初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)329

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)329單選題（共29題，共29分）(1.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年10（江南博哥）月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價(jià)2034元/箱，含增值稅最高單價(jià)2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價(jià)1695元/箱；該門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售400箱，含增值稅單價(jià)3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無(wú)同類(lèi)葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格。已知：銷(xiāo)售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷(xiāo)售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.100×1130×10%＝11300元B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430元C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000元D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000元正確答案：D參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征消費(fèi)稅。(2.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價(jià)2034元/箱，含增值稅最高單價(jià)2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價(jià)1695元/箱；該門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售400箱，含增值稅單價(jià)3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無(wú)同類(lèi)葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格。已知：銷(xiāo)售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷(xiāo)售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月N品牌葡萄酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元D.500×1695×10%＝84750元正確答案：B參考解析：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外不含稅銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征消費(fèi)稅。銷(xiāo)售單價(jià)為含稅金額，需要價(jià)稅分離。(3.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價(jià)2034元/箱，含增值稅最高單價(jià)2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價(jià)1695元/箱；該門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售400箱，含增值稅單價(jià)3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無(wú)同類(lèi)葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格。已知：銷(xiāo)售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷(xiāo)售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月受托加工Z品牌葡萄酒應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元正確答案：C參考解析：由于甲葡萄酒公司無(wú)同類(lèi)葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。組成計(jì)算價(jià)格中的加工費(fèi)為不含稅金額，需要將題目中的含稅加工費(fèi)換算為不含稅金額。(4.)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是()。A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實(shí)施規(guī)劃，國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)ACD，照章征收土地增值稅；選項(xiàng)B，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。(5.)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，其繳費(fèi)年限()。A.中止計(jì)算B.重新計(jì)算C.累計(jì)計(jì)算D.分段計(jì)算正確答案：C參考解析：個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付。(6.)下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是()。A.按規(guī)定繳納稅款B.申請(qǐng)延期納稅C.申請(qǐng)退還多繳稅款D.進(jìn)行稅務(wù)檢查正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BC屬于納稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)D屬于征稅主體的權(quán)利。(7.)預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，或者原基本存款賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已按照財(cái)政部門(mén)的要求撤銷(xiāo)的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，()作為基本存款賬戶(hù)管理。A.專(zhuān)用存款賬戶(hù)B.預(yù)算單位零余額賬戶(hù)C.一般存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)正確答案：B參考解析：預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，或者原基本賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已按照財(cái)政部門(mén)的要求撤銷(xiāo)的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為基本存款賬戶(hù)管理。(8.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的表述中，不正確的是()。A.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。(9.)2017年1月，A公司由于業(yè)務(wù)需要在S銀行設(shè)立了基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)，2018年1月，該公司由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致破產(chǎn)，需要撤銷(xiāo)在S銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，則下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)的表述中不正確的是()。A.該公司應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行S銀行提出撤銷(xiāo)結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)B.S銀行在收到該公司撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)后，若其符合銷(xiāo)戶(hù)條件，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)C.該公司辦理申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章D.該公司在撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，不分先后順序直接全部撤銷(xiāo)即可正確答案：D參考解析：撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，該公司應(yīng)先撤銷(xiāo)專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。(10.)調(diào)整平等主體之間的人身關(guān)系和財(cái)產(chǎn)關(guān)系而形成的法律關(guān)系，稱(chēng)為()。A.民事法律關(guān)系B.行政法律關(guān)系C.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系D.刑事法律關(guān)系正確答案：A參考解析：平等主體之間的人身關(guān)系和財(cái)產(chǎn)關(guān)系，由民法調(diào)整而形成的法律關(guān)系，稱(chēng)為民事法律關(guān)系。(11.)甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年10月出售A產(chǎn)品100件，收取含稅價(jià)款22600元；甲商場(chǎng)對(duì)單日消費(fèi)金額達(dá)500元的顧客，贈(zèng)送B產(chǎn)品1件，本月共計(jì)贈(zèng)送80件，B產(chǎn)品的零售價(jià)為56.5元/件。計(jì)算甲商場(chǎng)本月應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120元B.22600÷（1＋13％）×13％＝2600元C.56.5×80÷（1＋13％）×13％＝520元D.[22600÷（1＋13％）＋80×56.5]×13％＝3187.6元正確答案：A參考解析：將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，屬于視同銷(xiāo)售，需繳納增值稅。甲企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120（元），選項(xiàng)A正確。(12.)根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)()。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年正確答案：C參考解析：從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年。(13.)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。該期限是()。A.10日B.15日C.20日D.7日正確答案：A參考解析：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。(14.)關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。A.受讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C.購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。(15.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是()。A.年銷(xiāo)售額為450萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)C.年銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷(xiāo)售額為650萬(wàn)元的從事貨物零售的其他個(gè)人正確答案：B參考解析：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。(16.)下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰形式的是()。A.恢復(fù)原狀B.拘役C.暫扣或者吊銷(xiāo)許可證件D.支付違約金正確答案：C參考解析：行政處罰的形式主要有警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證件、降低資質(zhì)等級(jí)、限制開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)、行政拘留等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任。(17.)根據(jù)票據(jù)結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于票據(jù)貼現(xiàn)條件的是()。A.票據(jù)未到期B.票據(jù)未記載付款日期C.票據(jù)未記載不得轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)D.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系正確答案：B參考解析：票據(jù)（即商業(yè)匯票）未記載付款日期，視為見(jiàn)票即付的即期票據(jù)，即期票據(jù)不存在貼現(xiàn)行為，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(18.)在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但最多不得超過(guò)確定的稅額的()。A.30%B.50%C.100%D.20%正確答案：B參考解析：在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過(guò)確定的適用稅額的50%。(19.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，對(duì)應(yīng)的征稅項(xiàng)目是()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。(20.)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)為失業(yè)人員出具終止或者解除勞動(dòng)關(guān)系的證明，并將失業(yè)人員的名單自終止或者解除勞動(dòng)關(guān)系之日起在一定時(shí)間內(nèi)報(bào)受理其失業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案。該時(shí)間為()。A.3日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.7日內(nèi)正確答案：D參考解析：用人單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)為失業(yè)人員出具終止或者解除勞動(dòng)關(guān)系的證明，并將失業(yè)人員的名單自終止或者解除勞動(dòng)關(guān)系之日起7日內(nèi)報(bào)受理其失業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案。(21.)會(huì)計(jì)檔案鑒定工作的牽頭機(jī)構(gòu)是()。A.單位審計(jì)機(jī)構(gòu)B.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)C.單位檔案管理機(jī)構(gòu)D.單位紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。(22.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)債利息收入正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AB屬于征稅收入；選項(xiàng)D屬于免稅收入。(23.)根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，回避制度中所說(shuō)的直系親屬不包括()。A.夫妻關(guān)系B.子女與父母C.配偶的表姐D.配偶的父母正確答案：C參考解析：直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系。回避制度中所說(shuō)的直系親屬不包括配偶的表姐。(24.)某企業(yè)對(duì)X省Y市稅務(wù)部門(mén)給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是()。A.Y市稅務(wù)部門(mén)B.Y市人民政府C.X省稅務(wù)部門(mén)D.X省人民政府正確答案：C參考解析：對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)X省Y市稅務(wù)部門(mén)給予其行政處罰的決定不服的，應(yīng)當(dāng)向X省稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。(25.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是()。A.非居民納稅人為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙取得的收入，以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次B.利息所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.租賃房屋，以一個(gè)月取得的收入作為一次D.偶然所得，以每次取得的收入作為一次正確答案：B參考解析：利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次。(26.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是()。A.外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙B.外購(gòu)已稅手表生產(chǎn)的高檔手表C.外購(gòu)已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤(rùn)滑油正確答案：D參考解析：消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。(27.)中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒；張某是獨(dú)生子，父母已年滿(mǎn)60歲。2019年3月張某有關(guān)收支情況如下：（1）工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值278元的飲水機(jī)一臺(tái)。（5）購(gòu)買(mǎi)一部手機(jī)，原價(jià)5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（2200－800）×10%＝140元B.2200×10%＝220元C.（2200－44）×10%＝215.6元D.（2200－44－800）×10%＝135.6元正確答案：D參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）－800元]×10％。(28.)中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒；張某是獨(dú)生子，父母已年滿(mǎn)60歲。2019年3月張某有關(guān)收支情況如下：（1）工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值278元的飲水機(jī)一臺(tái)。