dāng)事人之間簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、授受票據(jù)，必然存在一定的原因。這種作為票據(jù)授受原因而發(fā)生的法律關(guān)系，就是票據(jù)原因關(guān)系。原因關(guān)系存在于授受票據(jù)的直接當(dāng)事人之間，票據(jù)如經(jīng)轉(zhuǎn)手，其原因關(guān)系就必然斷裂。3、要式性(requisiteinform)票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定：票據(jù)上的必要記載項目必須齊全且符合規(guī)定。4、流通性（negotiability）票據(jù)的流通性，是指在法定的合理時限內(nèi)，票據(jù)經(jīng)過背書，交付而可以將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給后手，手續(xù)簡便但效力明確。5、可追索性(recoursement)如果發(fā)生退票，正當(dāng)持票人有權(quán)通過法定程序向所有票據(jù)債務(wù)人起訴、追索，要求得到票據(jù)權(quán)利。善意持票人(HolderinDueCourse,HDC)又稱正當(dāng)持票人。善意地花了對價，取得一張表面完整、合格的未到期票據(jù)的持票人。三、票據(jù)的功能（一）匯兌功能匯兌功能是指流通票據(jù)可以起到對貨幣進行空間轉(zhuǎn)移、對不同貨幣進行兌換的作用。武漢寧波錢莊錢莊1.兌換2.飛錢3.出示4.兌換圖2.1唐代飛錢的使用流程支付功能是指流通票據(jù)不僅充當(dāng)商品交換的媒介，而且充當(dāng)銀行清算的交換和抵消憑證。（二）支付功能信用功能是指流通票據(jù)充當(dāng)遠期支付和信貸憑證。（三）信用功能（四）融資功能票據(jù)的融資功能，主要是通過票據(jù)貼現(xiàn)來實現(xiàn)的。銀行經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，實際上是向需要資金的企業(yè)提供資金。票據(jù)貼現(xiàn)，是指持票人為了資金融通的需要，在票據(jù)到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據(jù)。四、票據(jù)法簡介一般意義上所說的票據(jù)法是指狹義的票據(jù)法，即專門的票據(jù)法規(guī)范，它是規(guī)定票據(jù)的種類、形式和內(nèi)容，明確票據(jù)當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)，調(diào)整因票據(jù)而發(fā)生的各種社會關(guān)系的法律規(guī)范。英國票據(jù)法，泛指英國《1882年票據(jù)法》、《1957年支票法》及有關(guān)修正法案和判例規(guī)則的總和。《1882年票據(jù)法》制定于1882年8月18日，是英國和英聯(lián)邦各國票據(jù)法中最具影響力的一部成文法例。該法共6章100條，概括了匯票、支票和本票的基本規(guī)則。在1934年生效的《統(tǒng)一匯集本票法公約》，又稱為《1930年關(guān)于統(tǒng)一匯票和本票的日內(nèi)瓦公約》，和《統(tǒng)一支票法公約》，基本上統(tǒng)一了歐洲大陸兩大票據(jù)法系，標(biāo)志著票據(jù)法的國際統(tǒng)一取得了初步成就?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》1995年5月10日正式頒布，1996年1月1日起實施，2004年修訂。票據(jù)的基本當(dāng)事人有三個：出票人，付款人和收款人。票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中又會引出一系列附屬當(dāng)事人：背書人和被背書人，持票人，承兌人，保證人等。在一定情況下，同一主體可能具備多重的當(dāng)事人身份。1、出票人(Drawer)是指做成票據(jù)、在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人。2、付款人（payer,drawee）接受票據(jù)提示的當(dāng)事人，被出票人指定付款的人。3、收款人（payee）票據(jù)記載的獲取票據(jù)款項的人，是票據(jù)的主債權(quán)人。五、票據(jù)法調(diào)整的對象收款人或持票人在票據(jù)背面簽字，稱作“背書”，表示將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。轉(zhuǎn)讓票據(jù)之人稱作“背書人”，受讓者稱為“被背書人”Endorsee4、背書人Endorser一、匯票的定義匯票是出票人簽發(fā)的，要求付款人在見票時，或在指定日期，無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第二節(jié)匯票（billofexchange,draft）案例2.1吳先生向海爾公司訂購100臺空調(diào)，每臺2000元，合計20萬元。吳先生從李先生獲得20萬元的借款。

吳先生

1.出票

2.提示李先生海爾

3.付款

海爾公司與李先生之間本無關(guān)系，而吳先生出具的匯票創(chuàng)設(shè)了海爾公司對李先生的資金索償權(quán)。通過這一權(quán)利的創(chuàng)設(shè)，吳先生把他對李先生的資金權(quán)利轉(zhuǎn)讓給了海爾公司。由匯票英文名稱引出的猜想?yún)R票的英文是billofexchange，這是因為最原始的匯票是由票據(jù)兌換商所簽發(fā)的兌換證書billofexchange。但為什么匯票又稱為draft？進一步觀察會發(fā)現(xiàn)，出票人稱為drawer,受票人稱為drawee。由此可做如下猜想：早期的匯票一定是手工畫出來的，故出票人是“畫票的人”drawer,受票人是“被畫的對象”drawee，匯票就是畫出來的“圖案”draft。如果說“匯票”是billofexchange的意譯，即匯兌金錢之票，那么，“繪票”就是draft的直譯，即繪制之票。二、匯票的內(nèi)容（一）匯票的必要項目1、“匯票”字樣我國規(guī)定匯票正面標(biāo)明“匯票”字樣，目的在于與本票、支票相區(qū)別。如exchangefor,bill,draft等等。2、無條件支付命令本項目包括二個方面的內(nèi)容：1、支付命令匯票是一項付款命令，措辭直截了當(dāng)，英語使用祈使句。2、付款的無條件性不能在支付命令中加列附加條件。

payableonlyagainstdeliveryofshippingdocuments.PaytoXXXthesumofPoundSterlingonethousandonlyprovidedthatthegoodsareuptothestandardofthecontract.3、確定的金額下列各項中，哪些是確定的金額？A.￡100.00B.￡100.00plusinterestC.￡100.00plusinterestat6%p.a.(p.a.=perannum)D.About￡100.00分析：A.是確定的金額,多數(shù)匯票的金額用此方式表示。B.不是,因未注明利率,所以金額不確定C.是。按照商業(yè)慣例，若匯票未載明計息天數(shù)，則從出票日開始計息直至付款日。D.不是。金額不能模棱兩可，金額中不能包含“or”、“about”。金額應(yīng)以大小寫同時表示。如大小寫出現(xiàn)差異，我國票據(jù)法第八條規(guī)定：匯票無效4、付款人名稱為了保證受票人的確定性，一般要注明受票人的詳細地址，以便持票人向他提示承兌或提示付款5、收款人名稱匯票的收款人在我國通常稱為匯票抬頭。抬頭的不同填寫方式，關(guān)系到匯票的不同流通性。收款人的抬頭方式分為限制性抬頭、指示性抬頭和執(zhí)票來人抬頭

限制性抬頭意味著收款人是某個特定的人，這種匯票不可流通轉(zhuǎn)讓。指示性抬頭意味著匯票可由收款人背書交付票據(jù)轉(zhuǎn)讓權(quán)。由于流通性是匯票的重要特征，因此實際業(yè)務(wù)中以指示性抬頭最為常見。執(zhí)票人抬頭意味著此匯票不需要背書就可交付完成轉(zhuǎn)讓。但匯票被丟失或被盜的風(fēng)險很大，故國際貿(mào)易中很少使用。6、出票日期7、出票人簽字出票日期有三個方面的基本作用：1.決定出票人的行為能力，從而決定匯票的有效性2.決定匯票的有效期限3.決定遠期付款的到期日（二）匯票的相對記載項目1、出票地點；2、付款地點；3、付款期限