（5）購(gòu)買(mǎi)一部手機(jī)，原價(jià)5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3）×3%－234＝492元B.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝222元C.（29000＋15000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝132元D.（29000＋15000－5000×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝366元正確答案：B參考解析：居民個(gè)人工資薪金所得應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除－累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除＝29000+15000+3000－5000×3－2600×3－1000×3-2000×3＝15200（元）；本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額＝15200×3％－234＝222（元）。(29.)中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒；張某是獨(dú)生子，父母已年滿(mǎn)60歲。2019年3月張某有關(guān)收支情況如下：（1）工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值278元的飲水機(jī)一臺(tái)。（5）購(gòu)買(mǎi)一部手機(jī)，原價(jià)5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算張某當(dāng)月一次性勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2000÷（1－20%）×20%＝500元B.（2000－800）×20%＝240元C.（2000－800）÷（1－20%）×20%＝300元D.2000×20%＝400元正確答案：B參考解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以下的，減除費(fèi)用800元計(jì)算，即應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（每次收入-800）×預(yù)扣率＝（2000-800）×20％＝240（元）。多選題（共16題，共16分）(30.)W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價(jià)2034元/箱，含增值稅最高單價(jià)2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價(jià)1695元/箱；該門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售400箱，含增值稅單價(jià)3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無(wú)同類(lèi)葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格。已知：銷(xiāo)售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；銷(xiāo)售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲葡萄酒公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備C.門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售N品牌葡萄酒D.向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部移送自產(chǎn)N品牌葡萄酒正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)A，就其加工勞務(wù)按照銷(xiāo)售加工、修理修配勞務(wù)納稅；選項(xiàng)B，屬于以物易物，換出的葡萄酒應(yīng)依法確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入的設(shè)備符合條件的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售N品牌葡萄酒，計(jì)征增值稅；選項(xiàng)D，同一縣市的移送，不視同銷(xiāo)售貨物。(31.)2019年底，甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長(zhǎng)王某的要求，讓會(huì)計(jì)人員孫某通過(guò)偽造原始憑證、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對(duì)此拒絕，趙某另安排會(huì)計(jì)人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。王某聽(tīng)取了趙某的工作匯報(bào)，要求對(duì)孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會(huì)計(jì)檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位是對(duì)其實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)甲公司。財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報(bào)線(xiàn)索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會(huì)計(jì)違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列行為中，違反會(huì)計(jì)法律制度的是()。A.變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿B.編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位D.偽造原始憑證正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)ABD，屬于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的違法行為；選項(xiàng)C，屬于單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的違法行為。(32.)2019年底，甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長(zhǎng)王某的要求，讓會(huì)計(jì)人員孫某通過(guò)偽造原始憑證、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對(duì)此拒絕，趙某另安排會(huì)計(jì)人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。王某聽(tīng)取了趙某的工作匯報(bào)，要求對(duì)孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會(huì)計(jì)檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位是對(duì)其實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)甲公司。財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報(bào)線(xiàn)索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會(huì)計(jì)違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。孫某的下列工作中，不得由陳某兼管的是()。A.營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬的登記B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記C.會(huì)計(jì)檔案保管D.無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記正確答案：A、C參考解析：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！盁o(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬”不屬于收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目可以由出納人員負(fù)責(zé)登記。(33.)2019年底，甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長(zhǎng)王某的要求，讓會(huì)計(jì)人員孫某通過(guò)偽造原始憑證、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對(duì)此拒絕，趙某另安排會(huì)計(jì)人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。王某聽(tīng)取了趙某的工作匯報(bào)，要求對(duì)孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會(huì)計(jì)檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位是對(duì)其實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)甲公司。財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報(bào)線(xiàn)索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會(huì)計(jì)違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于孫某和陳某工作交接的下列表述中，正確的是()。