即期Atsightpay……見票即付Ondemandpay……見索即付遠期見票后定期：At30daysaftersight見票后30天（三）匯票的任意記載項目1、出票條款2、“付一不付二”條款3、擔(dān)當(dāng)付款人和預(yù)備付款人4、必須提示承兌和不得提示承兌5、“免作拒絕證書”，“免作拒付通知”和“免于追索”等二.匯票的種類：商業(yè)匯票commercialdraft銀行匯票banker’sdraft（一）按出票人不同：BANKOFCHINA中國銀行ThedraftisvalidforoneyearfromthedateofissueTOPAYTOTHESUMOFDATENo.30007611AMOUNTATDAYSAFTERSIGHT中國銀行上海分行BANKOFCHINASHANGHAI商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票（二）按承兌人不同：承兌acceptance：受票人承諾在某期限內(nèi)支付匯票金額即期匯票:sightdraft;demanddraft遠期匯票：timedraft（三）按付款期限不同：光票cleandraft跟單匯票documentarydraft（四）按是否有附有貨運單據(jù)：Commissionwillbepaidbydemanddraftusuallyafterourreceiptoffullypayment.We'lldrawasightbillinfavouroftheExportBankSingapore.We'llgiveyouafivepercentpricereductionifyouagreetomakepaymentbysightdraft.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了貨物買賣合同，合同中約定，甲企業(yè)簽發(fā)一張以乙企業(yè)為收款人的銀行承兌匯票，金額為20萬元，作為預(yù)付款，匯票不得轉(zhuǎn)讓，如果合同解除，則匯票作廢。但是甲企業(yè)未在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。乙企業(yè)取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，抵作工程款。丙企業(yè)向承兌行提示付款時，承兌行稱甲企業(yè)與乙企業(yè)之間的買賣合同已經(jīng)解除，甲企業(yè)告知承兌行不得付款，并且匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以不能向丙企業(yè)付款。請分析承兌行的拒付理由是否成立。分析：無因性是指票據(jù)行為不因票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系無效或有瑕疵而受影響。出票人簽發(fā)有效票據(jù)，出票行為成立后不受基礎(chǔ)關(guān)系的影響。本案中甲企業(yè)與乙企業(yè)之間的買賣合同關(guān)系是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系，買賣合同被解除，不影響匯票的效力。文義性是指票據(jù)行為的內(nèi)容完全以票據(jù)上記載的文義為準。即使票據(jù)上記載的文字與實際情況不符，仍應(yīng)以文字記載為準，不允許票據(jù)當(dāng)事人以票據(jù)文字以外的事實或證據(jù)來對票據(jù)上的文字記載做變更或者補充。本案中甲企業(yè)雖然與乙企業(yè)約定匯票不得轉(zhuǎn)讓，但是甲企業(yè)并未在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，所以乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓匯票給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得票據(jù)權(quán)利，承兌行已經(jīng)對匯票做出了承兌，丙企業(yè)提示付款時，承兌行應(yīng)當(dāng)付款。我國票據(jù)法規(guī)定，本票(promissorynote)是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。第三節(jié)本票本票必須記載下列事項：

（一）表明“本票”的字樣；

（二）無條件支付的承諾；

（三）確定的金額；

（四）收款人名稱；

（五）出票日期；

（六）出票人簽章。

本票上未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。

本票和匯票的區(qū)別當(dāng)事人：匯票有3個當(dāng)事人，出票人、付款人、收款人；本票有2個當(dāng)事人：出票人（即付款人）、收款人份數(shù)：商業(yè)匯票可以開成一式多份；本票只能一式一份承兌：遠期匯票需經(jīng)付款人承兌；遠期本票不需承兌性質(zhì)：匯票是支付命令，本票是支付承諾；本票的主要種類一、按出票人不同，商業(yè)本票trader’snote,promissorynote銀行本票banker’snote，cashier’sorderPROMISSORYNOTE￡60,000.00London,15thMay,2009ThreemonthsafterdateIpromisetopayJohnTracyororderthesumofSIXTYTHOUSANDPOUNDSforvaluereceived.

WilliamTaylor普通商業(yè)本票我國票據(jù)法規(guī)定，本票指銀行本票，工商企業(yè)和個人不能出立本票。銀行本票ASIANINTERNATIONALBANK,LTD18Queen’sRoad,HongKongCASHIER’SORDERHongKong,8thAugust,2009PaytotheorderofDockfield&Co.thesumofHongKongDollarsEightyThousandandEightHundredonly.ForAsiaInternationalBank,Ltd.HK$80,800.00Manager中央銀行本票CentralBanker’sNotes中央銀行本票CentralBankNotes，即紙幣，俗稱鈔票，會計稱現(xiàn)金。它原來是中央銀行可兌換成金銀鑄幣的不記名定額本票，后來轉(zhuǎn)變成為由國家立法強制無限期流通的不兌換金銀鑄幣（即現(xiàn)金）的紙幣，人們逐步稱紙幣為“現(xiàn)金”。

支票（check,cheque）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持有人的票據(jù)。第四節(jié)支票我國票據(jù)法規(guī)定，支票必須記載下列事項：

（一）表明“支票”的字樣；

（二）無條件支付的委托；

（三）確定的金額；

（四）付款人名稱；

（五）出票日期；

（六）出票人簽章。

支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。

支票都是即期的。見票即付。支票的特點1、支票的出票人必須具備一定條件；2、支票為見票即付，從而不需要承兌；3、支票的付款人僅限于銀行，而匯票的付款人可以是銀行、企業(yè)或個人；4、支票的出票人通常是債務(wù)人；而匯票的出票人是債權(quán)人；5、支票只開立一張支票的種類一、記名支票與不記名支票二、劃線支票與不劃線支票三、保付支票Certifiedcheck四、銀行支票不劃線支票（Uncrossedcheck）既可以用來轉(zhuǎn)賬，也可以用來提取現(xiàn)金。劃線支票（Crossedcheck）只能通過轉(zhuǎn)賬付到收款人帳戶。銀行已核實出票人有足夠存款，在支票上加蓋“保付”戳記，承擔(dān)保證付款的責(zé)任。存款者為銀行的支票。THEHOKUETSUBANK,LTD.

Chuo-ku,TokyoDateOct,5,2002RefD78040839

USD37,000.00PayagainstthischecktotheorderofEVERGREENCOUNTRYCLUBCO.,LTD(SHANGHAI)thesumofUSDOLLARSTHIRTYSEVENTHOUSANDONLYTO:MARINEMIDLANDBANK,N.A.THEHOKUETSUBANK,LTD.MarineMidlandBuildingINTERNATIONALDIVISION

140,BroadwayNewYorkNY10015USAAuthorizedSignature:劃線支票第四節(jié)票據(jù)行為一、出票Issue出票由兩個行為構(gòu)成：（1）出票人在空白票據(jù)上填寫并簽名，統(tǒng)稱“開票”。（2）出票人將匯票交付給收款人。一旦交付給收款人，匯票即告生效，而且不可撤銷。有效的背書也由兩個行為構(gòu)成：（1）在匯票背面簽名；（2）背書人將匯票交付給被背書人。二、背書Endorsement背書使票據(jù)權(quán)利從背書人轉(zhuǎn)移至被背書人，也叫受讓人。承兌是指遠期匯票的受票人在匯票上簽名表示接受出票人的命令、到期付款的行為。三、承兌Acceptance有效的承兌由兩個行為構(gòu)成：（1）受票人在匯票上寫明“已承兌”Accepted字樣，簽名；（2）交付。保證是指非匯票債務(wù)人對匯票債務(wù)人的債務(wù)作出擔(dān)保的行為。四、保證Guarantee保證人必須在匯票正面簽名，同時注明被保證人及日期。五、提示Presentation提示是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款的行為，是持票人為行使與保全其票據(jù)權(quán)利所必須進行的一項票據(jù)行為。六、付款Payment付款是指持票人進行付款提示時，受票人或承兌人支付票款的行為。付款是票據(jù)流通過程的終結(jié)，是匯票上所列債權(quán)債務(wù)的最后清償。八、追索Recourse追索是指持票人在票據(jù)被退票時，對背書人、出票人及其他票據(jù)債務(wù)人請求償還票款及其他有關(guān)費用的行為七、拒付Dishonor當(dāng)持票人進行付款提示或承兌提示時，遭到受票人或承兌人拒絕，均稱為退票，也稱為拒付。第三章國際貿(mào)易結(jié)算中的單據(jù)

第一節(jié)單據(jù)概述單據(jù)，documents，是出口商應(yīng)進口商或其他有關(guān)方的要求備妥并提交的，完整地代表貨物所有權(quán)的各種貨運單據(jù)。在國際貿(mào)易中，無論采取什么結(jié)算方式，都會發(fā)生單據(jù)的交換。出口方的交貨主要通過交單來完成。一、單據(jù)的含義1、單據(jù)可以代表貨物的所有權(quán)3、單據(jù)是付款的證據(jù)2、單據(jù)是一種履約證明二、單據(jù)的作用國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)商業(yè)單據(jù)金融單據(jù)匯票本票支票海運提單空運單鐵路運單國際多式聯(lián)運單據(jù)保險單保險憑證預(yù)約保單聯(lián)合憑證基本單據(jù)裝箱單重量單原產(chǎn)地證檢驗證書裝船通知……附屬單據(jù)運輸單據(jù)保險單據(jù)發(fā)票商業(yè)發(fā)票海關(guān)發(fā)票廠商發(fā)票形式發(fā)票三、單據(jù)的種類第二節(jié)商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票是出口商開立的以向進口商索取貨款的價目清單，是裝運貨物的總說明。內(nèi)容：1、首文：基本情況（發(fā)票號，日期，運輸方式，裝運地，目的地……）2、正文：對貨物的描述（名稱，數(shù)量，金額……）3、結(jié)文：出口商簽章……

江蘇和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING,50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINACOMMERCIALINVOICETO:NO:DATE:S/CNO.:L/CNO.:FROMTOBYMARKS&NO.SDESCRIPTIONQUANTITYUNITPRICEAMOUNT

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JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTBULIDING14,SKOVSGERDDK-9990BROVET.DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-313X’MASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXESUSD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAYUSDOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDEREDANDFORTYTHREEANDCENTSEIGHTYFIVEONLYCIFCOPENHAGEN