A.移交清冊(cè)僅需孫某和陳某簽名或蓋章B.陳某應(yīng)按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收C.陳某應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬D.應(yīng)由趙某負(fù)責(zé)監(jiān)交正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。選項(xiàng)B，移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。選項(xiàng)C，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。選項(xiàng)D，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交。(34.)2019年底，甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某按照公司董事長(zhǎng)王某的要求，讓會(huì)計(jì)人員孫某通過(guò)偽造原始憑證、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿等手段少列收入以少繳稅款。孫某對(duì)此拒絕，趙某另安排會(huì)計(jì)人員李某完成上述工作并據(jù)此編制了虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。王某聽(tīng)取了趙某的工作匯報(bào)，要求對(duì)孫某作出處理。甲公司以不服從工作安排為由將孫某調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，指定出納人員陳某兼管孫某的全部工作，包括營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和會(huì)計(jì)檔案保管。雙方辦理了工作交接。孫某認(rèn)為公司將其調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位是對(duì)其實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，于是向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)甲公司。財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)舉報(bào)線(xiàn)索進(jìn)行調(diào)查后，認(rèn)定甲公司存在會(huì)計(jì)違法行為和逃稅行為，分別進(jìn)行了處罰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。對(duì)甲公司及相關(guān)責(zé)任人的違法行為，財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的處罰措施是()。A.財(cái)政部門(mén)對(duì)甲公司的違法行為予以通報(bào)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司處以罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲公司追繳少繳的稅款D.財(cái)政部門(mén)對(duì)甲公司及相關(guān)責(zé)任人處以罰款正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)AD，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分；其中的會(huì)計(jì)人員，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)BC：納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。(35.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取特定的措施進(jìn)行補(bǔ)救，屬于該類(lèi)措施的有()。A.民事仲裁B.掛失止付C.公示催告D.普通訴訟正確答案：B、C、D(36.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有()。A.遞延稅款的余額調(diào)整B.制訂投資計(jì)劃C.貨物買(mǎi)賣(mài)合同的審核D.資本公積的增減變動(dòng)正確答案：B、C參考解析：會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減（選項(xiàng)D）；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)BC：不涉及特定主體資金運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益交換的事項(xiàng)，不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。(37.)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有()。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制正確答案：A、B、C、D(38.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于帶薪年休假的表述中，不正確的有()。A.馮某在某機(jī)關(guān)連續(xù)工作6個(gè)月以上，可享受帶薪年休假B.陳某請(qǐng)事假累計(jì)20天，工資已扣，不能享受當(dāng)年的帶薪年休假C.褚某自1995年首次就業(yè)就一直在甲公司工作，2021年累計(jì)請(qǐng)病假3個(gè)月，不能享受2021年當(dāng)年的年休假D.衛(wèi)某在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項(xiàng)A：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶(hù)等單位的職工連續(xù)工作“1年”以上的，享受帶薪年休假；（2）選項(xiàng)B：職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上“且”單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當(dāng)年的帶薪年休假；（3）選項(xiàng)C：累計(jì)工作滿(mǎn)20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的,不享受當(dāng)年的帶薪年休假。(39.)根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車(chē)船稅的有()。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.警用車(chē)船C.非機(jī)動(dòng)駁船D.燃料電池商用車(chē)正確答案：A、B、D參考解析：非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位的機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。(40.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的正確答案：B、C參考解析：適用納稅擔(dān)保的情形：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項(xiàng)B）；（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的（選項(xiàng)C）；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。(41.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有()。A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的15%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除正確答案：A、C參考解析：選項(xiàng)AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項(xiàng)CD：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。(42.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.委托加工白酒的酒廠B.進(jìn)口葡萄酒的貿(mào)易商C.銷(xiāo)售果酒的商場(chǎng)D.生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒的廠商正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C：果酒屬于“其他酒”，在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)（商場(chǎng)屬于零售商，其銷(xiāo)售果酒屬于零售環(huán)節(jié)）不征收消費(fèi)稅。(43.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。A.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.增值稅普通發(fā)票D.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票正確答案：A、B、D參考解析：增值稅合法扣稅憑證的種類(lèi)：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）。（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（選項(xiàng)B）。（3）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。（4）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票（選項(xiàng)A）。（5）代扣代繳稅款