江蘇和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION廣銀芳SEAAuthorizedsignature運輸標(biāo)志（shippingmark)嘜頭CDISANFRANCISCONo.1/100CMES/CNO.5624ECBANGKOKCTN/NO.1-500嘜頭由：客戶縮寫；目的港；件號組成。也可以加上商業(yè)發(fā)票號、合同號或信用證號第三節(jié)海運提單一、定義：海運提單（BillofLading),簡稱提單(B/L)是承運人收到托運貨物時簽發(fā)給托運人的書面憑證。二、當(dāng)事人1、托運人（shipper/consignor）：委托運輸公司運送貨物的當(dāng)事人。2、承運人（carrier）：承運貨物的當(dāng)事人，通常是運輸公司。3、收貨人（consignee）：在目的地憑提單向承運人提取貨物的當(dāng)事人。通常是進口商。4、受讓人（transferee/assignee）：經(jīng)過背書或交付轉(zhuǎn)讓接受提單的人，有向承運人要求提貨的權(quán)利。三、海運提單的性質(zhì)和作用：1、貨物收據(jù)receiptforthegoods2、物權(quán)憑證documentforthetitleofownership3、運輸契約的證明evidenceforthecontractofcarriage第三節(jié)保險單據(jù)一、中國海運保險的類別

基本險險別

附加險平安險（FPA---freefromparticularaverage）水漬險（WPA---withparticularaverage

）一般附加險特殊附加險（雨淋、短量、偷竊、玷污、滲漏、破碎、受潮、串味、銹損…）（戰(zhàn)爭、罷工、交貨不到、拒收…）一切險（allrisk：水漬險+11種一般附加險）二、保險單據(jù)分類又稱大保單，是我國最正式、最經(jīng)常使用的保險單據(jù)。它是保險合同成立之后保險人簽發(fā)的證明文件，包括正面內(nèi)容和背面條款，是完整的承保形式，具有法律效力，對雙方當(dāng)事人均有約束力。1、保險單InsurancePolicy正式保險單中一般列明：當(dāng)事人的名稱和地址；保險標(biāo)的的名稱、數(shù)量或重量、嘜頭；運輸工具；保險險別；保險責(zé)任起訖時間和地點；保險人簽章；其它事項保險憑證又稱小保單，是一種簡化的保險單據(jù)。小保單的正面內(nèi)容與大保單相同，但背面沒有保險條款。小保單與大保單具有同等法律效力。2、保險憑證InsuranceCertificate預(yù)約保單又稱開口保單opencover、總保單、統(tǒng)保單，是保險公司與被保險人之間訂立的長期性的總合同，確定了總保險的貨物范圍、險別、費率、責(zé)任、賠款處理等條款，凡屬合同約定的運輸貨物，在合同有效期內(nèi)自動承保。4、預(yù)約保單OpenPolicy3、聯(lián)合憑證combinedcertificate是一種將發(fā)票和保險單相結(jié)合的，比保險憑證更為簡化的保險單據(jù)。第四節(jié)附屬單據(jù)是商檢機構(gòu)驗貨后簽發(fā)的、證明檢驗結(jié)果的書面文件，是確定賣方所交貨物是否符合合同規(guī)定的憑證，也是買方憑此向賣方或其他關(guān)系人提出異議和索賠的法律依據(jù)。

一、商品檢驗證明Inspection

Certificate二、產(chǎn)地證明書CertificateofOrigin原產(chǎn)地證書（CERTIFICATEOFORIGIN）是出口商應(yīng)進口商要求而提供的、由公證機構(gòu)或政府或出口商出具的證明貨物原產(chǎn)地或制造地的一種證明文件。CertificateofOriginFormGSPGeneralCertificateofOrigin作用：1、享受進口國的優(yōu)惠稅率。2、符合進口配額的要求。普惠制，即普遍優(yōu)惠制，簡稱GSP，是一種關(guān)稅制度，是發(fā)達國家（給惠國）對從發(fā)展中國家（受惠國）進口某些商品時給予減免或免稅的優(yōu)惠待遇。其原則有三條：普遍的，非歧視的，非互惠的。三、裝箱單裝箱單是發(fā)票的補充單據(jù)，它列明了信用證（或合同）中買賣雙方約定的有關(guān)包裝事宜的細節(jié)，便于國外買方在貨物到達目的港時供海關(guān)檢查和核對貨物，通?？梢詫⑵溆嘘P(guān)內(nèi)容加列在商業(yè)發(fā)票上，但是在信用證有明確要求時，就必須嚴格按信用證約定制作。裝箱單、重量單和尺碼單是商業(yè)發(fā)票的一種補充單據(jù)，是商品的不同包裝規(guī)格條件，不同花色和不同重量逐一分別詳細列表說明的一種單據(jù)。它是買方收貨時核對貨物的品種、花色、尺寸、規(guī)格和海關(guān)驗收的主要依據(jù)。第四章國際結(jié)算中的往來銀行和支付系統(tǒng)

第一節(jié)國際結(jié)算中的往來銀行往來銀行是指與本行共同完成國際結(jié)算業(yè)務(wù)的其它銀行或機構(gòu)。往來銀行代理行派出機構(gòu)聯(lián)行代表處代理處分行支行子銀行聯(lián)營銀行銀團銀行賬戶行非賬戶行不是獨立法人獨立法人第二節(jié)SWIFT：環(huán)球銀行間金融通信協(xié)會SWIFT中文官方網(wǎng)站的自我介紹SWIFT全稱是環(huán)球銀行間金融通信協(xié)會(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)，是一個由會員機構(gòu)擁有的合作組織。借助SWIFT，全球金融業(yè)得以快速、確鑿而富有信心地開展業(yè)務(wù)運營。全球209個國家/地區(qū)的9,000多家銀行機構(gòu)、證券機構(gòu)和企業(yè)客戶信賴我們，借助我們的系統(tǒng)每天交換數(shù)百萬條標(biāo)準化金融報文。我們的角色是雙重的。我們提供使客戶能夠安全并可靠地連接并交流金融信息的專有通信平臺、產(chǎn)品與服務(wù)。我們也作為促進機構(gòu)，將金融業(yè)界帶到一起，共同協(xié)作來形成市場慣例和制定各項標(biāo)準，并討論彼此共同關(guān)注問題的解決方案。

SWIFT使客戶能夠?qū)崿F(xiàn)金融交易的自動化和標(biāo)準化，從而在業(yè)務(wù)運營中降低成本、減少風(fēng)險并提高效率。通過使用SWIFT系統(tǒng)，客戶也得以創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)機會和收入流。SWIFT總部設(shè)在比利時，并在全球各地金融中心和發(fā)展中市場中設(shè)有分支機構(gòu)。第三節(jié)國際結(jié)算中的支付系統(tǒng)支付系統(tǒng)，也稱清算系統(tǒng)，是指以票據(jù)交換所為中心，聯(lián)接多邊銀行進行結(jié)算與清算的有機整體支付系統(tǒng)由四部分構(gòu)成：城市+票據(jù)交換所+各家銀行+支付工具支付系統(tǒng)的核心是票據(jù)交換所，是指銀行同業(yè)交換票據(jù)和清算軋差的場所，通常由這個國家的中央銀行擔(dān)當(dāng)。第五章匯款（remittance）

第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式一、國際貿(mào)易結(jié)算方式的種類匯款跟單托收跟單信用證保函記賬二、選擇結(jié)算方式的注意事項安全性；成本；融資三、順匯與逆匯順匯：結(jié)算工具與貨款的流向一致；逆匯：結(jié)算工具與貨款的流向相反。一、匯款的當(dāng)事人第二節(jié)匯款概述匯款(Remittance)是指銀行應(yīng)匯款人的要求，以一定的方式，將款項通過國外聯(lián)行或代理行付給收款人的結(jié)算方式。匯款人（remitter），是指委托銀行幫其付款的當(dāng)事人，通常是進口商。收款人（payee/beneficiary），是指接受匯款金額的當(dāng)事人，通常是出口商。匯出行（remittingbank），是指接受匯款人的匯款委托，辦理該業(yè)務(wù)的銀行，通常是匯款人所在地銀行。匯入行（payingbank），又稱解付行，是指接受匯出行委托，向收款人支付款項的銀行，通常是收款人所在地銀行。二.電匯的業(yè)務(wù)流程T/T(telegraphictransfer)匯款人(買方)匯出行收款人(賣方)

匯入行合同：電匯(Ｔ/Ｔ)方式①電匯申請書交款、付費③付款委托書（加押電報）④電匯通知書②電匯回執(zhí)⑤收款人收據(jù)⑥付款⑦付訖借記通知書加押電傳舉例FM:BANKOFASIA,BEIJINGTO:THEBANKOFTOKYOLTD.,TOKYODATE:3RDOCT.TEST2457VALUE5THOCTOURREFMSG125469PLEASEDEBITOURA/CPAYJPY400000000.TOTHEFUJIBANKLTD.,TOKYOFORCREDITOFOURA/CWITHTHEM.匯出行名稱匯入行名稱發(fā)電日期密押付款起息日匯款編號亞洲銀行將其4億日元從東京銀行調(diào)撥至富士銀行。三.信匯的業(yè)務(wù)流程M/T(mailtransfer)匯款人(買方)匯出行收款人

匯入行合同：電匯(M/Ｔ)方式①信匯申請書交款、付費③付款委托書（信函）④信匯通知書②信匯回執(zhí)⑤收款人收據(jù)⑥付款⑦付訖借記通知書四.票匯的業(yè)務(wù)流程D/D(demanddraft)匯款人(買方)匯出行收款人

匯入行合同：票匯(D/D)方式①票匯申請書交款、付費④匯票通知書

②銀行即期匯票⑤提示匯票⑥付款⑦付訖借記通知書③寄交匯票五、匯款的償付與退匯1、收款人退匯退匯是指匯款在解付以前的撤銷。2、匯款人退匯對于信匯和電匯，只有匯入行未付款時才能實現(xiàn)。對于票匯，銀行一般不會止付自己簽發(fā)的匯票，因此票匯的退匯比較困難。3、匯入行退匯匯出行委托匯入行解付匯款，應(yīng)及時將匯款金額撥交匯入行，這叫匯款的償付，俗稱“撥頭寸”。在匯款實務(wù)中，通常采用“先撥后付”的方式。六、匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用一、預(yù)付貨款對出口商有利，對進口商不利。二、貨到付款對進口商有利，對出口商不利。1、售定：買賣雙方簽訂合同，一般是貨到即付或貨到后若干天付款，由進口商用匯款方式結(jié)賬。2、寄售：由出口商將貨物運至國外，委托國外代理代為銷售。貨物售出后，代理將貨款扣除傭金后匯款給出口商。匯款是商業(yè)信用托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種方法。1、托收的當(dāng)事人委托人------合同的賣方付款人--------合同的買方托收行--------出口地銀行代收行--------進口地銀行2、托收的種類D/P：付款交單（documentsagainstpayment）D/A：承兌交單（documentsagainstacceptance）第五章托收托收的業(yè)務(wù)流程–D/Patsight付款人（買方）

代收行委托人（賣方）

托收行合同：即期付款交單（D/P）⑥交單⑤審單后付款⑧交款①申請、交單（匯票、貨運單據(jù)）③托收委托書、匯票、單據(jù)④提示單據(jù)⑦收妥貸記通知②回執(zhí)托收的業(yè)務(wù)流程–D/Paftersight⑥

到期付款付款人（買方）

代收行委托人（賣方）

托收行合同：遠期付款交單（D/P）⑦交單⑤審單后承兌⑨交款①申請、交單（匯票、貨運單據(jù)）③托收委托書、匯票、單據(jù)④提示單據(jù)⑧收妥貸記通知②回執(zhí)托收的業(yè)務(wù)流程–D/A⑥交單付款人（買方）

代收行委托人（賣方）

托收行合同：承兌交單（D/A）⑤審單后承兌⑧交款①申請、交單（匯票、貨運單據(jù)）③托收委托書、匯票、單據(jù)④提示單據(jù)⑦收妥貸記通知②回執(zhí)托收業(yè)務(wù)的風(fēng)險出口商有較大的風(fēng)險某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100,000，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收函一同寄給英國一家代收行。單據(jù)寄出5天后委托人聲稱進口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后托收行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。當(dāng)年8月19日托收行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關(guān)機構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進口商提走。此時，委托人要求托收行據(jù)理力爭，讓代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款。試問：委托人的要求是否合理？銀行（開證行）應(yīng)申請人（進口商）要求并按其指示，向第三者（出口商）開立的具有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。第七章信用證L/C（letterofcredit)一、信用證的涵義１、銀行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任２、開證行可以自己付款，也可以委托其他銀行代付３、銀行的付款是有條件的開證申請人Applicant受益人Beneficiary進口國出口國開證行OpeningBank付款行PayingBank通知行AdvisingBank議付行NegotiatingBank二.信用證的當(dāng)事人三、信用證的形式１、信開信用證信開信用證是指以信函方式的信用證。２、電開信用證電開信用證是指銀行將信用證內(nèi)容加注密押的電報或電傳的形式開立的信用證。開證申請人付款行/開證行受益人通知行/議付行合同：信用證方式①申請開證②開出信用證③通知④審證、交單議付⑥交單索償⑨付款贖單⑧提示單據(jù)⑦審單、付款⑤墊付四、信用證的業(yè)務(wù)流程（1）信用證屬于銀行信用。

———開證銀行負首要付款責(zé)任。五、信用證的性質(zhì)與特點我國某出口公司通過通知行收到一份國外不可撤銷信用證，該公司按信用證要求將貨物裝船后，但在尚未交單議付時，突然接到開證行通知，稱：“開證申請人已經(jīng)倒閉，本開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任”。開證行做法是否正確?（2）信用證是一項自足文件。

——

信用證是按照合同開立，但不受合同約束。（3）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。

——

單證相符

——

單單相符我國某公司向美國出口一批貨物，合同規(guī)定８月份裝船，后國外開來信用證將裝船期定為８月１５日前。但８月１５日前無船去美國，我方立即要求美商將裝船期延至９月１５日前裝運。美商來電稱：同意修改合同，將裝船期、有效期順延１個月。該公司于９月１０日裝船，１５日持全套單據(jù)向指定銀行辦理議付，但被銀行以單證不符拒絕議付。試問議付行的做法合理嗎？六、信用證的審查1、開證行的資信；2、受益人；3、信用證付款責(zé)任；4、信用證使用貨幣；5、信用證償付方式；6、信用證生效性；7、信用證有效期和有效到期地；8、保兌條款；9、信用證項下銀行費用；10、其它。七、信用證的修改1、出口商提出修改將不符點一次性向進口商提出，以節(jié)約改證費用和時間。2、進口商提出修改在不可撤銷信用證下，進口商不能單方面修改信用證。3、開證行改證自開證行發(fā)出信用證修改之日起，開證行就不可撤銷地受其所發(fā)出修改的約束；若受益人所交單據(jù)與原證相同則視為拒絕改證。２、可撤銷信用證和不可撤銷信用證RevocableL/C,irrevocableL/C１、跟單信用證和光票信用證DocumentaryL/C,cleanL/C光票信用證：是憑不附帶單據(jù)的匯票付款的信用證。跟單信用證：是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。可撤銷信用證：開證行對所開信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證。不可撤銷信用證：信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能片面修改或撤銷的信用證。八、信用證的種類３、保兌信用證和非保兌信用證ConfirmedL/C,unconfirmedL/C保兌信用證：是指經(jīng)開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。非保兌信用證：是指經(jīng)只有開證行的付款保證，沒有另一家銀行加具保兌的信用證。４、付款、承兌、議付信用證：即期付款信用證(SightPaymentCredit)，是指開證行或其指定行收到與信用證條款相符的單據(jù)就付款的信用證。議付信用證(NegotiationL/C),是指邀請其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。延期付款信用證(DeferredPaymentCredit)，是指遠期付款不需要匯票的信用證。承兌信用證(AcceptanceCredit)，是指遠期付款并需要開立匯票的信用證。５、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證TransferableL/C,untransferableL/C６、背對背信用證Back-to-backL/C可轉(zhuǎn)讓信用證：是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人的信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證,是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。背對背信用證：是受益人要求通知行在原有的信用證基礎(chǔ)上，開立一個新的信用證，主要兩國不能直接進行貿(mào)易時，通過第三方來進行貿(mào)易。８、循環(huán)信用證RevolvingL/C７、對開信用證ReciprocalL/C對開信用證：雙方互為進口方和出口方，互為對開信用證的申請人和受益人。為實現(xiàn)雙方貨款之間的平衡，采用互相開立信用證的辦法，把出口和進口聯(lián)系起來。循環(huán)信用證即可多次循環(huán)使用之信用證，當(dāng)信用證金額被全部或部分使用完后，仍又恢復(fù)到原金額。循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)的信用證和按金額循環(huán)的信用證兩種。１、對進口商來說，有利于資金周轉(zhuǎn)。２、對出口商來說，可以申請打包放款，增加收款保障。３、對開證行來說，信用證不占用其自身資金。貸出的信用有保證金，不是無條件的。４、對出口地銀行來說，有開證行的保證，而且對墊付的貨款有追索權(quán)。打包放款（Packingloan）是出口商收到國外開來的信用證，以信用證正本和銷售合同作為抵押品，申請此項貸款，以用于該信用證項下的出口商品的進貨，備料，生產(chǎn)和裝運。九、信用證的優(yōu)點與風(fēng)險優(yōu)點１、對進口商的風(fēng)險２、對出口商的風(fēng)險３、對銀行的風(fēng)險風(fēng)險進口商提貨風(fēng)險大。開證行無理拒付或無力支付；單據(jù)不符無法議付Shipmentcanonlybeeffecteduponreceiptofanamendmentofthiscredit,advisingnameofcarryingvesseandshipmentdate.裝運只有在收到本證修改書，指定運輸船名和裝運日期時，才能實施。THISCREDITISNON-OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSELHASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL/COPENINGBANKINFORMOFANL/CANENDMEN